Guía Práctica Sistemas (1) Moleon

CÁTEDRA:
Emiliano
Yacobiti
DOCENTE:
Carla
Kraneviter
SISTEMAS
CONTABLES
Guía de estudio práctica

Ejercicio N° 1
Indicar en cada caso el rubro al que corresponde cada objeto/operación, pudiendo

ser de ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO NETO o NINGUNA DE LAS 3
OPCIONES:
Adelanto de sueldo a un empleado:
Alquiler pagado en forma anticipada:
Aporte inicial de los accionistas:

Camiones para efectuar entregas:
Capacidad de trabajo de la secretaria:
Cheque
recibido de un cliente:
Depósito a Plazo Fijo:
Derecho de la empresa respecto de un cliente:
Derecho de un cliente sobre la empresa:
Dinero en efectivo en moneda local:
Dinero de la cuenta corriente bancaria:

Impuestos pendientes de pago:
Sillas para uso en las oficinas:
Dinero en efectivo de los socios:
Adelanto
a proveedor:
Alquiler a pagar:
Campaña publicitaria de un competidor de la empresa:
Reserva Legal de una sociedad:
Deudores por venta de mercaderías:

Pagaré entregado a proveedor:
Intereses adeudados a un Banco:

Gastos personales de uno de los directores:
Marca comercial de propiedad de la empresa:
Deuda bancaria:
Ejercicio N° 2
Detectar y corregir los errores de clasificación:
Cuentas Activo Pasivo Patrimonio Resultado Resul

Neto Positivo Negat
Plazo Fijo X
Costo de X
Mercaderías
Vendidas
Descuentos X
obtenidos
Banco XX C/C X
Deudores
Morosos
Deudores por
Ventas
Gastos en flete X
Gastos Bancarios X
Capital Social X
Inmuebles X
Sueldos a pagar
Valores a X
depositar
Equipos de X
computación
Seguros pagados X
Acreedores varios X
Títulos Públicos X
Alquileres
pagados por
adelantado
Anticipo a
proveedores
Proveedores X
Ejercicio N° 3
Indique qué denominación de cuentas le asignaría a cada uno de los conceptos

detallados seguidamente:
1- Importe entregado a los proveedores para asegurar una compra futura de

mercaderías:
2- Dinero en efectivo:
3- Pagarés recibidos de terceros:
4- Personas que le adeudan a la empresa por ventas de mercaderías que

ésta les efectúo a crédito:
5- Automotores de propiedad de la empresa:
6- Rebajas obtenidas por la empresa por pronto pago:
7- Ventas de mercaderías:
8- Pagarés firmados por la empresa a favor de terceros:
9- Aportes en efectivo y/o bienes efectuados por los propietarios al constituir

la sociedad:
10-Importes recibidos de clientes para asegurar la futura entrega

de mercaderías por la empresa:
11- Costo de las mercaderías que fueron vendidas por la empresa:

12- Pagarés recibidos de terceros que la empresa descontó en el
banco: 13-Remuneraciones mensuales del personal de la empresa:

14-Rebajas concedidas a los clientes por pronto pago:
15-Alquileres adeudados por la empresa:
16-Bienes que serán transformados luego de un proceso de fabricación:

17-Deudas contraídas por la empresa por compras de mercaderías a
crédito: 18-Importes abonados por la empresa por la locación de inmuebles
que no son
de su propiedad:
19-Productos que se obtienen después de un proceso de fabricación:
20-Importes autorizados por los bancos al titular de la cuenta corriente para

girar en descubierto:
21- Deudores que no abonarán la deuda a la
empresa: 22-Bienes que habitualmente comercializa la
empresa: 23-Seguros abonados anticipadamente:
24-Importe adeudado a un Banco por la obtención de un crédito: 25-
Inversión efectuada por la empresa en acciones con cotización: 26-
Cheques de terceros en nuestro poder:
27-Máquinas destinadas al proceso productivo:
28-Servicio de limpieza de las oficinas:
29-Clientes demorados en su plazo de pago:
30- Venta de un rodado que era utilizado por la
empresa: 31-Remuneraciones adeudadas al personal:

32-Deuda garantizada con un inmueble:
33- Gastos incurridos en la organización de una
sociedad: 34-Capital social de una Sociedad Anónima:
35-Cliente al que se le iniciaron acciones legales para el cobro de su deuda:
36-Compromiso de aportes de capital efectuado por un socio de una Sociedad

Anónima:
Ejercicio N° 4
Clasifique las cuentas determinadas en el ejercicio N°3 en cuentas de Activo,

Pasivo, Patrimonio Neto, Resultado Positivo, Resultado Negativo y de Orden.
Ejercicio N° 5
Indique, cuando corresponda, que tipo de variación patrimonial representa cada

una de las siguientes operaciones:
1- Se paga la factura de teléfono del local comercial:
2- Se paga el seguro del auto de la mujer del gerente:
3- Se cancela un documento vencido, abonando intereses por mora, por la

compra de un rodado:
4- Se compran útiles de oficina pagando en
efectivo: 5- Se cancela en efectivo una deuda
prendaria:
6- Se pagan los honorarios del diseñador gráfico:

7- Se adquiere un terreno abonando el 20% en efectivo y el saldo que adeuda
con una garantía hipotecaria:
8- Un cliente paga con cheque su deuda por mercaderías adquiridas en

cuenta corriente:
9- Del extracto bancario surgen gastos por mantenimiento de la cuenta

corriente:
10-Se compra una impresora en efectivo obteniendo un descuento por pronto

pago:
11- Se cobra a un cliente el saldo que nos adeudaba y nos entrega un
cheque: 12-Se paga con cheque una factura de Luz:
13-Se recibe un adelanto de un cliente en dinero en efectivo:
14-Se recibe la boleta de gas de un local que no pertenece a la
empresa: 15-Se devuelven mercaderías adquiridas en cuenta corriente:
16-Se pagan en efectivo los sueldos al personal:
17-Se abonan con cheques los sueldos adeudados por los últimos dos meses
al personal:
18-Se cobran en efectivo servicios brindados:
19- Se adeudan los honorarios del contador por servicios prestados en el
mes: 20-Se presta la camioneta del abogado de la empresa al gerente
general:
Ejercicio N°6
En función de los hechos económicos descriptos seguidamente, se solicita:
a- Registrar las operaciones a través del método de la Partida Doble;
b- Indicar que tipo de Variación Patrimonial representa cada una de ellas;
c- Confeccionar luego de cada registración la estructura patrimonial resultante.
1) Se constituye la sociedad con los siguientes aportes:

Socio A: Efectivo $200.000;
Socio B: Mercaderías por $300.000;
Socio C: Un rodado de $100.000 gravado con una prenda de $30.000.
2) Se adquieren mercaderías por $15.000 en efectivo.
3) Se paga anticipadamente el alquiler del local por $10.000 con un
documento a 10 días.
4) Se abre una cuenta corriente en el Banco de la Nación Argentina con
$10.000.
5) El banco cobra $1.000 en concepto de chequeras.
6) Se cancela la prenda en efectivo, abonando $2.000 en concepto de
intereses por pago fuera de término.
7) Se vende el rodado en $125.000. Se cobra con un cheque del Banco
Boston.
8) Se adquiere un nuevo rodado en $110.000 abonando el 60% en efectivo y
el resto en 3 documentos a 30, 60 y 90 días.
9) Se abonan con cheque del Banco Nación los gastos de luz que ascienden a
$3.000.
10)Se adquieren en efectivo acciones por $77.000.
Ejercicio N°7
En función a los hechos económicos descriptos seguidamente, se solicita:
a- Registrar las operaciones a través del método de la partida doble.
b- Indicar que tipo de variación patrimonial representa cada una de ellas.
1) El 18-6 se constituye la sociedad con los siguientes

aportes: Socio A: Efectivo por $100.
Socio B: Mercaderías por $100.
2) El 20-6 se adquiere mercaderías por un valor de $60, abonándose en
efectivo.
3) El 21-6 Se adquiere un rodado por un valor total de $30 abonándose la
mitad en efectivo y el resto con un documento a 30 días.
4) El 13-7 se venden las mercaderías a su valor de costo, cobrándose de la
siguiente manera: $40 en efectivo, $10 con un cheque del Banco Nación y
$10 en cuenta corriente.
5) El 15-7 se adquieren mercaderías por $40, se abona $20 en efectivo y el
resto en cuenta corriente.
6) El 22-7 se abona en efectivo el documento entregado oportunamente para
la adquisición del rodado.
7) El 8-8 se abre una cuenta corriente en el Banco Provincia efectuando un
depósito inicial de $15 de la siguiente forma: $5 en efectivo y el cheque
recibido el 13-7.
Ejercicio N°8
Con respecto a las operaciones detalladas a continuación, se solicita:
a- Efectuar los respectivos asientos contables.
b- Indicar que tipo de variación representa cada operación.
c- Indicar al lado de cada cuenta, si son de activo, pasivo, resultado positivo,
etcétera.
1) Se adquieren en cuenta corriente mercaderías por $12.000.

2) Un deudor por $6.000 que se encontraba en gestiones extrajudiciales
informa que en 20 días abonará la totalidad de la deuda.
3) Se abonan gastos de movilidad por $2.000 en efectivo.
4) Se cobran $30.000 en efectivo de un deudor moroso de la empresa.
5) Se abonan en efectivo $18.000 a un proveedor de la empresa, cancelando
la totalidad de la deuda.
6) Se cancela la 4° cuota de un préstamo recibido del banco en efectivo. Se
abonan $10.000 en concepto de cuota del préstamo y el 10% en concepto
de interés.
7) Se documenta la deuda de $50.000 al proveedor José López con un
documento a 30 días.
8) Un deudor por venta abona en efectivo $15.000 cancelando su deuda. Por
pronto pago, la empresa le otorga un descuento del 5%.
Ejercicio N°9
Partiendo de la estructura patrimonial graficada seguidamente efectúe

registraciones contables que involucren: Aumento de activo, disminución de activo,
aumento de pasivo, disminución de pasivo, aumento de patrimonio neto,
disminución de patrimonio neto.
En virtud de dichas registraciones, el patrimonio neto de la nueva estructura

patrimonial resultante deberá ser igual a $3.500.
Caja Proveedores
4.000 1.200
Deudores por Ventas Documentos a pagar
1.000 1.300
Mercaderías Capital
2.000 4.500
Ejercicio N°10
Con respecto a las operaciones detalladas a continuación, se solicita:
d- Efectuar los respectivos asientos contables.
e- Indicar que tipo de variación representa cada operación.
f- Indicar al lado de cada cuenta, si son de activo, pasivo, resultado positivo,
etcétera.
g- Realizar el balance de saldos luego de las operaciones registradas.
Blanca S.A. se dedica a la comercialización de bicicletas. A continuación se

expone un Balance de Saldos al 31-3-X6 y las operaciones realizadas al 30-4-X6.
A- Balance de Saldos al 31-3-17:

Cuenta Debe H
Caja 4.000
Banco X c/c 20.000
Mercaderías 15.000
Alquileres pagados por adelantado (1) 1.000
Préstamos Financieros (2) 11
Capital 30
Int - a devengar 1500
TOTALES 41.500 41
Aclaraciones
(1) Corresponde al alquiler del local de ventas por los meses de abril y mayo
de X6, siendo $500 por mes.
(2) Corresponde a un préstamo financiero otorgado por el Banco X el 31-3-X6
por $10.000 a 90 días con un interés del 5% mensual.
Operaciones realizadas durante el mes de abril del X6:
5-4-X6 Se compran mercaderías por $10.000. Se paga el 50% con cheque Banco
X y el saldo en cuenta corriente a 10 días.
6-4-X6 Se compra una computadora personal para ser utilizada por el sector
administrativo por $1.200 que se abona en efectivo, por lo que se obtiene un
descuento por pago al contado del 10%.
15-4-X6 Se refinancia el saldo en cuenta corriente de la operación del 5-4. Se

firma un pagaré a 30 días de plazo que incluye un interés de $300 total.
20-4-X6 Se venden mercaderías por $12.000. El cliente entrega un documento

con vencimiento a 60 días que incluye un interés del 10% total. Costo de Ventas:
$8.000.
25-4-X6 Se adquiere una camioneta para la distribución de los bienes que
comercializa la empresa por valor de $4.000 con cheque Banco X. Asimismo se
abonan en efectivo los gastos de patentamiento por $100.
27-4-X6 Se venden mercaderías por $5.000. Se cobra con cheques del cliente,
por lo que se efectúa un descuento del 5%. Costo de Ventas: $3.000.
28-4-X6 Se deposita en nuestra cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la

operación anterior.
29-4-X6 Se reciben y pagan en efectivo las facturas de teléfono y luz por $700.
30-4-X6 El Banco X nos debita en nuestra cuenta corriente gastos por

mantenimiento de cuenta por $50.
Ejercicio N°11
MONKEY S.A.
La sociedad le brinda la siguiente información referida a las operaciones que

efectúo durante el mes de Julio del año X8.
1- 2-7-X8 Se constituye un fondo fijo para gastos de $1.500, emitiendo un

cheque de la cuenta corriente del Banco Itaú.
2- 4-7-X8 Se pagan gastos de librería $380 en efectivo del fondo fijo.
3-5-7-X8 Se pagan gastos de movilidad $160 en efectivo del fondo
fijo. 4- 19-7-X8 Se pagan gastos de almacén $100 en efectivo del fondo
fijo. 5- 28-7-X8 Se pagan gastos de ferretería $20 en efectivo del fondo
fijo. 6- 29-7-X8 Se pagan gastos de teléfono $310 en efectivo del fondo
fijo.
7- 30-7-X8 Se efectúa la rendición y reposición del fondo fijo, emitiendo para
tal fin un cheque de la cuenta corriente del Banco Itaú.
8- 30-7-X8 Se aumenta el fondo fijo a $1.700 emitiendo un cheque de la
cuenta corriente del Banco Itaú.
Se pide:
Contabilizar todas las operaciones que crea pertinente.
Ejercicio N°12
TODO VUELVE S.A.

