Presentación Hallazgos de Auditoría

HALLAZGOS DE
AUDITORIA
FASES DEL PROCESO
DEL AUDITOR
PLANEACION
EJECUCION
INFORME
PRELIMINAR
INFORME
DEFINITIVO
¿Qué es un
hallazgo de
auditoría? Es una narración explicativa
y lógica de los hechos
detectados en el examen
de auditoría, referente a
deficiencias, desviaciones,
irregularidades, errores,
debilidades, fortalezas y/o
necesidades de cambio.
•¿Qué es un Es toda información que a
hallazgo de juicio del auditor le permite
identificar hechos o
auditoría? circunstancias importantes
que inciden en la gestión de
una entidad o programa
bajo examen y que
merecen ser
comunicados en el informe.
Es el resultado de la
comparación que se realiza
entre un criterio y la situación
actual encontrada,
durante el examen a una
entidad, área o proceso.
ELEMENTOS
DEL HALLAZGO
DE AUDITORÍA
CONDICIÓN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONDICIÒN
Párrafo en el cual el
auditor describe la
situación deficiente
encontrada. “Lo
que es”
CRITERIO
Párrafo en el que el auditor

detalla el estándar contra
el cual ha medido o
comparado la condición.
Es la norma contra la cual el

auditor mide la condición.
“Lo que debe o debió ser”

CAUSA
Párrafo donde el
auditor detalla las
razones por las
cuales a su juicio,
ocurrió la condición
observada.
“Por qué ocurrió la
condición”
EFECTO
Es la consecuencia
real o potencial,
cuantitativa o
cualitativa de la
condición descrita.
“La diferencia entre
lo que es
y debió ser”
LA CONDICIÒN
PUEDE ADOPTAR TRES FORMAS
El criterio se logra o
cumple
satisfactoriamente.
El criterio se logra o
cumple
parcialmente.
El criterio no se
logra o no se
cumple.
CRITERIO
ALGUNOS EJEMPLOS DE CRITERIOS
• Normas, reglamentos
• Políticas internas
• Planes
• Manuales
• Directivas
• Opiniones independientes
de expertos
• Experiencia del auditor
• Desempeño de entidades
similares
CAUSA
ALGUNAS CAUSAS IDENTIFICADAS
1. Desconocimiento de normas
2. Falta de supervisión y seguimiento
3. Inadvertencia del problema
4. Falta de capacitación o
desconocimiento de requisitos
5. Falta de recursos (humanos, físicos,
financieros)
6. Control interno deficiente (controles,
procedimientos, manuales)
7. Falta de coordinación y comunicación
entre áreas
8. Falta de información
9. Demoras
10. Negligencia o descuido
11. Uso ineficiente de los recursos
12. Falta de honestidad
EFECTO
EJEMLOS DE EFECTOS
Perdida de recursos Demandas
Incremento de costos Desmotivación del

personal
Perdida de credibilidad
institucional Sanciones
Perdidas de ingresos Inefectividad en el

potenciales trabajo
Gastos indebidos Incumplimiento de la

planeación
FACTORES QUE AFECTAN EL
DESARROLLO DE HALLAZGOS
Condiciones al La labor de auditoría

momento de ocur r ir el debe ser completa
hecho
La legislación
Complejidad de las vigente
operaciones
examinadas
Diferencias de
opinións
Anál isis crít ico de
cada hal lazgo La competencia del
auditor
REQUISITOS QUE DEBE REUNIR
UN HALLAZGO DE AUDITORIA
Importancia relativa que amerite ser
comunicado
Basado en hechos y evidencias precisas (papeles

de trabajo)
Análisis a sus efectos inmediatos y potenciales
Convincente para una persona que no ha

participado en la auditoría.
El hallazgo debe ser útil. Mejoramiento de la

organización
¿CÓMO SE IDENTIFICA LA
IMPORTANCIA DE LOS
HALLAZGOS?
La importancia de un hallazgo es evaluada,
generalmente por su efecto.
Los efectos pueden ser actuales o potenciales.
Casos aislados o frecuentes.
La necesidad de corregirlo.
Se debe analizar desde otra óptica el hallazgo

cuando las causas son externas, sin control del
auditado.
EJEMPLOS
Condición: La Empresa Testa, S. A. adquirió bienes durante el año de 2021,
sin realizar una efectiva evaluación de ofertas de proveedores locales.
Criterio: La Empresa tiene la obligación según política interena de cotizar

como mínimo con tres proveedores locales, a fin de obtener la cantidad
requerida, a un nivel razonable de calidad, al menor costo y en la
oportunidad debida.
Causa: Se presentó negligencia o descuido en el desarrollo de las funciones

asignadas.
Efecto: Se efectuaron adquisiciones de bienes a precios mayores a los

ofertados por otros proveedores, cuyas diferencias en precios se estiman en
$145 millones.
CASO PRÁCTICO
Durante el mes de junio de 2021, la Oficina de

Personal de la Entidad S. A., efectuó descuentos
no justificados en el pago de los empleados, los
cuales ascendieron a $25 millones. La Entidad S. A.
tiene reglamentado mediante Resolución 2140 de
2015, los descuentos que se deben efectuar a sus
empleados. En el mes de junio de 2021, el
funcionario encargado de aplicar los descuentos
estaba de vacaciones y la persona que lo
reemplazo no tenía el conocimiento ni
experiencia en la aplicación de la Resolución 2140
de 2005.
RESPUESTA SUGERIDA AL CASO
Condición: se ha detectado que durante el mes de
junio de 2010, en la oficina de personal de la entidad
S. A., se efectuaron descuentos no justificados en el
pago de los empleados.
Criterio: la entidad S. A. Tiene reglamentado

mediante resolución 2140 de 2005, los des cuentos
que se deben efectuar a sus empleados .
Causa: insuficiente capacitación del personal y

desconocimiento de las normas.
Efecto: se efectuaron descuentos no justificados en

el pago de empleados, los cuales se estiman en $25
millones.

Presentación Hallazgos de Auditoría

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Presentación Hallazgos de Auditoría

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Presentación Hallazgos de Auditoría

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

HALLAZGOS DE

Párrafo en el que el auditor

Es la norma contra la cual el

“Lo que debe o debió ser”

Perdida de recursos Demandas

Incremento de costos Desmotivación del

Perdidas de ingresos Inefectividad en el

Gastos indebidos Incumplimiento de la

Condiciones al La labor de auditoría

Basado en hechos y evidencias precisas (papeles

Análisis a sus efectos inmediatos y potenciales

Convincente para una persona que no ha

El hallazgo debe ser útil. Mejoramiento de la

Los efectos pueden ser actuales o potenciales.

Casos aislados o frecuentes.

Se debe analizar desde otra óptica el hallazgo

Criterio: La Empresa tiene la obligación según política interena de cotizar

Causa: Se presentó negligencia o descuido en el desarrollo de las funciones

Efecto: Se efectuaron adquisiciones de bienes a precios mayores a los

Durante el mes de junio de 2021, la Oficina de

Criterio: la entidad S. A. Tiene reglamentado

Causa: insuficiente capacitación del personal y

Efecto: se efectuaron descuentos no justificados en

También podría gustarte