Rubro 21 Obligaciones Con El Público

RUBRO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Comprende las obligaciones derivadas de la captación de recursos del público mediante

las diferentes modalidades y los depósitos recibidos en la prestación de servicios
bancarios diversos, los fondos captados de las entidades del sector público, así como las
cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que se encuentran
pendientes de pago.
CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
DINÁMICA:
DÉBITOS:
 Por el pago de cheques por cuenta del titular.
 Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente, gastos de protesto, portes,
valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las instrucciones
de los titulares.
 Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación
de préstamos, intereses y comisiones, así como el pago de otras operaciones, de
acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares.
 Por las transferencias ordenadas por los titulares.
 Por las transferencias con cargo a las cuentas corrientes por mandato judicial.
 Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago cancelados a su
presentación.
 Por el importe de los giros y transferencias canceladas.
 Por el importe de los depósitos, valores y títulos vencidos, pagados o cancelados.
CRÉDITOS:
 Por los depósitos recibidos.
 Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes.
 Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, según instrucciones
recibidas de sus titulares.
 Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes respectivas, de
acuerdo con las instrucciones del titular.
 Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros.
 Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar, según
avisos.
 Por el importe de los valores, títulos y obligaciones subordinadas vencidos
pendientes de pago.
 Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes.
CASO PRÁCTICO- RUBRO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Banco BCP en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente de un
cliente por los siguientes conceptos: Efectivo S/ 7,000; Cheques de Clientes del Banco
S/ 15,000 y Cheques de otros bancos S/ 10,000.
----------------------1------------------------------ DEBE HABER
1101 CAJA
1111.01 Caja oficina Principal S/ 7,000
1105 CANJE
1115.01 Canje local S/ 10,000
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente S/ 15,000
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente S/ 32,000
Por depósito en cuenta corriente
S/32,000 S/32,000
CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro,
por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia.
DINÁMICA
DÉBITOS:
 Por el importe de los retiros y/o cancelación de los ahorros.
 Por el importe de las transferencias.
 Por los importes de gastos y otros conceptos autorizados por el titular.
 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS:
 Por el importe de los depósitos de ahorro efectuados por el titular o en su
representación.
 Por los importes abonados por concepto de intereses.
 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CASO PRÁCTICO
Un cliente del Banco Progreso retira de su Cuenta de Ahorro en efectivo S/. 5,000.
--------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE
AHORRO
2112.01 Depósitos de Ahorros Activos S/ 5,000
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. S/ 5,000
Por retiro de cuenta de ahorro.
S/ 5,000 S/ 5,000
CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de plazo fijo,
por parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley.
DINÁMICA
DÉBITOS:
 Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos.

 Por el importe de los débitos en las cuentas, previa aceptación de los titulares.
CRÉDITO:
 Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades.

 Por los importes de las transferencias.
 Por los abonos por concepto de intereses.
CASO PRÁCTICO
En la oficina principal del Banco Regional se recibe de un cliente dinero en efectivo para
la emisión de Certificado de Depósito por un total de S/. 10,000.00.
-----------------------------1------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. S/. 10,000.00.
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A
PLAZO S/. 10,000.00.
2113.01 Certificado de Depósito.
Por emisión de certificado de depósito
S/. 10,000.00. S/. 10,000.00.
CUENTA: 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES
NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO.
En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto, operaciones de reporte,
pactos de recompra, préstamos bursátiles y otros que establezca esta Superintendencia.
DINÁMICA
DÉBITOS:
 Por los importes de las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por

operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto de recompra y por
préstamos bursátiles.
 Por el reconocimiento de ganancias por operaciones de ventas en corto y de
préstamos bursátiles por parte del prestatario.
CRÉDITOS:
 Por los importes de los financiamientos y obligaciones obtenidos mediante

operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto de recompra y por
préstamos bursátiles.
 Por el reconocimiento de pérdidas por operaciones de ventas en corto y de
préstamos bursátiles por parte del prestatario.
CASO PRÁCTICO
RUBRO 24 ADEUDOS A CORTO PLAZO

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Comprende las obligaciones derivadas de la captación de recursos del público mediante

CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

 Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos.

 Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades.

 Por los importes de las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por

 Por los importes de los financiamientos y obligaciones obtenidos mediante

RUBRO 24 ADEUDOS A CORTO PLAZO

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