Control Interno Sector Servicio
Control Interno Sector Servicio
Control Interno Sector Servicio
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
PÚBLICO
AUTORA:
ASESOR:
CHIMBOTE – PERÚ
2017
i
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
PÚBLICO
AUTORA:
ASESOR:
CHIMBOTE – PERÚ
2017
ii
JURADO EVALUADOR
PRESIDENTE
SECRETARIO
MIEMBRO
iii
AGRADECIMIENTO
A Julio Javier montano Barbuda a quien tuve como asesor para la realización de mí
apoyo, orientación y por haberme guiado paso a paso en esta investigación para el
A dios que me ayuda día a día a seguir adelante y a poder cumplir con todas mis
metas.
iv
DEDICATORIA
metodológica han sabido guiarme por este amplio mundo del conocimiento contable.
A mis padres y hermanos que gracias a su cariño y apoyo que hicieron todo lo
posible para que yo pueda culminar con este gran reto por motivarme y darme el
A mis amigos más cercanos que me poyaron en esta etapa de mi vida que me
ayudaron a salir adelante y con su apoyo para el logro de este gran camino .
v
RESUMEN
como objetivo general: Determinar y describir las características del Control Interno
de las micro y pequeñas empresas del sector servicios del Perú y de la Empresa de
2016.
los componentes analizados refleja las irregulares, débiles, incompetentes y del caso
a área con conocimiento para supervisar y monitorear las actividades diarias y emitir
reportes de todos los hallazgos sin importar el grado de deficiencia como lo viene
haciendo la empresa.
vi
ABSTRACT
The Passenger Transport Service Company in Auto Señor De Mayo SRL having as a
objective: To determine and describe the characteristics of the Internal Control of the
micro and small companies of the service sector of the Peru and the Passenger
With the results obtained from the authors cited and the findings of the company
Passenger Transport Services In Auto Señor De Mayo SRL "if they coincide, as for
the comparison of the results of the components (control activities) and (information
components reflect the irregular, weak, incompetent and otherwise the firm
three and two processes; the first defective component can be solved with the
technological information channels, or the fusion of both, with respect to the second
supervise and monitor daily activities and issue reports of all findings regardless of
vii
CONTENIDO
Pág.
4. Agradecimiento ................................................................................................iv
5. Dedicatoria ........................................................................................................v
6. Resumen ..........................................................................................................vi
I. INTRODUCCIÓN……………………………………………………...11-15
2.1. Antecedentes……………………………………………………….15-27
2.1.1. Internacionales………………………………………………15-19
2.1.2. Nacionales……………………………………………….…..19-23
2.1.3. Regionales…………………………………………………...24-26
2.1.4. Locales………………………………………………………26-27
2.3.1. COSO……………………………………………….……….29-30
viii
2.3.4. La Micro y Pequeña Empresa………………………….….……31
III. METODOLOGÍA………………………………………………………31-34
4.1. Resultados………………………………………………………….34-47
V. CONCLUSIONES……….......................................................................54-57
ix
VI. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS………………………………...58-65
6.2. Anexos……………………………………………………………...60-65
6.2.1. Cuestionario…………………………………………………60-63
x
I. INTRODUCCION
El principio del Control Interno, nace con la Partida Doble, que fue una de las
medidas de control, sino fue inclusive hasta fines de siglo XIX que los hombres
patrimonios y las del grupo al cual pertenece, por lo que de alguna manera se
tenían tipos de control para evitar hurtos de sus bienes; por tal situación, es
primordial que una empresa establezca un control interno, ya que con esto se
control interno que repercute con mayor beneficio, compromiso social; si es que
desarrollo del servicio de transporte urbano tiene que contar con una adecuada
El sector Servicio creció entre el año 2002 y 2014 a una tasa promedio de 6.2%
difíciles para la economía peruana como el año 2009 debido a la crisis financiera
11
económica de mayor ocupación, según indica el director ejecutivo del IEDEP de
empezar por entender el propósito del control interno, que tiene como objetivo
empresa que se producen en diferentes áreas siendo una herramienta útil con la
S.R.L, inicio sus actividades en Marzo del año 2000, se encuentra localizada en
la ciudad de Casma, fue inscrita también en Marzo del año 2000 como una
12
Sociedad de Responsabilidad Limitada, tiene como actividad económica Otros
un apropiado sistema de control interno, por ello se han presentado una serie de
Control Interno de las micro y pequeñas empresas del sector servicios del
Casma, 2016.
