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    Caso 11 - Estados Financieros

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    Este documento presenta los estados financieros comparativos de FULLMOON S.A. para los años 2018 y 2019, que incluyen el estado de situación financiera, estado de resultados, estado de flujos de efectivo y notas a los estados financieros. Los estados muestran un aumento en las ventas pero una disminución en las utilidades, y un aumento en el efectivo y patrimonio de la empresa entre 2018 y 2019.

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    FULLMOON, S.A.

    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 y 2019
    CIFRAS EXPRESADAS EN Q.

    No. Descripción 2018 2019


    1 Activo
    Corriente 165,981,033.00 187,771,783.00
    Efectivo 111,925,514.00 133,681,254.00
    Cuentas por cobrar 38,952,363.00 38,964,863.00
    Inventario 15,103,156.00 15,125,666.00

    No Corriente 16,000,000.00 16,000,000.00


    Maquinaría 11,500,000.00 11,500,000.00
    Mobiliario y Equipo 750,000.00 750,000.00
    Vehículos 250,000.00 250,000.00
    Inmuebles 3,500,000.00 3,500,000.00

    Total Activos 181,981,033.00 203,771,783.00

    2 Pasivo
    Corriente 31,344,762.00 16,189,948.00
    Impuesto sobre la renta 9,351,752.00
    Otras cuentas por pagar 31,344,762.00 6,838,196.00

    No corriente 43,778,356.00 52,668,664.00


    Préstamo bancario 7,422,019.00 6,422,019.00
    Pasivo por impuesto diferido 7,514,967.00 6,849,154.00
    Provisión para indemnizaciones laborales 28,841,370.00 39,397,491.00

    Total Pasivos 75,123,118.00 68,858,612.00

    3 Patrimonio 106,857,915.00 134,913,171.00


    Capital autorizado 72,353,259.00 72,353,259.00
    Acciones por suscribir 2,700,000.00 2,700,000.00
    Resultados del Ejercicio 31,804,656.00 28,055,256.00
    Resultados Acumulados 31,804,656.00
    Total Pasivo y Patrimonio 181,981,033.00 203,771,783.00
    FULLMOON, S.A.
    ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
    DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 y 2019
    CIFRAS EXPRESADAS EN Q.

    DESCRIPCIÓN 2018 2019

    Ventas Netas 69,094,785.00 70,094,785.00


    (-) Costo de Ventas 15,966,925.00 19,966,125.00
    Utilidad Bruta 53,127,860.00 50,128,660.00

    Gastos de Operación
    (-) Gastos generales 8,252,500.00 9,252,500.00
    Utilidad en Operación 44,875,360.00 40,876,160.00

    (-) Otros Gastos 2,469,152.00 3,469,152.00

    Utilidad antes del Impuesto 42,406,208.00 37,407,008.00


    Impuesto sobre la Renta 10,601,552.00 9,351,752.00
    Utilidad neta 31,804,656.00 28,055,256.00
    FULLMOON, S.A.
    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
    DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 y 2019
    CIFRAS EXPRESADAS EN Q.

    DESCRIPCIÓN 2018 2019


    Actividades de Operación 121,691,950.00 30,959,196.00
    Efectivo Recibido a Clientes 69,094,785.00 70,000,000.00
    Efectivo Pagado a Proveedores 31,070,081.00 - 16,966,925.00
    Efectivo Pagado a Empleados 28,841,370.00 - 10,556,121.00
    Efectivo Pagado de Otros Gastos - 7,314,286.00 - 11,517,758.00

    Actividades de Inversión - 120,480,441.00 - 12,682,152.00


    Propiedad planta y equipo - 120,480,441.00 - 12,682,152.00

    Actividades de Financiación 10,122,019.00 2,534,000.00


    Prestamo Bancario 7,422,019.00 2,534,000.00
    Acciones por suscribir 2,700,000.00 -

    Flujos de efectivo 11,333,528.00 20,811,044.00


    Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período 0 11,333,528.00
    Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 11,333,528.00 32,144,572.00
    FULLMOON, S.A.
    ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO COMPARATIVO
    DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2019
    Cifras expresadas en quetzales
    CAPITAL EN PRIMA SOBRE
    DESCRIPCIÓN
    ACCIONES ACCIONES
    Patrimonio inicial
    Saldo inicial al 01 de abril de 2018
    Cambios en el patrimonio de 2018 - -
    Ganancia del año

    Transacciones con Accionistas 2,700,000.00 -


    Suscriptores de Acciones 2,700,000.00

    Saldo al 31 de diciembre de 2018 2,700,000.00 -


    Patrimonio Inicial
    Saldo inicial al 1 enero de 2019 34,504,656.00
    Cambios en el patrimonio 2019
    ganancia del año

    Transacciones con accionistas 300,000.00


    Suscripciones de acciones 300,000.00

    Saldo al 31 de diciembre de 2019 34,804,656.00 -


    COMPARATIVO
    018 Y 2019

    RESULTADOS PATRIMONIO
    ACUMULADOS TOTAL

    31,804,656.00 31,804,656.00
    31,804,656.00

    - 2,700,000.00

    31,804,656.00 34,504,656.00

    34,504,656.00
    28,055,256.00 28,055,256.00
    28,055,256.00

    300,000.00

    28,055,256.00 62,859,912.00
    FULLMOON S.A.
    NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
    DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 y 2019
    CIFRAS EXPRESADAS EN Q.

    1 Antedentes
    La empresa FULLMOON, S.A. fue constituida el 30 de septiembre de 2017,
    iniciando sus actividades en octubre del mismo año. La sociedad se dedica a la
    elaboración y comercialización de ropa para dama y para caballero, cortinas,
    manteles y ropa para cama. Esta rige sus actividades comerciales bajo las normas
    y leyes establecidas por la legislación guatemalteca.

    2 Bases de Preparación
    a) Bases de Contabilidad
    Los estados financieros de la empresa FULLMOON S.A, al 31 de diciembre de 2018 y
    al 31 de diciembre de 2019 fueron preparados de conformidad con Normas
    Internacionales de Información Financiera. Así mismo, para fines fiscales, respecto a la
    medición del Impuesto Sobre la Renta ISR se presenta cuadros adicionales.

    b) Periodo
    El periodo que comprenden los Estados Financieros de la compañía al 31 de diciembre
    2018 y al 31 de diciembre 2019. Estos comprenden un juego completo de Estados
    Financieros, entre estos: Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera, Estado
    de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo y las notas correspondientes.

    3 Unidad monetaria.
    Los Estados Financieros Consolidados están expresados en Quetzales (Q),
    moneda oficial de la República de Guatemala. La Junta Monetaria ha autorizado
    que el valor del Quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de América,
    se fije en el mercado cambiario nacional a través de la oferta y la demanda de
    divisas. Al 31 de diciembre de 2018, su cotización en el mercado bancario era de
    Q 7.70.

    4 Politicas Contables

    • Las cantidades representadas en los Estados Financieros están expresadas en miles


    de quetzales.

    • Los ingresos y gastos se registran de acuerdo al método de lo devengado

    • La sociedad registra sus inventarios al costo.

    5 Activos Fijos
    Los activos fijos son depreciados desde el día que empiezan a ser utilizados
    para el objetivo establecido por la empresa. El método utilizado para el
    cálculo y registro de la depreciación es el Método Lineal.

    6 Integración de cuenta activos fijos

    Maquinaría 11,500,000.00
    Vehículos 250,000.00
    Mobiliario y Equipo 750,000.00
    Inmuebles 3,500,000.00
    SUMA TOTAL 16,000,000.00

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