Liquidez:

Aporte socios 100,000,000

Menos: Patente - 24,000,000
Efectivo y equivalente efectivo 76,000,000
Saldo disponible - 20,000,000
Efectivo y equivalente efectivo final 56,000,000

PPE
Bodega 350,000,000
Maquinaria 34,000,000
Muebles 12,000,000
396,000,000
Efectivo y equivalente efectivo final - 56,000,000
Necesidades de efectivo (financiación) 340,000,000

Condiciones del crédito:

Monto 340,000,000
Plazo 5 años
10 amortizaciones semestrales semestre
Tasa interés 2,5% mensual 15.00% mensual (Tasa periódica)

Tabla de amortización
Semestres Cuota
-
Abono a capital del año 1 85,000,000
68,000,000 2 79,900,000
3 74,800,000
4 69,700,000
5 64,600,000
6 59,500,000
7 54,400,000
8 49,300,000
9 44,200,000
10 39,100,000

Materia prima: # unidades Costo

Febrero 10,400 970
Marzo a Diciembre 5,200 970
Total costo MP
Menos: pagos a proveedores
Cuenta proveedores
Ventas # unidades P/venta
Producto terminado (Empaque industrial) 5,200 4,900
Valor cancelado por los clientes
Cuenta clientes
# unidades Costo
Costo prod. terminado vendido (empaques) 5,200 970

Nómina salario mes # meses

Administrativa
Gerente 2,200,000 11
Asistente 550,000 11
Total nómina administrativos
Fábrica
Operario 350,000 11
Total nómina fábrica

Total nómina

Costo # meses
Servicios públicos 450,000 11
Distribución CI:
Administrativos
Fábrica

Depreciaciones:
Notas:
1. Teniendo en la cuenta la política contable no se depreciará la Flota y Equipo de transporte (Vehículo). El
método de depreciación es el de línea recta
2. se determina que el valor de la PPE Construcciones y edificaciones se divide así: Terrenos 50 millones y
Construcciones 300 millones

PPE Costo
Bodega 300,000,000
Vida útil 12 años
Valor salvamento 20%

Maquinaria 36,000,000
Vida útil 6 años
Valor salvamento -

Muebles 12,000,000
Vida útil 4 años

Método depreciación línea recta Costo - valor de salvamento

Vida útil

Bodega 20,000,000 un año

18,333,333 18,333,000 11 meses

Maquinaria 6,000,000 un año

5,500,000 11 meses

Muebles 3,000,000 un año

2,750,000 11 meses

Proceso NIIF

Reconocimiento
Medición Inicial
Posterior (Al presentar EF)
Presentación
Revelación
 Tasa efectiva 12%
Tasa nominal 11.66%
al (Tasa periódica) Tasa periódica 5.83%

abono a capital Intereses Saldo de capital

340,000,000
34,000,000 51,000,000 306,000,000 Pago de intereses
34,000,000 45,900,000 272,000,000 96,900,000
34,000,000 40,800,000 238,000,000
34,000,000 35,700,000 204,000,000
34,000,000 30,600,000 170,000,000
34,000,000 25,500,000 136,000,000
34,000,000 20,400,000 102,000,000
34,000,000 15,300,000 68,000,000
34,000,000 10,200,000 34,000,000
34,000,000 5,100,000 -

Meses Valor total

1 10,088,000
10 50,440,000
60,528,000
55,484,000
5,044,000
 Meses
11 280,280,000 P/venta
264,992,000
15,288,000
Meses
11 55,484,000 P/costo

Total

24,200,000
6,050,000
30,250,000

3,850,000
3,850,000

34,100,000

Total
4,950,000

1,950,000
3,000,000

de transporte (Vehículo). El

sí: Terrenos 50 millones y

Gasto depreciación 18,333,000
Depreciación acumulada 18,333,000

Costo de Pn y ventas 5,500,000

Depreciación acumulada 5,500,000

Gasto depreciación 2,750,000

Depreciación acumulada 2,750,000
EA pagos semestrales
Anual
semestral
 Bancos (Efectivo y Equiv. Efectivo) Flota y Equipo de Transporte
1 100,000,000 24,000,000 2 1 40,000,000 2
6.2 264,992,000 56,000,000 3
2,000,000 4
55,484,000 6.3
34,100,000 7
4,950,000 8
164,900,000
364,992,000 341,434,000
23,558,000

