Primer Trabajo Contabilidad Especializada Ii

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
■■
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MODALIDAD A DISTANCIA
2021- 2022
Primer Trabajo Grupal
GRUPO F
INTEGRANTES:
ALCASIGA QUILUMBAQUIN FANNY ALEXANDRA C. I: 1754517363

GUADIR VACA MARLON ALEJANDRO C. I:1727279539
QUINALOA PARRAGA MAYRA ANNABEL C. I: 1205956327
ROMERO INTRIAGO NATALIA MARITZA C. I: 1724538515
SANGOQUIZA PIMBO BETTY MARGOTH C. I: 1803757010
SANTILLAN CISNEROS STEVEN EMANUEL C. I: 1717740615
NIVEL: DÉCIMO
CARRERA: INGENIERÍA LICENCIATURA
AE □ CA ■ AP □
PROFESOR: ING. WILLIAN GEOVANNI CORONEL
ASIGNATURA: CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II
FECHA DE ENTREGA: 30/01/2022
PRIMER TRABAJO DE APLICACIÓN PARA PRIMER HEMISEMESTRE
El trabajo consiste en desarrollar las transacciones establecidas en el planteamiento
del deber y presentar los siguientes documentos:
• Libro diario.
• Estado de situación financiera.
• Estado de resultados.
PLANTEAMIENTO:
Transacciones correspondientes al ejercicio económico 2020:
1. La empresa gana un concurso para la construcción de un puente en la ciudad de
Cuenca a un precio de $ 98.000, la construcción tomará 2 años, se acuerda establecer un premio
del 3% por cumplimiento de plazos de entrega y una penalización del 2% por incumplimiento en
los plazos de entrega, la empresa tiene una probabilidad de cumplimiento del 98%.
2. La empresa constructora entrega un anticipo a sub contratistas por el valor de $
20.000 para que ejecute trabajos de cimentación.
3. La empresa constructora paga garantías por fiel cumplimiento del contrato
equivalente al 3% del componente fijo del contrato.
4. La empresa recibe de parte del cliente un anticipo para la ejecución del contrato por
$ 25.000 USD, el contrato establece que cada cierre de ejercicio se ejecutará una liquidación de
planillas, el cliente se compromete a entregar la estructura.
5. La empresa constructora en acuerdo con el cliente se compromete a entregar el 60%
del contrato el primer año, el 40% el segundo año, el presupuesto de construcción es el
siguiente:
a. Costos de personal 24.500
b. Costo de materiales 28.100
c. Otros costos de construcción 9.900

d. Costos de Sub Contratistas 7.100
6. Se ejecutan los siguientes pagos en efectivo durante el primer año:
a. Sueldo y beneficios a obreros 15.110
b. Compra de materiales para consumo inmediato 16.900
c. Por seguros para construcción se pagó 5.900
d. El pago a subcontratistas fue de 13.500
e. El pago al Gerente fue de 4.200
7. El contador procede con el análisis de liquidación de los costos de construcción al
cierre del primer año.
8. Se entrega la primera etapa del contrato, el cliente cancela la planilla aplicando la
sanción correspondiente, esto debido a que la primera etapa se entregó en el primer trimestre
del segundo año.
9. Se ejecutan los siguientes pagos en efectivo durante el segundo año:
d. El pago al Gerente fue de 4.200
10. Se entrega la segunda etapa del contrato incumpliendo los compromisos, por lo
tanto, el cliente cancela la planilla aplicando la sanción correspondiente.
11. Entregado el proyecto se liquidan los anticipos y el cliente devuelve las garantías.
Considerando los datos planteados, se ha procedido a realizar los siguientes cálculos
para el primer año de ejecución del contrato.
Determinación de los costos de personal, materiales, otros costos de construcción y
costos de subcontratistas a reconocerse en el primer año.
El avance del primer año es del 60%
COSTOS PRECIO AÑO 1

