Anexo 5 Ejemplo Caso Práct. M.v.I. PEPS
Anexo 5 Ejemplo Caso Práct. M.v.I. PEPS
Anexo 5 Ejemplo Caso Práct. M.v.I. PEPS
A.
AXON, SA. inicia operaciones el 1 de enero de 20X3 con los saldos siguientes:
BANCOS $ 10.000
ALMACEN $ 6.000
a) Registro a diario
1
BANCOS $10,000.00
CLIENTES $0.00
IVA PEND. DE ACREDITAR $0.00
ALMACEN $6,000.00
PROVEEDORES $0.00
IVA PEND. DE CAUSAR $0.00
ISR POR PAGAR $0.00
PTU POR PAGAR $0.00
IVA POR PAGAR $0.00
CAPITAL SOCIAL $16,000.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $0.00
POR BALANCE INICIAL
2
ALMACEN $5,750.00
(5 UNIDADES A 1150 C/U)
IVA ACREDITABLE $920.00
BANCO $6,670.00
POR COMPRA DE MERCANCIA AL CONTADO
3
ALMACEN $4,700.00
(4 UNIDADES A 1175 C/U)
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $752.00
PROVEEDORES $5,452.00
POR COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
4
BANCOS $20,880.00
VENTAS $18,000.00
IVA CAUSADO $2,880.00
VENTA 9 UNIDADES A 2000 C/U CONTADO
4a
COSTO DE VENTA $9,450.000
ALMACEN $9,450.000
s siguientes:
B) Asientos a mayor
BANCOS ALMACEN
1) 10,000.00 6,670.00 (2 1) 6,000.00
4) 20,880.00 2) 5,750.00
3) 4,700.00
5) 14,400.00
$30,880.00 $6,670.00 6) 10,800.00
$24,210.00 41,650.000
12,600.00
CLIENTES PROVEEDORES
3) 33,176.00
$33,176.00
IVA POR PAGAR ISR POR PAGAR
$16,000.00
46,600.00
ALMACEN IVA PEND. ACREDITAR
9,450.000 (4a 3) 752.00
19,600.000 (7a 5) 2,304.00
6) 1,728.00
4,784.00
29,050.000
$34,684.00 $4,576.00
ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR
$920.00
29,050.000
$2,800.00
C) TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN
AXON, SA
TARJETA AUXILIAR DE AL
TARJETA NUM. ARTICULO
ALMACEN CASILLERO NUM.
MAXIMO
EXISTENCIAS REVISADAS EN:
UNIDADES
NUM. DE NUM. DE
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS
ASIENTO FACTURA
1 XX1 APERTURA 6
2 XX2 COMPRA 5
3 XX3 COMPRA 4
4a XX4 VENTA 6
VENTA 3
5 XX5 COMPRA 8
6 XX6 COMPRA 6
7a XX6 VENTA 2
6 UNIDADES A
3 UNIDADES A
9 UNIDADES
2 UNIDADES A
4 UNIDADES A
7 UNIDADES A
13 UNIDADES
7 UNIDADES A 1,800.000
7 UNIDADES
AUXILIAR DE ALMACEN
AXON, SA
AUXILIAR DE ALMACEN
UNIDAD
CLASIFICACION
MINIMO
EXISTENCIAS REVISADAS EN
NIDADES COSTO VALORES
COSTO DE VENTAS 4a
1,000.00 6,000.00
PRECIO DEL INVENTARIO INICIAL
1,150.00 3,450.00
PRECIO DE LA PRIMERA COMPRA
9,450.00 COSTO DE VENTA
COSTO DE VENTAS 6a
1,150.00 2,300.00
PRECIO DE LA PRIMERA COMPRA
1,175.00 4,700.00
PRECIO DE LA SEGUNDA COMPRA
12,600.00
1,800.00 PRECIO DE LA TERCERA COMPRA
19,600.00
VENTARIO FINAL
12,600.00
E) Balanza de comprobación
AXON, SA
BALANZA DE COMPROBACION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
CONCEPTOS MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
$ 16,000.00
$ 46,600.00
$ 34,684.00
$ 2,800.00
$ 4,576.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 104,660.00
F) AJUSTES PARA DETERMINACION DEL IVA
7
IVA CAUSADO $6,480.00
IVA ACREDITABLE $3,648.00
IVA POR PAGAR $2,832.00
determinacion del IVA a favor
AJUSTE PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA
8
VENTAS $62,300.00
COSTO DE VENTAS $62,300.00
Ajuste para la determinacion de la utilidad bruta
9
VENTAS $12,700.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $12,700.00
traspaso a perdidas y ganancias la utilidad bruta
DETERMINACION DE LAS PROVISIONES ISR Y PTU
10
PERDIDAS Y GANANCIAS $4,080.00
ISR POR PAGAR $2,810.00
PTU POR PAGAR $1,270.00
DETERMINACION DE LA UTILIDAD NETA
11
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
$85,560.00 $85,560.00
IVA CAUSADO IVA ACREDITABLE
2,800.00 (4 2) 920.00
$920.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
(4
(7
$0.00 $0.00
UTILIDAD NETA
G) Estado de resultados
AXON, SA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
ISR $ -
PTU $ -
LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO
AUTORIZADO
dos
OS
MBRE DE 20X1
$ 46,600.00
$ 29,050.00
$ 17,550.00
$ -
$ 17,550.00
NTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO
REALIZADO
H) Balance General
AXON, SA
BALANCE GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $ 24,210.00
CLIENTES $ 33,176.00
IVA PEND. DE ACREDITAR $ 4,784.00
ALMACEN $ 12,600.00
ACTIVO $ 74,770.00
AUTORIZADO
H) Balance General
AXON, SA
ERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 34,684.00
IVA PENDIENTE DE CAUSAR $ 4,576.00
ISR POR PAGAR $ -
PTU POR PAGAR $ -
IVA POR PAGAR $ - $ 39,260.00
Capital contable
capital contribuido
CAPITAL SOCIAL $ 16,000.00
capital ganado
utilidad neta del ejercicio $ 17,550.00 $ 33,550.00
PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE $ 72,810.00
REALIZADO