PPE - Maquinaria y equipo Equipo de oficina

3 34,000,000 3 12,000,000 10.4
4 2,000,000
36,000,000

Comercio al por mayor y menor Deudores (Clientes)

280,280,000 6 6 280,280,000 264,992,000 6.2 6.1
15,288,000 7
8
10.2

Gasto amortización (Patente) Aportes sociales

10.1 12,000,000 140,000,000 1 10.2
10.2

Revaluación PPE (Bodega) Gasto financieros (Intereses)

10.3 15,000,000 10.4 96,900,000
Intangibles (Patente) PPE - Construcciones y edif. Terrenos
24,000,000 12,000,000 10.1 3 300,000,000 3 50,000,000
12,000,000

Obligación financiera Inventarios Proveedores

68,000,000 340,000,000 3 5 60,528,000 55,484,000 6.1 6.3 55,484,000
272,000,000 5,044,000

Costo de Producción y ventas Gasto sueldos Gasto servicios públicos

55,484,000 MP 7 30,250,000 8 1,950,000
3,850,000 MO
3,000,000 CI (Serv. Públicos)
5,500,000 Dep. maquin.
67,834,000

Gasto depreciación Depreciación acumulada Superávit por revaluación

18,333,000 Dep. bodega Bodega 18,333,000
2,750,000 Dep. Eq. Ofic. Maquinaria 5,500,000
21,083,000 Equipo oficina 2,750,000
26,583,000
roveedores
60,528,000 5
5,044,000

asto servicios públicos

uperávit por revaluación

15,000,000 10.3
 Cía Manin Ltda
Balance de prueba
Cuentas Db Cr
Efectivo y equivalente de efectivo 23,558,000
Deudores (Clientes) 15,288,000
Inventarios 5,044,000
PPE - Terrenos 50,000,000
PPE - Construcc. Y edif. 300,000,000
Dep. acumulada Construcc. y edific. 18,333,000
PPE - Flota y equipo de transporte 40,000,000
Dep. acumulada Flota y EQ. Transp. -
PPE - Maquinaria y equipo 36,000,000
Dep. acumulda Maquin. Y equipo 5,500,000
PPE - Equipo de oficina 12,000,000
Dep. acumulada Equipo oficina 2,750,000
Intangibles (Patente) 12,000,000
Revaluación PPE (Bodega) 15,000,000
Proveedores 5,044,000
Obligación financiera 272,000,000
Aporte sociales 140,000,000
Superávit por revaluación 15,000,000
Comercio al por mayor y al por menor 280,280,000
Gasto sueldos 30,250,000
Gasto depreciación 21,083,000
Gasto amortización (patente) 12,000,000
Gasto servicios públicos 1,950,000
Gastos financieros 96,900,000
Costo de Pn y ventas 67,834,000
Sumas iguales 738,907,000 738,907,000
 COMPAÑÍA MANIN LTDA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Del 1 de enero al 31 de diciembre año 1

Comercio al por mayor

(-) Devolución de comercio
= GANANCIA BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(-) Gasto sueldos
(-) Gasto depreciación
(-) Gasto amortización (patente)
(-) Gasto servicios públicos
Otros gastos financieros
= TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

(-) Costo de Ventas

= TOTAL COSTOS

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA LEGAL

(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA 31%
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
OTRO RESULTADO INTEGRAL -ORI
Superávit por revaluación - ORI
RESULTADO INTEGRAL TOTAL

Juana Bonita P.
Representante legal.

COMPAÑÍA MANIN LTDA

ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
Del 1 de enero al 31 de diciembre año 1

Comercio al por mayor

(-) Devolución de comercio
= GANANCIA BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(-) Gasto sueldos
(-) Gasto depreciación
(-) Gasto amortización (patente)
(-) Gasto servicios públicos
Otros gastos financieros
= TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

(-) Costo de Ventas

= TOTAL COSTOS

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA LEGAL

(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA 31%
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO

OTRO RESULTADO INTEGRAL -ORI

Superávit por revaluación - ORI
RESULTADO INTEGRAL TOTAL

Juana Bonita P.
Representante legal.
 DA
TEGRAL
mbre año 1

280,280,000
-
280,280,000

30,250,000
21,083,000
12,000,000
1,950,000
96,900,000
162,183,000

67,834,000
67,834,000

50,263,000
15,581,530
34,681,470
3,468,147
31,213,323

15,000,000
46,213,323

Pepito Garcìa O. Pedrito Perez T.