COSTOS DE PERSONAL 24.500,00 14.700,00
COSTO DE MATERIALES 28.100,00 16.860,00
OTROS COSTOS DE CONSTRUCCION 9.900,00 5.940,00
COSTOS DE SUBCONTRATISTAS 7.100,00 4.260,00
TOTAL COSTOS 69.600,00 41.760,00
Costo total de la obra $69.600,00
Reconocimiento de los costos que van a ejecutarse en el primer año de ejecución del
contrato de construcción.
AÑO 1
Avance de la obra 60%
DESCRIPCIÓN VALOR %
Costos Estimados $69.600,00 100%
Costos Ejecutados $41.760,00 60%
Costos sin ejecutar $27.840,00 40%
Determinación de los ingresos y costos correspondientes al ejercicio 1, del primer año
de ejecución del contrato.
De acuerdo al 60% de avance de la obra determinamos los ingresos y costos en el ejercicio 1, de la siguiente
manera:
% AVANCE AÑO MONTOS

DESCRIPCIÓN MONTOS ESTIMADOS
1 RECONOCIDOS
Ingresos 2020 $98.000,00 60% $58.800,00
Egresos 2020 $41.760,00 60% $41.760,00
Utilidad proyectada $56.240,00 0% $17.040,00

Cálculo de beneficios sociales del personal de la obra y de personal administrativo,
correspondiente al primer año de trabajos.
CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL,
SUELDO DECIMO DECIMO BENEFICIOS SUMA
CARGO NUMERO ANUAL TERCERO CUARTO VACACIONES SOCIALES TOTAL
Trabajadores 2 15.110,00 1.259,17 800,00 629,58 2.688,75 17.798,75
TOTAL, GASTO
ADMINISTRATIVO 15.110,00 1.259,17 800,00 629,58 2.688,75 17.798,75
Gerente 1 4.200,00 350,00 400,00 175,00 925,00 5.125,00
TOTAL, COSTO DE
PERSONAL 4.200,00 350,00 400,00 175,00 925,00 5.125,00
TOTAL 19.310,00 1.609,17 1.200,00 804,58 3.613,75 22.923,75
INGRESOS DESCUENTOS VALOR A REGISTRAR
IMPUESTO APORTE
SUELDO BENEFICIOS TOTAL, APORTE A LA TOTAL, LIQUIDO PATRONAL
NOMBRE ANUAL SOCIALES INGRESOS INDIVIDUAL RENTA DESCUENTOS A RECIBIR 12,15%
Trabajadores 15.110,00 2.688,75 17.798,75 1.427,90 - 1.427,90 16.370,86 1.835,87

TOTAL,
COSTO 15.110,00 2.688,75 17.798,75 1.427,90 - 1.427,90 16.370,86 1.835,87
Gerente 4.200,00 3.613,75 7.813,75 396,90 - 396,90 7.416,85 510,30

TOTAL,
GASTO 4.200,00 4.200,00 396,90 - 396,90 7.416,85 510,30
TOTAL,
GENERAL 19.310,00 2.688,75 21.998,75 1.824,80 - 1.824,80 23.787,71 2.346,17
Para realizar el presente trabajo, vamos a desarrollar el análisis y registro contable de
las siguientes transacciones comerciales, relacionadas con los contratos de construcción.
1. La empresa gana un concurso para la construcción de un puente en la ciudad de
Cuenca a un precio de $ 98.000, la construcción tomará 2 años, se acuerda establecer un premio
del 3% por cumplimiento de plazos de entrega y una penalización del 2% por incumplimiento en
los plazos de entrega, la empresa tiene una probabilidad de cumplimiento del 98%.
2. La empresa constructora entrega un anticipo a sub contratistas por el valor de $
20.000 para que ejecute trabajos de cimentación.
3. La empresa constructora paga garantías por fiel cumplimiento del contrato
equivalente al 3% del componente fijo del contrato.
4. La empresa recibe de parte del cliente un anticipo para la ejecución del contrato por
$ 25.000 USD, el contrato establece que cada cierre de ejercicio se ejecutará una liquidación de
planillas, el cliente se compromete a entregar la estructura.
5. La empresa constructora en acuerdo con el cliente se compromete a entregar el 60%
del contrato el primer año, el 40% el segundo año, el presupuesto de construcción es el
siguiente:
a. Costos de personal 24.500
b. Costo de materiales 28.100
c. Otros costos de construcción 9.900
d. Costos de Sub Contratistas 7.100
6. Se ejecutan los siguientes pagos en efectivo durante el primer año:

d. El pago a subcontratistas fue de 13.500
e. El pago al Gerente fue de 4.200
7. El contador procede con el análisis de liquidación de los costos de construcción al
cierre del primer año.
8. Se entrega la primera etapa del contrato, el cliente cancela la planilla aplicando la
sanción correspondiente, esto debido a que la primera etapa se entregó en el primer trimestre
del segundo año.
DESARROLLO AÑO 1
Con las transacciones antes detalladas, procedemos a elaborar el Libro diario
correspondiente al primer año.
LIBRO DIARIO AÑO 1

EMPRESA DE CONSTRUCCIÓN
2020
1
Nº Balance Elemento Tipo Elemento Cuenta Parcial Débito Crédito
Activo
Anticipo a proveedores
1 General Activo Corriente 20.000,00
Activo Efectivo y Equivalentes de
1 General Activo Corriente efectivo 20.000,00
Por registro de anticipo
subcontratistas
2
Activo
2 General Activo Corriente Documentos por cobrar 2.940,00
Por registro de garantía por
fiel cumplimiento
3
Pasivo
3 General Pasivo Corriente Anticipo de clientes 25.000,00
Por registro de anticipo de
clientes
4
Resultad Costo de
4 os Egresos personal Costo de personal 15.110,00
Resultad Gastos de
4 os Egresos administración Gastos de administración 4.200,00
Resultad Acreedores
4 os Pasivo IESS Aporte individual por pagar 1.824,80
General Activo Corriente efectivo 17.485,21
Por registro de sueldo del
personal y gerente del
proyecto
5
Resultad Gastos de
5 os Egresos administración Décimo Tercero 1.609,17
Resultad Gastos de
5 os Egresos administración Décimo Cuarto 1.200,00
Resultad Gastos de
5 os Egresos administración Gasto vacaciones. 804,58
Resultad Gastos de Gasto aporte patronal
5 os Egresos administración (12.15%) 2.346,17
Resultad Acreedores
5 os Pasivo IESS Beneficios sociales por pagar 5.959,92
Resultad Acreedores
5 os Pasivo IESS Beneficios sociales por pagar 5.959,92
Por registro de provisiones
del personal y gerente del
proyecto
6
Resultad Costos de
6 os Egresos Construcción Costo de material 16.900,00
Materiales de construcción
para consumo inmediato 16.900,00
Activo
6 General Activo Corriente Iva en Compras 2.028,00
Acreedores
6 General Pasivo Fiscales RET FTE por Pagar 1,75% 295,75
Por registro de costos de
material
7
Resultad Costos de
7 os Egresos construcción Seguros 5.900,00
Activo
7 General Activo Corriente Iva en Compras 708,00
Acreedores RET FTE por Pagar 1,75%
7 General Pasivo Fiscales *1000 10,33
Por registro de seguro
contratado para el proyecto
8
Resultad Costos de
8 os Egresos construcción Costos subcontratados 13.500,00
Activo
8 General Pasivo Corriente efectivo 14.748,75
Acreedores
8 General Activo Fiscales RET FTE por Pagar 2,75% 371,25
Por registro de pago de
costos subcontratados
9
Activo
9 General Activo Corriente Construcciones en curso 51.410,00
Resultad Costos de Liquidación de costos de
9 os Egresos construcción construcción 51.410,00
Por registro de liquidación de
costos de construcción
10
Resultad
Egresos Gastos Costo de ventas
10 os 51.410,00
Activo
Por registro de liquidación de
costos de construcción
11
Activo
11 General Activo corriente Cuentas por cobrar 56.840,00
Resultad Ingresos
11 os Ingresos ordinarios Ventas 58.800,00
Resultad Ingresos
11 os Ingresos ordinarios Castigo 1.960,00
Registro de pago de planilla y
sanción por incumplimiento
281.445,83 281.445,83
En base a las transacciones registradas, se procedió a realizar el correspondiente libro
mayor del primer año.
LIBRO MAYOR AÑO 1

