Conciliación Bancaria

Conciliación bancaria:
Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.
Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa
tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que
el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada
mes.
Importancia:
Al fin y al cabo, con un solo click podemos ver en la web de nuestro banco
cuánto dinero tiene la empresa y comprobar los últimos movimientos. Es lo que
piensan muchos empresarios a los que les da pereza comprobar uno a uno los
registros del banco y el registro de ingresos y gastos, pero es algo que todos
deberíamos hacer. Llevar al día la conciliación bancaria no es obligatorio pero sí
muy recomendable, ya que es algo que ninguna empresa debería pasar por alto.
Control de efectivo en banco:

El control del efectivo lo podemos definir como todas aquellas medidas
administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de todas y
cada unas de las operaciones que genera el efectivo en Caja y bancos, con el fin de
informar la exactitud de sus resultados.
Estas medidas, que constituyen en el Control del Activo Circulante
Disponible, deben armonizar, en su complejidad, de acuerdo al carácter, volumen
operativo e importancia de la empresa.
Este tipo de control también se conoce con el nombre de Control Interno, ya
que es realizado por orden de la empresa. El propósito u objetivo fundamental del
Control Interno es:
 La reducción de errores.
 La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo.
 Exactitud y veracidad de resultados.
 Exactitud de los registros.
 Exactitud en la información financiera.
 Exactitud en los pronósticos financieros.
 Evitar fraudes.
 Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.
Sobregiros bancarios:
Es una operación de abono que realiza una entidad bancaria para cubrir
pagos contraídos por un titular de una cuenta bancaria que no dispone de saldo
suficiente para los mismos en un momento determinado.
La realización de un sobregiro bancario es habitual en situaciones en las que
un individuo o una empresa en particular no cuentan con fondos suficientes para
afrontar un pago contraído.
Documentos involucrados en la conciliación:

Una conciliación bancaria está compuesta por varios documentos:
o cheques
o cheques en tránsito
o depósitos
o depósitos en tránsito
o notas de crédito
o notas de débito
Saldos falseados:
Permite ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco, hasta
llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el Saldos Encontrados libro
mayor de la empresa, de la siguiente forma:
Se le suman a dicho saldo del banco las siguientes partidas:
a) Los cargos hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha abonado
todavía; tales como: depósitos de última hora, errores u omisiones.
b) Los cargos efectuados por el banco y que la empresa aún no ha abonado, por
falta de noticias; tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones.
Se le restan al subtotal obtenido las partidas siguientes:
a) Los abonos hechos por la empresa y que todavía el banco no hubiere cargado;
tales como: los cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro
todavía; errores u omisiones
b) Los abonos efectuados por el banco y que todavía no hubieran sido cargados
por la empresa; tales como: intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la
empresa, errores u omisiones.
Cuentas por cobrar:

Es la deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la
adquisición de un bien o servicio. La deuda puede ser a corto o a largo plazo.
Es la deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la
adquisición de un bien o servicio. La deuda puede ser a corto o a largo plazo.
Clasificación:
Según este factor, puedes hacer la clasificación de cuentas por cobrar de la
siguiente manera:
Comerciales: Son aquellos cobros pendientes derivados de la actividad

económica natural y principal de tu empresa, es decir, referentes a la venta de
productos o la prestación de servicios.
Internas: Son cuentas por cobrar que tienen como responsables a personas
internas del negocio. Un ejemplo de esto son los préstamos y otras entregas dadas
a los colaboradores que luego deben devolver y pagar en un periodo de tiempo
determinado.
Otras: Otros orígenes de cuentas por cobrar pueden estar asociados a cargos a
empresas afiliadas y cobros pendientes por servicios eventuales o extraordinarios
que no formen parte de la actividad económica primordial.
Provisión para cuentas dudosas:
También llamada provisión para cuentas incobrables o malas, es una contra
cuenta o cuenta reguladora, relacionada con las cuentas por cobrar y que muestra
la porción de las cuentas por cobrar que se estima son incobrables, o sea donde
aparece el importe estimado de las pérdida en cobranzas.
Métodos de cálculos:
VCA = Valor Contable +- Ajustes de valoración extracontable
Los ajustes de valoración extracontable son los que realizamos por
considerar que la cifra indicada en el balance de situación de la compañía no
refleja con exactitud su valor real.
Por ejemplo, el valor de los inmuebles reflejado en el balance suele ser
superior a su valor real, por lo que se debería realizar un ajuste positivo.
Cierre de cuentas incobrables:

Son aquellas cuentas que han sido producto de operaciones a crédito, y que
por considerarse incobrables representan pérdidas para la compañía. No obstante,
y como resultado de la experiencia, la empresa estima una provisión para suplir
las cuentas incobrables de un ejercicio.
Una cuenta puede ser incobrable cuando transcurrido un año desde que
comenzaron los cobros pertinentes, no se obtengan resultados favorables o
ingresos de esos créditos. El procedimiento de recuperación de cuentas
incobrables es ampliamente aceptado por las empresas y se aplica mediante el
método de porcentaje fijo sobre las cuentas por cobrar globales, el método de
porcentaje fijo sobre las ventas abiertas y el método de estimación de cuentas
incobrables sobre las ventas a crédito.
Recuperación de cuentas cerradas incobrables:

Cuando una recuperación de cuentas incobrables se lleva a cabo, otro asiento
contable se requiere. En el caso de que una deuda incobrable es recuperada, las
cuentas por cobrar se deducirán de la cantidad recuperada, mientras que la cuenta
de provisión se acreditaría.
Además, el efectivo se debitará por la misma cantidad, mientras que las
cuentas por cobrar se acreditarán. Mientras que el débito y el crédito a las cuentas
por cobrar son, básicamente, un "lavado", estos si crean un rastro de papel muy
bueno de la recuperación de deudas incobrables.
Contabilización:
Registro del valor monetario de las operaciones comerciales de una empresa.
Su objetivo es suministrar información sobre el patrimonio neto (ganancias menos
pérdidas) de una empresa en un período de tiempo determinado.
Ejemplos de uso: "la contabilización de cada activo y pasivo financiero depende

de las empresas".
https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria
https://www.emprendepyme.net/la-importancia-de-la-conciliacion-
bancaria.html
http://gerentesunesrmaracay.blogspot.com/2013/04/control-del-efectivo.html
https://economipedia.com/definiciones/sobregiro-bancario.html#:~:text=Un
%20sobregiro%20bancario%20es%20una,mismos%20en%20un
%20momento%20determinado.

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