Contador Pùblico Revisor Fiscal.

DA
ULTADO INTEGRAL
mbre año 1

280,280,000
-
 280,280,000

30,250,000
21,083,000
12,000,000
1,950,000
96,900,000
162,183,000

67,834,000
67,834,000

50,263,000
15,581,530
34,681,470
3,468,147
31,213,323

31,213,323
15,000,000
46,213,323

Pepito Garcìa O. Pedrito Perez T.

Contador Pùblico Revisor Fiscal.
 Manufacturas Industriales "Manin Ltda"
Estado de Situación Financiera
Enero 1 de 202X

ACTIVOS Dia 1 Año 1

Activos corrientes:
Efectivo y equivalente de efectivo 20,000,000
Total activo corriente 20,000,000

Activo no corriente
PPE
PPE - Terrenos 50,000,000
PPE -Construcciones y Edificaciones 300,000,000
Dep. acum. Const. y Edif. -
PPE -Flota y equipo de transporte 40,000,000
Dep. acum. Flota y Eq. transporte -
PPE -Maquinaria y equipo 34,000,000
Dep. acum. Maquinaria y equipo -
PPE - Equipo de oficina 12,000,000
Dep. acum. Equipo de oficina -
Total PPE 436,000,000

Intangible (Patente) 24,000,000

Total intangibles 24,000,000

Total Act no Cte 460,000,000

Total Activos 480,000,000

 striales "Manin Ltda"
ación Financiera
1 de 202X

PASIVOS Dia 1 Año 1

Pasivos corrientes
Obligación financiera (CP) 68,000,000
Total Pasivo Cte 68,000,000

Pasivos no corrientes
Obligación financiera (LP) 272,000,000
Total Pasivo LP 272,000,000

Total Pasivo 340,000,000

PATRIMONIO
Aportes sociales 140,000,000
Total Patrimonio 140,000,000

Total Pasivo y Patrimonio 480,000,000

 Manufacturas Industriales "Manin Ltda"
Estado de Situación Financiera
Diciembre 31 de 202X

ACTIVOS Dia 1 Año 1

Activos corrientes:
Efectivo y equivalente de efectivo 20,000,000 23,558,000
Deudores (Clientes) 15,288,000
Inventarios 5,044,000
Total activo corriente 20,000,000 43,890,000

Activo no corriente
PPE
PPE - Terrenos 50,000,000 50,000,000
PPE -Construcciones y Edificaciones 300,000,000 315,000,000
Dep. acum. Const. y Edif. - - 18,333,000
PPE -Flota y equipo de transporte 40,000,000 40,000,000
Dep. acum. Flota y Eq. transporte - -
PPE -Maquinaria y equipo 34,000,000 36,000,000
Dep. acum. Maquinaria y equipo - - 5,500,000
PPE - Equipo de oficina 12,000,000 12,000,000
Dep. acum. Equipo de oficina - - 2,750,000
Total PPE 436,000,000 426,417,000

Intangible (Patente) 24,000,000 12,000,000

Total intangibles 24,000,000 12,000,000

Total Act no Cte 460,000,000 438,417,000

Total Activos 480,000,000 482,307,000

striales "Manin Ltda"
ación Financiera
31 de 202X

PASIVOS Dia 1 Año 1

Pasivos corrientes
Proveedores 5,044,000
Obligación financiera (CP) 68,000,000 68,000,000
Impuesto sobre la renta 15,581,530
Total Pasivo Cte 68,000,000 88,625,530

Pasivos no corrientes
Obligación financiera (LP) 272,000,000 204,000,000
Total Pasivo no Cte 272,000,000 204,000,000

Total Pasivo 340,000,000 292,625,530

PATRIMONIO
Aportes sociales 140,000,000 140,000,000
Reserva legal 3,468,147
Utilidad del ejercicio 31,213,323
Superávit por revaluación 15,000,000
Total Patrimonio 140,000,000 189,681,470

Total Pasivo y Patrimonio 480,000,000 482,307,000

 Manufacturas Industriales "Manin Ltda"
Estado de Situación Financiera
Diciembre 31 de 202X