La empresa efectúa el recuento físico de sus disponibilidades y su comparación
con los saldos contables al 30-4-X6 a fin de contabilizar los ajustes
correspondientes.
Del referido recuento de efectivo surge el monto de $27.900.

SALDOS CONTABLES:
Banco Macro c/c $16.000
Caja $24.000
Fondo Fijo $4.000
Valores a depositar $8.000
DATOS ADICIONALES DEL ARQUEO DE CAJA
1- Existen comprobantes de depósitos en el Banco Macro con fecha 29-4-X6

que no han sido contabilizados según el siguiente detalle:
Cheque N°109 del cliente Pérez $1.600
Cheque N°204 del cliente López $1.400
Deposito efectivo $4.000
2- Existe una cobranza de Deudores por Ventas del día 30-4-X6 que no fue
registrada contablemente según el siguiente detalle:
Efectivo $8.000
Cheque N°129 del cliente Soto
$4.000 DATOS ADICIONALES DEL FONDO
FIJO
El arqueo del fondo fijo al 30-4-X6 arrojó lo siguiente:
- Dinero en efectivo $1.600

- Moneda extranjera comprada el 4-4-X6. {TCC: 1,1 - TCV: 1,15} U$s500
- Comprobante de pago de patente del rodado de la empresa
Por el primer bimestre X6 $360
- Factura por gastos de librería $240
- Adelanto de sueldos $1.000
- Factura por flete, por acarreo de mercaderías $200
Con fecha 30-4-X6 se repone el fondo fijo con cheque del Banco Macro.
El tipo de cambio al 30-4-X6 sigue siendo el mismo que el del momento de la

compra.
Se pide:
- Contabilizar todas las operaciones que crea pertinente.

- Determinar los nuevos saldos contables de las cuentas del rubro en
cuestión.
Ejercicio N°13
LOS FONDOS S.A.

La empresa al cierre de su periodo contable con fecha 31-1-X5, realizo los
recuentos de valores en tesorería, obteniendo los siguientes resultados:
- Dinero en efectivo en moneda nacional $5.320

- Dinero en efectivo en moneda extranjera U$s7.338
- Valores a depositar $38.440
- Valores a depositar de cheques de pago diferido $40.000
- Documentos a cobrar
$16.200 La composición del fondo fijo era la siguiente:
- Dinero en efectivo en moneda nacional $545

- Comprobantes de viáticos $65
- Anticipo de sueldos $400
- Total arqueo del fondo fijo $1.010
Los saldos contables en los mayores de las cuentas respectivas reflejaban a esa
misma fecha la siguiente información:
- Dinero en efectivo en moneda nacional $6.000

- Dinero en efectivo en moneda extranjera U$s7.338
- Valores a depositar de cheques de pago diferido $47.448
- Documentos a cobrar $16.200
- Fondo fijo $1.000
DATOS COMPLEMENTARIOS:
1- De las conciliaciones bancarias surge un depósito en efectivo en moneda

nacional no contabilización en el Banco Río por $680.
2- La empresa contabiliza la moneda extranjera que posee al tipo de
cambio 1x1. Al cierre la cotización del dólar estadounidense era la
siguiente:
TCC U$s 1 = $ 0,98 y TCV U$s 1 = $1.
3- Del control de las cuentas corrientes de clientes, surge una cobranza no
contabilizada por $2.000 efectuada por la empresa PAGAR S.A. con
cheques corrientes, con fecha 29-1-X5.
4- Del control de las cuentas corrientes de proveedores, surge un pago
no contabilizado con cheques de terceros de pago diferido por $7.448
a la empresa NO OLVIDAR S.R.L. con fecha 31-1-X5.
5- Del análisis de los documentos a cobrar se detectan dos documentos por
$3.000 cada uno vencidos el día 28-1-X5. Dichos documentos fueron
cobrados el 2-2-X5. No se cobran intereses.
6- La empresa procedió a reponer con cheque del Banco Río el fondo fijo.
Se pide:
- Determinar los nuevos saldos contables de las cuentas del rubro en
cuestión.
Ejercicio N°14
La Peña SRL
El saldo de la cuenta Caja al cierre del ejercicio económico es de $1.730.

Asimismo se realiza en ese momento el recuento de valores en tesorería,
obteniendo la siguiente información:
- Dinero en efectivo: $875
A su vez, nos brindan datos complementarios:
- Ticket de Jumbo por la compra de artículos de librería: $530.

- Factura de Agua por un valor de $290.
Estos comprobantes no fueron registrados.
Se pide:

Ejercicio N°15
La Giocata SRL

- Dinero en efectivo: $3.745.

- Boleta de depósito en Banco Nación $450
- Compra de 50 dólares en efectivo TC: 65 TV: 70
- Compra articulos de libreria: $70
Se pide:
Ejercicio N°16
El Carpintero SRL


- Compra de útiles varios de oficina $1.300
- Compra de elementos de art. de limpieza $200
- Compra de u$S 70 (1 dólar $38)
- Compra de supermercado $50
Se pide:
Ejercicio N°17
La Naranja S.A.

- Factura Telefonica $400

- Factura Edesur $300
- Cobro por la cancelación de una deuda de nuestro cliente Ramirez $6.000
- Pago de deuda con un proveedor $400
Se pide:
Ejercicio N°18
La Rope S.A.
La empresa cierra sus ejercicios económicos el 31-12. Durante el mes de

diciembre de 2019 se realizaron las siguientes operaciones.
1. 1/12 Se constituye Fondo Fijo por $800, con ch/ N° 33 del Banco
Provincia c/c.
2. 31/12 Se realiza la rendición del Fondo Fijo de acuerdo a los
siguientes comprobantes:
● Factura telefonica $250
● Factura por compra art. de limpieza $60
● Vale por Viáticos $180
3. 31/12 Se repone el Fondo Fijo con Ch/ N° 45 del Banco Provincia
c/c.
Se pide:
- Contabilizar todas las operaciones del mes de diciembre 2019.
Ejercicio N°19
Cordonete S.A.
La empresa cierra sus ejercicios económicos el 31-8. Durante el mes de agosto de

2019 se realizaron las siguientes operaciones.
4. 1/08 Se constituye Fondo Fijo por $400, emitiendo ch/ N° 21 del

Banco Francés
5. 31/08 Se realiza la rendición del Fondo Fijo de acuerdo a los
siguientes comprobantes:
● Factura de internet $190
● Factura por art de librería $120
6. 31/08 Se repone el Fondo Fijo con Ch/ N° 38 del
Banco Francés.
Se pide:
- Contabilizar todas las operaciones del mes de agosto 2019.
Ejercicio N°20
Lapicredit S.A.
La empresa cierra sus ejercicios económicos el 31-12. Durante el mes de

diciembre de 2019 se realizaron las siguientes operaciones.
1. 20/12 Se compran 5.000 dólares en efectivo en el Banco Itaú TC:15, TV:

16.
2. 30/12 Se venden 3.500 dólares en efectivo en el Banco Itaú TC: 34, TV:39.
3. Al cierre la cotización de la ME es: TC: $35 y TV: $40
Se pide:
- Contabilizar todas las operaciones del mes de diciembre 2019.
Ejercicio N°21
Bina S.A.
La empresa cierra sus ejercicios económicos el 31-8.
Durante el presente ejercicio se realizaron las siguientes operaciones.
1. 8/6/19 Se compran 900 Euros en efectivo en el Banco Galicia TC:38, TV:

40.
2. 21/6/19 Se venden 500 Euros en efectivo en el Banco Francés TC: 41,
TV:50.
3. 25/7/19 Se venden 100 Euros en efectivo en el Banco Francés TC: 42,
TV:51.
4. 31/8/19 Al cierre la cotización de la ME es: TC: $40, TV: $47.
Se pide:
- Contabilizar todas las operaciones correspondientes al 2019.
Ejercicio N°22
1. 1/04 Se constituye un Fondo Fijo por $6500 con cheque del Bco Rio.
2. 5/04 Se abonan con efectivo del fondo fijo gastos de librería por $120
3. 15/4 Se abonan con efectivo del fondo fijo viáticos por $320
4. 20/4 Se abona un adelanto de sueldos a un empleado por $650 con efectivo
del fondo fijo.
5. 30/4 Rendición y reposición del Fondo Fijo.
Se pide:
Ejercicio N°23
1) 1/03 Se crea un Fondo Fijo por $600 con cheque
2) 30/03 Rendición del Fondo Fijo :
● Gastos de papelería $150.-;
● Gastos Artículos de limpieza $180.-;
● Viáticos $200.-
● Efectivo 50
3) 30/03 Se repone FF y se decide incrementar hasta alcanzar los $800.
Se pide:
Ejercicio N°24
1) 1/06 Se decide crear un Fondo Fijo con cheque 001 de BancaArg por la suma de
$10.000.
2) 30/06 Rendición del Fondo Fijo :
● Gastos de limpieza $2300. ●
Gastos de luz $750.
● Compra M.E dólares 1300 billetes TCC: 1.05 TCV: 1.20. ●
Remanente en efectivo $5.500
3) 30/06 Se repone el fondo fijo y se incrementa con cheque 0010 de BancaArg por
la suma de $3000.
Se pide:
Ejercicio N°25
LA CONCILIACIÓN S.A.
La sociedad muestra la siguiente información correspondiente a la cuenta
corriente del Banco HSBC.
Registro contable HSBC c/c
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SA

1-4 Depósito en efectivo 10.000 10
4-4 CH. 01 1.000 9.0
10-4 CH. 02 2.000 7.0
15-4 Depósito 48 hs. 5.000 12
20-4 CH. 03 1.500 10
25-4 CH. 04 3.000 7.5
29-4 CH. 05 2.000 5.5
30-4 Deposito 72 hs. 6.000 11
Extracto bancario HSBC c/c
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SA

5-4 CH. 01 1.000 9.0
17-4 Depósito 48 hs. 5.000 14
21-4 CH. 02 2.000 12
25-4 CH. 04 3.000 9.0
30-4 CH. 06 500 10
30-4 Nota de débito 100 10
DATOS ADICIONALES:
1- Los cheques N° 03 y N°05 se emitieron para pagarla a un proveedor y aún
no han sido retirados de la tesorería.
2- El cheque N° 06 corresponde al pago de honorarios del contador del mes
de abril.
3- La Nota de débito corresponde a gastos de apertura, chequeras y
mantenimiento de cuenta.
4- El depósito del 29-4 figura en el Registro contable del Banco Río c/c.
SE PIDE:
- Efectuar la conciliación bancaria a fin de mes;

- Realizar los ajustes que se consideren necesarios.
Ejercicio N°26
LA BANCA S.A.
La empresa le presenta los movimientos del mes de abril de su cuenta corriente
en el Banco City y los del extracto bancario.
Registro Mayor Banco City c/c
FECHA DETALLE DEBE HABER S

1-4 Saldo 10
2-4 Depósito efectivo 5.000 15
5-4 CH. 354 2.500 13
10-4 Depósito 72 hs. 4.000 17
11-4 CH. 355 1.750 15
12-4 Interdepósito Banco 1.200 16
Rio
20-4 Depósito efectivo 1.600 18
27-4 Depósito 48 hs. 1.800 20
30-4 CH. 356 2.200 17
Extracto bancario Banco City c/c

FECHA DETALLE DEBE HABER
1-4 Saldo
2-4 Depósito 48 hs. 3.000
2-4 Depósito efectivo 5.000
12-4 Interdepósito Banco Rio 1.200
13-4 Depósito 72 hs. 4.000
14-4 Depósito 72 hs. Rechazado 4.000
14-4 Nota de Débito comisión 50
20-4 Depósito efectivo 1.500
23-4 CH. 354 2.500
30-4 CH. 357 16.000
30-4 Nota de Débito por Mantenimiento 100
DATOS COMPLEMENTARIOS
1- De la conciliación llevada a cabo el 31 de marzo surge lo
siguiente: Saldo extracto bancario $7.650
Depósito pendiente de acreditación $3.000
Saldo registro contable $10.650

2- El rechazo del depósito 72 hs. corresponde al realizado por un cliente que
carecía de fondos, por lo que el banco cobra una comisión de $50.
3- El error del depósito en efectivo del día 20-4 lo cometió la empresa en sus
registros. Lo correcto es lo contabilizado por el Banco.
4- El CH. 357 corresponde al pago a un proveedor. El Banco autorizó dicho
libramiento.
5- El depósito de 48 hs. del día 27-4 por $1.800 corresponde según el
comprobante de depósito al Banco Boston c/c.
SE PIDE:

Ejercicio N°27
CONCILIANDO S.A.
La sociedad le presenta los movimientos durante el mes de Marzo del X8 de la

cuenta corriente que posee en el Banco Supervielle:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALD

1-3 Saldo inicial 3.000
15-3 Cheque 908 300 2.700
31-3 Depósito (1) 3.000 5.700
El resumen de la cuenta corriente bancaria enviado por el Banco Supervielle, es el

siguiente:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER S

2-3 Saldo anterior 3.
8-3 CH. 907 (2) 90 2.
17-3 CH. 908 300 2.
18-3 CH. 909 (3) 600 2.
21-3 CH. 910 (4) 900 1.
31-3 Nota de débito (5) 15 1.
31-3 Depósito (6) 6.000 7.
31-3 Impuestos Déb. y Créd. 30 7.
31-3 Depósito (7) 1.500 8.
NOTAS:
Las operaciones contempladas en las llamadas 2,3, 4 y 6 no fueron contabilizadas
por la empresa.
1) Cheque recibido de un cliente. Clearing 48 hs.
2) Cheque emitido para el pago del servicio de luz por el bimestre
enero/febrero, siendo $45 por cada mes.
3) Cheque emitido para cancelar una deuda por la compra de muebles y
útiles.
4) Cheque emitido para cancelar la siguiente operación:
- Compra de mercaderías por $3.000, abonando 30% con un cheque, y el
resto con un documento a 30 días, sin intereses.
5) Nota de débito en concepto de mantenimiento de cuenta.
6) Corresponde a una cobranza en concepto de una venta.
7) Se trata de un depósito acreditado erróneamente por el banco. El banco
prometió solucionar este problema lo más rápido posible.
SE PIDE:

Ejercicio N°28
LA VERDAD S.A
La sociedad presenta los siguientes movimientos, que fueron sucediéndose
durante el mes de marzo del año 2017, de la cuenta corriente que posee en el
Banco HSBC:
Fecha Concepto DEBE HABER SA

01- Saldo Inicial 15
Marzo
03- Cheque 128 500 14
Marzo
10- Cheque 129 1.000 13
Marzo
11- Valores al cobro 6.300 20
Marzo (1)
14- Cheque 130 3.000 17
Marzo (5)
18- Cheque 131 600 16
Marzo
21- Depósito Efectivo 2.000 18
Marzo
24- Cheque 132 750 (2) 17
Marzo
28- Cheque 133 1.200 16
Marzo (3)
30- Depósito Efectivo 900 (4) 17
Marzo
El resumen de la cuenta corriente bancaria enviado por el Banco HSBC, es el

siguiente:
Fecha Concepto DEBE HABER S

01- Saldo Inicial 1
Marzo
02- Cheque 126 650 1
Marzo
05- Depósito 800 1
Marzo
06- Imp. Déb. y Créd. 5 1
Marzo
06- Cheque 128 500 1
Marzo
12- Valores al cobro 5.800 2
Marzo (1)
13- Comisión Ch/ Rechazado 12 2
Marzo
Marzo
18- Cheque 124 700 2
Marzo
19- Cheque 129 1.000 2
Marzo
20- Cheque 131 600 2
Marzo
Marzo
23- Depósito efectivo 2.000 2
Marzo
30- Cheque 121 1.300 2
Marzo
30- Cheque 134 600 (6) 2
Marzo
31- Comisiones 50 2
Marzo
De la conciliación bancaria realizada en el mes de febrero, se encuentran

pendientes los siguientes movimientos:
- Depósitos no acreditados al 28/02: $800

- Cheques no debitados:
Cheque N° 121 - $1.300
Cheque N° 124 - $700
Cheque N° 126 - $650
Cheque N° 127 - $350
(1) Uno de los cheques depositados fue rechazado por falta de fondo. La
empresa debe gestionar el cobro nuevamente con su cliente.
(2) Cheque utilizado para el pago de los honorarios del asesor legal de la
empresa.
(3) Cheque utilizado para el pago de alquileres del mes de abril.
(4) Cobrado de una venta en efectivo.
(5) Cheque utilizado para la compra de mercaderías. Vto. del cheque: 31/05.
(6) Cheque utilizado para la compra de mercaderías. Vto. del cheque:
29/04. SE PIDE:

Ejercicio N°29
LA GRAN INVERSIÓN S.A.

La sociedad posee excedente financieros que ha decidido invertirlos en la compra
de acciones. Los datos relacionados con la inversión, efectuada el 9-8-X8 son los
siguientes:
1- 200 acciones de GALA S.A.: Valor nominal $1.5 cada una. Cotización
unitaria $2 cada una.
Al momento de la compra existe un dividendo en efectivo ya aprobado por la
Asamblea de accionistas de Gala S.A. a razón de $0.10 por acción, el cual
aún no ha sido distribuido a los accionistas.
La compra de las acciones se canceló en efectivo.
El dividendo en efectivo fue cobrado el 24-8-X8.
2- La Asamblea de accionistas de Gala S.A. aprobó el 25-11-X8 la siguiente
distribución de utilidades:
- Dividendos en efectivo: 5% (cobrado en efectivo el 17-3-X9)
- Dividendos en acciones: 10% (entregadas el 17-3-X9)
3- Al 30-6-X9 la cotización unitaria de las acciones GALA S.A. es de $1,75
(deducidos los gastos de venta).
4- La Asamblea de Accionistas de GALA S.A. aprobó el 15-11-X9 la siguiente
distribución de utilidades:
- Dividendos en efectivo $0.2 por acción (cobrado en efectivo el 15-1-X0)
5- El 30-11-X9 la sociedad decide vender parte de la tenencia accionaria de
GALA S.A. El detalle de la operación es el siguiente:
- Venta de 110 acciones.
- Cotización unitaria: $1,7 (neto de gastos).
El importe total se cobra íntegramente en efectivo.
6- Al 30-6-X0 la cotización unitaria de las acciones de GALA S.A. es de $1.6

(neto de gastos).
Efectuar los asientos contables que fuesen necesarios, teniendo en cuenta que la
sociedad cierra su ejercicio económico el 30-6 de cada año. Tomando como
criterio de valuación valores corrientes.
Ejercicio N°30
LOS INVERSORES
1) La sociedad posee excedentes financieros que ha decidido invertir en la
compra de Títulos Públicos. Los datos relacionados con la inversión,
efectuada el 15-7-X9, son los siguientes:
- 500 Títulos Públicos “BIG”. Valor nominal $1 cada uno. Cotización unitaria:
$1.20. Los títulos pagan intereses a una tasa del 1% mensual en junio y
diciembre de cada año. La compra se realizó en efectivo y la comisión del
agente de bolsa ascendió al 1%.
2) El 1-9-X9 se compraron 700 Títulos Públicos “BEN”. Valor nominal $2 cada
uno. Cotización unitaria $3. Los títulos pagan intereses a una tasa del 1%
mensual en octubre y abril. La operación se canceló en efectivo y el agente
de bolsa cobró su comisión del 1%.
3) El 31-10-X9 se ponen a disposición los intereses de los títulos públicos
“BEN”.
4) El 11-11-X9 se cobran los intereses del punto anterior en efectivo.
5) El 1-12-X9 se vende la totalidad de los títulos públicos “BEN”. La cotización
a ese momento era de $2,7 cada uno (precio neto de gastos). Se cobra con
cheque.
6) El 31-12-X9 se ponen a disposición los intereses de los títulos públicos
“BIG”.
7) Al 31-12-X9 la cotización de los títulos públicos (neto de gastos) era la
siguiente:
- Títulos públicos “BIG” $1.20.
- Títulos Públicos “BEN” $2.60.
8) El 10-1-X0 se cobran los intereses de los Títulos Públicos “BIG”.
9) El 15-1-X0 se vendieron 250 títulos públicos “BIG” a razón de $1,20 (neto
de gastos) cada uno. La operación se cobró en efectivo.
Efectuar los asientos contables correspondientes al segundo semestre de X9 y
enero X0.
La sociedad cierra su ejercicio económico en diciembre y valúa sus inversiones en

títulos públicos por el método de valores corrientes.
Ejercicio N°31
INVIRTIENDO S.A.
Datos a tener en cuenta:
- Todos los movimientos de fondos son con crédito y débito a la cuenta del
Banco Galicia.
- Los TP pagan intereses en junio y diciembre. La tasa es del 12% anual.
- Los TP cotizan al 31-12-X8 a $1,3 cada uno, siendo los gastos de venta del
1%.
- Al 31-12-X8 las acciones de “El Regalo S.A.” tenían un VNR de $0,95 por
acción.
- Fecha de cierre del ejercicio: 31-12.
1) El 1-2-X8 se compran 10.000 TP de VN $1 cada uno. Precio de compra:

$12.000. Gastos de compra: $120.
2) El 3-4-X8 se compra 1.000 acciones de “El Regalo S.A.” de VN $1. El
precio de compra es de $940 y los gastos de compra $10.
3) El 30-6-X8 se cobran los intereses de los TP.
4) El 1-9-X8 “El Regalo S.A.” pone a disposición la siguiente distribución de
dividendos: En efectivo $0,20 (pendientes de cobro), en acciones $0,10 por
acción (las cuales se emitirán a fin de mes) y $10 de reserva legal.
5) El 30-9-X8 “El Regalo S.A.” abona los dividendos en efectivo pendientes de
cobro y emite las acciones correspondientes.
6) El 31-12-X8 se encuentran a disposición los intereses de los TP.
7) El 5-1-X9 Se cobran los intereses de los TP.
8) El 1-3-X9 se vende el 50% de nuestra tenencia accionaria de “El Regalo
S.A.” A $0,90 POR ACCION (Precio neto de gastos).
9) El 1-4-X9 se venden los TP a $1,32 por cada título (precio neto de gastos).
SE PIDE:
Efectuar la contabilización de las operaciones, teniendo en cuenta que la empresa
valúa sus inversiones transitorias de acuerdo al método del resultado por tenencia.
Ejercicio N°32
BOULEVARD SUR S.A.
- 15-5-X9 se coloca un Plazo Fijo en el Banco Supervielle de $30.000

mediante la emisión de un cheque Banco Provincia a 30 días a una tasa del
24% anual.
- El 15-6-X9 se produce el vencimiento del Plazo Fijo. Se reinvierte el 50%
de dicho monto a igual tasa y plazo. El 50% restante se deposita en la
cuenta corriente del Banco Provincia.
- 30-6-X9 Se constituye un Plazo Fijo en dólares en el Banco Paris con 960
dólares de la Cuenta Corriente que la empresa tiene en ese Banco.
Devenga un interés del 5% mensual. Plazo 12 meses según certificado a la
vista. Cotización $8.
SE PIDE:
Efectuar la contabilización de las operaciones pertinentes.
Ejercicio N° 33
1. 15/04 Se abre un Plazo fijo en el Banco Rio. $5000 a 15 días con interés
del 2% mensual.
2. 30/04 Al vencimiento se decide retirar el 30% y el resto renovarlo a 30 días
con la misma tasa de interés.
3. 30/5 Vence el plazo fijo y se retira en efectivo.
SE PIDE:
Ejercicio N°34
1. El 01/03 se abre un Plazo Fijo en el Banco Ciudad por $6900 a 30 días con
interés del 4% semestral.
2. 30/03 Al vencimiento se decide renovar la mitad de lo retirado, a 40 días
con la misma tasa de interés.
SE PIDE:
Ejercicio N°35
1. 1/04 Carla S.A decide invertir $1000 en un depósito a plazo fijo por un plazo
de 90 días en Banco Brot con una tasa de interés del 10% semestral.
2. Al vencimiento, se decide renovar la mitad de lo retirado con igual tasa de
interés, por un plazo de 15 días
SE PIDE:
Ejercicio N° 36
1. Tati S.A. abre un plazo fijo en el Banco Nación el día 13/5 por $9888 a 40
días con interés del 3.5% mensual.
2. Al vencimiento se decide retirar en efectivo el 30% del total de la inversión y
el resto se renueva a 65 días con la misma tasa de interés.
SE PIDE:
Ejercicio N°37
El escritorito SA
La empresa dedicada a la comercialización de accesorios para oficina presenta al
inicio del balance del periodo X9 una existencia inicial de 120 calculadoras a $15
cada una.
1- El 2-3-X9 la empresa compra 50 calculadoras a $17 cada una abonando

con cheques propios del Bco Francés.
2- El 18-3-X9 decide aumentar su stock adquiriendo 100 unidades por un valor
de $19 cada calculadora. La operación se realizó en cta. cte. comercial.
3- Se produce la primer venta de calculadoras el día 23-3-X9. La misma se
cobró de la siguiente manera: 50% con cheques de 3ros y el resto en cta.
cte. Se enajenaron 200 unidades a $22 cada una.
4- El 28-3-X9 compra 50 unidades a un valor de $22 cada una y abona la
deuda con un documento a 90 días que incluye intereses por $150.
5- El 2-4-X9 la firma adquiere 120 calculadoras por un monto de $24 cada una
abonando íntegramente con un documento a 30 días sin interés.
6- El 15-4-X9 nos devuelven 50 unidades de las vendidas en la operación 3,
debido a que le fueron enviadas de más. Se conviene con el cliente
cancelar parte de su deuda en cuenta corriente.
7- El 30-4-X9 la empresa compra 100 calculadoras abonando con un cheque
de su cuenta bancaria. Valor $25 cada una.
8- El 30-4-X9 se practicó el recuento físico de calculadoras y este arrojó la
cantidad de 350 unidades en existencia.
Se pide:
Confeccionar las planillas de inventario permanente utilizando los métodos UEPS,

PEPS y PPP y realizar los asientos correspondientes.
Ejercicio N°38
Revende SRL
La empresa se dedica a la comercialización de un solo producto. Al inicio del

periodo no posee mercaderías en stock.
1- 2-4 Se compran 20 unidades a $7 cada una en cuenta corriente comercial. 2-

4-4 Se adquieren 30 unidades a $5 cada una abonando con cheque del Bco
Santander Rio (donde la entidad tiene cta. cte.).
3- 10-4 Se compran 50 unidades a $6 cada una abonando con un documento
a 30 días que incluye un interés de $30.
4- 12-4 Se venden 40 unidades a $10 cada una en cta. cte.
5- 18-4 Se compran 20 unidades a $6 cada una abonando con cheques de
3ros.
6- 20-4 Nos devuelven 20 unidades de las vendidas.
7- 23-4 Se adquieren 50 unidades a $5 cada una en cta.
cte. 8- 25-4 Se venden 40 unidades a $10 cada una en
efectivo.
SE PIDE:
- Determinar el CMV por los métodos de inventario permanente,

confeccionando las planillas correspondientes y registrar las operaciones.
El recuento físico al 30-4 arrojó la suma de 120 unidades.
- Determinar el CMV por los métodos de diferencia de inventario global
valuando las existencias a primeras compras y a últimas compras. El
recuento físico al 30-4 arrojó la suma de 100 unidades.
Ejercicio N°39
La plaga SRL
La empresa se dedica a la compra y venta del plaguicida Herviboll en tambores de
4 litros cada uno.
Su existencia inicial al 30 de mayo era de 100 tambores cuyo costo fue de $68
cada uno.
Durante el mes de junio las operaciones fueron las siguientes:
1- 2-6 Compra en cta. cte. a 60 días 50 tambores a $70 cada uno. El valor de
contado de los mismos es de $65.
2- 10-6 Compra de 70 tambores a $74 cada uno. Firmándose un pagaré con
vencimiento 10-7. El valor de contado de los tambores es de $72 cada uno.
3-15-6 Venta de 110 tambores a $90 cada uno en cta. cte a 30 días. Se
adicionan $5 pesos de interés por cada tambor vendido.
4- Del recuento físico efectuado surge una existencia de 110 tambores.
SE PIDE:
Determinar la utilidad bruta, calculando el CMV por los diferentes procedimientos

del método de inventario permanente y registrar las operaciones.
Ejercicio N°40
La Cipre SRL
La empresa se dedica a la compra y venta de sillas de oficina. Su existencia inicial
al 1 de septiembre es de 50 unidades cuyo costo es de $80 cada una.
Durante el mes de septiembre se realizaron las siguientes operaciones:
1. 1/09 Compra de 65 unidades a $90 c/u en cta. cte a 30 días. 2.

