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Mi Fruta Estados Financieros

Ingrid Tapiero

id 786591

Corporación Universitaria Minuto de

Dios Programa de Contaduría Pública

Análisis Financiero

2022
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Introducción

En el presente trabajo se presentará el tema sobre la actividad financiera de una empresa,

en donde identificamos funciones, objetivos e importancia entre otros aspectos de la

actividad financiera, cabe resaltar El cumplimiento de esta función es indispensable para el

desarrollo de las dos siguientes y nos referimos a la preparación adecuada y el análisis

exhaustivo de los estados financieros básicos y demás información financiera auxiliar de tal

manera que esto pueda ser utilizado para la toma de decisiones en cuanto al manejo actual o

futuro de la empresa gracias a la información financiera.

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1) Funciones básicas de la actividad financiera?

Preparación y análisis de información financiera:

Esta función es indispensable para el desarrollo de las dos siguientes. Se refiere a la

preparación adecuada y el análisis exhaustivo de los estados financieros básicos y demás

información financiera auxiliar o derivada de tal manera que todo esto pueda ser utilizado

para la toma de decisiones en cuanto al manejo actual de la empresa.

Determinación de la estructura de Activos:

Esta función implica la determinación de la clase, cantidad y calidad de los activos que

la empresa requiere para el desarrollo de su objeto social. Por otra parte, se debe controlar

permanentemente el nivel de la inversión en activo corriente para que se mantenga optimo

establecido por la compañía. Asimismo, el financista debe saber cuándo adquirir activos

fijos, cuando reemplazarlos y cuando retirarlos.

Estudio del Financiamiento de la Empresa o Estructura Financiera:

Conocidas las necesidades de la compañía, por el volumen y cuantía de los activos, se

hace necesario pensar en los recursos requeridos para tal inversión. Aquí no solo se precisa

determinar que fuentes de financiación utilizar en el corto mediano o largo plazo si no que

también se debe determinar la composición adecuada de la parte derecha del balance, o sea

la correcta distribución entre pasivos con terceros y patrimonio, sin olvidar en ningún

momento el costo de cada fuente.

2) Objetivo Básico de la Actividad Financiera

El objetivo básico financiero de toda empresa es el de maximizar el valor de la empresa;

en otras palabras, significa incrementar el valor de riqueza o de su misma inversión, de los

accionistas, propietarios o inversionistas.

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3) Funciones básicas de la actividad financiera?

Preparación y análisis de información financiera:

Esta función es indispensable para el desarrollo de las dos siguientes. Se refiere a la

preparación adecuada y el análisis exhaustivo de los estados financieros básicos y demás

información financiera auxiliar o derivada de tal manera que todo esto pueda ser utilizado

para la toma de decisiones en cuanto al manejo actual de la empresa.

Determinación de la estructura de Activos:

Esta función implica la determinación de la clase, cantidad y calidad de los activos que

la empresa requiere para el desarrollo de su objeto social. Por otra parte, se debe controlar

permanentemente el nivel de la inversión en activo corriente para que se mantenga optimo

establecido por la compañía. Asimismo, el financista debe saber cuándo adquirir activos

fijos, cuando reemplazarlos y cuando retirarlos.

Estudio del Financiamiento de la Empresa o Estructura Financiera:

Conocidas las necesidades de la compañía, por el volumen y cuantía de los activos, se

hace necesario pensar en los recursos requeridos para tal inversión. Aquí no solo se precisa

determinar que fuentes de financiación utilizar en el corto mediano o largo plazo si no que

también se debe determinar la composición adecuada de la parte derecha del balance, o sea

la correcta distribución entre pasivos con terceros y patrimonio, sin olvidar en ningún

momento el costo de cada fuente.

4) Objetivo Básico de la Actividad Financiera

El objetivo básico financiero de toda empresa es el de maximizar el valor de la empresa;

en otras palabras, significa incrementar el valor de riqueza o de su misma inversión, de los

accionistas, propietarios o inversionistas.

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Es importante resaltar que la maximización de las utilidades, al igual que maximizar la

productividad, minimizar los costos, aprovechar la capacidad instalada o incrementar la

utilidad operacional, no son objetivos básicos, pero si conllevan a que la empresa genere

valor, especialmente cuando son proyectados a largo plazo.