ACTIVOS Dia 1 Año 1 Variaciones

Activos corrientes:
Efectivo y equivalente de efectivo 20,000,000 23,558,000
Deudores (Clientes) - 15,288,000 15,288,000
Inventarios 5,044,000 5,044,000
Total activo corriente 20,000,000 43,890,000

Activo no corriente
PPE
PPE - Terrenos 50,000,000 50,000,000 -
PPE -Construcciones y Edificaciones 300,000,000 315,000,000 15,000,000
Dep. acum. Const. y Edif. - - 18,333,000 - 18,333,000
PPE -Flota y equipo de transporte 40,000,000 40,000,000 -
Dep. acum. Flota y Eq. transporte - - -
PPE -Maquinaria y equipo 34,000,000 36,000,000 2,000,000
Dep. acum. Maquinaria y equipo - - 5,500,000 - 5,500,000
PPE - Equipo de oficina 12,000,000 12,000,000 -
Dep. acum. Equipo de oficina - - 2,750,000 - 2,750,000
Total PPE 436,000,000 426,417,000

Intangible (Patente) 24,000,000 12,000,000 - 12,000,000

Total intangibles 24,000,000 12,000,000

Total Act no Cte 460,000,000 438,417,000 - 21,583,000

Total Activos 480,000,000 482,307,000

VARIACIONES Fuente entrada efectiva de dinero

Uso salida efectiva de dinero
Manin Ltda"
anciera
02X

PASIVOS Dia 1 Año 1 Variaciones

Pasivos corrientes
Proveedores 5,044,000 5,044,000
Obligación financiera (CP) 68,000,000 68,000,000 -
Impuesto sobre la renta 15,581,530 15,581,530
Total Pasivo Cte 68,000,000 88,625,530

Pasivos no corrientes
Obligación financiera (LP) 272,000,000 204,000,000 - 68,000,000
Total Pasivo no Cte 272,000,000 204,000,000

Total Pasivo 340,000,000 292,625,530

PATRIMONIO
Aportes sociales 140,000,000 140,000,000 -
Reserva legal 3,468,147 3,468,147
Utilidad del ejercicio 31,213,323 31,213,323
Superávit por revaluación 15,000,000 15,000,000
Total Patrimonio 140,000,000 189,681,470

Total Pasivo y Patrimonio 480,000,000 482,307,000

 Manin Ltda
Estado de Flujos de Efectivo
Método Directo

Actividades de operación
Fuentes:
Comercio al mayor/menor (Ventas) 264,992,000
Usos:
Compra de Materia prima (Inventarios) - 55,484,000
Pago de nómina (Mano de obra) - 34,100,000
Pago servicios públicos - 4,950,000 170,458,000

Actividades de inversión
Fuentes 0

Usos:
Compra de activos fijos (PPE) - 398,000,000
Compra de patente - 24,000,000 - 422,000,000

Actividades de financiación
Fuentes:
Desembolso crédito financiero 340,000,000
Aportes socios 100,000,000
Usos:
Pago capital crédito financiero - 68,000,000
Pago intereses crédito financiero - 96,900,000 275,100,000

Saldo efectivo y equiv. Efectivo 23,558,000

Firmas
 Manin Ltda
Estado de Flujos de Efectivo
Método Indirecto

Utilidad antes de impuestos 50,263,000

Mas:
Depreciaciones PPE 26,583,000
Amortización patente 12,000,000

Actividades de operación
Incremento cuentas por cobrar - 15,288,000
Incremento de inventarios - 5,044,000
Incremento cuentas por pagar 5,044,000

Actividades de inversión
Fuentes 0

Usos:
Compra de activos fijos (PPE) - 398,000,000
Compra de patente - 24,000,000

Actividades de financiación
Fuentes:
Desembolso crédito financiero 340,000,000
Aportes socios 100,000,000
Pago capital crédito financiero
Usos:
Pago capital crédito financiero - 68,000,000

Saldo efectivo y equiv. Efectivo 23,558,000

Firmas
 Manin Ltda
Estado de cambios en el Patrimonio
Diciembre 31 de 202X

Cuenta Pat. Inicial Aumentos Disminuciones

Aportes sociales 140,000,000
Reserva legal - 3,468,147
Utilidad del ejercicio - 31,213,323
Superávit revaluación - 15,000,000
Totales 140,000,000 49,681,470 -

Firmas
monio

Pat. Final
140,000,000
3,468,147
31,213,323
15,000,000
189,681,470