Contabilidad Basica

CURSO VIRTUAL ASISTENTE CONTABLE
CONTABILIDAD BASICA
Mg. CPC. Irvin Llave Angulo

¿Que es Contabilidad?
Mide la situación financiera y económica de una empresa

¿Que es Contabilidad?
La Contabilidad es la ciencia que estudia el patrimonio y las variaciones que en él se
producen proporcionando una imagen fiel de la situación y del Patrimonio. Para ello se han
de registrar todas las operaciones realizadas por una empresa, de tal forma que dichas
anotaciones den a conocer la exacta situación económica de la misma
• Aspecto estático
• Aspecto dinámico
Objetivo de la Contabilidad
¿Que? ¿Cómo?
Proporcionar información de
hechos económicos,
financieros y sociales
suscitados en una empresa u Uso de cuentas, libros,
organización; de forma registros y aplicación de
continua, ordenada y indiciadores financieros
sistemática, sobre la marcha
y/o desenvolvimiento de la
misma, con relación a sus
metas y objetivos trazados
Tipos de la Contabilidad
Según origen de los recursos
• Pública
• Privada
Según actividad de la empresa

• Comercial
• Industrial
• Servicios
Según información
• Financiera
• Costos
• Fiscal
• Gestión
La cuenta contable
Es la representación fiel y registro de las operaciones mercantiles que realiza un ente,
empresa u organización durante un periodo de tiempo.
Los nombres que representan dichas operaciones lo encontramos en el Plan Contable

General Empresarial 2020
La cuenta contable
Una cuenta convencional tiene la forma de la letra T, es por esta razón que generalmente
se les conoce como cuentas T. Y como la misma letra T nos indica, consta de tres partes:
• El título de la cuenta: el cual se coloca en la parte superior de la T.

• Un lado izquierdo (o de débito).
• Un lado derecho (o de crédito).
La cuenta contable
La cuenta contable puede tener los siguientes saldos contables:
Saldo Saldo Saldo

deudor acreedor nulo
La cuenta contable
La cuenta contable
Los distintos movimientos patrimoniales de una empresa se registran así:
La cuenta contable
Ejemplo:
La empresa GENESIS SA tiene una venta de mercaderías por S/ 1,000.00

Esta operación trae consigo las siguientes representaciones:
Partida Doble
Es el sistema de registro mas usado
Es el doble movimiento que una operación mercantil afecta a dos cuentas, por lo mínimo
Dichos movimientos son de dos tipos: deudor y acreedor

Partida Doble
Ejemplo:
La empresa GENESIS SA tiene dinero guardado por 5,000 soles, y dicho disponible lo
deposita en el banco el mismo día por cuestión de seguridad. Entonces tenemos la
siguiente partida doble:
Asientos Contables
Asiento
Identificando contable
los
Realizar la movimientos
cuenta T deudor y
acreedor
Identificar si
es bien,
obligación,
gasto o
Operación ingreso
comercial
Asientos Contables
Conjunto de anotaciones o apuntes contables que se hacen en el libro diario de
contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un hecho económico que
provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del patrimonio
de una empresa.
Asientos Contables
Tipos:
Simples
Compuestos
Asientos Contables
Tipos:
Naturaleza
Destino
Asientos Contables
Tipos:
Apertura
Centralizaci
ón
Asientos Contables
Tipos:
Ajuste
Regularizaci
ón
Asientos Contables
Tipos:
Cierre
Asientos Contables: Casuística
1. Se compra 100 televisores a un costo unitario de 1,200 soles mas igv al proveedor
ELECTROX SAC.
2. Se paga la compra anterior con transferencia bancaria 005841.
3. Se vende 40 televisores a un valor unitario de 1,500 mas igv a nuestro cliente LA
MAR EIRL.
4. Se registra el servicio de alquiler de nuestras oficinas administrativas por 1,000
soles.
5. El dinero de caja de 5,000 soles es depositado en nuestra cuenta corriente.
6. Se cobra el 50% de la venta a nuestro cliente LA MAR EIRL
Libros y Registros Contables
• Constituyen las herramientas • En función a la información • La obligación de llevar libros y