2020
Efectivo y Equivalentes de
Anticipo a proveedores Documentos por cobrar
efectivo
20.000,00 20.000,00 2.940,00
2.940,00
25.000,00 17.485,21
5.959,92
18.632,25
6.597,68
14.748,75
25.000,00 86.363,80 20.000,00 2.940,00

-61.363,80
Gastos de administración Anticipo de clientes Costo de personal
4.200,00 25.000,00 15.110,00
4.200,00 25.000,00 15.110,00
RET FTE por Pagar 1,75%

Aporte individual por pagar Décimo Tercero
*1000
1.824,80 10,33 1.609,17
1.824,80 10,33 1.609,17
Décimo Cuarto Gasto vacaciones. Gasto aporte patronal (12.15%)
1.200,00 804,58 2.346,17
1.200,00 804,58 2.346,17

Beneficios sociales por pagar Costo de material Iva en Compras
5.959,92 5.959,92 16.900,00 2.028,00

708,00
1.620,00
5.959,92 5.959,92 16.900,00
4.356,00
RET FTE por Pagar 1,75% Seguros Costos subcontratados
295,75 5.900,00 13.500,00
295,75 5.900,00 13.500,00
Liquidación de costos de
Construcciones en curso construcción Costo de ventas
51.410,00 51.410,00 51.410,00 51.410,00
51.410,00 51.410,00 51.410,00 51.410,00
Cuentas por cobrar Ventas Castigo
56.840,00 58.800,00 1.960,00
56.840,00 58.800,00 1.960,00
371,25
371,25
Una vez realizada la mayorización procedemos a elaborar el balance de comprobación.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AÑO 1

2020
Saldo Saldo
Grupo Nombre de la cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
Efectivo y Equivalentes de
Activo Corriente efectivo 25.000,00 86363,795 -61363,795
Activo Corriente Anticipo a proveedores 20.000,00 20.000,00
Activo Corriente Documentos por cobrar 2.940,00 2.940,00
Activo Corriente Iva en Compras 4.356,00 4.356,00
Activo Corriente Construcciones en curso 51.410,00 51.410,00
Activo Corriente Cuentas por cobrar 56.840,00 56.840,00
Pasivo Corriente Anticipo de clientes 25.000,00 -25.000,00
Pasivo Corriente RET FTE por Pagar 1,75% 295,75 -295,75
Pasivo Corriente RET FTE por Pagar 1,75% *1000 10,33 -10,33
Pasivo Corriente RET FTE por Pagar 2,75% 371,25 -371,25
Pasivo Corriente Aporte individual por pagar 1.824,80 -1.824,80
Pasivo Corriente Beneficios sociales por pagar 5.959,92 5.959,92
Ingresos Ventas 58.800,00 -58.800,00
Ingresos Castigo 1.960,00 1.960,00
Egresos Gastos de administración 4.200,00 4.200,00
Egresos Décimo Tercero 1.609,17 1.609,17
Egresos Décimo Cuarto 1.200,00 1.200,00
Egresos Gasto vacaciones. 804,58 804,58
Egresos Gasto aporte patronal (12.15%) 2.346,17 2.346,17
Egresos Costo de personal 15.110,00 15.110,00
Egresos Costo de material 16.900,00 16.900,00
Egresos Seguros 5.900,00 5.900,00
Egresos Costos subcontratados 13.500,00 13.500,00
Egresos construcción 51.410,00 -51.410,00
Egresos Costo de ventas 51.410,00 51.410,00
TOTAL 281.445,83 281.445,83 199.075,92 -199.075,92
Con los saldos del balance de comprobación procedemos a elaborar el estado de
situación financiera y estado de resultados del primer año.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AÑO 1
ACTIVO 22.772,21
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo -61.363,80
Anticipo a proveedores 20.000,00
Documentos por cobrar 2.940,00
Iva en Compras 4.356,00
Construcciones en curso 0,00
Cuentas por cobrar 56.840,00
PASIVO 27.502,12
CORRIENTE
RET FTE por Pagar 1,75% -295,75
Anticipo de clientes -25.000,00
RET FTE por Pagar 1,75% *1000 -10,33
Aporte individual por pagar -1.824,80
PATRIMONIO
PATRIMONIO
Capital social -4.729,92
(-) Pérdida operacional -4.729,92

