Informe Final Con Apa

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UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURÍMAC
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
INFORME FINAL DE PRÁCTICAS PRE- PROFESIONALES IV- GESTIÓN
INSTITUCIÓN : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAPAIRIHUA-
AYMARAES
ÁREA : TESORERÍA
DOCENTE ASESOR : Mg. HUAYAPA HUAYNACHO, Mauro
RESPONSABLE : Est. Adm. CONTRERAS RAFAELE, Rosa Angélica
CÓDIGO : 141015
Abancay- Apurímac
2019
CONTENIDO
PRESENTACIÓN.......................................................................................................................7
I. INFORMACIÓN GENERAL..............................................................................................1
1.1. La empresa o institución................................................................................................1
1.1.1. Razón Social..........................................................................................................1
1.1.2. Marco histórico o referencial.................................................................................2
1.1.3. Objetivos empresariales o institucionales..............................................................3
1.1.4. Bases legales..........................................................................................................3
1.1.5. Misión....................................................................................................................4
1.1.6. visión......................................................................................................................4
1.1.7. Estructura orgánica................................................................................................5
1.1.8. Ubicación de la Empresa o Institución...................................................................6
1.1.9. Línea de actividad económica................................................................................7
1.2. Ubicación del puesto de trabajo dentro de la empresa o institución.............................8
1.2.1. Manual de Organizaciones y Funciones................................................................8
1.3. Docente Asesor............................................................................................................10
II. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL........................................................................11
2.1. Teorías.........................................................................................................................11
2.1.1. Ley 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”..................................................11

3
2.1.2. Ley N° 28693 “Ley General del Sistema Nacional de Tesorería”.......................13
2.1.3. Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15....................................................14
2.2. Conceptos....................................................................................................................18
III. ANÁLISIS DE LA PRÁCTICA.....................................................................................24
3.1. Procedimiento, manual y flujo de actividades del área de tesorería............................24
3.2. Descripción de las principales actividades desarrolladas en la empresa o institución.
25
3.3. Importancia y significado de los trabajos realizados en relación a los objetivos de la
empresa o institución.................................................................................................................26
IV. PLAN DE MEJORA.......................................................................................................32
4.1. Identificación del área de mejora................................................................................32
4.1.1. Análisis FODA de la Municipalidad Distrital de Tapairihua...............................34
4.1.2. Definición del Problema......................................................................................38
4.2. Causas del problema....................................................................................................40
4.3. Objetivos a conseguir..................................................................................................41
4.3.1. Objetivos Generales.............................................................................................41
4.3.2. Objetivos Específicos...........................................................................................41
4.4. Acciones de mejora.....................................................................................................41
V. RESULTADOS...............................................................................................................50
4
5.1. RESULTADO N° 1; Elaboración de un flujograma para poder crear un expediente de
Gasto con todos los documentos Sustentatorios del Gasto de manera eficiente y efectiva.......50
CORREO ELECTRÓNICO: ______________@______________..........................60
CONCLUSIONES....................................................................................................................69
ANEXOS..................................................................................................................................70
INDICE DE FIGURAS
Figura 1:Escudo del Distrito de Tapairihua................................................................................2
Figura 2:Vision estratégica de la Municipalidad Distrital de Tapairihua .......................5
Figura 3:Organigrama de la Municipalidad Distrital de Tapairihua. ......6
Figura 4:Lugar donde se desarrolló las prácticas .......................................7
Figura 5:Área donde se desarrolló las prácticas. .......................................................8
Figura 6:Prodedimiento y Flujograma del área de Tesorería
.......................................................................................................................................................24
Figura 7: Flujograma de la organización de un Expediente (Documentos Sustentatorios de
Gasto).............................................................................................................................................29
Figura 8: Diagrama de Ishikawa (Causa - Efecto)...................................................................40
Figura 9:Flujograma para la elaboración de un expediente de todos los Documentos
Sustentatorios de un Gasto por SERVICIO...................................................................................50
Figura 10: Flujograma para la elaboración de un expediente de todos los Documentos
Sustentatorios de un Gasto de COMPRA......................................................................................51

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INDICE DE TABLAS
Tabla 1: La gestión del periodo de 2015-2018..........................................................................1
Tabla 2:....................................................................................................................................32
Tabla 3:....................................................................................................................................35
Tabla 4:.....................................................................................................................................37
Tabla 5: Planteamiento de las Acciones de mejora...................................................................41
Tabla 6: Cronograma de plazos, dificultades, etc. de la implementación de la implementación
de las acciones de mejora...............................................................................................................46

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PRESENTACIÓN
El presente trabajo de elaboración del informe final de Practicas Pre-Profesionales IV
-Gestión; tiene como finalidad plasmar todos los conocimientos adquiridos durante nuestra
formación universitaria y así mismo seguir enriqueciendo y adquiriendo nuevos conocimientos a
través de la práctica y experiencia cotidiana en nuestra disciplina profesional.
La Municipalidad Distrital de Tapairihua es una Institución de gobierno local comprometida
con el desarrollo del distrito en cuanto concierne fundamentalmente a la educación, salud y
vivienda; que tiene la función de administrar los ingresos económicos y desarrollar labores en
beneficio y progreso de la comunidad local; está ubicada en la provincia de Aymaraes.