05/09 Venta de 80 unidades a $135 c/u en cta. cte a 30 días . 3.
06/09 Nos devuelven 15 unidades de las vendidas
4. 15/09 Compra de 30 unidades a $148 c/u con cheque propio, con una quita
del 15% por pronto pago.
5. 20/09 Venta de 20 unidades. $160 c/u. La operación se canceló por
transferencia bancaria.
Se pide:
- Determinar el CMV por los métodos de inventario
permanente, confeccionando las planillas correspondientes y registrar las
operaciones.
Ejercicio N°41
TODO PLATO S.A.

La empresa ha comenzado sus actividades recientemente. Por tal motivo no
dispone existencia en stock.
Durante el mes de marzo se realizaron las siguientes operaciones:

1. El 1/03 compra 200 vasos a $240 c/u, 150 platos a $350 c/u y 300 cubiertos
a $200 c/u, quedando en cta. cte. a 30 días.
2. El 2/03 venden 30 vasos a $300 c/u, 50 platos a $410 c/u y 80 cubiertos a
$320 c/u. en cuenta corriente comercial a 45 días.
3. El 05/03 compra y abona con cheque del Banco Nación 80 vasos a $280
c/u y 100 cubiertos a $230 c/u.
4. El 10/03 vende 50 vasos a $340 c/u, 50 platos a $410 c/u y 100 cubiertos a
$350 c/u. La operación se efectuó en cuenta corriente comercial a 35 días.
5. Del recuento físico efectuado al 31/03 surge lo siguiente: Vasos 200
unidades, cubiertos 210 unidades y platos 40 unidades.
Se pide:
- Determinar el CMV por los métodos de inventario

permanente, confeccionando las planillas correspondientes y registrar las
operaciones.
- Determinar el CMV por los métodos de diferencia de inventario global

valuando las existencias a primeras compras y a últimas compras.
Ejercicio N°42
El Cordón S.A
La empresa dedicada a la comercialización de ruedas para autos presenta al inicio

del balance del periodo X8 una existencia inicial de 150 ruedas a $200 cada una.
Alicuota IVA 21%, II.BB 3%
1- El 8-3-X8 la empresa compra 50 ruedas a $220 cada una abonando con

cheques propios del Bco Río.
2- El 21-3-X8 se compran 100 unidades por un valor de $210 cada rueda.
Dicha operación quedó pendiente en cta. cte. comercial.
3- El 23-3-X8 Se venden 200 unidades a $380 cada una. Se cobró 50% con
cheques de 3ros y el resto en cta. cte.
4- El 28-3-X8 compra 70 unidades a un valor de $202 cada una y abona la
deuda con un documento a 90 días que incluye intereses por $650.
5- El 2-4-X8 Se adquieren 120 ruedas por un monto total de $29.040
abonando íntegramente con un documento a 30 días sin interés.
6- El 15-4-X8 nos devuelven 30 unidades de las vendidas en la operación 3,
debido a que se enviaron de más. Se conviene con el cliente cancelar parte
de su deuda en cuenta corriente.
7- El 30-4-X8 Se venden 160 unidades a $420 cada una mediante
transferencia bancaria.
8- El 31-4-X8 la empresa compra 80 ruedas abonando con un cheque de su
cuenta bancaria. Valor $210 cada una.
Se pide:
Registrar las operaciones correspondientes a los meses de marzo y abril del X8,
incluidas aquellas pertinentes a fin de mes.
Aclaración: Podrán utilizar el Sistema de Inventario (con sus respectivos métodos)
deseado. De ser necesario realice suposiciones lógicas para tal fin.
Ejercicio N°43
Vendex S.A.
La empresa se dedica a la comercialización de tachos. Al inicio del periodo X9
posee 150 unidades en stock a $18 c/u. La empresa trabaja con IVA 21% e IIBB
3% y cuenta con un saldo a favor de IVA de $200, siendo agente de retención y
percepción según disposición del órgano recaudador.
1- 4-4 Se compran 87 unidades a $16 +IVA cada una en efectivo, aplicando

una retención de IVA de $84,32.
2- 7-4 Se adquieren 10 unidades a $14+IVA cada una abonando con cheque
del Bco Santander Rio, sufriendo una percepción de IVA de $56.
3- 10-4 Se venden 35 unidades a $27 cada una cobrando con un documento a
30 días, aplicando una percepción de IVA de $156,55.
4- 12-4 Se venden 40 unidades a $35 cada una en efectivo sufriendo una
retención de IVA de $196.
5- 18-4 Se venden 30 unidades a $40 cada una. Se cobra 10% en efectivo,
40$ con cheques y el resto en cta cte.
6- 23-4 Se adquieren 10 unidades a $17 cada una en cta.
cte. 7- 25-4 Se venden 40 unidades a $40 cada una en
efectivo.
8- 15-5 Se cancelan todas las deudas fiscales del periodo anterior.
SE PIDE:
- Registrar las operaciones correspondientes.
- Calcular la utilidad bruta del mes.

Ejercicio N°44
El tupper SRL
La empresa se dedica a la compra y venta de tuppers. Su existencia inicial al 1 de
diciembre era de 200 tuppers cuyo costo fue de $68 cada uno. Tiene un saldo a
favor de IVA de $150.
IVA 21% II.BB 3%
Durante el mes de diciembre las operaciones fueron las siguientes:
1- 2-12 Compra 60 tuppers a $65 cada uno con un pagaré a 60 días. El valor
de contado de los mismos es de $60.
2- 15-12 Compra 50 tuppers a $74 cada uno. Formándose un pagaré con
vencimiento 10-7. El valor de contado de los tuppers es de $68 cada uno.
3-16-12 Venta de 110 tuppers a $105 cada uno en cta. cte.
4-20-12 Venta de 150 tuppers por un valor total de $ 19.965 en efectivo.
SE PIDE:
- Registrar las operaciones correspondientes al mes de diciembre del X9,


Ejercicio N° 45
Akebia SRL
La empresa se dedica a la compra-venta de auriculares. Al 31/8 contaba con un
saldo de IVA a favor de $1340 y 30 unidades cuyo costo fue $190.
1. 05/09 Compra 38 unidades a $200 c/u. Pagaré a 20 días con interés del
15% mensual.
2. 15/09 Venta de 30 unidades a $430 c/u. Se cobra 30% en efectivo y el resto
con cheque.
3. 23/09 Se venden 15 unidades a Consumidor Final por un total $8.167,50
con cheque.
Se pide:
- Registrar las operaciones correspondientes al mes de septiembre del 2019,


Ejercicio N°46
Al cierre del ejercicio económico N°4 de la empresa LUS SA, presentaba la

siguiente información:
a) Deudores por Vtas $50.000

b) Previsión p/ Deudores incobrables $2500
Con motivo de cierre del ejercicio económico anual el Departamento Legal de la

empresa informa que:
- Del saldo total de los deudores, el 70% está representado por créditos a
vencer.
- El 30% se encuentra en mora habiéndose iniciado acciones legales a un
40% de estos, concluyendo el informe con una recomendación sobre la
conveniencia de estimar una incobrabilidad del:
- 5% sobre los saldos de clientes no vencidos.
- 10% Por los deudores morosos y
- 8% por los deudores que han sido reclamados judicialmente.
REALIZAR
1- La reclasificación de los saldos de Deudores por Vtas.
2- Determinar la previsión para posibles Deudores
Incobrables. 3- Efectuar las registraciones en el Libro Diario.
Ejercicio N° 47
La empresa EL SAUCO SA cierra el ejercicio el 31/12

1- Al 31/12 el rubro Créditos está compuesto por la cuenta Deudores por
Ventas cuyo saldo es de $400.000. Dicho saldo está compuesto por:
- Ana López $50.000 (a)
- Juan Topes $30.000
- Antonio Suarez $80.000
- Luis Cosci $150.000
- Lucas Rullo $60.000 (b)
- Otros $30.000
(a) Al 31/12 se ha iniciado acción judicial para su cobro.

(b) Vencimiento de este crédito 31/10
2- La empresa calcula el riesgo por incobrabilidad, para lo cual dispone de los

siguientes datos:
Se estima que no serán cobrados los créditos de Topes, Suarez y Cosci.
3- Al 30/4 se producen los siguientes hechos:
- Se considera definitivamente incobrable Topes.
- Suarez abona en efectivo el total de su deuda.
- Cosci abona en efectivo el total de su deuda.
4- El 30/6 López nos abona en efectivo $50.000 cancelando el total de su

deuda.
REALIZAR
5-Determinar la previsión para posibles Deudores
Ejercicio N° 48
Del balance de SANTI SA al 31/12 surge que el rubro Créditos por Ventas se
compone de la siguiente forma:
- Deudores por Ventas $19.000

- Deudores morosos $3.000
- Deudores en Gestión Judicial $1.000
- Previsión para Deudores Incobrables $1.600
Aclaraciones
1- El saldo de la cuenta Ds por Vtas está conformado por $15.000 a vencer sin
problemas de cobro y por $4.000 vencidos el 20/11. Nos informan que se
han iniciado acciones extrajudiciales tendientes al cobro del crédito,
considerándose probable que no cobremos el 30% del crédito.
2- Consultados los asesores legales nos informan que:
- Del total de Deudores Morosos $2.000 han pasado a gestión judicial,
estimando que no se cobrarían $700.
- El saldo de la cuenta Deudores en Gestión Judicial corresponde a un
cliente al que se le ha decretado la quiebra. El fallido no cuenta con activos
suficientes para cancelar sus acreencias, por lo que se decide considerarlo
incobrable real.
- La Previsión para posibles Deudores Incobrables fue constituida al cierre
del ejercicio anterior sobre una base lógica.
- Los créditos no vencidos no presentan problemas de cobro.
EFECTUAR los asientos de ajuste que considere necesarios, a efecto de dejar

razonablemente valuado el rubro.
Ejercicio N° 49
Saldos a la fecha de cierre 31/12/XX

- Deudores por Ventas: $42.700
- Deudores Morosos: $350
- Previsión para Deudores Incobrables: $1.500
Analizada la nómina de Deudores por Ventas, surgen las siguientes cuestiones a

considerar:
- Al cliente Pérez se le iniciaron acciones legales por los $500 adeudados.

- El cliente Gómez se halla atrasado en el pago de su deuda de $1.000, y se
encuentra en la etapa previa para pasar al departamento de Asuntos
Legales de la firma.
Los Deudores Morosos son 2 clientes, uno por $250 y otro por $100. Al primero de
ellos se le inicio juicio, mientras que al restante debemos darle de baja según
informe de nuestros letrados por ser imposible su cobranza.
Se estima razonable considerar un riesgo de incobrabilidad del 2% sobre el saldo

de todos los deudores.
REALIZAR
8-Determinar la previsión para posibles Deudores
Ejercicio N° 50
LAMBE S.A. es una empresa que se dedica a la comercialización de libros. La
empresa cierra sus ejercicios económicos el 31-05.
A continuación se detallan las operaciones efectuadas:
1. El 01/05 se descuenta en el Banco Nación un documento en cartera que

posee la empresa por $ 3.270; el banco nos cobra un interés del 2%
mensual adelantado a 30 días.
2. El 01/06, momento de vencimiento:
A) El cliente paga.
B) El cliente no paga.
Se pide:
- Efectuar todas las registraciones correspondientes.

