ACTIVIDAD EVALUATIVA

TERCERA PARTE DEL EJERCICIO APLICADO A LA REVISORÍA FISCAL:

PLANEACIÓN, EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO

REVISORIA FISCAL

CONTADURIA PUBLICA
 JUNIO 2022

A partir de la información consultada y de la empresa que vienen trabajando, construyan la

tercera parte del ejercicio aplicado a la revisoría fiscal, el cual consiste en la planeación, las

evidencias y los papeles de trabajo de la revisoría fiscal.

Para ello, tengan en cuenta los siguientes criterios:

1. Planeación de la revisoría fiscal: Describan el programa de trabajo y el cronograma de

actividades que va a realizar el revisor fiscal en el periodo del ejercicio (periodos,

actividades y tipo de auditoría que se va a realizar).

2. Recolección de evidencia: Realicen la aplicación de técnicas y procedimientos de

auditoría para una recolección de evidencias, suficiente y adecuada, en dos áreas de la

organización.

3. Papeles de trabajo: Elaboren los papeles de trabajo correspondientes a la empresa

seleccionada; y seleccionen mínimo dos documentos de carácter permanente y dos de

carácter corriente, relacionados con el ejercicio de la revisoría fiscal.

1. Plan de Auditoría de Gestión:

Se ha diseñado un plan estratégico que permita evaluar y emitir una opinión sobre la

gestión de la administración en el cumplimiento de los objetivos, planes, políticas,

en razón de los principios de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los

recursos económicos, humanos y técnicos, estableciendo indicadores y su

comparación con el sector.

 2. Plan de Auditoria Control Interno

Las técnicas para la evaluación del sistema de control interno serán las entrevistas

con el personal responsable de cada actividad, diseño de flujo gramas e

identificación de ciclos operativos y de información.

Así mismo, se diseñarán cuestionarios de control interno para confrontarlo con la

realidad de cada operación.

3. Posibilidad de que el principio de negocio en marcha pueda ser puesto en

duda.

La evaluación del riesgo del principio del negocio se tendrá en cuenta:

a. Indicadores Financieros:

● Razones Financieras.

● Otros Indicadores:

- Pérdidas sustanciales de operación

- Incapacidad de obtener financiamiento para nuevos productos o

líneas.

b. Indicadores en Operación:

● Dificultad de cumplimiento con las obligaciones adquiridas con los clientes

● Escasez de materia prima o falta de producción de nuestros clientes

● Pérdida de mercado.

c. Otros Indicadores:
 ● Cambio de políticas del gobierno o legislación en cuanto al decreto 1500

4. Indicios de incumplimiento de leyes o regulaciones:

● Incumplimiento de normas estatutarias y tributarias.

● Incumplimiento de normas sanitarias que regulan la distribución de

productos cárnicos

● Incumplimiento de normatividad ambiental

5. Ambientes de sistemas e información por computador:

● El Hardware es adecuado para cada una de las áreas que realiza el trabajo, es decir:

gerencia, contabilidad, facturación y auxiliar contable.

● Los equipos se actualizan constantemente de acuerdo con las necesidades de la

empresa y condiciones del mercado.

● El sistema contable que la empresa posee Word Office satisface las necesidades de

información para contabilidad, facturación y cartera.

● El personal posee una clave de acceso para ingresar a su área y sólo es modificada

por la gerencia, ningún área puede ser consultada o modificada por otra.

● El programa es actualizado generalmente cada año, no obstante, cuando existen

reformas se actualiza en el momento oportuno.

● Cuenta con controles adecuados para verificar consecutivos de facturas,

comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso, notas de contabilidad, recibos de

caja etc.
● El módulo de cartera genera listados de vencimientos así: de 0 a 30 días, de 30 a 60,

de 60 a 90 y más de 90 días.

● Se sacan copias de seguridad que quedan almacenadas en el equipo, se sugiere

almacenarlas en un drive o fuente externa.

6. Administración del trabajo:

6.1. Cronograma de trabajo y fechas de visitas:

 PROCESO, PROCEDIMIENTO, AUDITOR FECHA HORA OBSERVACIONES
Conocimiento de la actividad del cliente. AOL 6/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
Entrevistas con el personal de la empresa. YLP 13/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
Elaboracion del programa de auditoria al area de
SRV 21/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
proceso
Elaboracion de puestos de controlinterno y su
AOL 27/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
respectiva evaluacaión.
Determinación de areas criticas, matrices de riesgo e
YLP 3/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
importancia relativa.
Reunion de avances de auditoria SRV 10/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
Elaboración del memorando de planeación,
programas de auditoría, diseño de papeles de SRV 17/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
trabajo, marcas de auditoría e índices.
Elaboración del trabajo de auditoría acorde con la
matriz de auditoría integral e informe sobre control AOL 24/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
de inventarios y de la cuneta bancos.
Elaboración y presentación del informe final con
hallazgos y opiniones sobre control interno a los
inventarios, bancos, informes de cumplimiento,
YLP 31/ 07/ 2022 8:00 Ninguna
opinión sobre la gestión de la administración, opinión
sobre cumplimiento de normas y evaluación del
sistema de control interno.

