Copia de 03 El Futuro S.A. Casa
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ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
GASTOS ANTICIPADOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS DIFERIDOS
MARCA "EL FUTURO"
(-) Amortizacion MARCA "EL FUTURO"
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORTO PLAZO
PRÉSTAMO POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PASIVOS ACUMULADOS
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO
EL FUTURO S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31-12-20XX
INGRESOS
TOTAL INGRESOS
GASTOS
VENTAS Y DESPACHOS
ADMINISTRACION
FINANCIEROS
OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS
1 Utilidad en venta ocasional de un terreno (la única del año y no es su giro de negocio)
2 Utilidad en venta ocasional de un muebles de oficina usados (no es su giro de negocio)
3 Utilidad en venta ocasional de marca
4 Intereses por préstamos a empleados destinados para la adquisición de las acciones de la compañía. (el em
la propiedad de las acciones durante el periodo fiscal)
Instalaciones 86,419.46
Equipos de computación 42,650.00
Maquinaria 75,935.00
Muebles y enseres 62,560.00
Vehículos 148,695.54
Edificios 180,230.98
Total activo fijo 596,490.98
(-) Depreciación acumulada (98,468)
Total 498,022.85
Terreno -
498,022.85
Adiciones y retiros
- El 25 de junio se compró varias Computadoras HP en $12.310,00
- El 10 de octubre se compra maquinaria (impulsada por energia solar) en $5.410,00. (Se realizó el trámite ambiental en el Ministerio
- El 1 de septiembre se compra un Camión para reparto en 23.400 y un automóvil para Presidencia en $55.110 el 12 de noviembre
- El 31 de julio se da de baja vehículos por robo
Política de activación
- Se activa mes completo si la compra se realiza los 15 primeros días del mes.
- Se activa desde el siguiente mes si la compra se realiza los últimos 15 días del mes.
CONCEPTO TOTAL
Sueldos y Salarios 283,829.40
Horas Extras 6,750.00
Bono Semestral (Dawels) 8,272.80
Décimo Tercero 30,029.40
Décimo Cuarto 20,400.00
Uniformes 3,906.00
TOTAL NOMINA 339,861.60
APORTES PATRONALES 35,305.40
NUMERO DE EMPLEADOS 60.00
7 Los gastos de viaje durante el periodo 20XX se detalla a continuación (Considere que la empresa tiene 14
Personal
Administrativo
Alimentación
1568
Hospedaje
2278.4
4,185.60
8 Pagó por servicios de asesoría realizados en Venezuela a Juan Trujillo (ciudadano venezolano ) el valor de
informe de la firma Nexia sobre la pertinencia del gasto para Ecuador y certificado de residencia fiscal emitid
9 Pagó por servicios de asesoría realizados en Santiago-Chile a Chile Production SS (empresa chilena ) el va
con informe de la firma Nexia sobre la pertinencia del gasto para Ecuador.
10 Los gastos de atención a empleados y clientes suman:
TOTAL
Atención a clientes 15,900.00
Reunión con empleados 3,850.00
Reunión con accionistas 5,330.00
25,080.00
11 Se vendio (venta ocasional) un local comercial ubicado en Guayaquil en libros contables registrado por $42.0
vendió en $ 35.000.
13 El saldo de la provisión de incobrables al inicio del año (1 de entro 20xx) fue de $ 210
14 Se identifica por gastos de instación registrados como gasto del periodo el valor de $. 4.580,00 ( respaldado
15 Se detecta un pago de publicidad en medios por $ 98.600 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, re
16 Se detecta un pago a parte relacionada por concepto de servicio técnico por $ 148.900 ( respaldado en com
17 La empresa contrató un seguro para los activos por $ 2.100 el cual tiene una vigencia: 1 de febrero 20xx has
asiento contable y se constató que se efectuó la retención de IR y se registró la totalidad como gasto del per
18 La Empresa durante el año pago por concepto de intereses y multas tributarias $1.800,00, interés
19 La empresa generó pérdidas tributarias los dos años inmediatos anteriores por: $ 23.499 y $ 14.600 respect
20 No se indentifica cuanto del gasto no deducible generó el ingreso exento. Calcula el Ajuste No 1
