EJERCICIO CONTABILIDAD - SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE

Empresa Comercializadora "Mesas y Sillas"

1 01/06/2020 La empresa que comercializa mesas y sillas de madera, es de propiedad del Sr. __Richard
Fernández______. La composición de las cuentas al inicio del mes son:
Caja Moneda Nacional 252,000.00
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 300,000.00
Inventario de Mercadería 154,500.00
Mesas de Madera (150 c/u a Bs. 450.-) 67,500.00
Sillas de Madera (600 c/u a Bs. 145.-) 87,000.00
Capital 706,500.00
LA POLITICA DE LA EMPRESA ES INCREMENTAR UN 55% DE MARGEN DE UTILIDAD SOBRE EL COSTO DE LA
MERCADERÍA, PARA DETERMINAR EL PRECIO DE FACTURA
2 03/06/2020 La empresa vende con factura, 30% en efectivo y 70% a crédito 6/12 n/20 el siguiente detalle:

100 Mesas de Madera

400 Sillas de Madera
3 04/06/2020 La empresa compra con factura mercadería 65% a crédito 5/9 n/15 y 35% paga con cheque.

150 Mesas de Madera a Bs. 475.- c/u

600 Sillas de Madera a Bs. 150.- c/u
Además se paga con cheque, la factura del servicio de transporte Bs. 4000.- factura del seguro

$us 300.- TC 6,96 y el servicio de cargado y descargado liquido sin factura Bs. 2000.-
4 05/06/2020 El cliente de la venta de fecha 03/06/2020 nos devuelve la siguiente mercadería, descontando
el monto de la cuenta por cobrar.
10 Mesas de Madera
40 Sillas de Madera
5 05/06/2020 De la compra de fecha 04/06/2020 la empresa devuelve al proveedor la siguiente mercadería,
descontando el monto de la cuenta por pagar.
10 Mesas de Madera
40 Sillas de Madera
6 12/06/2020 El cliente de la venta de fecha 03/06/2020 cancela mediante deposito en nuestra cuenta
bancaria, el saldo de su deuda.
7 12/06/2020 La empresa quiere hacer una nueva devolución de la compra de fecha 04/06/2020; 15 Mesas
de Madera y 60 Sillas de Madera; sin embargo para evitar esta devolución el proveedor nos

ofrece una bonificación de Bs. 1200.- la que es aceptada por la empresa.

8 12/06/2020 La empresa cancela con cheque el saldo de la compra a crédito de fecha 04/06/2020.
9 15/06/2020 El cliente de la venta de fecha 03/06/2020 quiere hacer una nueva devolución; 20 Mesas de
Madera y 80 Sillas de Madera; sin embargo nuestra empresa para evitar esta devolución

ofrece al cliente una bonificación de Bs. 1000.- la que es aceptada por nuestro cliente.
10 22/06/2020 La empresa compra con factura mercadería y paga con cheque el 45% y el otro 55% paga en
efectivo el siguiente detalle:
70 Mesas de Madera a Bs. 495.- c/u
280 Sillas de Madera a Bs. 160.- c/u
Además se paga con cheque, la factura del servicio de transporte Bs. 2.685,50.- factura del

seguro $us 190.- TC 6,96 y el servicio de cargado y descargado Liquido sin factura Bs. 1350.-
 Además se paga con cheque, la factura del servicio de transporte Bs. 2.685,50.- factura del