5) El Papel de las Finanzas

Las Finanzas se definen como el arte y la ciencia de administrar el dinero. Casi todos los

individuos y organizaciones ganan o recaudan dinero, y, así mismo, lo gastan o lo

invierten. Las Finanzas se ocupan del proceso, de las instituciones, de los mercados y de

los instrumentos que participan en la transferencia de dinero entre individuos, empresas y

gobiernos.

También se puede definir el papel de las finanzas como el estudio de los flujos de

dinero, estos se pueden estudiar a diferentes niveles: finanzas personales, las cuales sirven

para tener un control del dinero personal o familiar; finanzas empresariales, las cuales

sirven para controlar los ingresos y egresos de una compañía, organización u empresa; y las

finanzas públicas, que hacen referencia a las finanzas a nivel gobierno.

6) Finanzas Administrativas

Las Finanzas Administrativas se ocupan de las tareas del administrador financiero en la

empresa de negocios; Los administradores financieros administran activamente los asuntos

financieros de cualquier tipo de empresa, sea esta financiera o no, privada o pública, grande

o pequeña, lucrativa o sin fines de lucro. El administrador financiero o analista en la

organización, puede llegar a realizar distintas tareas como son proyecciones financieras

(Ventas, costos, gastos), recaudo de dinero, manejo de clientes, evaluación de proyectos de

inversión o financiación, lecturas de indicadores entre otras funciones que lo conduzcan al

objetivo básico financiero que es la creación de valor de la empresa y su posicionamiento a

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nivel productivo y competitivo dentro de su sector, en la región, o a nivel nacional

e internacional.

7)Funciones de las Finanzas Administrativas

El personal encargado de las funciones administrativas de la empresa debe interactuar

con el personal y los procedimientos financieros para realizar sus trabajos. Con el fin de

que el personal financiero realice pronósticos y tome decisiones útiles, debe estar dispuesto

y ser capaz de platicar con personas de otras áreas de la empresa. Por ejemplo, al

considerar un nuevo producto, el administrador financiero requiere que el personal de

marketing le proporcione los pronósticos de ventas, las normas de precios y los cálculos de

presupuesto de publicidad y promoción, la función de las finanzas administrativas puede

describirse ampliamente al considerar su papel dentro de la organización, su relación con la

economía y la contabilidad y las principales actividades del administrador financiero.

En ese sentido, entre los elementos imprescindibles para su funcionamiento y sus

alcances se encuentran el dinero que administra, así como la información que gestiona,

concentra y analiza para la toma de decisiones.

Todas las decisiones adoptadas en la empresa, en cualquiera de sus áreas o niveles de

responsabilidad, se manifiestan con mayor o menor intensidad en términos monetarios y

repercuten antes o después sobre su situación financiera. Por ello, la mentalidad financiera

ha de estar presente en el análisis de prácticamente todas las decisiones operativas.

en este contexto, que la función financiera tiene como misiones principales:

• Apoyar el crecimiento rentable de la empresa en el marco de su estrategia.

• Evaluar las inversiones en sus dimensiones de rentabilidad y riesgo.

• Financiar las actividades y el crecimiento, captando los recursos necesarios.

• Gestionar prudentemente el riesgo para proteger los resultados de la empresa.

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• Asegurar la liquidez y la solvencia para cubrir sus obligaciones financieras.

• Gestionar los procesos administrativos de las operaciones.

• Suministrar la información económico-financiera, de forma fiable y oportuna, para

la planificación, la toma de decisiones y el control.

8)Preparación de las Finanzas Administrativas

La tarea del administrador financiero consiste en adquirir y usar fondos con miras a

maximizar el valor de la empresa. A continuación, se describe la preparación de las

finanzas administrativas:

• Preparación de pronósticos y planeación: El administrador financiero debe

interactuar con otros ejecutivos al mirar hacia el futuro y al determinar los planes

que darán forma a la posición futura de la empresa.