REMUNERACIÓN Y
NOMBRE DEL EMPLEADO DISCAPACITADO BENEFICIOS SOCIALES
ANUALES
REMUNERACIÓN Y
NOMBRE DEL EMPLEADO TERCERA EDAD BENEFICIOS SOCIALES
ANUALES
REMUNERACIÓN Y
NOMBRE DEL EMPLEADO MIGRANTE RETORNADO
BENEFICIOS SOCIALES
(mayor de 40 años)
ANUALES
23 - El 10 de octubre se compra maquinaria (impulsada por energia solar) en $5.410,00. (Se realizó el trámite ambiental en el Ministerio
SE PIDE
1 Calcule el Impuesto a la Renta PARA EL AÑO 2015
2 Calcule el Anticipo Mínimo de IR para el siguiente año
3 Reparta utilidades
4 Aplique retención de IR por dividendos
Calcule el Impuesto a la Renta de Utreras Peñafiel Jhoana Natalia (PARA EL AÑO 2015, SÓLO PARA FINES DE C
5 QUE EL DIVIDENDO SE ENTREGÓ EN EL AÑO 2015)
109,300.65
435,610.56 55,611
12,310.00 447,921
(10,324.61)
-
546,896.60
680,410.98
(185,442.22)
494,968.76
1,250.00
(300.00)
950.00
1,042,815.36
210,654.25
55,061.00
145,610.87
110,641.20
521,967.32
125,611.00
92,500.00
218,111.00
740,078.32
68,000.00
34,000.00
(37,603.05)
238,340.09
302,737.04
1,042,815.36
-
974,250.00
150,410.65
25,750.00
75,910.25
1,226,320.90
699,310.50 909,761
210,450.31 909,761
55,610.00
22,610.00
987,980.81
238,340.09
86,419.46
12,310.00 54,960.00
5,410.00 81,345.00
62,560.00
78,510.00 12,310.00 214,895.54
180,230.98
96,230.00 12,310.00 680,410.98
192,460.00 (185,442)
494,968.76
- 30,000.00
- - 524,968.76
5882.45 7,450.45
8547.56 10,825.96
720.3 912.30
552.23 699.43
15,702.54 19,888.14
ayaquil en libros contables registrado por $42.000 (valor neto: costo - depreciación) pero se
del periodo el valor de $. 4.580,00 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y pagado mediante cheque)
cio técnico por $ 148.900 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y pagado mediante cheque)
l cual tiene una vigencia: 1 de febrero 20xx hasta el 1 de febrero del siguiente año. Se revisó el
IR y se registró la totalidad como gasto del periodo 20xx.
ses y multas tributarias $1.800,00, interés al IESS por $460,00
4,500.00 SI 9 meses
3,000.00 SI 6 meses
6,120.00 SI 30 dias
6,180.00 SI 12 meses
REMUNERACIÓN Y
BENEFICIOS SOCIALES
ANUALES
3,720.00
AVISO DE ENTRADA
23-Feb-09
AVISO DE ENTRADA
AVISO DE ENTRADA
PARTICIPACION
13%
25% Benficiarios efectivos NO residentes en Ecuador
62%
100%
S CONSIDERANDO
GASTOS EMPRESARIALES RETENCIÓN IR
34,000 920
nte cheque)
EMPRESA EL FUTURO S.A
HOJA No 1: INGRESOS
INGRESOS TRIBU
INGRESOS DE CONTABILIDAD GRAVADO
VENTAS TARIFA 12% 974,250.00 974,250.00
VENTAS POR EXPORTACION 150,410.65 150,410.65
INGRESOS POR LA PATENTE ¨TREFILEC¨ 25,750.00
OTROS INGRESOS 75,910.25
Utilidad en venta ocasional de un terreno 35,910.25
Utilidad en venta ocasional de muebles de oficina usados 20,000.00
Utilidad en venta ocasional de una marca 15,000.00
35,910.25
20,000.00
15,000.00
5,000.00
75,910.25
RESUMEN HOJA No 2 GASTO
Activos fijos 86,974.09
Gasto Nomina 8,272.80
Gsto de Viaje -13,851.68
Pagos al Exterior 5,700.00
Gastos de Gestion 7,386.38
Perdidas 0.00
Amortizaciones 0.00
Provisión CxC 9,530.50
Costo de Ventas
Otros Locales 0.00
GND 104,012.10
GD 756,106.25
TOTAL GASTO CONTABLE
HOJA 2
GASTOS DEDUCIBLES 756,106.25
GASTOS NO DEDUCIBLES 104,012.10
TOTAL 860,118.35
HOJA No 4: AJUSTES Y DEDUCCIONES DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
1. = Ingreso Exento Total costo y gastos
AJUSTE No 1: Gastos Incurridos
*
para Generar Ingresos Exentos Total Ingreso
75,910.25 987,980.81
= *
1,226,320.90
= 61,156.81
A * B
= 2 * 0.00
= -
Se aplica siempre que el valor total por concepto de gasto de nómina del ejercicio actual menos el valo
gasto de nómina del ejercicio anterior sea mayor que cero
Número de empleados nuevos: Empleados contratados directamente que no hayan estado en relación de dependencia con el mismo emplea
sus partes relacionadas en los tres años anteriores y que hayan estado en relación de dependencia por seis meses consecutivos o más, dentro
respectivo ejercicio.
