Operaciones Simuladas SAT PDF
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(“FACTUREROS”)
ACCIONES
Fecha…
25 de junio de 2019
I. Operaciones simuladas
• ¿ Por qué se finge pagar, o por qué se pagaría, por algo que no existe?
a) cuando el dinero no existió: por evasión fiscal; y, b) Cuando el
dinero sí existió: por evasión fiscal y lavado de dinero.
I. Operaciones Simuladas
EFOS
No se localizan en el
No cuentan con
domicilio fiscal, o Son las empresas
activos, personal
después de un tiempo lo
ni infraestructura
desocupan sin dar que venden las
física.
aviso. facturas para ser
deducidas por
otras empresas que
Objeto social muy Características de sí tienen
amplio, énfasis en Comparten domicilio
empresas que operaciones
intangibles, para poder fiscal con otros
ofrecer facturas acordes GENERAN contribuyentes, reales.
a las actividades de operaciones generalmente en zonas
quien las compra. simuladas marginadas, virtuales o
ficticias.
Los socios
“Factureras” en generalmente están en Tienen una actividad
la nómina, y tienen en donde la
sentido amplio, mayor cumplimiento que materialidad es
los EFOS. visible.
vox populi
III. Dimensión del problema
III. Dimensión del Problema
Servicios profesionales
Intangibles: científicos y técnicos:
39%
Consultoría en administración,
• Servicios profesionales, científicos y técnicos 61% auditoría, computación,
• Servicios de apoyo a los negocios y manejo de publicidad, capacitación e
desechos y servicios de remediación 19% investigación, nómina
• Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes compartida, asesoría jurídica,
• muebles e inmuebles 7% contable, etc.
• Otros servicios excepto actividades del gobierno 7%
III. Dimensión del problema
Sociedad Civil 6%
• En caso de insolvencia, los socios responden
personalmente de las deudas de la sociedad.
IV. Participantes: EFOS y EDOS
¿A quién
fiscalizar?
Se obtiene: A Se obtiene:
INFORMACIÓN AMBAS RECAUDACIÓN
IV. Operativo 20 de junio
OPERATIVOS EN SITIO
TRABAJO ANALÍTICO
-Revisión meticulosa de datos.
-Múltiples cruces de información.
-Reingenierías de procesos informáticos.
-Realineación de estrategias.
Actividad preponderante:
Remolque de vehículos de motor. Contagio con
representante, socio o
Representante legal: accionista de EFOS
Inicio de operaciones:
Opinión de cumplimiento:
Concurrencias en domicilio (2
contribuyentes cuentan con el mismo
domicilio)
IV. Operativo 20 de junio
Caso 1.- Ingresos facturados
Incremento en la facturación
Características de facturación
Núm. Núm. Núm. Núm.
Ejercicio clientes facturas Proveedores facturas
emitidas recibidas
2017 15 210 8 27
2018 34 6,299 33 954
2019 16 92 8 28
IV. Operativo 20 de junio
Caso 1.- Comparativo de ingresos de su sector económico:
Comportamiento atípico
Con información del CFDI, así como del sector económico y entidad federativa, se
obtuvieron los ingresos promedio de todo el país, a fin de comparar los ingresos
de esta empresa con los ingresos de sus competidoras, arrojando comportamientos
atípicos.
28,104% más
ingresos que
Sector: Transportes, correos y almacenamiento del promedio de su
4,333,962,975
Entidad: Nuevo León sector en 2018
384% más
ingresos que
756% más del promedio de su
ingresos que sector en 2019
131,559,260
74,389,297
promedio registrado por sus
15,366,647
15,366,647
15,366,647
competidores en su entidad
federativa
Actividad preponderante:
Bufetes jurídicos
Representante legal:
Inicio de operaciones:
Opinión de cumplimiento:
Características de facturación
Núm. Núm. Núm. Núm.
Ejercicio clientes facturas Proveedores facturas
emitidas recibidas
2017 2 23 0 0
2018 44 3,639 2 3
2019 128 2,649 0 0
IV. Operativo 20 de junio
Caso 2.- Comparativo de ingresos de su sector económico:
Comportamiento atípico
531,809% más
ingresos que
del promedio de su
Sector: Servicios profesionales, científicos y técnicos sector en 2018
Entidad: Hidalgo
11,184,486,884
337,043% más
7,089,130,891
ingresos que
del promedio de su
sector en 2019
2,433% más
ingresos que
El contribuyente registra del promedio de su
ingresos muy superiores al sector en 2017
promedio registrado por sus
53,268,598
2,102,707
2,102,707
2,102,707
competidores en su entidad
federativa
EFOS
Representante legal
Socio o accionista
Representante y
socio
VI. Estrategia Siguiente
a) Trazabilidad de la ganancia económica y las redes
3. El SAT está remitiendo a la UIF los datos de las 150 EFOS del operativo, para:
a) Cruce a detalle la información financiera de esas EFOS y sus EDOS.
b) Detectar transferencias inusuales relacionadas con facturas y se volverá a
tocar base con la UIF, para ahondar en esos hallazgos.
VI. Estrategia Siguiente
b) Integración de expedientes penales
2. Lo anterior sin obstáculo de las denuncias penales que, también bajo un nuevo
Modelo de Riesgo y de Integración de Casos, corresponda presentar al propio SAT.
Al respecto se informa que a partir de junio de 2019 se han presentado 23
denuncias penales en contra de EFOS ante la Fiscalía General, entre las cuales
hay algunas que el SAT identifica como desvío de recursos públicos.
En estos días se están presentando otras 5 denuncias más.
VI. Estrategia Siguiente
c) Entidades federativas
“Me equivoqué y deduje una factura falsa por error, ¿qué hago?”