TUQU S.A. es una empresa que se dedica a la comercialización de paletas. La
1. El 18/04 se descuenta en el Banco Santander el documento en cartera que

posee la empresa por $1.744; y un interés del 2% mensual adelantado a 30
días.
2. El 18/05, llegado el vencimiento:
A) El cliente paga.
Se pide:
Ejercicio N°52
CHINAR S.R.L es una empresa que se dedica a la comercialización de reglas. La

1. El 2/12 se descuenta un documento por $6.300 en el Banco Frances,

interés por adelantado 1% mensual a 45 días
2. Al vencimiento:
A) El cliente paga.
Se pide:

Ejercicio N° 53
LOTE S.R.L es una empresa que se dedica a la comercialización de bolsas de

dormir. La empresa cierra sus ejercicios económicos el 31-8.
1. El 1/7 Se descuenta un documento en el Banco Río por $5.000 interés 1%

mensual a 36 días.
2. Llegado el vencimiento:
a. El cliente paga
b. El cliente no paga.
Se pide:
Ejercicio N° 54
NATURI S.A. es una empresa que se dedica a la comercialización de carpas. La

1. El 10/7 se descuenta un documento a cobrar en el Banco Francés. El documento

era de $4500. Con interés del 3% bimestral a 40 días.
2. Al vencimiento,
a. El cliente paga
b. El cliente no paga.
Se pide:

Ejercicio N° 55
1. El 1/07 se decide descontar un documento de propia firma por

$15000 abonando un interés adelantado del 1% mensual a 45 días.
2. Al vencimiento se abona la totalidad del documento
Se pide:
Ejercicio N° 56
1. Se decide descontar un documento de propia firma por $9300 abonando un

interés adelantado 6% mensual a 5 días.
2. Al vencimiento se abona el 10% y el resto se renueva a 23 días con interés
adelantado 6% mensual.
3. Al vencimiento se abona la totalidad del documento
Se pide:

Ejercicio N°57
AMORTIZADA SA
La empresa presenta los siguientes Bienes de Uso en su Activo al 31-12-2019:
1- INMUEBLES: 100.000.
Se trata de un terreno comprado el 15-9-2014 por el equivalente a $10.000, sobre
el que se construyó un edificio por $90.000 que quedó en condiciones
económicas de uso el 29-5-2016. Se estimó que el edificio tendrá una vida
útil de 50 años.
2- INSTALACIONES: 30.000.
Son estanterías y mostradores comprados el 9-9-2017 instaladas y comenzadas a
usar en esa fecha. Se les asignó una vida útil de 20 años y un valor de
recupero de $2000.
3- MUEBLES Y ÚTILES: $20.000.
Son escritorios, sillas y sillones, compradas el 28-3-2018, recibidas y comenzadas
a usar en esa fecha. La vida útil fijada para las mismas es de 10 años y el
valor de recupero de $500.
4- RODADOS: $45.000.
Se trata de una camioneta comprada el 8-6-2016 y comenzada a usar en esa
fecha. Se le asignó una vida útil de 5 años y un valor de recupero de $2500.
5- Herramientas de Taller: $25.000.
Son las herramientas que integran el equipamiento del taller con que se arman
productos para la venta. Fueron compradas en 1-2011 y se les asignó una
vida útil de 5 años y un valor de recupero de $900.
Se pide:
Calcular y registrar las depreciaciones de los bienes de uso de la empresa,
considerando que es método lineal por año de alta completo.
Ejercicio N° 58
DEPRECIANDO S.A.
El rubro Bienes de Uso de la empresa al 31-12-2018 (fecha de cierre del ejercicio),
es el siguiente:
Bien de uso Ref. Fecha de Valor de Criterio de Vida Ú

Origen origen amortización
Rodado 1 14-6-16 19.250 Km. Recorridos 96.25
Instalaciones 2 26-8-13 3.700 Ver enunciado 10 añ
Maquinaria 3 9-4-13 25.760 Unid. Prod. 128.8
Inmueble 4 3-5-93 52.100 Línea recta 50 añ
1- Los Km. Recorridos hasta el 31-12-2017 fueron 66.500. Durante el ejercicio

2018 fueron 21.000.
2- Método de amortización: Decreciente por suma de dígitos, año de alta
completo.
3- Las unidades producidas hasta el 31-12-2017 fueron 125.170. Durante el
ejercicio 2018 fueron 4.700.
4- Según avalúo fiscal, el 20% corresponde al valor del terreno.
SE PIDE:
Calcular la depreciación acumulada al 31-12-2017 y calcular y registrar la
devengada durante el presente ejercicio 2018.
Ejercicio N°59
LA MEJORADA SRL
La empresa cierra su ejercicio económico el 30-6 de cada año.
El rubro BS de USO presenta la siguiente información
- INMUEBLES $90.000
- MUEBLES Y ÚTILES $30.000
- RODADOS $40.000
- INSTALACIONES $10.000
Las operaciones sucedidas fueron las siguientes:
a- Sobre los INMUEBLES: De su valor de origen, el 10% corresponde al

terreno. El mismo fue adquirido durante el presente ejercicio y corresponde
al local de ventas. El 20-5-2014 se contrató al señor Jorge Pincel para que
efectúe trabajos por pintura por un valor de $3000. El 12-6 El Sr. Pincel
terminó el trabajo y se le entregó ese mismo día un cheque del Bco
Hipotecario.
b- Sobre RODADOS: Está conformado por una camioneta (Patente XXX- VO:
$25.000) y un auto (Patente YYY- VO: $15.000). La camioneta fue adquirida
para distribución de los bienes que comercializa la empresa. El 15-6 se
decide comprar y colocar una caja térmica para el transporte de productos
perecederos por un valor de $4000. El mismo fue convenido mediante la
entrega de un pagaré.
c- El 18-6 se recibe una factura de la firma Lubricentro SA por un valor de
$200 en concepto de engrasado y cambio de aceite del auto. El pago se
hizo mediante transferencia bancaria.
d- Sobre MUEBLES Y ÚTILES: Está compuesto por escritorios y sillas de
oficina. El 19-6 se contrata a la empresa “Limpiotodo SA” para que efectúe
la limpieza y mantenimiento de los escritorios mediante un abono mensual
de $1000 que se pagará en efectivo. Según el contrato, las actividades se
iniciarán a partir del mes de julio.
e- El 25-6 la camioneta utilizada por la empresa sufrió la rotura de un ruleman,
razón por la cual ingresó al taller “El rodamiento” donde fue subsanado el
problema abonándose $100 en efectivo.
Se pide:
Registrar todas las operaciones acontecidas en el mes de junio.
Ejercicio N° 60
TOBOGAN S.A.
Es una empresa dedicada a la comercialización de artículos de parques. Ha
realizado las siguientes operaciones durante el año 2019.
- 1-8-2019 Se adquiere un rodado cuyo destino es el traslado del personal de

la empresa por un valor de $18.000, pagando además $500 por
transferencia y patentamiento y $1.000 por un servicio de mantenimiento
mensual vigente por doce meses. La factura emitida por la concesionaria El
camioncito S.A. se abona de la siguiente manera: 30% con un cheque del
Banco Provincia, 20% en cuenta corriente a 30 días y el 50 % restante con
un cheque diferido a 60 días al que se le adiciona un interés del 2%
mensual. Los gastos de mantenimiento y de patentamiento se abonan con
cheque Banco Provincia.
- Se paga en efectivo la deuda del 1-8-2019
- 30-09-2019 En la fecha, el proveedor El camioncito S.A. está en
condiciones de depositar el cheque diferido de la operación anterior.
- 15-10-2019 La gerencia comercial decide la compra y colocación de un
equipo de aire acondicionado y un equipo de radio en el rodado para la
comunicación con la empresa. El costo es de $2.000 y $1.400
respectivamente. Fueron pagados con cheques del Banco Provincia.
- 10-11-2019 Se realiza un cambio de cubiertas delanteras del rodado, por el
deterioro en el cual se encontraban las mismas por $1.500. Se abona con
cheque del Banco Provincia.
- 21-12-2019 Se abona la patente del rodado correspondiente al bimestre
Sept- Oct 2019 por $140 con cheque Banco Provincia.
SE PIDE:
Efectuar las registraciones contables en el Libro Diario e indicar qué tratamiento
contable le daría a cada caso particular.
Ejercicio N°61
RIO LIMA SA
La empresa cierra su ejercicio económico al 30-6-2018. La composición de sus

bienes de uso al comienzo era la siguiente:
INMUEBLES: Adquirido el 30/12/2011. Valor de Origen $80.000. Vida útil 50 años.
El 20% del inmueble corresponde al terreno.
INSTALACIONES: Adquirido el 29/06/2012. Valor de origen $15.000. Vida útil 10

años.
RODADO: Adquirido el 2/4/2016. Valor de origen $10.000. Vida útil 5 años.

MUEBLES Y ÚTILES: Adquirido el 4/4/2017. Valor de origen $12.000. Vida útil 10
años.
Durante el ejercicio 2018 se realizaron las siguientes operaciones:
- 14-3-18: Se venden las instalaciones del local de ventas en $10.000

cobrándose con un cheque.
- 3-4-18 Se adquiere una máquina por $50.000. La misma será puesta en
condiciones de funcionar a partir de febrero del X9. La máquina tiene una
vida útil de 10 años. La operación fue cancelada con un cheque diferido. Y
los fletes que estaban a cargo del comprador por contrato, fueron abonados
en efectivo, cuyo monto fue de $1000.
- 16-5-18 Se adquiere un rodado en $30.000. Se entrega como parte de
pago el único rodado que poseía la empresa por el cual nos reconocen un
valor de $15.000. Por la diferencia se emite un cheque. También se abonan
en efectivo los gastos por patentamiento que fueron de $1500. La vida útil
del nuevo rodado es de 5 años.
- 27-6-18 Un incendio destruye la totalidad de los muebles y útiles. La
empresa tenía contratada con la Cía. de seguros “La solvente” una póliza
que cubre los riesgos del incendio de éstos sobre los cuales reconoce
$10.000.
Se pide:
Registrar todas las operaciones del periodo en cuestión.

Calcular y registrar las amortizaciones pertinentes al 30-6-2018.
Método de amortización: Línea recta, año de alta completo.
Ejercicio N° 62
Los bienes de uso que posee nuestra empresa son:
F. COMPRA V ORIGEN VIDA ÚTIL V. RECUPE

MÁQUINA A 20/06/2009 40.000 10 AÑOS
RODADOS 20/02/2008 60.000 5 AÑOS
INMUEBLES* 20/04/1960 300.000 50 AÑOS
*La proporción correspondiente al terreno es del 20%.
- El 1/11/2011 se vende la máquina A por un valor de $30.000.

Como parte de pago recibimos una maquinaria, a la que llamaremos B, que valuamos en $20.000.
Por el resto nos firman un documento a 45 días con un interés del 2% mensual.
Esta operación no fue contabilizada.
Datos adicionales:
La empresa cierra su ejercicio económico el 30/11/11.
La empresa utiliza el sistema lineal, año de alta completo.

Supongan, de manera justificada, todo aquello que les resulte necesario
DEBERÁN:
Calcular las amortizaciones acumuladas hasta el inicio de este ejercicio, la correspondiente a este
ejercicio y registrar todo lo que les parezca pertinente al cierre.
Ejercicio N°63
Los bienes de uso que posee nuestra empresa son:
Valor de VIDA
F.COMPRA ORIGEN ÚTIL V.RECUPERO
10
MÁQUINA A 20/06/2009 150000 AÑOS 5000
5
RODADOS 20/10/2010 50000 AÑOS -
50
INMUEBLES 02/06/2008 200000 AÑOS -
La proporción correspondiente al terreno es del 20%.
- El 29/08/2012 se realizó una mejora al Rodado por un valor de

$5000.
La misma aumenta la vida útil en 2 años y se abonó con cheque nº 750 de
nuestra cuenta en el Banco Santander.
Esta operación no fue contabilizada.
Datos adicionales:
La empresa cierra su ejercicio económico al 31/08/12.
La empresa utiliza el sistema lineal, año de alta completo.
Supongan todo aquello que les resulte necesario.
DEBERÁN:
Calcular las amortizaciones acumuladas hasta el inicio de este ejercicio, la
correspondiente a este ejercicio y registrar todo lo que les parezca
pertinente.
Ejercicio N°64
La empresa Emilia SRL cuenta con un rodado cuyo valor de origen es $45.000. Se
trata de un Ford Ka adquirido en 2010, su valor de recupero es de $2.000 y su vida
útil 5 años.
1) En el mes de Octubre de 2014 la empresa adquirió un nuevo rodado por

$56.000 entregando como parte de pago la vieja unidad siendo la misma
valuada en $32.150. La diferencia fue abonada con efectivo.
Se pide: - Registrar
las
operacion
es del mes
de octubre
de 2014
consideran
do Método
lineal:
a) Política: Año de alta completo;
b) Política: Año de baja completo.
Ejercicio N°65
La empresa FAUSTO SA cuenta con Muebles y útiles valuados en $12.000. Se trata
de escritorios adquiridos en el año 2017, cuya vida útil es de 10 años.
1) En mayo de 2019, la empresa adquiere un nuevo escritorio cuyo valor
asciende a la suma de $11.000 entregando como parte de pago el antiguo
escritorio al cual valúan en $11.000.
Se pide: - Registrar
las
operacione
s del mes
de mayo de
2019
consideran
do Método
decreciente
por suma
de dígitos:
a) Política: Año de alta completo;
b) Política: Año de baja completo.
Ejercicio N°66
La empresa FELIPE SRL cuenta con instalaciones valuadas en $10.000, adquiridas
en 2011, su valor de recupero es de $1.800 y su vida útil 7 años.
1) El 1/03 de 2017 se compran instalaciones por $12.000 entregando como

parte de pago las viejas instalaciones las cuales valúan en $5.680. La
diferencia es abonada con un pagaré a 20 días con interés del 1%
mensual, el mismo se cancela en efectivo al vencimiento.
- Registrar
Se pide:
las
operacio
nes del
mes de creciente
marzo de por suma
2017 de
consider dígitos:
ando a) Política: Año de alta completo;
Método b) Política: Año de baja completo.
Ejercicio N°67
La empresa “FIX S.A.” cierra sus estados contables al 31/12 de cada año.
Saldos al 31/09/2018
● Muebles y Útiles adquiridos en su totalidad octubre 2017 por $12.000, su valor de

recupero asciende a $1800 y su vida útil estimada es de 10 años.
● Instalaciones $8900 se trata de dos aires acondicionados comprados en mayo
2015 cuya vida útil es de 10 años.
● Rodados $5000 adquirido en agosto de 2018, su valor de recupero es $1300 y su
vida útil 5 años.
● Inmuebles $1200000 adquirido en febrero de 2002, el valor del terreno representa
el 20% y su vida útil estimada es de 50 años.
● Equipos de computación $25.000 adquiridos en 2016, vida útil 2 años.
1. 01/09 Se realizan reparaciones en las instalaciones $2.000 y se paga en efectivo.