seguro $us 190.- TC 6,96 y el servicio de cargado y descargado Liquido sin factura Bs. 1350.-
11 23/06/2020 La empresa vende con factura el siguiente detalle, y el cliente nos paga en efectivo 50,5% y
con un depósito en nuestra cuenta el 49,5%:
190 Mesas de Madera
760 Sillas de Madera
12 23/06/2020 La empresa compra con factura mercadería y paga con cheque el siguiente detalle:
75 Mesas de Madera a Bs. 500.- c/u
300 Sillas de Madera a Bs. 165.- c/u
13 30/06/2020 La empresa devenga el sueldo y aportaciones del único empleado, teniendo este un HB de Bs.
14500.- (fecha de Ingreso 01/07/2009) y al que se otorgó un bono por ventas de Bs. 800. Así
mismo este empleado presentó su formulario 110 con un total de Bs. 3950.-
14 30/06/2020 La empresa Vende en efectivo con factura, el siguiente detalle:
110 Mesas de Madera
440 Sillas de Madera
15 30/06/2020 La empresa realiza la compensación del IVA por el mes de Junio, según mayores.
Se pide: 1)Libros Diarios 2)Determinación del inventario final (Promedio Ponderado, PEPS y UEPS)
3)Karex Físico Valorado 4)Mayores Contables 5)Balance de Sumas y Saldos 6)Asientos de
cierre 7)Estado de Resultados 8)Balance General.
Empresa Comercializadora de Muebles "M&B" N° Folio OO1
De: Richard Fernández Q.
NIT: 2150010010
Calle: Grau N° 117 LIBRO DIARIO CONTABLE
Del 1 de Junio de 2020 al 30 de Junio de 2020
Expresado en Bolivianos
Fecha Detalle Cod. Cta. Debe Haber
01/06/20 AD1
Caja Moneda Nacional 252,000.00
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 300,000.00
Inventario de Mercadería 154,500.00
Capital 706,500.00
Glosa: Registro de la apertura del negocio s/g
aportes del Dueño.
03/06/20 AD2
Costo de Mercadería Vendida 103,000.00
Inventario de Mercadería 103,000.00
Caja Moneda Nacional 55,051.73
Documento por Cobrar 128,454.02
Impuesto a las Transacciones 5,505.17
Venta de Mercaderías 159,650.00
Débito Fiscal 23,855.75
Impuesto a las Transacciones por Pagar 5,505.17
Glosa: Registro de la venta de mercadería
30% efectivo y 70% a crédito 6/12 n/20
04/06/20 AD3
Inventario de Mercadería 147,950.92
Crédito Fiscal 20,962.50
Crédito Fiscal 520.00
Crédito Fiscal 271.44
Documento por Pagar 104,812.50
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 64,525.50
IT Retenciones 3% por Pagar 71.00
IUE Retenciones 12,5% por Pagar 295.86
Glosa: Registro de la compra, transporte, seguro
y descargado de mercaderías.
05/06/20 AD4
Inventario de Mercadería 10,300.00
Costo de Mercadería Vendida 10,300.00
Devolución sobre Ventas 15,964.85
Crédito Fiscal 2,385.55
Impuesto a las Transacciones por Pagar 550.51
Documento por Cobrar 18,350.40
Impuesto a las Transacciones 550.51
Glosa: Registro de la devolución sobre ventas
de 10 mesas y 40 sillas, descontando del Doc. PC
05/06/20 AD5
Documento por Pagar 10,750.00
Otros Gastos 511.00
Inventario de Mercadería 9,863.50
Débito Fiscal 1,397.50
Glosa: Registro de la devolución sobre compra
descontando al Documento por Pagar
 Total del Folio N°001 1,208,677.69 1,208,677.69

Empresa Comercializadora de Muebles "M&B" N° Folio OO2

De: Richard Fernández Q.
NIT: 2150010010
Calle: Grau N° 117 LIBRO DIARIO CONTABLE
Del 1 de Junio de 2020 al 30 de Junio de 2020
Expresado en Bolivianos
Fecha Detalle Cod. Cta. Debe Haber
Totales del folio N°001 1,208,677.69 1,208,677.69
12/06/20 AD6
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 103,497.40
Descuento sobre Ventas 5,747.41
Crédito Fiscal 858.81
Impuesto a las Transacciones por Pagar 198.19
Documento por Cobrar 110,103.62
Impuesto a las Transacciones 198.19
Glosa: Registro del Cobro del saldo de la venta
a crédito de fecha 03/06/20
12/06/20 AD7
Caja Moneda Nacional 1,200.00
Otros Ingresos 1,044.00
Débito Fiscal 156.00
Glosa: Registro de cobro de bonificación sobre
compra, para evitar una devolución.
12/06/20 AD8
Documentos por Pagar 94,062.50
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 89,359.37
Otros Ingresos 4,091.72
Débito Fiscal 611.41
Glosa: Registro del pago de saldo de compra a
crédito, con cumplimiento de descuento.
15/06/20 AD9
Bonificación sobre Ventas 870.00
Crédito Fiscal 130.00
Impuesto a las Transacciones por Pagar 30.00
Caja Moneda Nacional 1,000.00
Impuesto a las Transacciones 30.00
Glosa: Registro del pago de bonificación sobre
venta, para evitar una devolución sobre venta.
22/06/20 AD10
Inventario de Mercadería 74,206.00
Crédito Fiscal 10,328.50
Crédito Fiscal 349.12
Crédito Fiscal 171.91
Caja Moneda Nacional 43,697.50
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 41,110.40
IT Retenciones 3% por Pagar 47.93
IUE Retenciones 12,5% por Pagar 199.70
Glosa: Registro de la compra, transporte, seguro
y descargado de mercaderías. Pagando con
cheque y efectivo.
23/06/20 AD11
 Costo de Mercadería Vendida 200,545.10
Inventario de Mercadería 200,545.10
Total del Folio N°002 1,700,872.63 1,700,872.63

