Contabilidad II

Republica bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educacion
Colegio Universitario de administración y Mercadeo
Cagua. Edo- Aragua
CONTABILIDAD II
Bachiller:
Ana Maria Arias
C.I 28.097.959
Prof:
Cagua,05 de abril del 2022
Efectivo
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es
el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa
utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
El efectivo está formado por:
 Dinero en curso legal

 Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa)
 Cheques
Caja chica
La caja chica es el conjunto de efectivo de una empresa destinado a cubrir

requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo, normalmente de
pequeños montos.
Es decir, la caja chica es un fondo que servirá para poder solventar gastos
de emergencia que no están programados en el presupuesto de la compañía, y
que no pueden ser pagados con un cheque o a crédito.
Fondo fijo de caja chica
El fondo fijo de caja chica es un monto permanente y renovable, utilizado

generalmente para cubrir gastos menores y urgentes denominados caja chica. Los
pagos con este fondo se harán en efectivo y estarán sustentados en
comprobantes pre numerados, debidamente preparados y autorizados. Los
montos de los fondos de caja chica se fijarán de acuerdo a la reglamentación
emitida por el Ministerio de Finanzas y por la misma entidad y serán manejados
por personas independientes de quienes administran dinero o efectúan labores
contables.
¿Como seria el asiento contable, por la creación de la caja chica?

¿Cómo seria el asiento contable, por la disminución de la caja chica?
Con el paso del tiempo, se puede concluir que los fondos de caja chica son
insuficientes o excesivos.
Un incremento en los fondos de caja chica se registra de la siguiente manera:
 Efectivo en caja 40$ (Debe)

 Efectivo en banco 40$ (Haber).
Y una disminución en los fondos de caja chica tiene el siguiente asiento contable:
 Efectivo en banco 20$ (Debe)

 Efectivo en caja 20$ (Haber).
¿Cómo sería el asiento contable, por la eliminación de fondo fijo de la

caja chica?
¿Qué son faltantes?
Los faltantes de inventario se pueden producir por mermas, desmedros

pérdidas extraordinarias, los cuales para su deducción deben cumplir los
requisitos establecidos en las disposiciones legales.
En caso de haber Sobrantes, se realiza un segundo conteo, si persiste el

sobrante se hará una revisión del kardex, se efectuará la compensación en caso
de encontrarse el error y por último, si no hay explicación alguna, esta mayor
cantidad se relacionará en el acta de la diligencia y el Auxiliar Administrativo Sub-
área Almacén elaborará en forma inmediata el comprobante de entrada por
sobrante, previa aprobación de la Subdirección General Área Administrativa y
Financiera. Si el sobrante es producto de una revisión de inventarios de bienes
devolutivos en servicio en las diferentes dependencias, el funcionario que
practique dicha diligencia debe investigar las causas y elaborar el acta de
inventario respectiva
¿Qué son Sobrantes?

Como su nombre lo indica, el sobrante de caja es un dinero sobra, que no
debería estar en la caja, en razón a que no corresponde a los valores que de
acuerdo a la contabilidad deben estar en la caja.
Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de

obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó
completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en
un pasivo.
¿Qué es la conciliación Bancaria?
La conciliación bancaria consiste en comprobar los registros de los libros

contables de la empresa con los extractos de las cuentas corrientes para detectar
posibles diferencias y realizar las correcciones o ajustes que sean necesarios. A
través de esta operación, verificas que la cuenta bancaria refleja fielmente lo que
ocurre en las cuentas de tu empresa.
Lo ideal es ir comprobando cada uno de los asientos contables

minuciosamente, razón por la cual se recomienda no dejar pasar demasiado
tiempo entre una conciliación de cuenta bancaria y otra, pues mientras más meses
transcurran, más difícil será cuadrar las cuentas.
¿Qué es una nota de Debito?
Una nota de débito es un documento o comprobante contable por medio del

cual se le notifica al cliente el cargo de un valor monetario a su cuenta.
Las empresas nunca deben realizar cargos de forma unilateral a la cuenta

de sus clientes. Por tanto, mediante la nota de débito se le avisa al cliente que la
empresa estará efectuando al momento del cobro de una determinada cuenta,
cuota o pagaré un monto adicional al valor original. Es decir, que la nota de débito,
previa notificación al cliente, faculta la empresa para incrementar el valor original
en un documento.
¿Qué es una nota de Crédito?

