UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS -PED- 2021
SALONES 103 DEL S-3 Y 206 DEL S-6
DOCENTE TITULAR: LICDA. DINA VARGAS
DOCENTE AUXILIAR: HENSY PÉREZ

LABORATORIO No. 1
LA MUNICIPALIDAD DE MI FAMILIA, TIENE EL SIGUIENTE BALANCE DE SALDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 SE PRESENTA A CONTINUACIÓN (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE QUETZALES):

Cifras iniciales según enunciado Partidas de ajustes

Descripción
DEBE HABER DEBE
BANCOS 2,391,088.17 205,040,000.00
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 500,712.06
ANTICIPO 625,000.00
DEPOSITO EN GARANTIA 48,181.25
MAQUINARIA Y EQUIPO 40,160,157.25 4,500,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,527,257.00
NUEVA CUENTA VEHICULOS 200,500.00
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 20,247,571.25 1,417,329.99
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 10,760,175.00 1,154,814.00
PATRIMONIO INSTITUCIONAL (POR DIFERENCIA) 7,302,684.35
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO ACUMULADO 569,287.85
OTROS INGRESOS 399.70
INTERESES 1,575.00
OTRAS RENTAS 37,517.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO - 1,572.00
NUEVA CUENTA IMPUESTOS DIRECTOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO - 17,582,812.30
REMUNERACION 9,048,086.85 5,660,336.00
BIENES Y SERVICIOS 1,553,224.31 13,580,000.00
OTROS ALQUILERES 564,706.34 240,000.00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO 85,181.22
56,503,594.45 56,503,594.45 231,792,979.99
-

INFORMACION ADICIONAL

1 SE RECIBE EL 8% DEL IVA PAZ SOBRE EL MONTO DE 813,000,000.00 DE PARTE DE FINANZAS SE PAGA EN TRES
PAGOS ANTICIPADOS

CÁLCULOS
813,000,000 x 8% = 65,040,000
NOTA: TODA CANTIDAD DE DINERO RECIBIDA POR EL MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS,
SE RECONOCE COMO UNA TRANSFERENCIA CORRIENTE DEL SECTOR PÚBLICO

PDA. 1 12/31/2019
BANCOS 65,040,000.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 65,040,000.00
POR: TRANSFERENCIA DEL MINFIN POR CONCEPTO DE IVA PAZ 65,040,000.00 65,040,000.00

FORMA DE PAGO EN SUELDOS Ó REMUNERACIONES DEPENDIENDO EL RENGLÓN PRESUPUESTARIO:

2 SE PAGAN SUELDOS DEL REGLON 011 LA CANTIDAD DE 250,000 MENSUAL

CÁLCULOS
SUELDOS - REMUNERACIONES = 250,000 x 12 = 3,000,000.00
PRESTACIONES LABORES
INDEMNIZACIÓN = 3,000,000 x (1/12) = 250,000.00
AGUINALDO = 3,000,000 x (1/12) = 250,000.00
BONO 14 = 3,000,000 x (1/12) = 250,000.00
VACACIONES = 250,00000 /30 x 15 = 125,000.00
CUOTA PATRONAL = 3,000,000 x 0.1067 = 320,100.00

NOTA: EL COEFICIENTE (1/12) ES EQUIVALENTE AL 8.33%, EN CLASE UTILIZAREMOS EL

COEFICIENTE PARA CIFRAS EXACTAS.

PDA. 2 12/31/2019
REMUNERACIONES 3,000,000.00
PRESTACIONES LABORALES
INDEMNIZACION 250,000.00
AGUINALDO 250,000.00
BONO CATORCE 250,000.00
VACACIONES 125,000.00
CUOTA PATRONAL 320,100.00
BANCOS 4,195,100.00
POR PAGO DE SUELDOS DEL RENGLÓN 011 4,195,100.00 4,195,100.00

3 SE PAGAN SUELDOS DEL REGLON 021 LA CANTIDAD DE 90,000 MENSUAL

CÁLCULOS
SUELDOS - REMUNERACIONES = 90,000 x 12 = 1,080,000.00
PRESTACIONES LABORES
INDEMNIZACIÓN = 1,080,000 x (1/12) = 90,000.00
AGUINALDO = 1,080,000 x (1/12) = 90,000.00
BONO 14 = 1,080,000 x (1/12) = 90,000.00
CUOTA PATRONAL = 1,080,000 x 0.1067 = 115,236.00
NOTA: EL COEFICIENTE (1/12) ES EQUIVALENTE AL 8.33%, EN CLASE UTILIZAREMOS EL
COEFICIENTE PARA CIFRAS EXACTAS.