Empresa Comercializadora de Muebles "M&B" N° Folio OO3

De: Richard Fernández Q.
NIT: 2150010010
Calle: Grau N° 117 LIBRO DIARIO CONTABLE
Del 1 de Junio de 2020 al 30 de Junio de 2020
Expresado en Bolivianos
Fecha Detalle Cod. Cta. Debe Haber
Totales del folio N°002 1,700,872.63 1,700,872.63
Caja Moneda Nacional 180,432.96
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 176,860.03
Impuesto a las Transacciones 10,718.79
Venta de Mercaderias 310,844.90
Débito Fiscal 46,448.09
Impuesto a las Transacciones por Pagar 10,718.79
Glosa: Venta de mercaderías en efectivo y con
depósito en nuestras cuentas.
23/06/20 AD12
Inventario de Mercadería 75,690.00
Crédito Fiscal 11,310.00
Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 87,000.00
Glosa: Registro de la compra con cheque de
Mercaderias
30/06/20 AD13
Sueldos y Salarios 15,681.96
Cargas Sociales 2,620.46
Sueldos por Pagar 13,502.84
Aportes Laborales AFPs 12,71% por Pagar 1,993.18
Aportes Laborales AFPs Fondo Solidario 26.82
Aporte Patronal AFPs 6,71% por Pagar 1,052.26
Aporte Patronal Seguro de Salud 10% PP 1,568.20
RC IVA Dependientes 13% por Pagar 159.12
Glosa: Registro de la devengación de sueldos
por el mes de Junio.
30/06/20 AD14
Costo de Mercadería Vendida 112,265.20
Inventario de Mercadería 112,265.20
Caja Moneda Nacional 200,012.71
Impuesto a las Transacciones 6,000.38
Venta de Mercaderias 174,011.06
Débito Fiscal 26,001.65
Impuesto a las Transacciones por Pagar 6,000.38
Glosa: Registro de la venta de mercadería en
efectivo.
30/06/20 AD15
Débito Fiscal 47,287.83
Crédito Fiscal 47,287.83
Glosa: Registro de la compensación del IVA
del mes de Junio, según Mayores.
 Total del Folio N°003 2,539,752.95 2,539,752.95

Empresa Comercializadora de Muebles "M&B" N° Folio OO4

De: Richard Fernández Q.
NIT: 2150010010
Calle: Grau N° 117 LIBRO DIARIO CONTABLE
Del 1 de Junio de 2020 al 30 de Junio de 2020
Expresado en Bolivianos
Fecha Detalle Cod. Cta. Debe Haber
30/06/20 AC 1
Venta de Mercaderias 644,505.96
Otros Ingresos 5,135.72
Resultado de la Gestión 181,290.06
Devoluciones sobre Ventas 15,964.85
Descuento sobre Ventas 5,747.41
Bonificaciones sobre Ventas 870.00
Costo de Mercadería Vendida 405,510.30
Impuesto a las Transacciones 21,445.64
Sueldos y Salarios 15,681.96
Cargas Sociales 2,620.46
Otros Gastos 511.00
Glosa: Registro del asiento de cierre de saldos
de cuentas de resultados, y la determinación
de la cuenta patrimonial "Resultado de la
Gestión"
Total del Folio N°001 AC 649,641.68 649,641.68
Auxiliar Asiento N°2
Mesas Sillas TOTAL
Costo de Salida de Kardex 45,000.00 58,000.00 103,000.00
+ % de Margen de Utilidad (55%) 24,750.00 31,900.00 56,650.00
PRECIO DE VENTA 69,750.00 89,900.00 159,650.00
+ IVA Efectivo 14,94% 10,422.42 13,433.33 23,855.75
PRECIO DE FACTURA 80,172.42 103,333.33 183,505.75
55,051.73
128,454.02

Auxiliar Asiento N°3

1ra. Factura de Compra - IVA CF 13%

Detalle Cantidad Prec. U Prec. Total % de Participación
Mesas 150 475.00 71,250.00 44.19%
Sillas 600 150.00 90,000.00 55.81%
161,250.00 100% Compra 20,962.50
104,812.50 65% Crédito
56,437.50 35% Cheque
2da. Factura Transporte 4,000.00 Cheque 520.00
3ra. Factura Seguro $300x6,96 2,088.00 Cheque 271.44
4to. Pago Cargadores (sin factura) 2,000.00 Cheque 0.00
2,366.86 100% Bruto 21,753.94
71.00 3% IT Ret.
295.86 12,5% IUE Ret.
2,000.00 84,5% Liquido P.

