Unidad 1

Contabilidad General II

Tarea Virtual 2
ALUMNA : DANIELA CLAUDETT
 Tarea virtual 2
Tema: Cuenta contable: Banco

Objetivo: Realizar asientos contables con la cuenta banco y conciliación bancaria.

Actividad No 1:
Después de ver el video tutorial 1: Conciliación bancaria y video charla magistral
No 1: Efectivo y equivalente de efectivo, resuelva el siguiente ejercicio:
Se muestran el siguiente estado de situación al cierre del 31 de enero del 2020
pertenecientes a la empresa La Universal. Dicha empresa es comercializadora de
productos de ferretería.

Online ITB 2
Recurso de Aprendizaje
 La Universal
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL cierre 31 de enero /2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Caja $ 16.000,00

Fondo de caja chica $ 200,00

Bancos $ 174.070,00

Cuentas por Cobrar $ 3.000,00

Documentos por cobrar $ 10.400,00

Inventario de Mercadería $ 1.500,00

TOTAL ACTIVO CORRRIENTE $ 205.170,00

ACTIVO NO CORRIENTE

Vehículo $ 31.000,00

Equipo de cómputo $ 1.000,00

Muebles de oficina $ 1.500,00

Depreciación acumulada de Muebles de Oficina $ (1.200,00)

Maquinaria $ 10.000,00

$ -

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 42.300,00

TOTAL ACTIVOS $ 247.470,00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar $ 10.000,00

Documentos por pagar $ -

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 10.000,00

PASIVO NO CORRIENTE

Hipoteca por pagar $ -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ -

TOTAL PASIVO $ 10.000,00

PATRIM ONIO

Capi tal $ 242.040,00

Utilidad del ejercicio $ (4.570,00)

ORI

0 $ -
TOTAL PATRIM ONIO $ 237.470,00

TOTAL PASIVO + PATRIM ONIO $ 247.470,00

GERENTE CONTADOR

Online ITB 3
Recurso de Aprendizaje
 La Universal
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
3-ene-20

INGRESOS

Ventas de Bienes $ 3.000,00

TOTAL INGRESOS $ 3.000,00

- Costos de Ventas $ 500,00

= Utilidad Bruta $ 2.500,00

+ Otros Ingresos $ -

-Gastos Operacionales

Sueldos y Salarios $ 7.070,00

TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 7.070,00

= Utilidad en Operación $ (4.570,00)

+ Ingesros Financieros

-Gastos Financieros

= Utilidad ante Impuestos $ (4.570,00)

Impuestos

= Utilidad Neta $ (4.570,00)

-15 % participación de los trabajadores

-25% de Impuestos a la renta

RESULTADO INTEGRAL $ (4.570,00)

Resultado integral total -$ 4.570,00

GERENTE GENERAL CONTADOR

Online ITB 4
Recurso de Aprendizaje
 a) Usted es el contador de la empresa La Universal y debe realizar los siguientes
asientos contables perteneciente a Febrero del 2020
Día 1: Se cobra un crédito otorgado al cliente X por valor de $ 2 500.00 mediante
transferencia bancaria No 25.
Día 2: Se paga por cheque No 16, un crédito otorgado a la empresa La Universal
por valor de $ 1 900.00 del proveedor Equis.

FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER

DIA 1 1
BANCOS 2.500,00
CUENTAS POR COBRAR 2.500,00

P/r Cobro de crédito otorgado

DIA2 2
CUENTAS POR PAGAR 1.900,00
BANCOS 1.900,00
P/R Pago de cheque N°16 un crédito otorgado
$ $
4.400,00 4.400,00

Online ITB 5
Recurso de Aprendizaje
 b) Realice el proceso contable hasta llegar solamente a la presentación del estado
de situación financiera: Asientos contables pertenecientes al inciso a,
mayorización, Balance de Comprobación de Saldos y Estado de Situación
Financiera.
MAYORIZACION EN CUENTAS T