ELABORADO
ANDERSON OSPINALOZANO Control Interno
POR
NOMBRE DEL AUDITOR ÁREA FIRMA

ELABORADO
YASBLEYDIS LEALPICO Control Interno
POR
NOMBRE DEL AUDITOR ÁREA FIRMA

ELABORADO
POR SEBASTIAN RAMOS VILLAMIL Control Interno
NOMBRE DEL AUDITOR ÁREA FIRMA

APROBADO
POR
NOMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE CONTROL INTERNO

PROCESADORA DE AVES DE COLOMBIA

SAS
NOMBRE P/T: SEGUIMIENTO Y MANEJO

DEL AREA CONTABLE

CONTROL

INTERNO DE

INVENTARIOS

Objetivo General:

Alcance:

No PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

1 Realizar una sumaria.

Revisar que las cuentas presentadas en el balance se encuentren a

2 nombre de la Entidad.

3 Revisar que el periodo de corte es el indicado.

4 Revisar que los movimientos de inventario se encuentren registrados

 5 Revisar que se lleve un control en una hoja de Kardex

6 Revisar que las operaciones de ingreso de producto

7 Revisar la existencia y validez de las partidas conciliatorias.

Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes actividades:

 Solicitud de información sobre los diferentes productos de la compañía

 Análisis del proceso de desprese del ave y gestión de inventarios

 Verificación del proceso de ingreso de producto.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PR-1
ENTIDAD: PROCESADORA DE AVES DE COLOMBIA S.A.S.

AUDITORIA: DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 MAYO DE 2022

AREA: INVENTARIOS
 HECHO
No. PROCEDIMIENTOS POR FECHA
Pruebas de Cumplimiento
1 Verificación existencia de manuales de funciones y procedimientos
2 Entrevistas realizadas al personal para identificar si conocen los procesos YLP jul-22
3 Observar la operación de los procedimientos
4 Indagar sobre cómo y cuándo se desarrolló el procedimiento
5 Re-ejecutar la operación del procedimiento de control.
6 Consultas con el personal
7 Examen de documentos, registros e informes
8 Repetición de los procedimientos de control
Pruebas Sustantivas
9 Pruebas de detalle de las transacciones y saldos
10 Observación de las cuentas AOL jul-22
11 Pruebas de conciliaciones
12 Análisis de cuentas
13 Inspección de documentos
14 Recálculos y pruebas de exactitud aritmética
Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de
15
auditoría.

Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes actividades:

 Solicitud de información sobre los diferentes productos de la compañía

 Análisis del proceso de desprese de una res y gestión de inventarios

 Verificación del proceso de ingreso de producto.

PAPELES DE TRABAJO
PROCESADORA DE AVES DE COLOMBIA

SAS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2021

NOMBRE P/T: PROGRAMA DE

AUDITORIA

BANCOS

Objetivo General:

Verificar que el saldo de los Bancos es razonable y se encuentra conciliado conforme al

estado de información financiera.

Alcance:

Todas las cuentas corrientes y de ahorros en bancos nacionales y extranjeros que la empresa

tenga activas a la fecha.

 No PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

1 Realizar una sumaria.

Revisar que las cuentas presentadas en el balance se encuentren a nombre de la

2 Entidad.

3 Revisar que el periodo de corte es el indicado.

Revisar que los saldos revelados en el balance crucen con las conciliaciones

4 bancarias.

5 Revisar que las conciliaciones bancarias crucen con los extractos bancarios.

6 Revisar que las operaciones realizadas en la conciliación bancaria son correctas.

7 Revisar la existencia y validez de las partidas conciliatorias.

Revisar si existen cuentas en moneda extranjera, y que para ellas se practique

8 una adecuada conversión a la moneda local.

Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes actividades:

 Solicitud de carpetas de las conciliaciones bancarias con sus respectivos soportes.

 Verificación del registro de los ingresos y los pagos efectuados a proveedores.

 Verificación y evaluación del estado de las conciliaciones bancarias.

 Consulta de la información financiera de la Entidad en el aplicativo de la entidad.

 PROGRAMA DE AUDITORIA
PR-1
ENTIDAD: PROCESADORA DE AVES DE COLOMBIA S.A.S.

AUDITORIA: DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

AREA: BANCOS

HECHO
No. PROCEDIMIENTOS POR FECHA
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los
1 AOL jul-22
procedimientos implantados y documentarlos.
2 Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.
3 Realizar pruebas a los controles internos como:
a) Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los
ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depósito al banco.
b) Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de
cuentas por cobrar y depósitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los
traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y
cheques pagados.
d) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones,
autorización y custodia de efectivo y valores.
Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias
efectuadas por un empleado independiente.
Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias
4
efectuadas por un empleado independiente.
Pruebas Sustantivas
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de
5 YLP jul-22
depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y préstamos obtenidos.
Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general
para verificar su detalle.
7 Obtener estados de cuenta bancario posteriores a la fecha de cierre.
Analizar las transferencias bancarias al final del año.
Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la
8
documentación soporte y registros contables y auxiliares.
Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de
auditoría.
9 Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la
documentación soporte y registros contables y auxiliares.
Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de
10
auditoría.
 INFORME DE AUDITORIA BANCOS

Durante esta auditoría se evaluaron las conciliaciones de cuentas bancarias que se

mantienen en los archivos de la Oficina de Control Interno en medios magnéticos y/o

físicos, debidamente identificadas y que forman parte de los papeles de trabajo de esta

auditoría.

Los hechos han demostrado que el procedimiento de conciliación bancaria no tiene fallas

importantes, lo que indica la autenticidad, confiabilidad y racionalidad del proceso de

conciliación y los saldos de las cuentas bancarias.

Bibliografías

https://acortar.link/DsLfi5

https://elibro.net/es/ereader/uniminutoecoe/126545?page=1