PRECIO UNITARIO NETO PARA KARDEX

1ra. Factura Compra + PUN de
Detalle Precio U. - IVA CF PUNC Otros Gastos
Mesas 475.00 61.75 413.25 22.58
Sillas 150.00 19.50 130.50 7.13
Otros Gastos
2da. Factura Transporte Neto 3,480.00
3ra. Factura Seguro Neto 1,816.56
4to. Pago de Cargadores Bruto 2,366.86 % de Participación
Total de Otros Gastos 7,663.42 100.00%
3,386.47 44.19% Mesas
4,276.95 55.81% Sillas

Auxiliar Asiento N°4

1ro. Valor de Kardex por DEVOLUCIÓN SOBRE VENTA
10 Mesas 4,500.00
40 Sillas 5,800.00
10,300.00 Importe para cuenta Inventario de Mercadería
2do. Valor de FACTURA por DEVOLUCIÓN SOBRE VENTA
 Valor T. Fact. Cantidad P. U. Factura Cantidad devuelta V T Fact. Devol.
Mesas 80,172.42 100.00 801.72 10 8,017.20
Sillas 103,333.33 400.00 258.33 40 10,333.20
18,350.40

Auxiliar Asiento N°5

1ro. Valor de Kardes por la DEVOLUCIÓN SOBRE COMPRA PUN
10 Mesas 4,358.30 Otros Gastos
40 Sillas 5,505.20 Mesas 22.58
9,863.50 Sillas 7.13
2do. Valor de Compra por la DEVOLUCIÓN SOBRE COMPRA
PU Compra Cantidad V T Devo. Comp.
Mesas 475.00 10 4,750.00
Sillas 150.00 40 6,000.00
10,750.00

Auxiliar Asiento N° 6
Documento por Cobrar
03/06/20 AD3 128,454.02 18,350.40 05/06/20 AD4 Saldo por Cobrar 110,103.62
Sumas 128,454.02 18,350.40 Descuento 6/12 n/20 6,606.22
Saldos 110,103.62 Cobro = 103,497.40

Auxiliar Asiento N° 8
Documento por Pagar
05/06/20 AD5 10,750.00 104,812.50 04/06/20 AD4 Saldo por Pagar 94,062.50
Sumas 10,750.00 104,812.50 Descuento 5/9 n/15 4,703.13
Saldos 94,062.50 Pago = 89,359.37

Auxiliar Asiento N°10

1ra. Factura de Compra - IVA CF 13%
Detalle Cantidad Prec. U Prec. Total % de Participación
Mesas 70 495.00 34,650.00 43.61%
Sillas 280 160.00 44,800.00 56.39%
79,450.00 100% Compra 10,328.50
43,697.50 55% Efectivo
35,752.50 45% Cheque
2da. Factura Transporte 2,685.50 Cheque 349.12
3ra. Factura Seguro $190x6,96 1,322.40 Cheque 171.91
4to. Pago Cargadores (sin factura) 1,350.00 Cheque 0.00
1,597.63 100% Bruto 10,849.53
47.93 3% IT Ret.
199.70 12,5% IUE Ret.
1,350.00 84,5% Liquido P.
PRECIO UNITARIO NETO PARA KARDEX
1ra. Factura Compra + PUN de
Detalle Precio U. - IVA CF PUNC Otros Gastos
Mesas 495.00 64.35 430.65 31.68
Sillas 160.00 20.80 139.20 10.24
Otros Gastos
2da. Factura Transporte Neto 2,336.39
3ra. Factura Seguro Neto 1,150.49
4to. Pago de Cargadores Bruto 1,597.63 % de Participación
Total de Otros Gastos 5,084.50 100.00%
2,217.47 43.61% Mesas
2,867.03 56.39% Sillas

Auxiliar Asiento N°11

Mesas Sillas TOTAL
Costo de Salida de Kardex 92,639.50 107,905.60 200,545.10
+ % de Margen de Utilidad (55%) 50,951.73 59,348.08 110,299.81
PRECIO DE VENTA 143,591.23 167,253.68 310,844.91
+ IVA Efectivo 14,94% 21,456.16 24,991.93 46,448.09
PRECIO DE FACTURA 165,047.39 192,245.61 357,292.99
180,432.96
176,860.03

Auxiliar Asiento N°12

1ra. Factura de Compra
Detalle Cantidad Prec. U Prec. Total
Mesas 75 500.00 37,500.00
Sillas 300 165.00 49,500.00
87,000.00 100% Compra Cheque
1ra. Factura Compra
Detalle Precio U. - IVA CF PUNC para Kardex
Mesas 500.00 65.00 435.00
Sillas 165.00 21.45 143.55