ESTADO DE RESULTADOS AÑO 1
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS 56.840,00
Ventas 58.800,00
(-) Castigo -1.960,00
EGRESOS
COSTO DE VENTAS 51.410,00
Costo de ventas 51.410,00
COSTOS DE CONSTRUCCION 0,00
Costo de material 16.900,00
Costos subcontratados 13.500,00
Costo de personal 15.110,00
Seguros 5900
Liquidación de costos de construcción -51.410,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de administración 4.200,00 10.159,92
Gasto vacaciones. 804,58
Décimo Tercero 1.609,17
Décimo Cuarto 1.200,00
Gasto aporte patronal (12.15%) 2.346,17
Utilidad o pérdida operacional
Pérdida operacional -4.729,92

Transacciones efectuadas en el segundo año del contrato de construcción.
9. Se ejecutan los siguientes pagos en efectivo durante el segundo año:
d. El pago al Gerente fue de 4.200
10. Se entrega la segunda etapa del contrato incumpliendo los compromisos, por lo
tanto, el cliente cancela la planilla aplicando la sanción correspondiente.
11. Entregado el proyecto se liquidan los anticipos y el cliente devuelve las garantías.
Considerando los datos planteados, se ha procedido a realizar los siguientes cálculos
para el segundo año de ejecución del contrato.
Determinación de los costos de personal y gastos administrativos a reconocerse en el
segundo año.
CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL,
DECIMO DECIMO BENEFICIOS SUMA
CARGO SUELDO ANUAL TERCERO CUARTO VACACIONES SOCIALES TOTAL
Trabajadores 9.390,00 782,50 800,00 391,25 1.973,75 11.363,75
TOTAL, GASTO
ADMINISTRATIVO 9.390,00 782,50 800,00 391,25 1.973,75 11.363,75
Gerente 4.200,00 350,00 400,00 175,00 925,00 5.125,00
TOTAL, COSTO DE
PERSONAL 4.200,00 350,00 400,00 175,00 925,00 5.125,00
TOTAL 13.590,00 1.132,50 1.200,00 566,25 2.898,75 16.488,75

INGRESOS DESCUENTOS VALOR A REGISTRAR
IMPUESTO APORTE
SUELDO BENEFICIOS TOTAL, APORTE A LA TOTAL, LIQUIDO PATRONAL
NOMBRE ANUAL SOCIALES INGRESOS INDIVIDUAL RENTA DESCUENTOS A RECIBIR 12,15%
Trabajadores 9.390,00 1.973,75 11.363,75 887,36 - 887,36 10.476,40 1.140,89

TOTAL,
COSTO 9.390,00 1.973,75 11.363,75 887,36 - 887,36 10.476,40 1.140,89
Gerente 4.200,00 2.898,75 7.098,75 396,90 - 396,90 6.701,85 510,30
TOTAL,
GASTO 4.200,00 4.200,00 396,90 - 396,90 6.701,85 510,30
TOTAL,
GENERAL 13.590,00 1.973,75 15.563,75 1.284,26 - 1.284,26 17.178,25 1.651,19
DESARROLLO AÑO 2
Para iniciar con la elaboración del Libro diario, procedemos a registrar los saldos del año
1, para luego efectuar los asientos contables correspondientes al segundo año de contrato.
LIBRO DIARIO AÑO 2

