Memorandum de Planeacic3b3n de Auditoria Frutas Del Caribe
Memorandum de Planeacic3b3n de Auditoria Frutas Del Caribe
Memorandum de Planeacic3b3n de Auditoria Frutas Del Caribe
ANTECEDENTES
La Empresa Frutas del Caribe según el decreto de creación No. CP-053-08-2007, con personería
jurídica de derecho público, con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones.
El objetivo de la empresa es producir y vender frutas tropicales no tradicionales, de alta calidad
para el consumo nacional e internacional, financiado con fondos del Presupuesto General de la
Republica de Nicaragua y con fondos propios.
Base de Registro
Sistema de Registro
Para el registro y clasificación de sus operaciones, la Empresa utiliza un catalogo de cuenta muy
particular para su empresa, llevan los registros de manera manual en una hoja de Microsoft Excel.
Los ingresos están formados por las transferencias del gobierno central, por donaciones de países
que apoyan programas de producción no tradicional y por la venta de frutas, y los egresos están
constituidos principalmente por pagos de salarios, compra de frutas y mantenimiento de la planta.
En el estado de situación financiera no se refleja todos los aspectos financieros de la empresa como
los bienes muebles e inmuebles entre otros.
FIRMA DE CONTADORES CARIBE BLUE Cia.Ltda.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
a. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa Frutas del Caribe
presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los fondos disponibles al 31 de
diciembre de 2011 y los ingresos recibidos y desembolsos efectuados por el año terminado a
esa misma fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Gubernamental de Nicaragua,
o en su ausencia principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua, u otra base
incluida la base de efectivo.
c. Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y regulaciones
aplicables; efectuando pruebas para determinar si la empresa cumplió, en todos los aspectos
importantes con los términos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la
empresa.
RIESGOS
FIRMA DE CONTADORES CARIBE BLUE Cia.Ltda.
De acuerdo a la evaluación del control interno en las diferentes áreas, principalmente en efectivo
caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar, no encontramos riesgos mayores al normal,
por lo que en esta área ampliaremos nuestras pruebas.
MATERIALIDAD
Considerando que esta es la primera auditoría que estamos efectuando en la Empresa frutas del
Caribe y que los mayores desembolsos están dados por cantidades significativas en la compra de
frutas, así como otras partidas operativas significativas tales como pago de nómina, servicios
básicos, mantenimiento entre otros, hemos determinado la materialidad para el año 2011 de C$
5,000.00 córdobas.
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA
Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis en las partidas
importantes y pocos usuales.
Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y
autorizadas.
5) Activo Fijo
a) Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad de la empresa
al 31 de diciembre de 2011 y procederemos a efectuar lo siguiente:
6) Ingresos
b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los ingresos efectuados durante
el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y realizaremos una selección de las partidas más
significativas de los Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un alcance del 70 %
a las que realizaremos el análisis correspondiente.
7) Egresos
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b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los desembolsos efectuados
durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y seleccionaremos cuatro (4) meses del
año 2011 de los Egresos Corrientes e Inversiones más significativos que puedan llamarnos
la atención, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos una muestra o alcance
de al menos el 70 % de estas partidas a las que realizaremos el análisis correspondiente.
8) Debido Proceso
b) Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios responsables de los
mismos y los ajustes que correspondan.
Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una opinión sobre la
razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011, Informe de Control Interno, e Informe sobre el cumplimiento de las disposiciones legales
los que incluirán el resultado de nuestra Auditoría, y las recomendaciones de Control Interno que
consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de información y coadyuvar al control de la
Empresa.
Personal de la empresa.
PERSONAL ASIGNADO
Tiempo Estimado
Cargo Nombre Horas/ Hombres
Director General Lic. Carla María González 24
Supervisor Lic. Julio Brown 96
Auditor Encargado Lic. Constantino Flores Myers 480
Auditor Asistente Licda. Fabio César Galbi Paiz 480
Auditor Especialista Ing. Sehila Marie Omier Hodgson 72
Asesor Legal Lic. María Wilson Blair 48
TOTAL 1200
De acuerdo a las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realización de este trabajo se
ha estimado en 1200 (mil doscientas) horas / hombre, distribuidas de la siguiente manera:
Tiempo estimado
Descripción del Trabajo Horas/Hombre
Presentación de Credencial 4
Información General de la Entidad 12
Notificación de inicio de auditoría 4
Evaluación de Control Interno y leyes aplicables 4
Memorándum de Planeación 16
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Elaboración de Programas 16
Ejecución del trabajo de campo de la Auditoría 320
Comunicación de resultados 8
Elaboración de Informe 40
Control de calidad y proyecto de resolución 32
Total 456
(Ver Anexo Cronograma de actividades)
A esto s ele suman las 176 horas correspondientes al debido proceso. Siendo un total de 632
(seiscientos treinta y dos) horas.
FECHAS ESTIMADAS
PRESUPUESTO DE COSTO
Los costos estimados para la ejecución de esta Auditoría Financiera y de Cumplimiento al Estado
de Situación Financiera, por el año terminado al 31 de diciembre de 2011, ascienden a la
Cantidad de C$102,122.86(Ciento dos mil ciento veintidós con 86/100)
Auditor Encargado