fundamentales para obtener anotada en los libros y registros nace por ley o norma
información, evaluar la registros se elaboran los legal expresa: Resolución No
eficiencia y desempeño de las Estados Financieros, siendo 234-2006/SUNAT
diversas áreas y cumplir útil para una amplia gama de
adecuadamente sus usuarios.
obligaciones
Legalización de Libros Contables
Libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán
legalizados por los notarios o a falta de éstos por los jueces
de paz letrados o jueces de paz cuando corresponda de la
provincia en la que se encuentre ubicado el
domicilio fiscal del deudor tributario, salvo
tratándose de las provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser
efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.
Legalización de Libros Contables
Datos a consignar en la Legalización
– Número de legalización asignado por
el notario o juez, según sea el caso.
– Apellidos y Nombres, Denominación o
Razón Social del deudor tributario, según
sea el caso.
– Número de RUC.
– Denominación del libro o registro.
– Número de folios de que consta.
– Fecha y lugar en que se otorga.
– Sello y firma del notario o juez de,
según sea el caso.
El notario o juez de paz deberá sellar todas las hojas del libro o registro, las mismas que de
acuerdo a lo señalado en el numeral anterior deben estar debidamente foliadas por cada uno
de los libros o registros.
Legalización de siguientes Libros
Se lleven utilizando hoja sueltas, donde se deberá presentar el último
folio legalizado por el notario del libro o registro anterior.
Se lleven manualmente, donde se deberá acreditar que se ha

concluido con el libro o registro anterior o que se hará mediante la
presentación del libro o registro anterior o fotocopia legalizada por
Se lleven manualmente, donde se deberá acreditar que se ha

concluido con el libro o registro anterior lo que se hará mediante la
presentación del libro o registro anterior o fotocopia legalizada por
Utilización de Hojas Sobrantes
La administración faculta al contribuyente a utilizar las hojas sueltas o continuas

correspondientes a un libro o registro de una misma denominación que no hubieran sido
utilizadas para el registro de operaciones del ejercicio para el cual se legalizó, para que puedan
utilizarlas en el registro de las operaciones del ejercicio inmediato siguiente.
Proyección de Hojas
Formas de Llevado
Se lleva en
moneda nacional
Registro y castellano:
cronológico de las manual o
operaciones computarizado
Totalizar importes Contiene folios

en cada columna originales, sin
o cuenta contable adhesión
El Libro de
Inventarios y
Colocar si es Balances: firmado
necesario: SIN por un CPC y
OPERACIONES Representante
Legal
Plazos Máximos de Atraso
j
Ejemplo: Plazo de atraso del Registro de Ventas
Se computan 10 días hábiles siguientes al mes en que se emitió el comprobante de

pago.
Ejemplo: Plazo de atraso del Libro Diario
Se computan 3 meses desde el primer día hábil del mes en que se realizaron las
anotaciones.
Ejemplo: Plazo de atraso del Libro de Inventarios y Balances
Se computan 3 meses desde el primer día hábil siguiente al cierre del ejercicio
Pérdida o Destrucción de Libros
Se comunica a SUNAT dentro
de los 15 días hábiles
Contenido de comunicación:
detalle de los libros, periodos,
fecha y numero de legalización
Adjuntar copia de la denuncia

policial
Plazo para Rehacer Libros
El plazo es de 60 días
calendarios para rehacer los
libros y registros
En caso de mayor plazo, la