2. 15/10 En el mes de octubre se realiza la construcción de un entrepiso en el
inmueble por $40.000 y se paga con un pagaré a 20 días con interés del 1%
mensual.
3. 12/12 Se adquieren 5 sillas nuevas para la oficina a $1.200 cada una en efectivo.
Su valor de recupero es de $800 y su vida útil 10 años.
Se pide:
a) Calcular y registrar las amortizaciones de bienes de uso y bienes intangibles al
cierre del 2018, respetando método lineal año de alta completo
Ejercicio N°68
LA AGRADECIDA S.A.
- 20-7 La empresa decide obsequiar algunos regalos al personal por $1.800

con motivo de la celebración del día del amigo. Para ello emite un cheque
del Banco Macro.
- 24-7 Se realizan adelantos al personal por $3.600 en efectivo.
- 31-7 Se realiza la liquidación de sueldos correspondiente al mes de julio.
Sueldos brutos por $10.000, aportes del trabajador 17%, contribuciones
patronales 23% y sindicato 2,5% (de los cuales 1% queda a cargo del
trabajador y el 1,5% restante corresponde al empleador).
- 5-8 Se abonan los sueldos correspondientes al mes de julio mediante
transferencia bancaria, previa deducción de los anticipos efectuados el
24-7.
- 10-8 Se abonan las cargas sociales correspondientes al mes de julio con
cheque de la cuenta bancaria de la sociedad.
- 11-8 Se abona el importe al sindicato correspondiente al mes de julio con
cheque de la cuenta bancaria de la sociedad.
SE PIDE:
Efectuar los asientos contables correspondientes.
Ejercicio N°69
MAUREL S.A.
La empresa al finalizar el mes de julio de 2019 presenta la siguiente información
referida a las remuneraciones del mes, correspondiente a su personal en relación
de dependencia (administrativos):
- Sueldos Brutos $200

- Salario familiar $180
- Corresponde a un solo empleado cuya antigüedad es de tres años.
A su vez, tiene los siguientes saldos:
- Caja $1.500
- Banco Itaú C/C $1.000
- Saldo Provisión VAC: $50
- Saldo Provisión Cs. Soc s/VAC: $12
APORTES del empleado:

- Régimen Nacional de Seguridad Social 14%
- Régimen Nacional de Obras Sociales 3%
CONTRIBUCIONES del empleador:
- Régimen Nacional de Seguridad Social 17%

- Régimen Nacional de Obras Sociales 6%
- A.R.T. 1.2%
El pago de los sueldos del mes de julio se efectúo con depósito en la cuenta
sueldo del empleado el 3-8.
El pago de las retenciones y cargas sociales se realizó el 10-8 con débito en

cuenta corriente Banco Itaú.
SE PIDE:
Registrar los hechos y operaciones mencionados.
Ejercicio N°70
La empresa LA JALEA S.R.L. cierra su ejercicio económico el 31-08.

Durante el mes de agosto se liquidaron sueldos y jornales alcanzando un sueldo
bruto de $25.250, habiéndose realizado retenciones por $4360 (17.27%). Las
contribuciones patronales ascendieron a $5390.
El importe de los sueldos netos del mes de Julio ascendió a $20.000. Habiéndose
realizado la Provisión de SAC correctamente.
Se pide:
Calcular el SAC y efectuar todas las registraciones pertinentes.
Ejercicio N°71
Las remuneraciones, por sector, de SALTA S.A. del mes de diciembre son las
siguientes:
- Comercialización: $10.000.
- Administración: $12.000.
Convirtiéndose éstas en las remuneraciones más elevadas hasta la fecha.

Las remuneraciones están sujetas a retenciones del 17% y a aportes patronales
del 33%. Las mismas alícuotas rigen para SAC y vacaciones.
Todo el personal de la empresa tiene una antigüedad menor a 5 años.
Saldos al 30-11:
Provisión SAC: $8.500.

Provisión Cargas Sociales s/ SAC: $2.805.
Provisión Vacaciones: $10.500.
Provisión Cargas Sociales s/ Vacaciones: $3.465.
El 5-01 se pagaron en efectivo los sueldos, el SAC y las vacaciones.
Ese mismo día se abonaron las Cargas Sociales y las Retenciones con Cheque
Banco Nación.
Se pide:
Efectuar los cálculos y registraciones pertinentes.
Ejercicio N°72
La empresa CALLAITA S.A. inició sus actividades el 2-2-2015, contratando en ese

momento a la totalidad de su personal actual.
Las operaciones realizadas durante el mes de diciembre fueron:

- 4-12 Se pagaron Sueldos por $2.500.
- 7-12 Se pagaron los Aportes y contribuciones correspondientes a las
remuneraciones del periodo Noviembre.
- 15-12 Se pagó un anticipo de sueldo por $100.
- 30-12 Los sueldos del mes de diciembre fueron los más altos abonados
hasta la fecha y totalizan un bruto de $10.000.
- 2-1-2016 Se pagó el SAC y los sueldos del periodo Diciembre.
Datos:
Aportes patronales: 33.5%
Aportes personales: 18.5%.
Saldo Provisión SAC $2.300
Saldo Provisión Vacaciones $4.100

Saldo Provisión Cargas Sociales s/ SAC $770.5
Saldo Provisión Cargas Sociales s/ Vacaciones $ 1.373,50.
Se pide:
Efectuar los cálculos y registraciones pertinentes.
Ejercicio N°73
1- Entre los señores A y B se constituye una Sociedad Anónima, suscribiendo

un Capital de $20.000 ($10.000 cada uno), representado por 1.000
acciones con un valor nominal de $10 cada una.
2- El socio A integra las acciones aportando:
- Un escritorio cuyo valor según factura es de $1.000;
- Una computadora cuyo valor según factura es de $4.000;
- El resto en efectivo.
3- El socio B integra las acciones aportando:
- Un documento a 30 días firmado a favor de la sociedad por $5.000;
- Mercaderías de reventa cuyo valor según factura es de $3.000;
- Resto con un cheque del Banco Quilmes.
SE PIDE:
Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario.
Ejercicio N°74
La sociedad “El papeleo S.A.” presentó al 31-1-X6, fecha de cierre de su ejercicio

contable, el siguiente Patrimonio Neto:
Capital Social
Acciones en circulación $8.000
Acciones a emitir $2.000
Ganancias reservadas
Reserva Legal $250
Reserva Facultativa $250
Resultados acumulados
Al inicio $4.000
Del ejercicio $6.000
TOTAL DEL PN $20.500
El 20/5/X6 se reúne la Asamblea de Accionistas y decide distribuir parte de las

utilidades de la siguiente forma:
A reserva facultativa $500

A reserva legal $300
A dividendos en efectivo $3.000
A dividendos en acciones $2.000
El 31/5/X6 Se abonan los dividendos en efectivo.

El 31/7/X6 Se completaron los trámites legales relacionados con las acciones a
emitir.
SE PIDE:
Registrar las operaciones y exponer la conformación del PN suponiendo que no se

realizaron otras transacciones económicas que las anteriormente explicitadas.
Ejercicio N°75
Buen Aire S.A. presenta su Patrimonio Neto al 30/6/X5:
Patrimonio neto al 30/6/X5
- Capital social
Acciones en circulación (1.000 acciones ordinarias VN $10 c7u) $10.000
- Aportes no capitalizados
Aporte irrevocable para futuras suscripciones de Acciones $5.000
- Ganancias Reservadas
Reserva Legal $1.000
Otras reservas $3.000
- Resultados no asignados
Acumulados al Inicio $10.000
Del ejercicio 4.000
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO AL 30/6/X5 33.000
Durante el ejercicio X5/X6 los cambios relacionados con el PN fueron los

siguientes:
El 20/11/X5 los accionistas reunidos en asamblea tomaron las siguientes

decisiones:
Aprobar la siguiente distribución de utilidades:

A reserva legal el 5% del resultado del ejercicio, hasta alcanzar el 20% del capital;
A dividendos en acciones, un 50% sobre el valor nominal del Capital;
A dividendos en efectivo un 30% sobre el valor nominal del Capital.
Aprobar la gestión de los directores y sindicos y el pago de honorarios a los

mismos por $2.000, que habían sido provisionados al 30/6/X5.
Capitalizar el aporte irrevocable para futuras suscripciones de acciones.

Desafectar la reserva libre constituida en el ejercicio anterior por $1.500.
El 1/12/X5 fueron pagados los dividendos y honorarios con cheque del Banco
Concordia.
El 10/4/X6 concluyeron los tramites legales relacionados con el aumento de

capital.
Suponer que no se produjeron otras variaciones patrimoniales que afecten al

patrimonio neto durante el ejercicio que finaliza el 30/6/X6.
SE PIDE:
Efectuar las registraciones contables que considere necesarias y expresar la

composición del Patrimonio Neto al 30/6/X6.
Ejercicio N°76
La empresa “Nivelación S.A.” presenta al 31/12/X1 la siguiente conformación de

su Patrimonio Neto:

Reserva legal $2.000
Resultados no asignados $57.000
TOTAL $259.000
Datos adicionales:
La Asamblea Ordinaria de Accionistas del 20/4/X2 resolvió la siguiente
distribución:
Reserva legal $2.850

Honorarios Directorio $15.000
Dividendos en Efectivo $39.150
$57.000
La Asamblea Extraordinaria del 25/4/X2, resolvió aumentar el capital hasta la
suma de $1.000.000. El capital fue suscripto en su totalidad acrecentando
los accionistas su participación en proporción a sus respectivas tenencias.
A la fecha de cierre del ejercicio sólo se produjo la integración del 25% de

los compromisos asumidos a dicha fecha.
SE PIDE:
Contabilizar la distribución de utilidades aprobada por las Asambleas de

Accionistas Ordinaria y Extraordinaria mencionadas y exponer la conformación del
Patrimonio neto al 31/12/X2.
Ejercicio N°77
La sociedad “Orientación S.A.” presentó al 31/5/X6, fecha de cierre de su ejercicio,

el siguiente Patrimonio Neto:
- Capital social
Acciones a emitir $4.000
- Ganancias reservadas
Reserva legal $500
Reserva facultativa $3.000
- Resultados Acumulados
Al inicio $2.000
TOTAL DEL PN $23.500
El 20/6/X6 se reúne la Asamblea de Accionistas y decide distribuir las utilidades de

la siguiente forma:
A dividendos en efectivo $2.000

A dividendos en acciones $2.000
Además determina la desafectación de la reserva facultativa, que estaba
destinada a la adquisición de maquinarias, por considerar el mercado, poco
propicio para la inversión.
El 30/9/X6 se abonan los dividendos en efectivo.
El 30/11/X6 se completaron los trámites legales relacionados con la emisión de las

acciones.
SE PIDE:
Registrar contablemente las operaciones y exponer la nueva composición del
patrimonio neto suponiendo que no se realizaron otras transacciones económicas.
Ejercicio N°78
La empresa CHACALITO S.A. presenta los siguientes saldos al cierre del
31/12/X0
- Banco Santander Rio c/c

$150.000
- Acciones en circulación (10.000 acciones VN a $10 c/u) $100.000
- Reserva Legal $18.000
- Reserva Estatutaria $5.000
- Reserva Facultativa $3.000
- Resultados No Asignados
De ejercicios anteriores -
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO AL 31/12/X0 $186.000

Durante el ejercicio económico X1 se realizaron las siguientes operaciones:
- 15/5/X1 El directorio aprueba convocar asamblea de accionistas para el

25/05/X1 para discutir la distribución de resultados de los siguientes
temas:
Reserva legal
Reserva estatutaria
Dividendos en efectivo
Dividendos en acciones
- 25/5/X1 La asamblea general ordinaria de accionistas aprobó

la siguiente distribución de resultados:
Reserva legal (teniendo en cuenta el articulo 70 de la Ley de Sociedades
Comerciales)
Reserva estatutaria (según el estatuto societario)
Dividendos en efectivo (20% de los resultados del ejercicio)
Dividendos en acciones (25% de los resultados del ejercicio)
- 11/7/X1 Aumenta su Capital en $20.000 (2.000 acciones de VN $10 c/u)

que son suscriptas en su totalidad a $13 c/u.
- 31/12/X1 Resultado del ejercicio económico $100.000 de ganancia.
- Información adicional: Según el estatuto de la empresa Chacalito S.A. la

reserva estatutaria será del 5% de los resultados no asignados totales
de la empresa.
SE PIDE:
Registrar en el libro diario todas las operaciones necesarias.
Exponer el Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/X1.

Ejercicio N°79
La empresa ECO S.A. presenta los siguientes saldos al 31/12X5:
- Banco Santander Rio c/c

$100.000
- Acciones en circulación (10.000 acciones VN a $10 c/u) $100.000
- Reserva Legal $13.000
- Reserva Estatutaria $5.000
- Reserva Facultativa $3.000
- Resultados No Asignados
De ejercicios anteriores -
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO AL 31/12/X0 $191.000

El 15/3/X6 el directorio aprueba convocar asamblea de accionistas para el día
23/5/X6, con propósito de considerar los siguientes puntos del dia:
a- Distribución de dividendos en efectivo ($10.000)

b- Distribución de dividendos en acciones ($12.000)
c- Reserva legal (según el art. 70 de la ley de sociedades)
d- Fijación de la remuneración del directorio ($35.000)
e- Reserva estatutaria (10% de los resultados del ejercicio según estatuto)
f- Reserva facultativa (por futura compra de maquinaria $40.000)
El 23/5/X6 se celebra la asamblea de accionistas, la cual aprueba la distribución
de RNA de los puntos A al E.
El 18/7/X6 aumenta su capital en $4.000 (400 acciones a $10 c/u) que son
suscriptas en su totalidad en $12 c/u.
El 24/9/X6 los accionistas integran en efectivo la suscripción del 18/7/X6,
recibiendo las acciones.
El 31/12/16 se arroja un resultado del ejercicio de $20.000 ganancia.
SE PIDE:
Registrar en el libro diario todas las operaciones necesarias.
Exponer el Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/X6.