• Decisiones financieras e inversiones de importancia mayor: Una empresa exitosa

generalmente observa un crecimiento rápido en las ventas, lo cual requiere de

inversiones en planta, equipos e inventarios. El administrador financiero debe

ayudar a determinar la tasa óptima de crecimiento en ventas y también debe ayudar

a decidir sobre los activos específicos que se deberán adquirir y la mejor forma de

financiar esos activos.

• Coordinación y control: El administrador financiero debe interactuar con otros

ejecutivos para asegurarse que la empresa sea operada de la manera más eficiente

posible. Todas las decisiones de negocios tienen implicaciones financieras y todos

los administradores, tanto financieros como de otra naturaleza, necesitan tener esto

en cuenta. De este modo, quienes toman decisiones de comercialización deben tener

en cuenta la forma en que sus acciones afectan y se ven afectadas por factores tales
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como la disponibilidad de fondos, las políticas de inventarios y la utilización de

la capacidad de la planta.

• Forma de tratar con los mercados financieros: El administrador financiero debe

tratar con los mercados de dinero y de capitales. Toda empresa afecta y se ve

afectada por los mercados financieros generales, de los cuales se obtienen los

fondos, se negocian los valores de una empresa y se recompensa o se castiga a los

inversionistas.

9)Análisis básico de la actividad Financiera

La actividad financiera representa aquel conjunto de operaciones que se ejecutan en el

mercado de proponentes y demandantes de recursos financieros, incluyendo aquellas

sistematizaciones que entran en la alineación del mercado del de dinero y de capitales.

Asimismo, el objetivo de la actividad financiera es regularizar los fondos de los

ahorrantes hacia los inversionistas. Nace de la existencia compatible de empleados

económicos con Superávit en sus presupuestos (siempre sus gastos son menores que sus

ingresos) y de agentes económicos con déficit en sus presupuestos, los fondos así son

conducidos y pueden destinarse a la inversión al consumo. El mejor instrumento para

evaluar, analizar y poner en perspectiva cualquier negocio son las finanzas, por lo que no

sólo se deben de gestionar sino de manera paralela construir planes, estrategias y demás

aspectos tácticos para que las empresas sean sostenibles a largo plazo y generen buenos

dividendos a sus accionistas y para sus colaboradores.

La empresa es un organismo dinámico que se mueve y avanza en función de cómo se

gestiona. Y, dentro de toda la estructura, la administración efectiva del dinero es vital; y es

ahí en donde radica la importancia de las finanzas en la empresa. Ya que sin este recurso se

puede tornar cuesta arriba tomar decisiones asertivas.

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A razón de que le permite tener, a quien dirige, una panorámica acabada de la realidad

del negocio y cómo abordar los diferentes aspectos de relevancia del mismo.

En ese tenor, las finanzas en la empresa juegan un papel dual:

• Registrar información

• Herramienta para la toma de decisiones.

Estas dos funciones se pueden ver de manera tangible en dos elementos básicos:

• Contabilidad

• Análisis financiero

Estos dos elementos son los que hacen que las finanzas cumplan su función de facilitar

la gestión dentro de la estructura empresarial, ya que de ellos se desprenden tanto la

información que agrupa lo acontecido y la manera en que esta información se torna en un

punto de referencia para dirigir el negocio.

10) Análisis de los Estados Financieros

El análisis de los estados financieros es un proceso necesario, crítico y vital en la vida

de las empresas, donde les permite evaluar la posición financiera, presente y pasada, por

cuanto permite a las directivas diagnosticar la situación económica y financiera de la

empresa, esto con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y

predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros, brindado así la

información de utilidad para la toma de decisiones.

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Reflexiones:

¿Qué tan importante son las finanzas para el ambiente personal y familiar?

Es demasiado importante es más lo llamaríamos esencial contar con las finanzas tanto como

personales y familiares ya que todo lo que nos rodea es relativo a la administración de nuestro

dinero, que tiene que ver con todo en nuestra vida cotidiana incluye: los ingresos, egresos,

ahorros, inversiones, créditos, efectivo, etc. En lo personal las finanzas no solo depende de los

ingresos que se trabaje, sino más bien es un beneficio el cómo administramos nosotros mismos el

dinero. En el ambiente familiar, todo individuo debe ser organizado para poder administrar los

recursos monetarios para asegurar la comodidad hacia el futuro, para poder vivir de una manera

estable.