PDA. 3 12/31/2019
REMUNERACIONES 1,080,000.00
PRESTACIONES LABORALES
INDEMNIZACION 90,000.00
AGUINALDO 90,000.00
BONO CATORCE 90,000.00
CUOTA PATRONAL 115,236.00
BANCOS 1,465,236.00
POR PAGO DE SUELDOS RENGLÓN 021 1,465,236.00 1,465,236.00

4 SE PAGAN SUELDOS DEL REGLON 029 LA CANTIDAD DE 12,800 DIARIOS

CÁLCULOS
TOTAL DE DÍAS AL AÑO = 365 - 105 FINES DE SEMANA = 260 HÁBILES
12,800 X 260 DÍAS HÁBILES = 3,328,000.00

NOTA: EN CLASE SE UTILIZARÁN 260 DÍAS HÁBILES

PDA. 4 12/31/2019
BIENES Y SERVICIOS 3,328,000.00
BANCOS 3,328,000.00
POR PAGO DE SUELDOS RENGLÓN 029 3,328,000.00 3,328,000.00

5 SE COMPRÓ EQUIPO DE RIEGO POR UN TOTAL Q.4,500,000.00 PAGADEROS EN 60 PAGOS INICIANDO EL PRIMERO EL 28-02-2019 AL 31-01-2024 SE FIRMO LETRA DE CAMBIO

CÁLCULOS

VALOR EQUIPO = 4,500,000

PAGOS DURANTE EL 2019 = 4,500,000 / 60 x 11 = 825,000.00
PAGOS RESTANTES = 4,500,000 - 825,000.00 = 3,675,000.00

PDA. 5 12/31/2019
EQUIPO 4,500,000.00
BANCOS 825,000.00
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO 3,675,000.00
POR COMPRA DE EQUIPO PAGADERO EN 60 CUOTAS MENSUALES 4,500,000.00 4,500,000.00

6 SE PAGO ALQUILERES MENSUAL A 20,000.00

CÁLCULOS
20,000 x 12 = 240,000

PDA. 6 12/31/2019
ALQUILERES 240,000.00
BANCOS 240,000.00
POR PAGO MENSUAL DE ALQUILERES DURANTE EL AÑO 240,000.00 240,000.00

7 SE COMPRO 1-11-2019 UN PICK-UP DEL AÑO 2019 POR UN VALOR DE 200,500.00 SE SOLICITA FACTURA

CÁLCULOS

NOTA: EN LA COMPRA DEL VEHÍCULO NO EXISTE CÁLCULO DE IVA, PUES LAS

MUNICIPALIDADES ESTÁN EXENTAS DE IMPUESTOS.
LA CUENTA VEHÍCULOS FUE CREADA, DEBIDO A QUE NO ESTÁ EN EL BALANCE PRESENTADO.
VER BALANCE.

PDA. 7 12/31/2019
VEHICULOS 200,500.00
BANCOS 200,500.00
POR COMPRA DE VEHÍCULO EL 1-11-19 200,500.00 200,500.00

8 SE COBRA EL IUSI POR 1,750 POR CASA EN EL MUNICIPIO HAY VEINTE MIL CASAS

CÁLCULOS
NOTA:
CUALQUIER PERSONA QUE ES LA PROPIETARIA DE UN INMUEBLE DEBERÁ PAGAR EL IUSI,
SEGÚN LO ESTABLECE LA LEY, EL CONTRIBUYENTE DEBERÁ CANCELAR DE FORMA
TRIMESTRAL DURANTE LOS SIGUIENTES MESES: ABRIL, JULIO, OCTUBRE Y ENERO DEL AÑO
SIGUIENTE.

POR LO QUE DURANTE EL AÑO 2019 LA MUNICIPALIDAD MI FAMILIA RECIBIÓ EN CONCEPTO DE

IUSI:

LA CUENTA IMPUESTOS DIRECTOS FUE CREADA, PARA REGISTRAR EL IUSI, DEBIDO A QUE NO
ESTÁ EN EL BALANCE PRESENTADO. VER BALANCE.

PDA. 8 12/31/2019
BANCOS 140,000,000.00
IMPUESTOS DIRECTOS 140,000,000.00
POR COBRO DE IUSI DURANTE EL 2019 140,000,000.00 140,000,000.00

9 SE ABONA EL 7% SOBRE EL SALDO DE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Y EL 8% DE LAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

CÁLCULOS
NOTA:
PARA HACER EL CÁLCULO HAY QUE TOMAR COMO BASE EL SALDO INICIAL + LOS AJUSTES
POR AUMENTOS EN CUENTAS POR PAGAR, SIN TOMAR EN CUENTA LAS DISMINUCIONES.

CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

SALDO INICIAL SEGÚN BALANCE = 10,760,175.00
REGISTRO DE LA COMPRA DE EQUIPO PARA RIEGO, VER PARTIDA 5 = 3,675,000.00
TOTAL DE CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 14,435,175.00

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1154814

SALDO INICIAL SEGÚN BALANCE = 20,247,571.25
NO HUBO REGISTRO DE DICHA CUENTA EN OTRA PARTIDA = -0-
TOTAL DE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 20,247,571.25

1417329.9875

PDA. 9 12/31/2019
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,417,329.99
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,154,814.00
BANCOS 2,572,143.99
POR ABONOS SOBRE EL SALDO DE CUENTAS POR PAGAR 2,572,143.99 2,572,143.99

10 SE GASTA EL 5% SOBRE LOS INGRESOS POR PARTE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

SE INCLUYEN LOS INGRESOS RECIBIDOS DURANTE EL AÑO LOS CUALES FUERON REGISTRADOS EN
ALGUNAS PARTIDAS, EN ESTE CASO NOS REFERIMOS A LA TRANFERENCIA POR PARTE DEL MINISTERIO
DE FINANZAS PÚBLICAS (VER PARTIDA 1 ) Y EL COBRO DE IUSI (VER PARTIDA 8 )
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO = 65,040,000.00
IMPUESTOS DIRECTOS = 140,000,000.00
TOTAL DE INGRESOS = 205,040,000.00
205,040,000 X 5% = 10,252,000.00

PDA. 10 12/31/2019
BIENES Y SERVICIOS 10,252,000.00
BANCOS 10,252,000.00
POR GASTO DEL 5% SOBRE LOS INGRESOS 10,252,000.00 10,252,000.00
 MUNICIPALIDAD MI FAMILIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(EXPRESADO EN QUETZALES)

Descripción 2018 2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 3,564,981.48 185,527,001.49
BANCOS 2,391,088.17 184,353,108.18
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 500,712.06 500,712.06
ANTICIPO 625,000.00 625,000.00
DEPOSITO EN GARANTIA 48,181.25 48,181.25
ACTIVO NO CORRIENTE 41,687,414.25 46,387,914.25
MAQUINARIA Y EQUIPO 40,160,157.25 44,660,157.25
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,527,257.00 1,527,257.00
VEHICULOS - 200,500.00
TOTAL ACTIVO 45,252,395.73 231,914,915.74

PATRIMONIO 14,244,649.48 199,804,313.48

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 7,302,684.35 7,302,684.35 Acumulado al 2017 569,287.85
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,372,677.28 185,559,664.00 Más resultado 2018 6,372,677.28
RESULTADO DEL EJERCICIO ACUMULADO 569,287.85 6,941,965.13 Acumulado 2019 6,941,965.13
PASIVO 31,007,746.25 32,110,602.26
PASIVO NO CORRIENTE 10,760,175.00 13,280,361.00
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 10,760,175.00 13,280,361.00
PASIVO CORRIENTE 20,247,571.25 18,830,241.26
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 20,247,571.25 18,830,241.26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 45,252,395.73 231,914,915.74
- -
 MUNICIPALIDAD MI FAMILIA
ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(EXPRESADO EN QUETZALES)

Descripción 2018 2019

INGRESOS 17,623,876.00 205,040,000.00
INGRESOS CORRIENTE 17,623,876.00 205,040,000.00
INGRESOS NO TRIBUTARIOS - 140,000,000.00
IMPUESTOS DIRECTOS 140,000,000.00
INTERESES O OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD 39,491.70 -
OTROS INGRESOS 399.70 -
INTERESES 1,575.00 -
OTRAS RENTAS 37,517.00 -
TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 17,584,384.30 65,040,000.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO 1,572.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 17,582,812.30 65,040,000.00
GASTOS 11,251,198.72 19,480,336.00
GASTOS CORRIENTES 11,251,198.72 19,480,336.00
GASTOS DE CONSUMO 10,601,311.16 19,240,336.00
REMUNERACION 9,048,086.85 5,660,336.00
BIENES Y SERVICIOS 1,553,224.31 13,580,000.00
INTESES COMISIONES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD 564,706.34 240,000.00
OTROS ALQUILERES 564,706.34 240,000.00
TRANSFERENCIA DE CAPITAL 85,181.22 -
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO 85,181.22 -
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,372,677.28 185,559,664.00