2021

1
Activo Efectivo y Equivalentes
1 General Activo Corriente de efectivo -61.363,80
Activo
1 General Activo Corriente Anticipo a proveedores 20.000,00
Activo
1 General Activo Corriente Documentos por cobrar 2.940,00
Activo
Activo
1 General Activo Corriente Cuentas por cobrar 56.840,00
Acreedores
Pasivo
1 General Pasivo Corriente Anticipo de clientes 25.000,00
Acreedores
Acreedores Aporte individual por
1 Resultados Pasivo IESS pagar 1.824,80
Perdida
1 Financiero Patrimonio Operacional (-) Pérdida operacional -4.729,92
Por registro de estado de
situación inicial año 2 22.772,21 22.772,21
2
Costo de
2 Resultados Egresos personal Costo de personal 9.390,00
Gastos de
2 Resultados Egresos administración Gastos de administración 4.200,00
Acreedores Aporte individual por
2 General Activo Corriente de efectivo 12.305,75
Por registro de sueldo
del personal del
proyecto
3
Gastos de
3 Resultados Egresos administración Décimo Tercero 1.132,50
Gastos de
3 Resultados Egresos administración Décimo Cuarto 1.200,00
Gastos de
3 Resultados Egresos administración Gasto vacaciones. 566,25
Gastos de Gasto aporte patronal
3 Resultados Egresos administración (12.15%) 1.651,19
Acreedores Beneficios sociales por
Acreedores Beneficios sociales por
Por registro de
beneficios sociales
segundo año
4
Costos de
4 Resultados Egresos Construcción Costo de material 11.200,00
Materiales de
construcción para
consumo inmediato 11.200,00
Activo
Acreedores
Por registro de costos de
material
5
Costos de
5 Resultados Egresos construcción Seguros 4.000,00
Activo
5 General Activo Corriente Iva en Compras 480,00
Por registro de seguro
contratado para el
proyecto
6
Activo
Costos de Liquidación de costos de
6 Resultados Egresos construcción construcción 24.590,00
Por registro de
liquidación de costos de
construcción
7
7 Resultados Egresos Gastos Costo de ventas 24.590,00
Activo
Por registro del costo de
ventas
8
Activo
Ingresos
8 Resultados Ingresos ordinarios Ventas 39.200,00
Por reconocimiento de
ingresos año 2
9
Cuentas por
9 General Pasivo pagar Cuentas por pagar 20.000,00
Activo
9 General Activo corriente Anticipo proveedores 20.000,00
Por cierre del anticipo
proveedores
10
Pasivo
10 General Pasivo corriente Anticipo de clientes 25.000,00
Activo
Por cierre del anticipo de
clientes
11
Activo
11 General Activo corriente Documentos por cobrar 2.940,00
Por registro de retorno
de garantía
12
Activo
Por registro de
reconocimiento de
ingresos
269.846,08 269.846,08
Después de registrar las transacciones en el libro diario, procedemos a realizar el registro
en el libro mayor del año dos.
LIBRO MAYOR AÑO 2

2021
Efectivo y Equivalentes Anticipo a proveedores Documentos por cobrar

de efectivo
-61.363,80 12.305,75 20.000,00 20.000,00 2.940,00 2.940,00
2.940,00 4.549,94
71.040,00 12.348,00
4.473,00
12.616,21 33.676,68 20.000,00 20.000,00 2.940,00 2.940,00

-21.060,48
Gastos de
Anticipo de clientes Costo de personal
administración
4.200,00 25.000,00 25.000,00 9.390,00
4.200,00 25.000,00 25.000,00 9.390,00
Aporte individual por RET FTE por Pagar 1,75% Décimo Tercero
pagar *1000
1.824,80 10,33 1.132,50
1.284,26 7,00
3.109,05 17,33 1.132,50
Décimo Cuarto Gasto vacaciones. Gasto aporte patronal