¿Qué conceptos estudiados en la actividad aplicaría en su cotidianidad?

El concepto sobre la actividad es que el éxito financiero no es sinónimo de percibir altos

ingresos mensuales ni de contar con una gran fortuna; tener éxito financiero se relaciona

con los hábitos (la constancia de aplicarlos cotidianamente) y la conciencia de planificarlos

en forma de metas, es decir no solo se consigue cuando se conocen los términos

financieros, si no cuando se aplican a la vida diaria y permiten manejar adecuadamente el

dinero.
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MI FRUTA ESTADOS FINANCIEROS

La empresa se dedica a la producción y comercialización de pulpas de mora y piña en el

eje cafetero, serán analizados según el año 1 y 2, en sus diferentes aspectos, para dar una

respuesta lógico y coherente según lo analizado.

BALANCE P&G

Estado de Resultados
A Diciembre 31
Ventas $ 280.500.060,00 $ 298.420.366,93
(-) Costo Mercancía Vendida $ 215.071.497,02 $ 241.251.108,68
(= ) Utilidad Bruta $ 65.428.562,98 $ 57.169.258,25
( -) Gastos Administración y Ventas $ 34.884.000,00 $ 36.209.592,00
( -) Gasto Provisión Deudas Malas $ 4.207.500,90 $ 268.804,60
( = ) Utilidad Antes de Interés e Impuestos UAII $ 26.337.062,08 $ 20.690.861,65
( -) Gastos Financieros $ 8.912.000,00 $ 5.941.333,33
( = ) Utilidad Antes de Impuestos UAI $ 17.425.062,08 $ 14.749.528,32
( -) Impuesto de Renta $ 5.750.270,49 $ 4.867.344,34
( = ) Utilidad Neta UN $ 11.674.791,59 $ 9.882.183,98
Reserva Legal $ 1.167.479,16 $ 988.218,40
Reserva Estatutaria $ 10.507.312,43 $ 8.893.965,57
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INDICADORES

VARIACIÓN

Estado de Resultados
Variación Variación
A Diciembre 31 Año 1 Año 2 Absoluta Relativa
$
Ventas $ 280.500.060,00 298.420.366,93 $ 17.920.306,93 6,39%
$
(-) Costo Mercancía Vendida $ 215.071.497,02 241.251.108,68 $ 26.179.611,66 12,17%
$
(= ) Utilidad Bruta $ 65.428.562,98 57.169.258,25 ($ 8.259.304,73) -12,62%
$
( -) Gastos Administración y Ventas $ 34.884.000,00 36.209.592,00 $ 1.325.592,00 3,80%
( -) Gasto Provisión Deudas Malas $ 4.207.500,90 $ 268.804,60 ($ 3.938.696,30) -93,61%
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( = ) Utilidad Antes de Interés e $

Impuestos UAII $ 26.337.062,08 20.690.861,65 ($ 5.646.200,43) -21,44%
( -) Gastos Financieros $ 8.912.000,00 $ 5.941.333,33 ($ 2.970.666,67) -33,33%
$
( = ) Utilidad Antes de Impuestos UAI $ 17.425.062,08 14.749.528,32 ($ 2.675.533,76) -15,35%
( -) Impuesto de Renta $ 5.750.270,49 $ 4.867.344,34 ($ 882.926,15) -15,35%
( = ) Utilidad Neta UN $ 11.674.791,59 $ 9.882.183,98 ($ 1.792.607,61) -15,35%
Reserva Legal $ 1.167.479,16 $ 988.218,40 ($ 179.260,76) -15,35%
Reserva Estatutaria $ 10.507.312,43 $ 8.893.965,57 ($ 1.613.346,86) -15,35%
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En el año 1, en el indicador de liquidez se puede evidenciar que en capital de trabajo, activo

corriente y pasivo corriente no se dio un resultado positivo, a comparación del año 2 donde se vio

el incremento en su capital de trabajo esto debido a que en el año 1 la empresa estaba en su

proceso de empoderarse y comenzando a vender, y esto lo podemos evidenciar que en el año 1 en

cuantas por pagar y cobrar se evidencia más crecimiento que en el año 2.