FONDO DE CAJA
CAJA CHICA BANCO CUENTAS X COBR
16.000,00 200,00 174.070,00 1.900,00 3.000,00 2.500,00
2.500,00

16.000,00 0,00 200,00 0,00 176.570,00 1.900,00 3.000,00 2.500,00

INVENTARIO DE EQUIPO DE
DOC X COBRAR MERCADERIA VEHICULO COMPUTO
10.400,00 1.500,00 31.000,00 1.000,00

10.400,00 0,00 1.500,00 0,00 31.000,00 0,00 1.000,00 0,00

MUEBLES DE DEPRECIACION ACUMULADA

CUENTAS POR
OFICINA MUEBLES DE OFICINA MAQUINARIA PAGAR
1.500,00 1.200,00 10.000,00 1.900,00 10.000,00

1.500,00 0,00 0,00 1.200,00 10.000,00 0,00 1.900,00 10.000,00

HIPOTECA POR UTILIDAD DEL

DOC POR PAGAR PAGAR CAPITAL EJERCICIO
242.040,00 4.570,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 242.040,00 4.570,00 0,00

Online ITB 6
Recurso de Aprendizaje
 VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS SUELDOS Y SALARIOS
3.000,00 500,00 7.070,00

0,00 3.000,00 500,00 0,00 7.070,00 0,00 0,00 0,00

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

feb-20
INICIAL MOV PERIODO SALDOS
# CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 16.000,00 16.000,00
2 FONDOS DE CAJA CHICA 200,00 200,00
174.070,0 174.670,0
3 BANCO 0 2.500,00 1.900,00 0
4 CUENTAS X COBRAR 3.000,00 2.500,00 500,00
12 DOC X COBRAR 10.400,00 10.400,00
5 INVENTARIO DE MERCADERIA 1.500,00 1.500,00
6 VEHICULO 31.000,00 31.000,00
7 EQUIPO DE COMPUTO 1.000,00 1.000,00
8 MUEBLES DE OFICINA 1.500,00 1.500,00
9 DEPRECIACION DE OFICINA 1.200,00 1.200,00
10 MAQUINARIA 10.000,00 10.000,00
11 CUENTAS POR PAGAR 10.000,00 1.900,00 8.100,00
12 DOC POR PAGAR
13 HIPOTECA POR PAGAR
242.040,0 242.040,0
14 CAPITAL 0 0
15 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4.570,00 4.570,00

253.240,0 253.240,0 251.340,0 251.340,0

0 0 4.400,00 4.400,00 0 0
0,00 0,00

Online ITB 7
Recurso de Aprendizaje
 EMPRESA LA UNIVERSAL
BALANCE INICIAL
feb-20

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA 16.000,00 CUENTAS X PAGAR 8.100,00
FONDO DE CAJA CHICA 200,00 DOCUMENTOS X PAGAR
BANCO 174.670,00 TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 8.100,00
CUENTAS POR COBRAR 500,00 PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR COBRAR 10.400,00 HIPOTECA POR PAGAR 0,00
INVENTARIO DE MARCADERIA 1.500,00 TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 0,00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 203.270,00 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
VEHICULO 31.000,00 CAPITAL 242.040,00
EQUIPO DE COMPUTO 1.000,00 UTILIDAD DEL EJERCICIO -4.570,00
MUEBLES DE OFICINA 1.500,00 TOTAL DEL PATRIMONIO 237.470,00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES -1.200,00
MAQUINARIA 10.000,00
TOTAL, DE ACTIVO NO CORRIENTE 42.300,00
TOTAL DE ACTIVOS 245.570,00 TOTAL PASIVO + PAT 245.570,00

c) Realice la conciliación bancaria si se conoce lo siguiente:

Cuenta Contable Banco

Banco: Pichincha
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
1/2/2020 Saldo Inicial 174070,00
1/2/2020 TF‐25 Cobro cliente X 2500,00 176570,00
2/2/2020 Ch‐16 Pago al proveedor Equis 1900,00 174670,00
3/2/2020 Ch‐17 Pago al proveedor X 3600,00 171070,00
4/2/2020 Dp‐2 Cobro al Cliente Z 2560,00 173630,00
5/2/2020 Ch‐25 Pago al proveedor Y 2600,00 171030,00