(12.15%)
1.200,00 566,25 1.651,19
1.200,00 566,25 1.651,19

Beneficios sociales por Utilidad o pérdida del Costo de material
pagar ejercicio
4.549,94 4.549,94 -4.729,92 11.200,00
4.549,94 4.549,94 -4.729,92 11.200,00
Iva en Compras RET FTE por Pagar 1,75% Seguros
4.356,00 295,75 4.000,00

1.344,00 196,00
480,00
6.180,00 491,75 4.000,00
Cuentas por pagar Construcciones en curso
construcción
20.000,00 24.590,00 24.590,00 24.590,00
20.000,00 24.590,00 24.590,00 24.590,00
Costo de ventas Cuentas por cobrar

Ventas
24.590,00 56.840,00 25.000,00 39.200,00
39.200,00 71.040,00
96.040,00 96.040,00
24.590,00 39.200,00
371,25
371,25
Pasamos los datos del libro mayor para elaborar el Balance de Comprobación.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AÑO 2

2021
Saldo
Grupo Nombre de la cuenta Debe Haber Saldo Deudor Acreedor
Activo
Corriente Efectivo y Equivalentes de efectivo 12.616,21 33.676,68 -21.060,48
Activo
Corriente Anticipo a proveedores 20.000,00 20.000,00
Activo
Corriente Documentos por cobrar 2.940,00 2.940,00
Activo
Corriente Iva en Compras 6.180,00 6.180,00
Activo
Corriente Construcciones en curso 24.590,00 24.590,00
Activo
Corriente Cuentas por cobrar 96.040,00 96.040,00
Pasivo
Corriente Anticipo de clientes 25.000,00 25.000,00
Pasivo
Corriente RET FTE por Pagar 1,75% 491,75 -491,75
Pasivo
Corriente RET FTE por Pagar 1,75% *1000 17,33 -17,33
Pasivo
Corriente RET FTE por Pagar 2,75% 371,25 -371,25
Pasivo
Corriente Cuentas por pagar 20.000,00 20.000,00
Pasivo
Corriente Aporte individual por pagar 3.109,05 -3.109,05
Pasivo
Corriente Beneficios sociales por pagar 4.549,94 4.549,94
Patrimonio Utilidad o pérdida del ejercicio -4.729,92 4.729,92
Ingresos Ventas 39.200,00 -39.200,00
Egresos Gastos de administración 4.200,00 4.200,00
Egresos Décimo Tercero 1.132,50 1.132,50
Egresos Décimo Cuarto 1.200,00 1.200,00
Egresos Gasto vacaciones. 566,25 566,25
Egresos Gasto aporte patronal (12.15%) 1.651,19 1.651,19
Egresos Costo de personal 9.390,00 9.390,00
Egresos Costo de material 11.200,00 11.200,00
Egresos Seguros 4.000,00 4.000,00
Egresos construcción 24.590,00 -24.590,00
Egresos Costo de ventas 24.590,00 24.590,00
TOTALES 269.846,08 269.846,08 63.049,46 -63.049,46
Con los saldos del Balance de Comprobación del año dos, procedemos a realizar el
estado de situación financiera y el estado de resultados.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AÑO 2
ACTIVO -14.880,48
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo -21.060,48
Iva en Compras 6.180,00
PASIVO -16.010,63
CORRIENTE
Cuentas por pagar 20.000,00
RET FTE por Pagar 1,75% *1000 -17,33
Aporte individual por pagar -3.109,05
PATRIMONIO
PATRIMONIO
Capital social 1.130,15
(-) Pérdida operacional 1 año -4.729,92
(+) Utilidad operacional 2 año 5.860,07

ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS 39.200,00
Ventas 39.200,00
EGRESOS
COSTO DE VENTAS 24.590,00
Costo de ventas 24.590,00
COSTOS DE CONSTRUCCIÓN 0,00
Costo de personal 9.390,00
Costo de material 11.200,00
Seguros 4.000,00
Liquidación de costos de construcción -24.590,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.749,94
Gastos de administración 4.200,00
Décimo Tercero 1.132,50
Décimo Cuarto 1.200,00
Gasto vacaciones. 566,25
Gasto aporte patronal (12.15%) 1.651,19
Utilidad o pérdida operacional
Utilidad operacional 5.860,07

Bibliografía.
Ponce, W. (2021). Unidad Didáctica Contabilidad Especializada II. Obtenido de
https://uvirtual.uce.edu.ec/pluginfile.php/1084662/mod_resource/content/2/CA10-
UNIDAD%20DIDACTICA-CONTABILIDAD%20ESPECIALIZADA%20II.pdf.