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I. INFORMACIÓN GENERAL
I.1. La empresa o institución
I.1.1. Razón Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAPAIRIHUA – AYMARAES – APURÍMAC
 Ruc : 20156481476
 Razón Social : Municipalidad Distrital de Tapairihua
 Tipo de Empresa : Gobierno Regional – Local
 Fecha de Inicio de Actividades: 28 de diciembre de 1961.
 Ciuu : 75113 (Actividad Administrativa Pública en
General).
 Ejecutor de la actual Gestión:
Tabla 1:
La gestión del periodo de 2015-2018
ALCALDE Lic. Arturo Montes Cruz

Julián Soria Vargas
Alfredo Tapia Hurtado
REGIDORES Florentina Yucra Salinas
Alejandro Hurtado Retamoso
Gabriel Tapia Nuñez
Información Obtenida de la Página Web de la Municipalidad (Elaboración Propia, 2019)
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Figura 1:Escudo del Distrito de Tapairihua
Fuente: http://www.munitapairihua.pe/inicio/(2015).
I.1.2. Marco histórico o referencial
El nombre original, Tapayrihuac, se deriva de dos voces quechuas: Tapay, que significa
“ocultar” y rihuac, “anda” (del verbo andar), en consecuencia, su significado etimológico sería
“Anda a ocultar”. Una anécdota cuenta que, cuando arribaron los españoles a la localidad, el
curaca nativo ordenó a su gente diciéndoles “¡tapayrihuac!, ¡tapayrihuac!”, es decir, que
ocultaran el oro y la plata que tenían.
El pueblo de Tapairihua perteneció en los inicios de la Colonia a Ancobamba, centro de
mayor jerarquía en actividad política y minera. Hacia 1720 arribó el corregidor Juan Beytia,
enviado por el Rey de España, quien dispuso la separación de los dos pueblos para constituirse
en comunidades independientes. Al año siguiente visitó la zona Martín Zola de Castillo, con el
título de Juez y Visitador para venta, medida y composiciones de tierras
Bajo la época republicana, el distrito fue creado mediante Ley del 2 de enero de 1857, con
capital en el poblado de Tapairihua. Transcurridos 60 años, la capital distrital fue trasladada al
pueblo de Yanaca, por ley 2476 del 15 de octubre de 1917, en razón a que tenía mayor
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importancia demográfica. Luego de 44 años se creó el distrito de Yanaca, por ley 13793 del 28
de diciembre de 1961, por lo que Tapairihua fue restituida como capital del distrito del mismo
nombre [ CITATION Mun15 \l 10250 ].
I.1.3. Objetivos empresariales o institucionales
I.1.3.1. Objetivos Generales
Ser un gobierno local democrático, eficiente, eficaz y transparente, con organizaciones
sociales fortalecidas, concentrando su desarrollo con las instituciones públicas y privadas.
I.1.3.2. Objetivos Específicos
 Que todas las instituciones educativas brinden una educación de calidad y competitiva
con valores éticos y morales, con una identidad cultural, revalorando las costumbres y
tradiciones.
 Fomentar proyectos para productores agropecuarios, a través de capacitaciones, ferias,
etc.
 Fomentar el desarrollo sostenible de la actividad minera.
I.1.4. Bases legales
a. Ley N° 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”
b. Ley N° 27680 “ley de la Reforma Constitucional de capítulo XVI del Título IV de la
Constitución Política del Perú”
c. Ley N° 27783 “Ley de Bases de la Descentralización”
d. Ley N° 27658 “Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado”
e. Ley N° 28175 “Ley Marco del Empleo Público”

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f. Decreto Legislativo N° 276 “Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Público”
g. Decreto Supremo N° 005-90-PCM “Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones”
h. Ley N° 28411 “Ley General del Sistema de Presupuesto” cuarta disposición
transitoria.
i. Ley N° 30693 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2018”
j. Decreto Supremo N° 043-2006-PCM “Lineamientos para la Elaboración y Aprobación
del Reglamento de Organización y Funciones de las Entidades de la Administración
Pública”
k. Decreto Supremo N° 043-2004-PCM “Lineamientos para la Elaboración y Aprobación
del Cuadro para Asignación de Personal de las Entidades de la Administración
Pública”
I.1.5. Misión
La municipalidad distrital de Tapairihua tiene como misión ser un gobierno local,
democrático, eficiente, eficaz y transparente, con organizaciones fortalecidas, concertando su
desarrollo con las Instituciones Públicas y Privadas; brindar un servicio de calidad con
transparencia en beneficio de la ciudadanía logrando el desarrollo integral y sostenible, a través
de una gestión participativa e innovadora.