Para poder conseguir el objetivo general, nos planteamos los siguientes objetivos
específicos:
13
2. Describir las características del control interno de la Empresa de
de la institución.
14
para los alumnos porque servirá como guía para que puedan realizar un buen
2.1. Antecedentes
2.1.1. Internacionales
15
bien definida su misión y que sea conocida por su personal. Es
16
diagnóstico anterior, se puede determinar, que la problemática de
17
definir nuevos horizontes que maximicen oportunidades,
eficiencia y rentabilidad.
empresas.
empresa.
18
Añazco, M. (2012). En su tesis titulada: “PROCEDIMIENTOS
2.1.2. Nacionales
19
Se entiende por antecedentes nacionales a todos aquellos trabajos
personal.
20
El diseño de un sistema de control interno para la empresa de
de dichas empresas.
CORPORATIVO, EN LA ADMINISTRACIÓN DE
21
control Interno Corporativo en la Administración del servicio de
Conclusiones Parciales
22
c) Al establecer las técnicas moderadas del control interno,
que:
de determinados objetivos.
23
- Las actividades de control se establecen para ayudar a
funciones.
24
- Con un buen sistema de control interno de inventario
sus clientes.
objetivos de la empresa.
cada área y que se cumpla con las metas trazadas que nos
2.1.3. Regionales
25
Se entiende por antecedentes regionales a todos los trabajos de
2.1.4. Locales
de Casma.
26
Los antecedentes posteriormente utilizados no tienen relación con
en la operaciones.
27
Caururo, C. (2017) En su tesis titulada: CARACTERIZACIÓN
operaciones.
28
2.2.1. Teoría del Control Interno
también que los procesos, actividades que deben ser revisados para
vigentes.
29
Dorta (2007) Detalla que los marcos conceptuales del control
liderazgo).
30
Define que el Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión.
Control Interno:
31
El contar con un Control Interno adecuado a cada tipo de empresa nos
Empresas de Servicios
III. METODOLOGIA
32
El diseño de la investigación será no experimental descriptivo,
caso
33
3.4.2 Instrumento: Para el recojo de la información de la parte
bibliográficas.
encontrados en la investigación.
Ver Anexo N° 02
34
3.7 Principios Éticos
Veracidad
Responsabilidad profesional
Independencia
Confidencialidad
Objetividad
IV. RESULTADOS
4.1 Resultado
CUADRO N°1
AUTOR(ES) RESULTADOS
35
de Transporte y Servicios Turísticos Moche SRL.,
36
proporciones mayor capacidad control a la
Huamanga.
-2011.
37
utilidades dentro de la Empresa de transportes Flores
38
comunica por toda la empresa. Todo este proceso es
transporte urbano
39
fin de mejorar el eficiente trabajo del personal y la buena
Ocaña (2016) Concluye que: Determinó analizar los sucesos del control
40
Caururo (2017) Concluye que: La empresa Librería Proyectos E.I.R.L.,
sus operaciones.
41
de Transportes de Pasajeros en Auto Señor De Mayo S.R.L.
CUADRO N°2
CASMA, 2016.
CUESTIONARIO
objetivos planteados?
evaluación de riesgos?
42
¿Cuenta la empresa con un plan de contingencias, para afrontar los X
riesgos?
examinados e inspeccionados?
usuarios?
43
¿La información suministrada a gerencia es honesta para la toma de X
decisiones?
labor?
CUADRO N°3
44
PERÚ Y DE LA EMPRESA DE LA EMPRESA DE
estratégico y operativo
Las actividades de control se establecen
para alcanzar los
para ayudar a certificar que se pongan
objetivos de la
en práctica los lineamientos para hacer
e m p r e s a .
frente a los riesgos
Hernández (2007)
45
va a lograr permitir conocer a fondo el
interviene en la eficacia de la
46
ACTIVIDADES La empresa debe de adecuarse en forma La entidad no cuenta No coincide
Caururo (2017).
correspondientes al
Dentro de la empresa la información
servicio prestado
principal se capta y se comunica por
47
SUPERVISIÓN Y Dicho proceso manifiesta que existe un Si se evalúa y Si coinciden
usuarios
48
empresa, para ello el control interno debe de estar bien
CONTROL
49
El resultados obtenidos del primer componente refleja que la
proveedores.