Auxiliar Asiento N°13

Haber Básico 14,500.00
+ Bono Antigüedad 18% s/2122 381.96
+ Bono por ventas 800.00
Total Ganado 15,681.96
- Aporte Laboral AFP 12,71% 1,993.18
- Aporte Laboral Fondo Solidario > 13000 1% 26.82
INGRESO NETO PARA RC IVA 13,661.96
- 4 Salarios Mínimos Nacionales 8,488.00
IMPORTE BASE PARA CÁLCULO RC IVA 5,173.96
13% RC IVA (A favor del Estado) 672.62
- 13% formulario 110 (3950 x13%) (Favor del Empleado) 513.50
RETENCION RC IVA AL EMPLEADO (a favor del Estado) 159.12

Auxiliar Asiento N°14

Mesas Sillas TOTAL
Costo de Salida de Kardex 49,489.80 62,775.40 112,265.20
+ % de Margen de Utilidad (55%) 27,219.39 34,526.47 61,745.86
PRECIO DE VENTA 76,709.19 97,301.87 174,011.06
+ IVA Efectivo 14,94% 11,462.29 14,539.36 26,001.65
PRECIO DE FACTURA 88,171.48 111,841.23 200,012.71
87%
13% IVA
100% Venta
30% Efectivo
70% Crédito

NETO

140,287.50

3,480.00
1,816.56
2,366.86
147,950.92

PUN
Para Kardex
435.83
137.63

PUN
Cantidad Otros Gastos
150 22.58
600 7.13
T Fact. Devol.

Importe para descontar el Documento por Cobrar

Otros
Gastos
10 225.80
40 285.20
511.00

100%
6%
96%

100%
5%
95%

NETO

69,121.50

2,336.39
1,150.49
1,597.63
74,206.00
 PUN
Para Kardex
462.33
149.44

PUN
Cantidad Otros Gastos
70 31.68
280 10.24

87%
13% IVA
100% Venta
50,5% Efectivo
49,5% Banco
0.87
13% IVA
100% Venta Efectivo
Empresa Comercializadora de Muebles "M&B"
De: Richard Fernández Q. Producto Mesa de Madera
NIT: 2150010010
Calle: Grau N° 117 Método PEPS
KARDEX FÍSICO VALORADO - SISTEMA PERMANENTE
Del 01/06/2020 al 30/06/2020
Expresado en Bolivianos
Fecha N° AD Detalle Control Físico Precio U. Control Valorado
Entrada Salida Saldos Neto Ingreso Egreso
6/1/2020 AD1 Inv. Inicial 150 150 450.00 67,500.00
6/3/2020 AD2 1ra. Venta 100 50 450.00 45,000.00
6/4/2020 AD3 1ra. Compra 150 200 435.83 65,374.50
6/5/2020 AD4 Devol. s/ Venta 10 210 450.00 4,500.00
6/5/2020 AD5 Devol. s/ Compra 10 200 435.83 4,358.30
6/22/2020 AD 10 2da. Compra 70 270 462.33 32,363.10
6/23/2020 AD11 2da. Venta 60 210 450.00 27,000.00
140 70 435.83 61,016.20
10 60 462.33 4,623.30
6/23/2020 AD12 3ra. Compra 75 135 435.00 32,625.00
6/30/2020 AD14 3ra. Venta 60 75 462.33 27,739.80
50 25 435.00 21,750.00

Empresa Comercializadora de Muebles "M&B"

De: Richard Fernández Q. Producto Sillas de Madera
NIT: 2150010010
Calle: Grau N° 117 Método UEPS
KARDEX FÍSICO VALORADO - SISTEMA PERMANENTE
Del 01/06/2020 al 30/06/2020
Expresado en Bolivianos
Fecha N° AD Detalle Control Físico Precio U. Control Valorado
Entrada Salida Saldos Neto Ingreso Egreso
6/1/2020 AD1 Inv. Inicial 600 600 145.00 87,000.00
6/3/2020 AD2 1ra. Venta 400 200 145.00 58,000.00
6/4/2020 AD3 1ra. Compra 600 800 137.63 82,578.00
6/5/2020 AD4 Devol. s/ Venta 40 840 145.00 5,800.00
6/5/2020 AD5 Devol. s/ Compra 40 800 137.63 5,505.20
6/22/2020 AD 10 2da. Compra 280 1080 149.44 41,843.20
6/23/2020 AD11 2da. Venta 280 800 149.44 41,843.20
480 320 137.63 66,062.40
6/23/2020 AD12 3ra. Compra 300 620 143.55 43,065.00
6/30/2020 AD14 3ra. Venta 300 320 143.55 43,065.00
80 240 137.63 11,010.40
60 180 145.00 8,700.00
Determinación del Inventario Final:
Detalle Cantidad Compra PU PT
Mesas 25 3ra. Compra 435.00 10,875.00
Sillas 180 Inv. Inicial 145.00 26,100.00
Valor Inventario Final 36,975.00

