Obligaciones Tributarias

COPORACION UNIVERSIDAD DE LA COSTA CUC
LEGISLACION TRIBUTARIA
TEMA:
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
BARRANQUILLA, 09 DE SEPTIEMBRE 2022
Elaborado por: Dayana Vargas Ramirez

Actividad
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
CASO PRÁCTICO.
Usted ha sido contratado por la compañía ABC S.A como administrador por parte de la junta
directiva, como primera tarea en su cargo se le ha encomendado organizar, planear, verificar y
controlar todas las operaciones de la compañía que generan obligaciones tributarias.
En la actualidad la situación de la compañía es la siguiente; es sujeto pasivo del impuesto sobre la

renta y complementario, impuesto sobre la renta para la equidadcree, impuesto al patrimonio,
impuesto al gravamen a los movimientos financieros, impuesto de industria y comercio, impuesto
de avisos y tableros, impuesto de sobretasa bomberil, contribución de pro hospital cari y ese,
predial, estampilla, es responsable del impuesto sobre las ventas, precio de transferencia, está
obligada allevar contabilidad, suministrar información exógena, facturar todos sus ingresos,
actualizar el RUT y es agente retenedor de renta y ICA.
La compañía en gran parte ha incumplido con cada de unas de estas obligaciones ya que no conoce
bien ante que jurisdicción presentar la información y los impuestos, al igual de no tener claro
cuando son obligaciones formales y sustanciales cuando son impuestos nacionales, distritales o
departamentales, además las pocas veces que se ha querido cumplir con estas obligaciones no se
tiene la información completa o a tiempo, la gran mayoría de los procesos llevados por la compañía
son manuales los cuales dificulta tener información a tiempo para presentar las declaraciones
tributarias, la correspondencia es recibida por cualquierpersonal de la compañía y en cualquier
fecha del mes y el año lo cual ha generado perdida de facturas, cuentas de cobro actos
administrativos al igual que tener que incluir en la información financiera transacciones a último
momento.
La compañía no cuenta con una asesoría adecuada en materia impositiva, a la fecha la gerencia los
pocos impuestos que presenta los hace de manera litográfica, la compañía cambio de actividad
económica en el último año y no se ha realizado los cambios pertinentes.
Se le pide a usted;
1. Clasificar las diferentes obligaciones tributarias en formales y sustanciales; en nacionales,

departamentales y distritales; en tributos directos e indirectos; Las fuentes Normativas y
tributarias de estos tributos y Obligaciones.
2. Identificar los principales problemas de la compañía ABC SA y realizar recomendaciones

pertinentes al caso para cumplir de debidas formas cada una de las obligaciones tributarias,
diseñar una estrategia para corregir los errores pasados.

CLASIFICACION DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
La Obligación Tributaria nace en el momento en que el Estado exige el pago de un tributo.

El Estado colombiano está facultado por la ley para establecer impuestos sobre las utilidades
generadas en la realización de actividades, y el contribuyente está en el deber de aportar según su
capacidad de pago.
FORMALES: DOCUMENTAL
Para cumplir con las Obligaciones Tributarias Formales, las empresas deben acogerse a un Régimen
Tributario, que es el conjunto de normas que regulan el cumplimiento de las obligaciones fiscales
vinculadas al pago de tributos.
El cumplimiento de las Obligaciones Tributarias Formales es una de las actividades más importantes
dentro de la dinámica de una empresa. Su incumplimiento acarrea fuertes sanciones incluida el cese
de operaciones de la empresa.
-Actualizar el RUT
-Facturar todos sus ingresos
-Llevar contabilidad
-Suministrar información exógena
- Agente retenedor de renta y ICA
-Está obligada a llevar contabilidad
SUSTACIALES: PAGO
Una de las características de la obligación tributaria sustancial es que esta nace de la ley cuando se
realiza el hecho generador del impuesto y, por tanto, bajo un marco jurídico el sujeto activo queda
facultado para exigirle al sujeto pasivo el pago de la obligación tributaria.
La Compañía ABC S.A en la actualidad cumple con las siguientes obligaciones Sustanciales.
- Pagar el impuesto de industria y comercio
- Pagar el impuesto sobre la renta
-Pagar el impuesto sobre la renta y complementario
- Pagar el impuesto sobre las ventas

Sustanciales. Formales.
• Pagar impuesto sobre la renta. • Inscribirse en el RUT y obtener el NIC.
• Declarara:
❖ Renta: un año.
• Pagar impuesto sobre las ventas. ❖ IVA: bimestral.
❖ Retefuente: mensual.
❖ ICA: anual y bimestral.
• Llevar contabilidad.
• Pagar impuesto de industria y • Retener.
comercio. • Información exógena.
• Facturar.
TRIBUTOS DIRECTOS
Los impuestos directos o personales son aquellos que gravan el patrimonio o la renta de las personas
con independencia de su destinación. Ejemplo de impuestos directos son entre nosotros el impuesto
a la renta, el impuesto predial.
-Impuesto al patrimonio
-Impuesto sobre la renta y complementario (incluye ganancias ocasionales, loterías, herencias, venta
de activos fijos).
-Impuesto de industria y comercio (ICA)
-Impuesto Predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).