En rentabilidad en el año 1 siempre se tuvo un nivel superior de ventas a diferencia que, en

el año 2, donde se ve reflejado en la liquidez del año 2. En total activos, total pasivos y total

patrimonio en el año 2 se evidencia el crecimiento de la empresa donde en este año tuvimos

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mejores resultados aumentando un patrimonio en $ 9.882.183,98. En la depreciación de

activos entre el año 1 al año 2 la empresa incrementó su valor en depreciación acumulada

en un $ 3.444.666,66, también en pasivos en proveedores, en el año 1 la empresa no tenía

obligaciones por pagar, pero en el año 2 si se evidencia en un valor de $ 20.419.337,46,

en el año 2 también se fueron disminuyendo las obligaciones financieras con el fin de

poder demostrar más rentabilidad en la empresa. En el estado de resultados en ventas en el

año 2 se tuvo un incremento de 6,39%, en donde la utilidad bruta se determinó una

disminución de 12,62 %, y en gastos provisión se obtuvo un resultado muy positivo para

la compañía por un porcentaje de disminución de un -93,61%.

ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

Variación Variación
ACTIVOS AÑO 1 AÑO 2 Absoluta Relativa
EFECTIVO Y BANCOS $ 2.882.057,07 $ 24.260.987,54 $ 21.378.930,47 7,42%
CLIENTES $ 7.012.501,50 $ 7.460.509,17 $ 448.007,67 0,06%
PROVISIÓN DEUDAS
MALAS ($ 4.207.500,90) ($ 4.476.305,50) ($ 268.804,60) 0,06%
INVENTARIO PEP $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 0%
INVENTARIO PT $ 27.785.424,71 $ 28.901.761,30 $ 1.116.336,59 0,04%
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE $ 33.472.482,38 $ 56.146.952,51 $ 22.674.470,13 0,68%
TERRENOS $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 0%
EDIFICACIONES $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 0%
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 11.880.000,00 $ 11.880.000,00 $ 0,00 0%
MUEBLES Y ENSERES $ 3.000.000,00 $ 3.000.000,00 $ 0,00 0%
VEHÍCULOS $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 0%
EQUIPO DE COMPUTO $ 4.970.000,00 $ 4.970.000,00 $ 0,00 0%
DIFERIDOS $ 6.425.000,00 $ 6.425.000,00 $ 0,00 0%
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA ($ 3.444.666,67) ($ 6.889.333,33) ($ 3.444.666,66) 1,0%
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE $ 22.830.333,33 $ 19.385.666,67 ($ 3.444.666,66) -0,15%
TOTAL ACTIVOS $ 56.302.815,71 $ 75.532.619,18 $ 19.229.803,47 0,34%
PASIVOS
OBLIGACIÓN BANCARIA $ 21.333.333,33 $ 10.666.666,67 ($ 10.666.666,66) -0,50%
PROVEEDORES $ 0,00 $ 20.419.337,46 $ 20.419.337,46 0%
IVA POR PAGAR $ 7.480.001,60 $ 7.957.876,45 $ 477.874,85 0,06%
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IMPORENTA POR PAGAR $ 5.750.270,49 $ 4.867.344,34 ($ 882.926,15) -0,15%

TOTAL PASIVOS $ 34.563.605,42 $ 43.911.224,92 $ 9.347.619,50 0,27%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 10.064.418,70 $ 10.064.418,70 $ 0,00 0,00%
RESERVA LEGAL $ 1.167.479,16 $ 2.155.697,56 $ 988.218,40 0,85%
RESERVE ESTATUTARIA $ 10.507.312,43 $ 19.401.278,00 $ 8.893.965,57 0,85%
DIVIDENDOS $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 0%
TOTAL PATRIMONIO $ 21.739.210,29 $ 31.621.394,26 $ 9.882.183,97 0,45%
PASIVO + PATRIMONIO $ 56.302.815,71 $ 75.532.619,18 $ 19.229.803,47 0,34%

1. En el estado de situación financiera presentado por la compañía MI FRUTA se

evidencia que en el año dos comparado con el año uno presenta un alto flujo de efectivo

representada por una variación relativa del 7.42%.