Integrador 1
Integrador caja y bancos
La Pulga SRL
La empresa cierra su ejercicio contable el 30/6/19. Durante el mes de junio se
realizaron las siguientes operaciones:
1) 1/6 Se constituye un fondo fijo de $500 emitiendo ch/ N° 101 de nuestra

cuenta corriente del Banco Macro.
2) 2/6 Compra artículos de librería $190 con efectivo del fondo fijo.
3) 8/6 Se pagan viáticos $20 con efectivo del fondo fijo.
4) 10/6 Se realiza la rendición del Fondo fijo con ch/ N° 369 del Banco Macro
5) 11/6 Depósito de cheque de terceros $2.300 en C/c bancaria del Banco
Macro.
6) 14/6 Se adquieren 7.000 dólares en efectivo. TC: 32 TV: 35.
7) 21/6 Se venden 5.000 dólares recibiendo el importe en efectivo. TC: 37 TV:
40
8) 30/6 Se depositan $4.500 en la cuenta corriente del Banco Macro.
9) 30/6 Se realiza el arqueo de caja encontrándose la siguiente información:
Saldo del mayor de caja al 30/6 $16.300.

Saldo real: $15.000.
Datos adicionales (estos conceptos no han sido contabilizados):

● Factura por compra de art. de oficina $525.
● Vale por viáticos $700.
10) Los dólares al cierre cotizan: TC: 41 TV: 45.
Se pide:
- Efectuar los asientos en el libro diario indicando cuentas y tipo de variación

patrimonial, incluyendo los pertinentes al cierre.
Integrador 2
Integrador Caja y Bancos
Operaciones realizadas por la empresa “Mil y una S.A” durante el mes de mayo:
1) 2/5 Se constituye Fondo Fijo de $800 para el departamento de

administración con cheque del Banco Ciudad.
2) 7/5 Se realiza el arqueo de caja encontrándose la siguiente información:
Saldo del mayor de caja al 30/6 $17.800.

Saldo real: $15.200.
Datos adicionales (estos conceptos no han sido contabilizados):

● Pago a proveedores $2.300.
● Compra Art. de limpieza $498.
● Cobro por deuda de un cliente: $250.
3) 10/5 Se compran 4.000 dólares en efectivo en el Banco Ciudad. TC: 8,95

TV: 10,05.
4) 15/5 Se realiza la rendición del Fondo Fijo encontrándose la siguiente
información.
● Factura de edesur $400.

● Compra Art. de librería $200.
● Factura metrogas $100.
5) 22/5 Se efectúa la reposición del fondo fijo con ch/ del Banco Ciudad.
6) 22/5 Se depositan en la cuenta corriente del Banco Ciudad $7.000
7) 23/5 Se venden 3000 dólares en el Banco Ciudad depositándose el
resultado de dicha operación en la cuenta corriente que la empresa posee
en ese banco. ( cotización a la fecha TC $8,98; TV $10,10)
8) 28/5 Se adquieren 500 euros en el Banco Nación en efectivo. (cotización a
la fecha TC $12,85; TV $13,97)
9) 30/5 Se venden 250 euros en el Banco Ciudad, el resultante de dicha
operación se deposita en la cuenta corriente bancaria. (Cotización a la
fecha TC $13,92; TV $14,05).
10)Al cierre del ejercicio las cotizaciones de la moneda extranjera son las
siguientes:
● 1 dólar $ 9,30
● 1 euro $ 13,20
Se pide:

Integrador 3
Integrador de rubros caja y bancos, inversiones, créditos, bienes de cambio e impuestos
La empresa “Amateur S.A.” se dedica a la compra venta de alfajores.
Es Responsable Inscripto y todas sus operaciones fueron con Responsables

Inscriptos.
Al 30/08 presenta el siguiente listado de saldos:
- Caja $14.570
- Banco Galicia c/c $18.790
- Mercaderías 54 unidades a $15,80 c/u (Adquiridas el 20/07)
68 unidades a $20,30 c/u (Adquiridas el 30/7)
40 unidades a $21,15 c/u (Adquiridas el
15/08)
- Documentos a cobrar $32.450 vto. 15/09

- Intereses + a devengar $2.450 (corresponden al pagaré anterior)
- Acciones con cotización Aluar S.A.$16.200 (1500 acciones VR $10,80 VN
$1)
- Fondo fijo $2.875
- Deudores por ventas $2.300
- Banco Galicia PLAZO FIJO $5430 Vencimiento 20/09
- Intereses + a devengar $730 (corresponden al plazo fijo)
- Previsión para deudores incobrables $2.190
- Moneda extranjera (euros) $455000 (7000 euros a $65 c/u)
- Dividendos a cobrar en efectivo $2.100
- Inmueble (destinado a alquiler) $3.250.000

1. 2/9 Se descuenta el pagaré de terceros. El banco acredita en nuestra
cuenta el importe correspondiente neto de intereses del 15% mensual.
2. 10/9 Venta de 70 unidades $27,80 c/u. Se cobra el 30% en efectivo por lo
que se realiza un 5% de descuento y el resto en cuenta corriente.
3. 14/9 Se vende el 70% de las acciones de Aluar S.A. $12,70 c/u con cheque
Comisión agente de bolsa 1,5%.
4. 15/9 Llegado el vencimiento del pagaré descontado, el Banco nos informa
que el cliente no canceló deuda.
5. 17/9 Se adquieren 800 dólares en efectivo. TCC $50 TCV $55.
6. 20/9 Vence el plazo fijo. El 35% se retira y el resto se renueva a 25 días con
un interés del 25% bimestral.
7. 21/9 Nuestro asesor legal nos informa que de los deudores por ventas al
30/8, el 10% se encuentra fuera del plazo de pago y un 5% de los mismos
se declara en quiebra, resultando altamente probable que no cuenten con
fondos para cancelar sus acreencias.
8. 27/9 Se adquieren 750 acciones de Aluar S.A. a $14,80 c/u. Comisión 2%.
Todo con cheque del Banco Galicia.
9. 30/9 Compra 48 unidades a $23 c/u con un pagaré a 35 días que incluye un
interés del 25% mensual.
10. 30/9 cotizaciones al cierre:
ME (euros) TCC $70, TCV $80
ME (dólares) TCC $45, TCV $55
Acciones con cotización Aluar S.A. $14,45 c/u

11. Liquidar IVA e IIBB correspondientes al mes de Septiembre.
Se pide:

Integrador 4
Integrador correspondiente a los temas del primer parcial.
La empresa Deportes Bell S.A se dedica a la comercialización mayorista de

pelotas de Fútbol y Rugby, la misma cierra sus ejercicios contables el 31 de julio.
Durante el mes de junio se encontraba inscripta en IVA e IIBB, pero debido a la
baja de las ventas, en el mes de julio pasa a ser contribuyente
MONOTRIBUTISTA.
Adicionalmente la firma le suministra la siguiente información:
- El saldo del libro Banco Cuenca es de $120.000.- y coincide con el del

extracto al 1 de junio de 2015, se trata de la cuenta corriente que posee la
firma.
- La firma cuenta con los siguientes valores en efectivo $50.000.- Y U$S
2.000.- adquiridos el 5 de mayo de 2015 a $11.- cada dólar.
- Tiene un saldo en deudores por ventas de $75.000.- compuesto por
$20.000.- de la firma “Tu Bocha S.A”, dicha deuda la está gestionando el
Abogado López Domínguez Ramiro y $55.000.- de la firma “Tu Bolita SRL”,
esta última tiene altas probabilidades de cancelar prontamente el saldo
adeudado.
- El saldo en Mercaderías son 100 pelotas de futbol adquiridas a $350 c/u y
120 pelotas de Rugby a $ 400 c/u, lo que totaliza $83.000. Utilizando el
método UEPS para valuar su inventario.
- Alícuota de IVA 21% e IIBB 3%.
03/06 Se realiza la compra de 20 pelotas de rugby por la suma total de $10890,

costo unitario $450, las mismas se abonan con cheque n °10 del Banco
Cuenca.
05/06 Se recibe la póliza de seguro perteneciente a la camioneta del Gerente

Comercial por la suma de $3000, quien realiza el pago mediante transferencia
bancaria.
07/06 Se constituye un fondo fijo para gastos menores por la suma de $2.500,
retirándose en dinero en efectivo en la Tesorería, a los 30 días se realiza la
rendición y reposición del mismo.
09/06 El asistente contable detecta que debe reclasificar el monto adeudado por la
firma “Tu Bocha S.A” y procede a efectuar la correcta registración.
10/06 Se venden a la firma “Bochita S.A” 20 pelotas de futbol y 5 pelotas de rugby

por la suma total de $ 25410, nos entrega el cheque n° 500 por el monto total.
15/06 Se compran 2.500 acciones a V.N $11 c/u, la comisión del agente de bolsa
asciende al 2%, el pago se realiza con el cheque n° 11 del Banco Cuenca.
20/06 Se compran 15 pelotas de rugby costo unitario $500 c/u, se mantiene la
deuda con la firma “Rojito SRL” por el plazo de 30 días.
23/06 Se constituye un plazo fijo por la suma de $30.000 a 30 días, vencimiento

22/07, interés mensual 3%. El mismo se debita y acredita en la cuenta
perteneciente al Banco Cuenca.
26/06 Se venden 25 pelotas de rugby a la firma “EL Bicho SRL”, el monto total de
la venta asciende a $16.050, la firma realiza el pago en efectivo.
27/06 Se compran 5 pelotas de fútbol costo unitario $550 c/u, el pago se realiza
mediante transferencia bancaria.
28/06 Se recibe cheque n° 2001 emitido por la firma “Tu Bolita S.A” por el importe
adeudado.
29/06 Se deposita en el Banco Cuenca los valores a depositar.
02/07 Se recibe la factura de gas y luz por la suma de $500 y $2500

respectivamente correspondientes al mes de junio, fecha de vencimiento 19/07
(servicio de gas) y 02/08 (servicio de luz).
05/07 Se compran 20 pelotas de fútbol, costo unitario $600, se abona el 50% en

efectivo y el saldo se mantiene en cuenta corriente.
06/07 Se realiza el pago de ingresos brutos en efectivo.
07/07 Se compran 5 pelotas de fútbol, a la firma “Pincha S.A”, la misma nos

informa que el costo unitario pago contado es $700 y pago a 30 días $750, debido
a inconvenientes financieros se decide mantener la deuda por 30 días.
07/07 Se realiza la rendición del fondo fijo, por la cual se presentan los siguientes
comprobantes: gastos de librería $400, reparación impresora $600, viáticos $300,
compra de folletos $500, compra de teléfono $600, detectando un faltante de caja
por $100. Junto con la rendición se procede a efectuar la reposición del fondo fijo
en efectivo.
10/07 Se venden 20 pelotas de fútbol a $ 900 c/u, la firma “Tu Ciclón S.A” nos
entrega el cheque n° 3005, por tratarse de una venta mayor a 15 unidades, se
bonifican 3 pelotas de fútbol más.
12/07 Se realiza la venta de 15 pelotas de futbol por la suma total de $ 30.000, las
cuales podrán ser devueltas por no entregar las 15 unidades del mismo color en
un plazo máximo de 2 días, plazo máximo establecido para realizar el pago en
efectivo a precio contado.
14/07 Se devuelven 5 pelotas de fútbol de color amarillo y se cancela el monto
adeudado en efectivo.
16/07 Se recibe una carta documento firmada por el Gerente del “Bicho S.A”, por
la deuda que mantiene “Tu Bolita S.A” por la suma de $25.000, intimidando a
realizar el pago en el plazo de 48hs.
19/07 Se paga la factura correspondiente al servicio de gas en efectivo.
20/07 Se cancela la deuda con el proveedor “Rojito SRL”, mediante cheque n° 12.
21/07 Se cancela el saldo de Impuesto al Valor Agregado en efectivo.
23/07 Los abogados nos informan que la deuda en gestión judicial posee una
probabilidad de cobro máximo del 20%.
28/07 Se deposita en el Banco Cuenca los valores a depositar.
28/07 Se realiza la liquidación de impuesto a las ganancias, la cual asciende a la

suma de $ 3.000 a pagar.
29/07 la cotización del U$S es para la compra 13.5 y para la venta $14.
Extracto Bancario Junio 2015
Fecha Concepto Debe H

01/06/2015 Saldo 1
05/06/2015 Cheque Nº10 10.890
16/06/2015 Cheque N°11 28.050
23/06/2015 Plazo Fijo 30.000
27/06/2015 Trasferencia 2.750
30/06/2015 Saldo 4
A fin de llevar sus registraciones contables le solicita:
- Efectuar las registraciones en el libro diario.

- Efectuar los libros mayores de las cuentas, calculando los saldos al cierre.
- Clasificar en los asientos diarios las cuentas por su naturaleza e indicar tipo
de Variación patrimonial.
- Determinar el costo de venta.
- Determinar el inventario de mercaderías al 31 de julio de 2015.
- Efectuar la conciliación bancaria del mes de junio 2015.
- Efectuar la posición de IVA y el monto a pagar de IIBB correspondiente.
Integrador 5
Integrador correspondiente a los temas del segundo parcial.
La Empresa Aguas Puras SA comercializa bidones y dispenser de agua para

oficinas.
Adicionalmente la firma le suministra la siguiente información:
- Fecha de cierre de ejercicio: 31 de diciembre.