-Impuesto de avisos y tableros
-Impuesto sobre la renta para la equidadcree
TRIBUTOS INDIRECTOS
Los impuestos indirectos gravan transacciones o actividades que las personas realizan, de manera
simple se dice que el impuesto directo grava lo que persona tiene y la indirecta grava lo que la
persona hace con lo que tiene. Ejemplos del impuesto indirecto son en general los impuestos al
consumo
-Impuesto sobre las ventas (IVA)
-Impuesto al gravamen a los movimientos financieros (GMF)
-Impuesto de sobretasa bomberil

TRIBUTOS NACIONALES
Impuestos nacionales Decreto 0624 de 1989 : son los impuestos emitidos por el poder ejecutivo y
sometidos a consideración del congreso nacional para la aprobación. Renta, CREE, IVA, GMF,
Patrimonio, Timbre, Nacional al Consumo
- Impuesto sobre la renta y complementario

- Impuesto sobre la renta para la equidad cree,
-Impuesto al patrimonio
- Impuesto al gravamen a los movimientos financieros
- Impuesto sobre las ventas
- Gravamen a los movimientos financieros
TRIBUTOS DEPARTAMENTALES
Las rentas departamentales son impuestos específicos que son designados por un estado sin que
afecte a los habitantes de los demás. Consumo de licores, impuesto de registro.
-Impuesto sobre vehículos automotores

-Impuesto de registro
-Impuesto a la gasolina motor y al ACPM
-Impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas
-Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
-Impuesto a la venta de licores, vinos, aperitivos y similares extranjeros
-Impuesto a la venta de cervezas, sifones, refajos y mezclas
-Impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
-Impuesto al degüello de ganado mayor
-Impuesto a premios de loterías
-Impuesto sobre la venta de loterías
-Impuesto sobre eventos deportivos y similares
-Impuesto a las apuestas en toda clase de juegos permitidos
TRIBUTOS DISTRITALES
Estos hacen referencia a las exigencias que pacta la ley al adquirir una empresa o cualquier persona
que se esté beneficiando de la entrada y salida monetaria. Todo propietario empresarial debe
realizar pagos sobre los bienes que posee, ya que muchos de ellos son del dominio público. ICA,
avisos y tableros, Predial
-Impuesto de industria y comercio

- Impuesto de avisos y tableros
-Impuesto de sobretasa bomberil
- Contribución de Pro-Hospital cari y ese
- Predial
-Agente retenedor de renta y ICA.
-Suministrar información exógena
- Estampilla

DIVISION DE TRIBUTOS EN COLOMBIA
https://repositoriocrai.ucompensar.edu.co/bitstream/handle/compensar/3629/TRABAJO%20PROYE
CTO%20DE%20INVESTIGACION%20%20PLANEACION%20TRIBUTARIA%20PARA%20LAS%20MIPYMES
.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Fuentes del derecho tributario
• El bloque de constitucionalidad: Según la Corte Constitucional en sentencia C225 de 1995, es un

conjunto de normas y principios que, sin aparecer formalmente en la Constitución Política, son
parámetros de control de constitucionalidad de las leyes, ya que fue integrado a ella. Dentro de este
bloque se encuentra la Constitución Política de 1991 que determina quienes son los titulares de
poderes de imposición, cuáles son sus límites y cuales los principios que deben observarse, así como
los deberes y derechos de los destinatarios de esas normas.
• Los tratados internacionales: Se refieren a convenios de integración económica, cooperación y

comercio internacional, y que se concretan en normas sobre intercambio de información para
efectos de control de la evasión, al desmonte de la doble tributación o al alivio o eliminación de
barreras aduaneras.
• La ley: Hacemos referencia a dos tipos de normas: La ley en sentido formal, es decir las normas de
carácter general e impersonal que expide el Congreso en desarrollo de la Constitución. La ley en
sentido material, alude tanto a la ley formal como a decretos que, refiriéndose a temas de
competencia del Congreso, son dictados por el Presidente en desarrollo de facultades
extraordinarias otorgadas.