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I.1.6. visión
Ser una municipalidad líder que promueve el desarrollo integral de la comunidad con una
gestión eficiente, transparente y participativa, posicionando así al distrito de Tapairihua como
una ciudad segura, moderna y saludable, donde se fomente la identidad cultural.

6
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
I.1.7.
Figura 2:Vision estratégica de la Municipalidad Distrital de Tapairihua I.1.7.

Fuente: http://www.munitapairihua.pe/inicio/(2015).
I.1.7.
Estructura orgánica
La municipalidad Distrital de Tapirihua ha adoptado una estructura orgánica que potencie sus
proceos de ejecución a través de desiciones rápidas y eficaces por parte de los responsables de
cada área, para así cumplir cabalmente con sus objetivos, en concordancia con la D.S.74-95-
PCM y Ley 27444 de Procedimiento Administrativo general.

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Figura 3:Organigrama de la Municipalidad Distrital de Tapairihua.

Fuente : http://www.munitapairihua.pe/inicio/(2015)
I.1.8. Ubicación de la Empresa o Institución
 Dirección legal : Plaza de Armas- Jr. Galeano S/N
 Distrito : Tapairihua
 Provincia : Aymaraes
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 Departamento : Apurímac
 País : Perú
 Oficina SIAF : Esquina de la Av. Nuñez con Jr. Lima– Pasaje, pizzería IL
GATTO- Abancay.
(lugar donde se desarrolló las practicas).
Figura 4:Lugar donde se desarrolló las prácticas

Fuente: : https://www.google.com.pe/maps/(2014).
I.1.9. Línea de actividad económica
La línea de actividad económica: Actividad Administrativa Pública en General.
Institución de gobierno local comprometida con el desarrollo del distrito en cuanto concierne
fundamentalmente a la educación, salud y vivienda; que tiene la función de administrar los
ingresos económicos y desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad local.

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I.2. Ubicación del puesto de trabajo dentro de la empresa o institución.
Figura 5:Área donde se desarrolló las prácticas.

Fuente: Fuentehttp://www.munitapairihua.pe/inicio/(2015).
I.2.1. Manual de Organizaciones y Funciones
I.2.1.1. Área de Tesorería
a. Definición: Es la encargada de planificar y dirigir la programación, ejecución
evaluación de procesos técnicos del Sistema de Tesorería de manera que se lleven a
cabo de acuerdo a las normas vigentes; participar en la formulación del presupuesto de
la Municipalidad en coordinación con la Asesoría Contable.
Está a cargo de un tesorero quien depende de la Gerencia Municipal quién hace las
veces del Director General de Administración y está a cargo de un servidor de apoyo o
de carrera con categoría de responsable.
b. Funciones: son funciones generales del área de Tesorería:

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 Proponer, coordinar y ejecutar el Plan Operativo Anual (POA) de actividades de las
unidades orgánicas en materia de su competencia y en concordancia con las normas y
reglamentos vigentes.
 Programar, ejecutar y controlar las actividades correspondientes a los ingresos y
egresos de los fondos de la Municipalidad.
 Ejercer el control de los pagos correspondientes en base a los presupuestos analíticos.
 Conducir la ejecución de los procesos de recepción y de pago de las especies
valoradas.
 Llevar el registro de las cuentas corrientes bancarias, conciliaciones y efectuar las
operaciones de Tesorería.
 Elaborar los comprobantes de pago y emitir los cheques para la cancelación de los
compromisos asumidos de bienes y servicios previa aprobación del Sistema Nacional
de Gerencia Financiera (SIAF).
 Atender a los pagos de acreedores de la Municipalidad, así como los correspondientes
a las remuneraciones del personal.
 Administrar y custodiar las especies valoradas de la Municipalidad.
 Efectuar las amortizaciones de capital o intereses de los compromisos financieros de la
Municipalidad.
 Ejercer el control previo y concurrente de la ejecución presupuestaria, ajustándose a
los calendarios de compromisos.
 Mantener actualizada la información correspondiente a la contabilidad municipal de
acuerdo a las normas vigentes.
 Efectuar el control de la ejecución presupuestaria.