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

Primer Trabajo Grupal

ALCASIGA QUILUMBAQUIN FANNY ALEXANDRA C. I: 1754517363

El trabajo consiste en desarrollar las transacciones establecidas en el planteamiento

del deber y presentar los siguientes documentos:

• Estado de situación financiera.

Transacciones correspondientes al ejercicio económico 2020:

1. La empresa gana un concurso para la construcción de un puente en la ciudad de

Cuenca a un precio de $ 98.000, la construcción tomará 2 años, se acuerda establecer un premio

2. La empresa constructora entrega un anticipo a sub contratistas por el valor de $

20.000 para que ejecute trabajos de cimentación.

3. La empresa constructora paga garantías por fiel cumplimiento del contrato

equivalente al 3% del componente fijo del contrato.

planillas, el cliente se compromete a entregar la estructura.

5. La empresa constructora en acuerdo con el cliente se compromete a entregar el 60%

del contrato el primer año, el 40% el segundo año, el presupuesto de construcción es el

a. Costos de personal 24.500

b. Costo de materiales 28.100

c. Otros costos de construcción 9.900

6. Se ejecutan los siguientes pagos en efectivo durante el primer año:

a. Sueldo y beneficios a obreros 15.110

b. Compra de materiales para consumo inmediato 16.900

c. Por seguros para construcción se pagó 5.900

d. El pago a subcontratistas fue de 13.500

e. El pago al Gerente fue de 4.200

7. El contador procede con el análisis de liquidación de los costos de construcción al

cierre del primer año.

8. Se entrega la primera etapa del contrato, el cliente cancela la planilla aplicando la

del segundo año.

9. Se ejecutan los siguientes pagos en efectivo durante el segundo año:

a. Sueldo y beneficios a obreros 9.390

b. Compra de materiales para consumo inmediato 11.200

c. Por seguros para construcción se pagó 4.000

d. El pago al Gerente fue de 4.200

tanto, el cliente cancela la planilla aplicando la sanción correspondiente.

para el primer año de ejecución del contrato.

Determinación de los costos de personal, materiales, otros costos de construcción y

costos de subcontratistas a reconocerse en el primer año.

El avance del primer año es del 60%

COSTOS PRECIO AÑO 1

Costo total de la obra $69.600,00

Determinación de los ingresos y costos correspondientes al ejercicio 1, del primer año

de ejecución del contrato.

% AVANCE AÑO MONTOS

Egresos 2020 $41.760,00 60% $41.760,00

Utilidad proyectada $56.240,00 0% $17.040,00

correspondiente al primer año de trabajos.

CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES

Trabajadores 2 15.110,00 1.259,17 800,00 629,58 2.688,75 17.798,75

INGRESOS DESCUENTOS VALOR A REGISTRAR

Trabajadores 15.110,00 2.688,75 17.798,75 1.427,90 - 1.427,90 16.370,86 1.835,87

Gerente 4.200,00 3.613,75 7.813,75 396,90 - 396,90 7.416,85 510,30

las siguientes transacciones comerciales, relacionadas con los contratos de construcción.

1. La empresa gana un concurso para la construcción de un puente en la ciudad de

Cuenca a un precio de $ 98.000, la construcción tomará 2 años, se acuerda establecer un premio

2. La empresa constructora entrega un anticipo a sub contratistas por el valor de $

20.000 para que ejecute trabajos de cimentación.

3. La empresa constructora paga garantías por fiel cumplimiento del contrato