- Al inicio del ejercicio posee un Patrimonio Neto por un total de $1.500.000,
Resultados no asignados por la suma de $80.000, Reserva Legal por la
suma de $100.000, Reserva estatutaria por la suma de $120.000, Reserva
facultativa por la suma de $200.000, Acciones en circulación por un total de
$1.000.000 (100.000 acciones de $10).
- Método de amortización lineal considerando año de baja completo para
amortizar los bienes de uso.
- Posee un inmueble ubicado en la Av. Carabobo donde posee el local
comercial y la oficina administrativa, el mismo fue comprado el 2 de enero
de 2007, por la suma de $ 800.000. - valor del terreno $200.000.- y del
edificio $600.000.- amortizable en 50 años.
- Posee dos camionetas:
- patente AAA 2025 adquirida el 03/08/2007 valor de origen

$80.000, vida útil de 5 años, valor de recupero estimado $20.000.-
-patente BBB 3040 adquirida el 10/08/2014 valor de origen $250.000,

vida útil de 5 años, valor de recupero estimado $50.000.-
El seguro de los vehículos está contratado anualmente con pagos bimestrales

de $5.000.- por ambas unidades. Siendo $2.500.- por mes ambas unidades. Su
devengamiento para la empresa es el día 30 de cada mes.
- El saldo del libro Banco Pureza es de $520.000.- y coincide con el del

extracto al 1 de Noviembre de 2015.
- El saldo de Caja al 1 de Noviembre de 2015 es de $300.000.-
- Adicionalmente la firma cuenta con los siguientes bienes:
FECHA
DE VALOR DE VIDA VALOR
COMPRA ORIGEN ÚTIL RECUP
10
Escritorios 20/11/12 $ 100.000,00 AÑOS $ 20
10
3 PC 29/09/15 $ 120.000,00 AÑOS $ 30
10
Máquina embotelladora 30/06/05 $ 90.000,00 AÑOS $30
En su planta cuenta con 5 empleados, de acuerdo con el siguiente detalle

(Sueldos BRUTOS):
Los aportes son por el 17% y las contribuciones por el 33%. La firma efectúa la
provisión mensual sólo por SAC, no por vacaciones.
Ingreso May Junio Julio Agost Sept Oct Nov Dic

2 4/06/12 $11.00 $13.0 $12.0 o
$12.0 $12.00 $12.000 $12.000. $12.000.-
empleadas 0 0 0 0 0 . -
administrativ .- C/U 0.- 0.- 0.- .- C/U - C/U C/U C
as C/U C/U C/U /
U
1 1/05/15 $12.00 $15.0 $14.0 $14.0 $14.00 $14.000 $14.000. $14.000.
responsable 0 0 0 0 0 . -
de ventas .- 0.- 0.- 0.- .- -
2 choferes 10/08/1 $11.00 $13.0 $12.0 $12.0 $12.00 $12.000 $12.000. $12.000.-
de reparto 4 0 0 0 0 0 . - C/U
.- C/U 0.- 0.- 0.- .- C/U - C/U C/U
C/U C/U C/U
Saldo Provisión SAC: $5.833
Saldo Provisión Cs. Soc SAC: $1.924
2/11/2015 Se efectúa la compra de una impresora láser para las tareas

administrativas por la suma de $9.000. El costo de envío al domicilio en Av.
Carabobo asciende a la suma de $ 500.-, se abona con Cheque del banco Pureza.
03/11/2015 Se efectúa el pago en efectivo del último bimestre del año
correspondiente a los seguros de automotores por la suma de $5.000.-
06/11/2015 Se reúne la Asamblea de accionistas para tratar los estados contables

cerrados al 31/12/2014, en la misma se decidió la siguiente distribución de
resultados no asignados:
- Honorarios a Directores $20.000.-

- Dividendos en acciones $10.000.-
- Reserva legal $4.000.-
- Dividendos en efectivo $36.000.-
Los honorarios y dividendos fueron abonados en efectivo el 15/12/2015.-
18/11/2015 Se cambia la lona de la camioneta AAA 2025 por un valor de $2.500.-

incluida la mano de obra, se paga en efectivo.
27/11/2015 Se contrata a la firma Suciedad Cero SRL para efectuar la limpieza de

las máquinas embotelladoras por la suma de $2.000.-
30/11/2015 Se efectúa la liquidación de haberes correspondientes al mes de

noviembre de 2015.
3/12/2015 Se efectúa el pago de los sueldos por transferencia bancaria.
4/12/2015 Se certifica la realización del servicio de limpieza de las máquinas

embotelladoras, pagándose en efectivo.
6/12/2015 Se efectúa el pago de Aportes y contribuciones con cheque del banco

Pureza.
14/12/2015 Se adquiere una nueva camioneta por la suma de $300.000.- dando

en parte de pago el rodado AAA 2025 por la cual nos reconocen la suma de
$60.000.- y el resto se paga con cheque del banco Pureza. El costo de
patentamiento y fletes asciende a la suma total de $30.000.- y se abonan en
efectivo.
17/12/2015 Se efectúa una rectificación del motor de la máquina embotelladora,

por la suma de $10.000.-, pagados en efectivo. La empresa estima que el mismo
ampliará la vida útil restante del bien por 2 años, manteniendo su valor de
recupero.
30/12/2015 Se liquida y abona en efectivo el SAC del segundo semestre de 2015.

30/12/2015 Se liquidaron los sueldos de diciembre de 2015.
Al 30/12/2015 El resultado bruto efectuados durante el presente ejercicio
ascienden a la suma de $160.000.-
A fin de llevar sus registraciones contables le solicita:
- Efectuar las registraciones en el libro diario.

- Clasificar las cuentas por su naturaleza.
- Indicar tipo de variación patrimonial.
- Efectuar las amortizaciones, provisiones y previsiones al cierre de ejercicio.
- Confeccionar el Estado de Evolución del Patrimonio Neto al cierre.
Integrador 6
Integrador de todos los temas.
La empresa Pepita S.A se dedica a la comercialización mayorista de galletitas.

Cierra sus ejercicios el 31 de diciembre de cada año. Valúa su inventario con
método UEPS. Su método de amortización es lineal, año de alta completo.
Se detallan a continuación algunos de los saldos de los libros mayores al 1 de

diciembre de 2015:
- Caja $430.000.-
- Banco Chispas $250.000. Coincide con el del extracto al 1 de diciembre de
2015, se trata de la cuenta corriente que posee la firma.
- Deudores por ventas $25.000
- Mercaderías $ 50.000.- (1000 paquetes de galletitas de agua a $20 c/u y
1000 bolsas de galletitas dulces a $30 c/u).
- Provisión de SAC $18.000.- (corresponde a la provisión de SAC de los
meses de julio a noviembre de 2015).
- Inmueble $1.800.000.- (Se trata de un local adquirido en el año 2006 en el
barrio de Flores, valor del terreno $800.000.- y del Edificio $1.000.000.-,
con una vida útil de 50 años).
- Rodados $300.000.- (se trata de un utilitario adquirido en el 2014 con un
valor de recupero estimado en $100.000.- y 5 años de vida útil).
Aspectos impositivos: Alícuotas IVA 21% - IIBB 3%
A continuación se detallan las operaciones efectuadas durante el último mes de

2015.
01/12 Se constituye un plazo fijo por la suma de $50.000.- transferidos de la
cuenta corriente, a 60 días con un interés mensual del 3%, se acreditará en el
Banco al vencimiento.
02/12 Se compran mercaderías por $10.000 + IVA, se trata de 500 paquetes de

galletitas de agua, se paga el 50% con cheque N° 1101 del Banco Chispas y el
resto queda en cuenta corriente.
06/12 Se compra e instala una cabina de conservación de alimentos para el

rodado por la suma de $40.000 pagándose con el cheque nº 1103 del Banco
Chispas.
9/12 Se adquieren en efectivo 1.000 billetes de moneda dólar a una cotización de
$9 c/u.
10/12 Se venden 200 paquetes de galletitas de agua $14.000 + IVA, los cuales
podrán ser devueltos por disconformidad dentro de un periodo de 3 días, dicha
venta deberá ser cancelada en el plazo de 72hs.
12/12 Se recibe el cheque nº 123 del Banco Provincia correspondiente al total de

la venta efectuada el día 10/12.
19/12 Se compran 1.600 acciones, la comisión del agente de bolsa asciende al

2%, el pago se realiza con cheque n°1102 del Banco Chispas. VM: $12, VN: $11.
20/12 Se recibe la póliza de seguro perteneciente al auto del Director de

Presupuesto por la suma de $3.000 correspondiente al mes de diciembre 2015, la
forma de pago será por transferencia bancaria.
21/12 Se paga con cheque nº 1104 del Banco Chispas la factura del servicio de
plomería realizado en el local por la suma de $ 2.000.- + IVA.
22/12 Se compran 100 paquetes de galletitas de agua a $30 c/u IVA incluido y se
abona en efectivo el total de la operación.
23/12 Se cobra el 50% del total de lo que nos adeudan con el cheque nº 1232 del
Banco Buenos Aires.
26/12 Se depositan todos los cheques en posesión de la empresa.
27/12 Se retira la suma de $9.000.- en efectivo del Banco Chispas con el cheque
Nº 1105.
28/12 Se venden 500 paquetes de galletitas de agua a $30.000.- IVA incluido, nos
entregan un documento con vencimiento el 6/01/16.
30/12 Los sueldos del mes de Diciembre ascienden a $48.000.- Bruto. Los
mismos se liquidan y abonan en efectivo en el día. Las Retenciones y Cargas
Sociales fueron abonadas en efectivo el día 03/01/2016. Porcentaje de cargas
sociales 33
% - retenciones 17%
30/12 Se liquida la 2da. Cuota del SAC del año 2015 siendo diciembre el mejor
sueldo conocido. Y se pagan en el día por transferencia bancaria. Las
Retenciones y Cargas Sociales correspondientes al SAC fueron abonadas en
efectivo el día 03/01/2016. Porcentaje de cargas sociales 33 % - retenciones 17%.
30/12 Los deudores por ventas existentes a la fecha se consideran con muy baja
probabilidad de cobro, la empresa estima en base a los antecedentes disponibles
que el 60% del valor adeudado no se cobrará. 31/12 La cotización de la moneda
extranjera es de $10 c/u.
Extracto Bancario
Fecha Concepto Debe Haber
1/12/2015 Saldo 250.000
1/12/2015 Cons. Plazo Fijo 50.000
2/12/2015 Cheque N°1101 6.050
12/12/2015 Cheque N°1103 40.000
26/12/2015 Cheque N°123 16.940

26/12/2015 Cheque N°1232 12.500
29/12/2015 Mantenimiento 300
cta.
31/12/2015 Saldo 183.090
Se le solicita:
- Efectuar los asientos en el libro diario indicando cuentas y
tipo de variación patrimonial, incluyendo los pertinentes al cierre.
- Efectuar los libros mayores.
- Efectuar la conciliación bancaria del mes de diciembre.
- Indicar el costo de las mercaderías vendidas, y detallar el
inventario al cierre.
- Realizar el asiento de refundición de resultados.

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Guía de estudio práctica

Indicar en cada caso el rubro al que corresponde cada objeto/operación, pudiendo

Adelanto de sueldo a un empleado:

Alquiler pagado en forma anticipada:

Aporte inicial de los accionistas:

Capacidad de trabajo de la secretaria:

Depósito a Plazo Fijo:

Derecho de la empresa respecto de un cliente:

Derecho de un cliente sobre la empresa:

Dinero en efectivo en moneda local:

Dinero de la cuenta corriente bancaria:

Sillas para uso en las oficinas:

Dinero en efectivo de los socios:

Campaña publicitaria de un competidor de la empresa:

Reserva Legal de una sociedad:

Deudores por venta de mercaderías:

Intereses adeudados a un Banco:

Marca comercial de propiedad de la empresa:

Detectar y corregir los errores de clasificación:

Cuentas Activo Pasivo Patrimonio Resultado Resul

Indique qué denominación de cuentas le asignaría a cada uno de los conceptos

1- Importe entregado a los proveedores para asegurar una compra futura de

3- Pagarés recibidos de terceros:

4- Personas que le adeudan a la empresa por ventas de mercaderías que

5- Automotores de propiedad de la empresa:

6- Rebajas obtenidas por la empresa por pronto pago:

8- Pagarés firmados por la empresa a favor de terceros:

9- Aportes en efectivo y/o bienes efectuados por los propietarios al constituir

10-Importes recibidos de clientes para asegurar la futura entrega

11- Costo de las mercaderías que fueron vendidas por la empresa:

banco: 13-Remuneraciones mensuales del personal de la empresa:

15-Alquileres adeudados por la empresa:

16-Bienes que serán transformados luego de un proceso de fabricación:

19-Productos que se obtienen después de un proceso de fabricación:

20-Importes autorizados por los bancos al titular de la cuenta corriente para

21- Deudores que no abonarán la deuda a la

empresa: 22-Bienes que habitualmente comercializa la

empresa: 23-Seguros abonados anticipadamente:

24-Importe adeudado a un Banco por la obtención de un crédito: 25-

Inversión efectuada por la empresa en acciones con cotización: 26-

Cheques de terceros en nuestro poder:

27-Máquinas destinadas al proceso productivo:

28-Servicio de limpieza de las oficinas:

29-Clientes demorados en su plazo de pago:

30- Venta de un rodado que era utilizado por la

empresa: 31-Remuneraciones adeudadas al personal:

33- Gastos incurridos en la organización de una

sociedad: 34-Capital social de una Sociedad Anónima:

35-Cliente al que se le iniciaron acciones legales para el cobro de su deuda:

36-Compromiso de aportes de capital efectuado por un socio de una Sociedad

Clasifique las cuentas determinadas en el ejercicio N°3 en cuentas de Activo,

Indique, cuando corresponda, que tipo de variación patrimonial representa cada

1- Se paga la factura de teléfono del local comercial:

2- Se paga el seguro del auto de la mujer del gerente:

3- Se cancela un documento vencido, abonando intereses por mora, por la

4- Se compran útiles de oficina pagando en

efectivo: 5- Se cancela en efectivo una deuda