Saldo según Mayor Contable Inventario 36,973.12

Diferencia por redondeo de decimales y porcentajes 1.88

dera

ontrol Valorado
Saldos
67,500.00
22,500.00
87,874.50
92,374.50
88,016.20
120,379.30
93,379.30
32,363.10
27,739.80
60,364.80
32,625.00
10,875.00

dera

ontrol Valorado
Saldos
87,000.00
29,000.00
111,578.00 560 480
117,378.00 240 240 240
111,872.80 280 80
153,716.00 300
111,872.80
45,810.40
88,875.40
45,810.40
34,800.00
26,100.00
 Inventario de Mercaderia Costo de Mercaderías Vendidas
01/06/20 AD1 154,500.00 103,000.00 03/06/20 AD2 03/06/20 AD2 103,000.00
04/06/20 AD3 147,950.92 9,863.50 05/06/20 AD5 23/06/20 AD11 200,545.10
05/06/20 AD4 10,300.00 200,545.10 23/06/20 AD11 30/06/20 AD14 112,265.20
22/06/20 AD10 74,206.00 112,265.20 30/06/20 AD14 Sumas 415,810.30
23/06/20 AD12 75,690.00 Saldos 405,510.30
Sumas 462,646.92 425,673.80
Saldos 36,973.12 Saldo Ajustado 0.00

Crédito Fiscal Débito Fiscal

04/06/20 AD3 20,962.50
04/06/20 AD3 520.00
04/06/20 AD3 271.44
05/06/20 AD4 2,385.55
12/06/20 AD6 858.81
15/06/20 AD9 130.00
22/06/20 AD10 10,328.50 Sumas
22/06/20 AD10 349.12 Saldos
22/06/20 AD10 171.91 30/06/20 AD15 47,287.83
23/06/20 AD12 11,310.00 Saldo Ajustado
Sumas 47,287.83
Saldos 47,287.83
47,287.83 30/06/20 AD15
Saldo Ajustado 0.00

Caja Moneda Nacional Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004

01/06/20 AD1 252,000.00 1,000.00 15/06/20 AD9 01/06/20 AD1 300,000.00
03/06/20 AD2 55,051.73 43,697.50 22/06/20 AD10 12/06/20 AD6 103,497.40
12/06/20 AD7 1,200.00 23/06/20 AD11 176,860.03
23/06/20 AD11 180,432.96
30/06/20 AD14 200,012.71 Sumas 580,357.43
Sumas 688,697.40 44,697.50 Saldos 298,362.16
Saldos 643,999.90

Capital Documentos por Cobrar

706,500.00 01/06/20 AD1 03/06/20 AD2 128,454.02
Sumas 706,500.00
Saldos 706,500.00 Sumas 128,454.02
Saldos 0.00

Impuesto a las Transacciones Impuesto a las Trans. Por Pagar

03/06/20 AD2 5,505.17 550.51 05/06/20 AD4 05/06/20 AD4 550.51
23/06/20 AD11 10,718.79 198.19 12/06/20 AD6 12/06/20 AD6 198.19
30/06/20 AD14 6,000.38 30.00 15/06/20 AD9 15/06/20 AD9 30.00
Sumas 22,224.34 778.70 Sumas 778.70
Saldos 21,445.64 Saldos
21,445.64 30/06/20 AC1
Saldo Ajustado 0.00

Venta de Mercaderías Documentos por Pagar

159,650.00 03/06/20 AD2 05/06/20 AD5 10,750.00
310,844.90 23/06/20 AD11 12/06/20 AD7 94,062.50
174,011.06 30/06/20 AD14 Sumas 104,812.50
Sumas 644,505.96 Saldos
Saldos 644,505.96
30/06/20 AC1 644,505.96
Saldo Ajustado 0.00

IT Retenciones 3% por Pagar IUE Retenciones 12,5% por Pagar

71.00 04/06/20 AD3
47.93 22/06/20 AD10
Sumas 118.93 Sumas
Saldos 118.93 Saldos

Otros Gastos Devoluciones Sobre Ventas

05/06/20 AD5 511.00 05/06/20 AD4 15,964.85
Sumas 511.00 Sumas 15,964.85
Saldos 511.00 Saldos 15,964.85
511.00 30/06/20 AC1
Saldo Ajustado 0.00 Saldo Ajustado 0.00

Descuento sobre Ventas Otros Ingresos

12/06/20 AD6 5,747.41
Sumas 5,747.41
Saldos 5,747.41 Sumas
5,747.41 30/06/20 AC1 Saldos
Saldo Ajustado 0.00 30/06/20 AC1 5,135.72
Saldo Ajustado