SUNAT podrá otorgarla
previa evaluación
El contribuyente debe contar

con documentación sobre la
perdida o destrucción
Empaste de Libros
Empaste de Libros
Ejemplo:
Libro Diario
Periodo: 2009 y 2010
Sistema: Computarizado
Hojas continuas: Legalizadas en el 2009 y no hay
sobrantes para 2010
Numero de folios: superior a 20 para el 2009
Empaste de Libros
Las hojas
anuladas se
incluirán en el
Se deberán ejercicio del
tachas las empaste
hojas anuladas
Podrán utilizar
las hojas en
blanco para
ejercicio
siguiente
Conservación de Libros Contables
Según el artículo 5º del Decreto Ley Nº 25988 (24.12.92),
modificado posteriormente por la Ley Nº 27029, las
empresas que no formen parte de la actividad empresarial
del Estado, estarán obligadas a conservar los libros,
correspondencia y otros documentos relacionados con el
desarrollo de su actividad empresarial, por un periodo que
no excederá de cinco (5) años contados a partir de la
ocurrencia del hecho o la emisión del documento.
Transcurrido dicho plazo, las empresas podrán disponer de
dichos documentos para su reciclaje o destrucción
1.- Libro de Inventarios y Balances
Art. 37° del Código de Comercio debe contener la relación detallada del inventario inicial:
• La relación exacta del Activo: dinero, valores, créditos, efectos por cobrar, bienes muebles
e inmuebles, mercaderías y efectos de todas clases, registrados a su valor real.
• La relación exacta del Pasivo: deudas, y toda clase de obligaciones pendientes.
• La relación exacta del Patrimonio: diferencia entre el activo y pasivo que viene a ser el
capital, con el que inicia sus operaciones.
Asimismo, anualmente al finalizar el ejercicio (2) se registrará en este libro el Inventario de

Cierre, es decir, los saldos detallados de las cuentas del Balance General (activo, pasivo y
patrimonio) a la fecha de cierre de cada ejercicio
1.- Libro de Inventarios y Balances
2.- Libro Diario
Se trata de un libro cuyo primer asiento registra el

inventario inicial y que según el artículo 38° del
Código de Comercio registra seguidamente en orden
cronológico, día por día, todas las operaciones, que
serán transferidas al libro mayor
3.- Libro Mayor
En este libro se traslada cada asiento de diario por orden riguroso de fechas, conforme lo
establecido por el artículo 39° del Código de Comercio a cada una de las cuentas
empleadas. Se abre en forma de cuenta, trasladando las cifras al debe o al haber según
corresponda.
4.- Libro Caja y Bancos
5.- Registro de Activos Fijos
6.- Registro de Compras
7.- Registro de Ventas
8.- Registro de Costos
Libros Electrónicos
Es un archivo de formato texto que cumple con las especificaciones (estructuras y
validaciones) señaladas por la SUNAT y tiene valor legal para todo efecto, en tanto sea
generado en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE mediante el Programa de Libros
Electrónicos – PLE
Estarán obligados a llevar los registros de manera electrónica, por las actividades u
operaciones realizadas a partir del 1 de enero de cada año, del 2017 en adelante, los sujetos
que al 1 de enero de cada año, cumplan con las siguientes condiciones:
g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo comprendido entre el
mes de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior.
g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el año precedente al anterior al del inicio de
la obligación.
GRACIAS ☺

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Según actividad de la empresa

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• El título de la cuenta: el cual se coloca en la parte superior de la T.

Saldo Saldo Saldo

La empresa GENESIS SA tiene una venta de mercaderías por S/ 1,000.00

Dichos movimientos son de dos tipos: deudor y acreedor

• Constituyen las herramientas • En función a la información • La obligación de llevar libros y

Se lleven manualmente, donde se deberá acreditar que se ha

Se lleven manualmente, donde se deberá acreditar que se ha

La administración faculta al contribuyente a utilizar las hojas sueltas o continuas

Totalizar importes Contiene folios

Se computan 10 días hábiles siguientes al mes en que se emitió el comprobante de

Adjuntar copia de la denuncia

En caso de mayor plazo, la

El contribuyente debe contar

Asimismo, anualmente al finalizar el ejercicio (2) se registrará en este libro el Inventario de

Se trata de un libro cuyo primer asiento registra el

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