Cuenta Banco
Banco: Pichincha
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
1/2/2020 Saldo Inicial 174070,00
1/2/2020 TF‐25 2500,00 176570,00
2/2/2020 Ch‐16 Pago al proveedor Equis 1900,00 174670,00
5/2/2020 NC‐1 Cobro del cliente A 56,00 174726,00
6/2/2020 ND‐1 Chequeras 100,00 174626,00

Online ITB 8
Recurso de Aprendizaje
 N° REGISTRADOS EN BANCO N° REGISTRADOS EN LIBROS
TRANS DEBE HABER TRANS DEBE HABER
CHEQUE #17 3.600,00 NC 56,00
DP 2 2.560,00 ND 100,00
CHEQUE #25 2.600,00 TOTAL 100,00 56,00
TOTAL 2.560,00 6.200,00

LA UNIVERSAL
CONCILIACION BANCARIA
FEBRERO DEL 2020
SALDO CONTABLE 171.030,00
(+) NC NO
REGRISTRADAS 56,00
(-) ND NO REGISTRADAS -100,00
TOTAL 170.986,00

SALDO BANCARIO 174.626,00

(+) DP NO REGISTRADO 2.560,00
(-) CHEQUES GIR Y NO
COBRADOS -6.200,00
TOTAL 170.986,00

Orientaciones metodológicas Actividad No 1:

• Debe revisar la bibliografía propuesta según las páginas indicadas en cada una de
ellas.
• Analizar las ideas claves.
• Los estudiantes serán evaluados con un total de 15 puntos siguiendo el siguiente
rango
Rangos de respuesta Evaluación
Sin respuesta 0
Solamente 1literal correcto 8
Si se responde correctamente 2 literales 12|
Si se responden correctamente 3 15
literales
Si existen dificultades en los literales 10
pero se llega al resultado
Online ITB 9
Recurso de Aprendizaje
Bibliografía

Online ITB 10
Recurso de Aprendizaje
Libros

✓ Fierro Martinez, Angel Maria (2011) Libro: Contabilidad para Activos Pag. 23‐
77 tomado de https://www.digitaliapublishing.com/a/29889/contabilidad‐de‐
activos‐‐sil‐

✓ Fierro Martinez, Angel Maria; Fierro Celis, Fernando Adolfo Libro: Contabilidad
de activos con enfoque NIIF para las pymes (3a ed.) Pág. 47‐120 tomado de :
https://www.digitaliapublishing.com/a/39427/contabilidad‐de‐activos‐con‐
enfoque‐niif‐para‐las‐pymes‐‐3a‐ed.‐

✓ Uribe Medina, Luis Raúl Libro: Plan de Cuentas para sistemas contables Pág.
93‐269 https://www.digitaliapublishing.com/a/40832/plan‐de‐cuentas‐para‐
sistemas‐contables‐2016

✓ Carvalho Betancur, Javier Alonso Estados financieros : normas para su

preparación y presentación Libro: Pág 169‐176 tomado de:
https://www.digitaliapublishing.com/a/29933/estados‐financieros‐‐‐normas‐
para‐su‐preparacion‐y‐presentacion

Normas y Procedimientos

✓ Plan de Cuentas anexado en esta Unidad. Elaborado por la Autora: Contabilidad

I

✓ NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF 1) Sitio:

http://plancontable2007.com/niif‐nic/niif‐normas‐internacionales‐de‐
informacion‐financiera/niif‐1.html

✓ NIC 7 ubicado en
https://normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf

Video Didáctico

✓ UTPL CAJA CHICA, BANCOS [(CONTABILIDAD Y AUDITORIA)(CONTABILIDAD

GENERAL II)] ubicado en: https://www.youtube.com/watch?v=_4DRdK13-f4

Online ITB 11
Recurso de Aprendizaje