2. En el activo no corriente se evidencia que la compañía MI FRUTA no invirtió en

propiedad planta y equipo, lo cual no le permite a la compañía crecer en su producción y

por tal motivo la cuenta de clientes no evidenció un mayor crecimiento del año 1 al año 2.

3. La empresa cumplió con sus obligaciones bancarias disminuyendo en el 50% la

totalidad de la deuda.

4.Por parte de proveedores podemos evidenciar que en el año 1 la compañía no

tenía ninguna obligación comercial con acreedores, y para el año 2 se muestra un

gran incremento de sus obligaciones comerciales a favor de sus terceros.

5. En el capital de la compañía se evidencia que no hubo nuevos aportes por parte de

los socios.

PLAN DE ACCIÓN MI FRUTA

FALENCIA ESTRATEGIAS PLAN DE TRABAJO RESPONSABLES
Alto flujo de • Invertir en • Invertir en • Jefe de
efectivo maquinaria y tecnología para producción
Representada equipo aumentar la (mantener
por una • Invertir en producción en un calidad del
variación publicidad para menor tiempo,
producto)
relativa del incrementar ventas mantenimiento la
• Área de
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7.42% calidad del producto análisis

reduciendo costos y financiero
gastos (capacidad de
adquisición)
Disminución • Adquirir nuevas • Maximizar la • Gerente y área
de estrategias de capacidad de de análisis
obligaciones endeudamiento endeudamiento por financiero
financieras financiero para medio de entidades (viabilidad de
incentivar el área financieras.
nuevas
de publicidad y
ventas.
estrategias)
Aumento de • Rotación de la • Aumentar el • Área análisis
obligaciones liquidez beneficio obtenido financiera
con acreedores por medio de los (buscar planes
acreedores, de inversión)
invirtiendo para
incentivar la
producción.
No incremento • Inyección de • Buscar por medio Socios (aumento de
el capital dinero de los socios capital)
aportes económicos
para invertir en
terrenos y
edificaciones,
buscando un mayor
crecimiento de la
compañía.

Conclusiones

Las finanzas son el arte y la ciencia de administrar el dinero. Afectan la vida de toda

persona y organización, existen mayores oportunidades en los servicios financieros en las

áreas de las bancas e instituciones relacionadas, planificación financiera personal,

inversiones, bienes raíces y seguros. Las finanzas administrativas tienen que ver con las

tareas del administrador financiero, además de la participación continua en el análisis y la

planificación de las finanzas, son tomar decisiones de inversión y financiamiento. Los

mercados financieros son foros en los que proveedores y solicitantes de fondos realizan

negocios directamente, las instituciones financieras participan activamente en los mercados

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financieros como proveedores y solicitantes de fondos. Las empresas incurren en costos de

agencia para mantener una estructura de gobierno corporativo que supervise las acciones

de los administradores y les proporcionen incentivos, con el propósito de que actúen en

favor de los intereses de los propietarios. En deducción La actividad financiera tiene como

función contribuir el desarrollo económico de una empresa, ya que estas pueden medir en

un alto grado de eficiencia y comportamiento de la empresa. Estas presentan una visión

amplia de la situación financiera de una empresa, en donde puede precisar el grado de

liquidez, rentabilidad, apoyo financiero, cobertura y todo lo que tenga que ver con su

actividad. Hoy en día caracterizado por la globalización de las empresas, la información

financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la

administración y el sistema económico de la empresa.

Bibliografía

• https://www.gestiopolis.com/administracion-financiera-y-analisis-financiero-para-

la-toma-de-decisiones/

• https://finanzasyproyectos.net/importancia-de-las-finanzas-en-la-empresa/

• https://blogs.udima.es/administracion-y-direccion-de-empresas/libros/introduccion-

a-la-organizacion-de-empresas-2/unidad-didactica-4-el-sistema-de-financiacion-de-

la-empresa/5-la-organizacion-del-departamento-financiero/
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• Baena, T. D. (2010). Análisis financiero: enfoque, proyecciones financieras. Bogotá,

CO: Eco e Ediciones

• Banco de la República. Causas de la Inflación. [Video].

• https://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html