Bonificaciones sobre Ventas Sueldos y Salarios

15/06/20 AD9 870.00 30/06/20 AD13 15,681.96
Sumas 870.00 Sumas 15,681.96
Saldos 870.00 Saldos 15,681.96
870.00 30/06/20 AC1
Saldo Ajustado 0.00 Saldo Ajustado 0.00
 Cargas Sociales Sueldos por Pagar
30/06/20 AD13 2,620.46
Sumas 2,620.46 Sumas
Saldos 2,620.46 Saldos
2,620.46 30/06/20 AC1
Saldo Ajustado 0.00

Aportes Lab. AFPs 12,71% PP Aportes Lab. AFPs Fondo Solidario

1,993.18 30/06/20 AD13
Sumas 1,993.18 Sumas
Saldos 1,993.18 Saldos

Aportes Pat. AFPs 6,71% PP Aporte Patronal Seg. Salud 10% PP

1,052.26 30/06/20 AD13
Sumas 1,052.26 Sumas
Saldos 1,052.26 Saldos

RC IVA Dependientes 13% PP Resultado de la Gestión

159.12 30/06/20 AD13
Sumas 159.12 Sumas
Saldos 159.12 Saldos
o de Mercaderías Vendidas
10,300.00 05/06/20 AD4

10,300.00

405,510.30 30/06/20 AC1

Débito Fiscal
23,855.75 03/06/20 AD2
1,397.50 05/06/20 AD5
156.00 12/06/20 AD7
611.41 12/06/20 AD8
46,448.09 23/06/20 AD11
26,001.65 30/06/20 AD14
98,470.40
98,470.40

51,182.57

BISA Cta. Cte. MN 52321004

64,525.50 04/06/20 AD3
89,359.37 12/06/20 AD8
41,110.40 22/06/20 AD10
87,000.00 23/06/20 AD12
281,995.27

Documentos por Cobrar

18,350.40 05/06/20 AD4
110,103.62 12/06/20 AD6
128,454.02

uesto a las Trans. Por Pagar

5,505.17 03/06/20 AD2
 10,718.79 23/06/20 AD11
6,000.38 30/06/20 AD14
22,224.34
21,445.64

Documentos por Pagar

104,812.50 04/06/20 AD3

104,812.50
0.00

etenciones 12,5% por Pagar

295.86 04/06/20 AD3
199.70 22/06/20 AD10
495.56
495.56

evoluciones Sobre Ventas

15,964.85 30/06/20 AC1

Otros Ingresos
1,044.00 12/06/20 AD7
4,091.72 12/06/20 AD8
5,135.72
5,135.72

0.00

Sueldos y Salarios

15,681.96 30/06/20 AC1

 Sueldos por Pagar
13,502.84 30/06/20 AD13
13,502.84
13,502.84

es Lab. AFPs Fondo Solidario

26.82 30/06/20 AD13
26.82
26.82

e Patronal Seg. Salud 10% PP

1,568.20 30/06/20 AD13
1,568.20
1,568.20

Resultado de la Gestión
181,290.06 30/06/20 AC1
181,290.06
181,290.06
Empresa Comercializadora de Muebles "M&B"
De: Richard Fernández Q.
NIT: 2150010010
Calle: Grau N° 117
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
Del 01/06/2020 al 30/06/2020

Cod. Cta. Cuenta Sumas Saldo

Debe Haber Debe Haber

Caja Moneda Nacional 688,697.40 44,697.50 643,999.90

Banco BISA Cta. Cte. MN 52321004 580,357.43 281,995.27 298,362.16

Documentos por Cobrar 128,454.02 128,454.02 0.00

Crédito Fiscal 47,287.83 47,287.83 0.00

Inventario de Mercaderias 462,646.92 425,673.80 36,973.12

Documentos por Pagar 104,812.50 104,812.50 0.00

Débito Fiscal 47,287.83 98,470.40 51,182.57
Impuesto a las Transacciones por Pagar 778.70 22,224.34 21,445.64
IT Retenciones 3% por Pagar 0.00 118.93 118.93
IUE Retenciones 12,5% por Pagar 0.00 495.56 495.56
RC IVA Dependientes 13% por Pagar 0.00 159.12 159.12
Sueldos por Pagar 0.00 13,502.84 13,502.84
Aportes Laborales AFPs 12,71% por Pagar 0.00 1,993.18 1,993.18
Aportes Laborales AFPs Fondo Solidario 0.00 26.82 26.82
Aporte Patronal AFPs 6,71% por Pagar 0.00 1,052.26 1,052.26
Aporte Patronal Seguro de Salud 10% PP 0.00 1,568.20 1,568.20