Número de empleados que han salido de la empresa: todos los empleados que renunciaron o fueron despedidos ha
( - ) 31 de diciembre
( = ) Incremento neto de empleos: Diferencia entre el número de empleados nuevos y el número de empleados que han salido de la empresa.
Valor promedio de remuneraciones y beneficios de ley: Es igual a la sumatoria de las remuneraciones y beneficios de ley sobre los que se aporte
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social pagados a los empleados nuevos, dividido para el número de empleados nuevos.
12/31/2012
A= EMPLEADOS DISCAPACITADOS
(=) A 2.00 -
DTR: Deducción por contración de Cuando se trate de nuevas inversiones en zonas económicamente deprimidas y de frontera,
trabajadores residentes en zonas considerar durante los primeros cinco periodos fiscales a partir del inicio de la nueva inv
=
económicamente deprimidas y de calculará en base a los sueldos y salarios que durante ese periodo se haya pagado a los tra
frontera. zonas, la deducción será la misma y por un período de cinco añ
7,450.00 * 150%
11175
5,400.00 * 150%
8100
DME: Para el cálculo del impuesto a la renta, durante el plazo de 5 años, las Medianas empresas, tendrán derecho a la ded
Capacitación técnica dirigida a investigación, desarrollo e innovación 1% del valor de los gastos efectuados por conceptos de s
= aplique el beneficio
tecnológica
ASESORIA GD 56,233.03
= 5%
= 5%
= 56,233.03
CONCLUSIÓN
UTILIZAR D.M.P.M.E
TOTAL INGRESOS
DEPRECIACION ANUAL 135.25 % máximo
Deducción
máxima de
activos
ecológicos
CONCLUSION
Se dedu 0.00
Total costo y gastos
987,980.81
NOMBRE
DEL
EMPLEADO
Rivera Andra
Cárdenas Bu
Tagliani Jua
na del ejercicio actual menos el valor del
mayor que cero Duque Gonza
MAS DE 6 MESES
$ - a*b
1 = 1.00
% del valor de los gastos efectuados por conceptos de sueldos y salarios del año en que se
aplique el beneficio
LIMITE NORMA
eneficio no supere el 50% del valor total de los costos y gastos destinados a la promoción y
publicidad.
61,316.05
REMUNERA
CIONES Y
AVISO DE
BENEFICIO Relación de dependencia con el mismo empleador o de sus part
ENTRADA
S
SOCIALES
20XX
REMUNERA
CIONES Y
AVISO DE
BENEFICIO
SALIDA
S
SOCIALES
20XX
NO
NO
NO
NO
HOJA : 5 AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS LRTI 10 NUM 8; 11
R-ALRTI 28 NUM 8 LIT c)
Utilidad Contable o Pérdida Contable 238,340.09
(-) 15% Utilidad Trabajadores 35,751.01
(=) Utilidad despúes de participación 202,589.08
(-) Ingresos Excentos 75,910.25
(-) Ingreso sujeto a impto renta único BANANERA
(+) Gastos no deducibles 104,012.10
(+) Ajuste Precio de Tranferencia
(+) Costos y gastos sujeto a impto renta único BANANERA
(=) Base de cálculo para amortización 230,690.93 UTILIDAD TRIBUTARIA
(=) Límite de amortización 25% 57,672.73
Conclusión
La empresa generó pérdidas tributarias los dos años anteriores por: $ 24.500 y $ 7.800.
Se amortizará 38,099.00
TILIDAD TRIBUTARIA
OPERACIONES DE ACTIVO
PROVISIÓN DE CUENTAS
321 + INCOBRABLES CORRIENTE
(Únicamente considerar no
relacionadas, locales y del
exterior) 10,324.61
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
385/386 - COBRAR CLIENTES LARGO PLAZO
NO RELACIONADOS LOCALES/ Y
DEL EXTERIOR
PROVISION DE CUENTAS
INCOBRABLES LARGO
391 + PLAZO(ÚNICAMENTE LO QUE
CORRESPONDA A NO
RELACIONADAS LOCALES Y DEL
EXTERIOR)
TOTAL ACTIVO 605,219.41
COSTOS Y GASTOS
Casillero del Formulario 101 OPERACIÓN DETALLE VALOR
799 COSTOS Y GASTOS 987980.81
803 (+) 15% PARTICIPACIÓN
TRABAJADORES 35,751.01
806/807 (-) GASTOS NO DEDUCIBLES
LOCALES/Y DEL EXTERIOR -
808 (-) GASTOS INCURRIDOS PARA
GENERAR INGRESOS EXENTOS 51,118.25
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES
809 (-) ATRIBUIBLES A INGRESOS
EXENTOS 1,849.76
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 970,763.81
INGRESOS
Casillero del
Formulario 101 OPERACIÓN DETALLE VALOR