• Decretos reglamentarios y otros actos del presidente en ejecución de la ley: Los actos
administrativos del presidente sirven, por lo general, de instrumento para aplicar la ley o para
ejecutarla. En ejercicio de estas funciones debe ceñirse estrictamente a la ley, porque el reglamento
no puede crear situaciones nuevas, ni condicionar su aplicación sino en la medida en que la misma
norma reglamentada lo autorice. El control sobre los actos del presidente, en este caso, corresponde
al Consejo de Estado, previa demanda que se presente en ejercicio de los medios establecidos en el
CPACA o Ley 1437 de 2011 y las que en lo sucesivo lo adicionen y reformen.
PRINCIPALES PROBLEMAS DE LA COMPAÑIA
Incumplimiento de sus obligaciones por falta de información o conocimiento.
Procesos no digitalizados (Atraso en los procesos).
Falta de estructura organizacional e informalidad.
No hay control y comunicación entre los administrativos.
Falta de asesoría de ordenamiento jurídico.
Información desactualizada.
RECOMENDACIONES
1. La compañía ABC S.A debe mejorar sus procesos actualización de documentos y

organización estructural. La empresa necesita primordialmente un Asesor Jurídico con
experiencia que realice la actualización y ejecución de los procesos tributarios, de acuerdo
con la normativa, ya que es el encargado de mantener la información y registros de
impuestos. Preparar las declaraciones de impuestos, devoluciones de impuestos, y otros
informes necesarios para que sean presentados con precisión y a tiempo. Así evitara que la
empresa incurra en procesos informales como se encuentra establecido por ley.
2. Delegar funciones específicas a cada departamento y colaborador que haga parte de la

organización para mejorar la comunicación y eficacia de los procesos. así mismo capacitar a
sus trabajadores para que les sea fácil identificar su participación y responsabilidades en la
estructura de la empresa.
Ejemplo de una
estructura contable correcta

3. Implementar herramientas tecnológicas que permitan la digitalización de los procesos
contables como:
Esto permitirá una mejor facturación electrónica, control de inventario, reportes contables, nómina
electrónica y otras funciones.
4. Realizar Auditorías internas que permitan mantener un mayor control de las obligaciones
con los que la empresa quiere y dice trabajar para obtener información acerca de cómo se
están realizando los procesos para detectar posibles áreas de mejora.
La compañía ABC S.A debe mejorar su planeación estratégica, con el propósito de que la compañía
pueda explotar y crear oportunidades nuevas y diferentes para el futuro; la planeación a largo plazo,
como contraste, les permitirá optimizar sus herramientas para el futuro de nuevas tendencias.

BIBLIOGRAFIA
https://ctb.ku.edu/es/mejorar-gestion-y-desarollo-organizacionales
https://www.unipamplona.edu.co/unipamplona/portalIG/home_109/recursos/octubre2014/adminis
traciondeempresas/semestre5/11092015/legistributaria.pdf
https://www.dian.gov.co/dian/cifras/EstudiosExternos/Tributacion_y_competitividad.pdf
https://www.eiticolombia.gov.co/es/informes-eiti/informe-2016/marco-legal-y-regimen-
fiscal/regimen-fiscal-y-tributario-nacional/
http://soda.ustadistancia.edu.co/enlinea/josegarcia_derechotributario/clasificacion_de_los_impuest
os.html
https://investincolombia.com.co/es/como-invertir/impuestos-en-colombia
https://www.bolsamania.com/declaracion-impuestos-renta/impuestos-indirectos/

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Elaborado por: Dayana Vargas Ramirez

En la actualidad la situación de la compañía es la siguiente; es sujeto pasivo del impuesto sobre la

1. Clasificar las diferentes obligaciones tributarias en formales y sustanciales; en nacionales,

2. Identificar los principales problemas de la compañía ABC SA y realizar recomendaciones

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La Obligación Tributaria nace en el momento en que el Estado exige el pago de un tributo.

-Facturar todos sus ingresos

-Suministrar información exógena

- Agente retenedor de renta y ICA

-Está obligada a llevar contabilidad

- Pagar el impuesto de industria y comercio

- Pagar el impuesto sobre la renta

-Pagar el impuesto sobre la renta y complementario

- Pagar el impuesto sobre las ventas

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-Impuesto de industria y comercio (ICA)

-Impuesto Predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).

-Impuesto sobre la renta para la equidadcree

-Impuesto sobre las ventas (IVA)

-Impuesto al gravamen a los movimientos financieros (GMF)

-Impuesto de sobretasa bomberil

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- Impuesto sobre la renta y complementario

-Impuesto sobre vehículos automotores

-Impuesto de industria y comercio

Elaborado por: Dayana Vargas Ramirez

Fuentes del derecho tributario

• El bloque de constitucionalidad: Según la Corte Constitucional en sentencia C225 de 1995, es un

• Los tratados internacionales: Se refieren a convenios de integración económica, cooperación y

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PRINCIPALES PROBLEMAS DE LA COMPAÑIA

Incumplimiento de sus obligaciones por falta de información o conocimiento.

Procesos no digitalizados (Atraso en los procesos).

Falta de estructura organizacional e informalidad.

No hay control y comunicación entre los administrativos.

Falta de asesoría de ordenamiento jurídico.

1. La compañía ABC S.A debe mejorar sus procesos actualización de documentos y

2. Delegar funciones específicas a cada departamento y colaborador que haga parte de la

estructura contable correcta

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