Capital 0.00 706,500.00 706,500.00

Venta de Mercaderia 0.00 644,505.96 644,505.96

Devoluciones sobre Ventas 15,964.85 0.00 15,964.85
Descuento sobre Ventas 5,747.41 0.00 5,747.41
Bonificaciones sobre Ventas 870.00 0.00 870.00
Otros Ingresos 0.00 5,135.72 5,135.72

Costo de Mercaderias Vendidas 415,810.30 10,300.00 405,510.30

Impuesto a las Transacciones 22,224.34 778.70 21,445.64

Sueldos y Salarios 15,681.96 0.00 15,681.96
Cargas Sociales 2,620.46 0.00 2,620.46
Otros Gastos 511.00 0.00 511.00

Totales 2,539,752.95 2,539,752.95 1,447,686.80 1,447,686.80

Empresa Comercializadora de Muebles "M&B"
De: Richard Fernández Q.
NIT: 2150010010 ESTADO DE RESULTADOS
Calle: Grau N° 117 Del 01/06/2020 al 30/06/2020
Expresado en Bolivianos
Cod. Cuenta
3 INGRESOS 621,923.70
3.1 INGRESOS CORRIENTES 621,923.70
3.1.1 VENTAS NETAS 621,923.70
3.1.1.01 Venta de Mercaderias 644,505.96
3.1.1.02 - Devoluciones sobre Ventas 15,964.85
3.1.1.03 - Descuento sobre Ventas 5,747.41
3.1.1.04 - Bonificaciones sobre Ventas 870.00

4 EGRESOS
4.1 Costo de Mercadería Vendida 405,510.30
UTILIDAD BRUTA 216,413.40

4.2 GASTOS OPERATIVOS 39,748.06

4.2.1 GASTOS DE VENTA 21,445.64
4.2.1.01 Impuesto a las Transacciones 21,445.64
4.2.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 18,302.42
4.2.2.01 Sueldos y Salarios 15,681.96
4.2.2.02 Cargas Sociales 2,620.46
4.2.3 GASTOS FINANCIEROS 0.00

RESULTADO OPERATIVO 176,665.34

3.2 Mas: Otros Ingresos 5,135.72

3.2.01 Otros Ingresos 5,135.72
4.3 Menos: Otros Gastos 511.00
4.3.01 Otros Gastos 511.00

3.02 RESULTADO DE LA GESTION 181,290.06

Gerente Propietario Contador

Empresa Comercializadora de Muebles "M&B"
De: Richard Fernández Q.
NIT: 2150010010 BALANCE GENERAL
Calle: Grau N° 117 Del 01/06/2020 al 30/06/2020
Expresado en Bolivianos
Cod. Cuenta
1 ACTIVO 979,335.18
1.1 ACTIVO CORRIENTE 979,335.18
1.1.1 ACTIVO CIRCULANTE 942,362.06
1.1.1.01 Caja Moneda Nacional 643,999.90
1.1.1.02 Bco. Union Cta. Cte. MN 1-125012 298,362.16
1.1.2 ACTIVO EXIGIBLE 0.00
1.1.2.1 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 0.00
1.1.2.1.01 Documentos por Cobrar 0.00
1.1.2.2 IMPUESTOS POR COBRAR 0.00
1.1.2.2.01 Crédito Fiscal 0.00
1.1.2.3 ACTIVO REALIZABLE 36,973.12
1.1.2.3.01 Inventario de Mercadería 36,973.12
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 0.00

PASIVO Y PATRIMONIO 979,335.18

2 PASIVO 91,545.12
2.1 PASIVO CORRIENTE 91,545.12
2.1.1 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 0.00
2.1.1.01 Documentos por Pagar 0.00
2.1.2 IMPUESTOS POR PAGAR 73,401.82
2.1.2.01 Débito Fiscal 51,182.57
2.1.2.02 Impuesto a las Transacciones por Pagar 21,445.64
2.1.2.03 IT Retenciones 3% por Pagar 118.93
2.1.2.04 IUE Retenciones Servicios 12,5% por Pagar 495.56
2.1.2.05 RC IVA Retenciones Dependientes 13% PP 159.12
2.1.3 SUELOS Y APORTES SOCIALES POR PAGAR 18,143.30
2.1.3.01 Sueldos por Pagar 13,502.84
2.1.3.01 Aportes Laborales AFPs 12,71% por Pagar 1,993.18
2.1.3.01 Aportes Laborales AFPs Fondo Solidario por Pagar 26.82
2.1.3.01 Aportes Patronales AFPs 6,71% por Pagar 1,052.26
2.1.3.01 Aportes Patronales Salud 10% por Pagar 1,568.20
2.2 PASIVO NO CORRIENTE 0.00

3 PATRIMONIO 887,790.06
3.01 Capital 706,500.00
3.02 Resultado de la Gestión 181,290.06

Gerente Propietario Contador