RIESGOS
realidad de la empresa.
CONTROL
50
usuario, además no se hallan separadas las funciones y
procedimientos actualizados.
COMUNICACIÓN
MONITOREO
51
también se evalúa y supervisa el desempeño de los conductores
52
nos indica el autor Hernández (2007), Gonzales (2017) y
empresa y así poder cumplir con sus objetivos. Tal como nos
53
adecuado de los recursos de la empresa, designar jefes por áreas
comunicación.
54
está llevando una buena implementación en el componente la
Ocaña. (2016).
55
cual evidencian que el control interno influye en la administración de las
formal documentario que respalda las actividades, así mismo muestra que
deficientes.
dentro de la empresa.
razonable a los activos y a los estados financieros siendo fiables para las
tomas de decisiones.
56
evaluación de riesgos y supervisión y monitoreo , los resultados obtenidos
haciendo la empresa.
57
Para culminar, el sistema control interno adecuado al tipo y dimensión de
V. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
5.1 Referencias
importancia-del-control-interno-en.html
https://www.gestiopolis.com/conceptos-de-control-interno/
http://alicia.concytec.gob.pe/vufind/Record/UNJB_cf445039053d0b32dda
098b29a44162b
58
Gonzáles, M. (2014). Importancia Del Control Interno En Las Pymes.
interno-en-las-pymes/
https://www.gestiopolis.com/efectividad-control-interno-empresas-
transporte-urbano-peru/
https://gestion.pe/economia/empresas/parque-automotor-peru-subira-2-6-
millones-vehiculos-2016-124117
http://larepublica.pe/economia/937429-parque-automotor-de-la-ciudad-de-
cusco-aumento-en-328-los-ultimos-10-anos
http://alicia.concytec.gob.pe/vufind/Record/ULAD_8cff3be7a84918888be
13c2f720680a9/Details
aporta-pbi-mineria-comercio-93841
59
http://www.monografias.com/trabajos83/importancia-control-interno-
mundo-empresarial/importancia-control-interno-mundo-
empresarial.shtml#ixzz4z84h1HB2
Recuperado de:
http://revistasinvestigacion.unmsm.edu.pe/index.php/quipu/article/view/54
76pdf
http://repositorio.unsch.edu.pe/handle/UNSCH/1372
http://controlinternohoy.blogspot.pe/2010/09/evolucion-del-control-
interno-cuba.html
http://dspace.unitru.edu.pe/handle/UNITRU/923
5.2 Anexos
60
ANEXO N°1
ADMINISTRATIVAS
CUESTIONARIO
N° PREGUNTAS RESPUE
SI NO
61
N° PREGUNTAS RESPUESTAS
N° PREGUNTAS RESPUESTAS
62
N° PREGUNTAS RESPUESTAS
N° PREGUNTAS RESPUESTAS
Comunicaciones?
63
ANEXO N°2
64
ENUNCIADO OBJETIVO
PROBLEMA
Caracterización del ¿Cuáles son las Determinar y Describir las características del Se justifica, porque al realizar
Control Interno de características del describir las Control Interno en las Micro y una búsqueda muy minuciosa
las Micro y Control Interno de características del Pequeñas Empresas del sector encontraremos con respecto al
Pequeñas empresas las micro y Control Interno de Servicios del Perú. desarrollo de su actividad
del sector servicios pequeñas empresas las micro y empresarial, cuales implica
del Perú: caso del sector servicios pequeñas empresas riesgos en los que incurre La
Describir las características del
empresa de La del Perú: caso del sector servicios Empresa De Servicios De
control interno de la Empresa de
Empresa De Empresa de del Perú y de la Transporte De Pasajeros En
Servicio de Transportes de
65
Servicios De Servicio de Empresa de Pasajeros en Auto Señor De Auto Señor De Mayo S.R.L,
Transporte De Transportes de Servicio de Mayo S.R.L. 2016 – Casma, debido que necesita de un
Pasajeros En Auto Pasajeros en Auto Transportes de 2016. sistema de control interno que
S.R.L” – Casma, S.R.L. – Casma, Señor De Mayo Hacer un análisis comparativo de objetivos planteados por la
2016. 2016? S.R.L. – Casma, las características del Control gestión, evaluando de manera
Empresa de Servicio de
Transportes de Pasajeros en
Casma, 2016.
66