Una nota de crédito es un comprobante contable por medio del cual se le
notifica al cliente el reembolso o deducción a su cuenta de una determinada suma
de dinero.
El procedimiento de la nota de crédito no implica únicamente su
elaboración, puesto que no es un movimiento unilateral de la empresa vendedora.
Este implica, además, la notificación al cliente de un crédito o deducción a su
favor. De manera que la nota de crédito, previa notificación al cliente, faculta a la
empresa para realizar una deducción al valor facturado o acordado.
Inventario
El inventario es el documento más simple en contabilidad y consiste en una

relación detallada, ordenada y valorada de todos los bienes, derechos y deudas de
una empresa. Sirve para comprobar cuáles son los elementos que componen el
patrimonio de una empresa en un momento determinado. Hay que tener en cuenta
que dependiendo de las necesidades del negocio deberá realizarse diaria,
semanal o mensualmente. Antiguamente, los inventarios se realizaban por medios
físicos (en un papel) pero ahora, lo más común, es que se mantengan de manera
centralizada en bases de datos.
Tipos de inventarios
◦ Inventario según el periodo fiscal.
Estos inventarios hacen referencia al momento en el tiempo en el que se

realizan en relación al año fiscal de la empresa:
 Inventario inicial. Se efectúa al comienzo del período contable y antes de

que se adquiera inventario adicional o se lleve a cabo una venta.
 Inventario final. Se realiza al cierre del ejercicio económico o al final de
cada año a fin de conocer los recursos y/o bienes obtenidos tras realizar
todas las operaciones mercantiles.
El inventario final de un ejercicio contable determina el inventario inicial del

siguiente periodo fiscal.
◦ Inventario según la periodicidad
Si tenemos en cuenta la frecuencia con la que se llevan a cabo, podemos

identificar 4 tipos de inventario:
 Inventario anual. Se efectúa una vez al año y sirve para confirmar los
resultados obtenidos con el registro contable.
 Inventario periódico. Se realiza varias veces al año con una frecuencia
previamente determinada y contempla el conteo de todas las referencias
almacenadas.
 Inventario cíclico (también conocido como inventario rotativo). Se basa en
la realización de recuentos regulares, distribuidos durante el año, de grupos
de referencias.
 Inventario permanente (también conocido como inventario perpetuo). Se
actualiza de forma constante, registrando cada entrada y salida de
artículos, y refleja en tiempo real el stock disponible.
◦ Inventario según su función
Ciertos tipos de inventario se clasifican de acuerdo con la función que se les

asigna. En este sentido, diferenciamos entre:
 Inventario en tránsito (también conocido como inventario en

ductos). Cuantifica los productos y materiales que están de camino al
almacén o que ya han sido solicitados a los proveedores.
 Inventario de seguridad o de reserva. Registra los productos y materias
primas que la empresa posee para afrontar posibles fallos en el proceso de
producción, retrasos de los proveedores o aumentos inesperados de la
demanda.
 Inventario de previsión o estacional. Reúne las referencias almacenadas
con vistas a satisfacer demandas futuras, previsibles con certeza y
habitualmente estacionales.
 Inventario de desacoplamiento. Se utiliza para diferenciar el inventario
requerido para dos procesos de fabricación con tasas de producción
diferentes.
Métodos de valoración del inventario.

Los métodos de valoración de inventarios son elementos de la contabilidad
de costos que permiten determinar el valor de cada unidad de materia prima que
sale para la producción o de cada unidad de producto terminado que sale para la
venta, su utilización se hace necesaria debido a las fluctuaciones en los precios de
las unidades que entran. Dentro de los principales métodos de valoración
permitidos por las normas contables se encuentran el PEPS, Promedio Ponderado
e Identificación específica, denominados métodos extracontables y el Retail el cual
se considera un método contable.
Desincorporación de activo fijo
Se puede desincorporar voluntariamente los activos fijos tangibles por

medio de la venta, el intercambio o el abandono, o disponer de ello a través de
una conversión involuntaria. Independientemente de la fecha en que se haga el
retiro, la depreciación se debe determinar a esa fecha y deben desaparecer todas
las cuentas relacionadas con activo fijo retirado. Idealmente en valor de libros del
activo fijo tangible debe ser igual a su valor de retiro; pero por lo general no ocurre
así y resulta por tanto una ganancia o una pérdida.

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El efectivo está formado por:

 Dinero en curso legal

La caja chica es el conjunto de efectivo de una empresa destinado a cubrir

Fondo fijo de caja chica

El fondo fijo de caja chica es un monto permanente y renovable, utilizado

¿Como seria el asiento contable, por la creación de la caja chica?

Un incremento en los fondos de caja chica se registra de la siguiente manera:

 Efectivo en caja 40$ (Debe)

Y una disminución en los fondos de caja chica tiene el siguiente asiento contable:

 Efectivo en banco 20$ (Debe)

¿Cómo sería el asiento contable, por la eliminación de fondo fijo de la

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