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 Participar en la elaboración del Balance Anual y demás Estados Financieros, así como
en los informes requeridos para la toma de decisiones en cumplimiento de los
dispositivos legales vigentes.
 Elaborar informes requeridos para las evaluaciones trimestrales del presupuesto de la
municipalidad.
 Cumplir con las demás funciones que le asigne la oficina de Gerente de Recursos y
Servicios.
c. Líneas de Autoridad
Depende del Directamente del Gerente, es responsable del cumplimiento de sus
funciones.
d. Canales de coordinación
Coordina con el responsable inmediato superior en la competencia de sus funciones.
e. Requisitos
Titulo; Contador Público, Economista y/o Administrador, capacitación en Normas
del Sistema de Tesorería de la Administración Publica y Contabilidad Gubernamental,
manejo del módulo SIAF.
Manejo de paquetes informáticos de oficina o equivalentes.
Experiencia laboral; no menor de cuatro (04) años de experiencia en actividades
de tesorería, de los cuales no menos de dos (02) años en el cargo.
I.3. Docente Asesor
MG. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO

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II. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
II.1. Teorías
II.1.1. Ley 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”
Actualmente la Ley 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”:
Origen; las municipalidades provinciales y distritales se originan en la respectiva
demarcación territorial que aprueba el Congreso de la República, a puesta del Poder Ejecutivo.
Sus principales autoridades emanan de la voluntad popular conforme a la Ley Electoral
correspondiente.
las municipalidades de centros poblados son creadas por ordenanza municipal provincial.
Gobiernos Locales, define que los gobiernos locales son entidades, básicas de la organización
territorial del estado y canales inmediatos de participación vecinal en los asuntos públicos, que
institucionalizan y gestionan con autonomía los intereses propios de las correspondientes
colectividades; siendo elementos esenciales del Gobierno local, el territorio, la población y la
organización.
Las municipalidades provinciales y distritales son los órganos de gobierno promotores del
desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines.
Autonomía, los gobiernos locales gozan de autonomía política, económica y administrativa en
los asuntos de su competencia.
La autonomía que la Constitución Política del Perú establece para las municipalidades radica
en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos y de administración, con sujeción al
ordenamiento jurídico.
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Administración Municipal; la administración municipal está integrada por los funcionarios y
servidores públicos, empleados y obreros, que prestan servicios para la municipalidad.
Corresponde a cada municipalidad organizar la administración de acuerdo con sus necesidades y
presupuestos.
Presupuesto de los Gobiernos Locales; las municipalidades se rigen por presupuestos
participativos anuales como instrumentos de administración y gestión, los cuales se formulan,
aprueban y ejecutan conforme a la ley de la materia, y en concordancia con los planes de
desarrollo concertados de su jurisdicción. El presupuesto participativo forma parte del sistema de
planificación. Las municipalidades, conforme a las atribuciones que les confiere el artículo 197
de la Constitución, regulan la participación vecinal en la formulación de los presupuestos
participativos. El presupuesto municipal debe sustentarse en el equilibrio real de sus ingresos y
egresos y estar aprobado por el concejo municipal dentro del plazo que establece la normatividad
sobre la materia.
Rentas municipales;
 Los tributos creados por ley a su favor
 Las contribuciones, tasas, arbitrios, licencias, multas y derechos creados por un
consejo municipal, los que constituyen sus ingresos propios.
 Los recursos asignados del Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).
 Las asignaciones y transferencias presupuestales del gobierno nacional
 Los recursos asignados por concepto de canon y renta de aduana, conforme a ley.
 Las asignaciones y transferencias especificas establecidas en la Ley Anual de
Presupuesto, para atender los servicios descentralizados de su jurisdicción.

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 Los recursos provenientes de sus operaciones de endeudamiento, concertadas con
cargo a su patrimonio propio, y con aval o garantía del Estado y la aprobación del
Ministerio de Economía y Finanzas cuando se trate de endeudamiento externo
conforme a Ley.
 Los recursos derivados de la concesión de sus bienes inmuebles y los nuevos
proyectos, obras o servicios entregados en concesión.
 Los derechos por la extracción de materiales de construcción ubicado en los álveos y
cauces de los ríos, y canteras localizadas en su jurisdicción, conforma a ley.
II.1.2. Ley N° 28693 “Ley General del Sistema Nacional de Tesorería”
Objeto de la ley; La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería, en concordancia con lo dispuesto en la Ley
Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
Ámbito de aplicación;
 Se encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos integrantes
de los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local.
 Las Empresas del Estado de Derecho Público, Privado y de Economía Mixta con
participación directa o indirecta se sujetan a la presente Ley únicamente en lo
establecido por el artículo 12 de la misma.
Definición; El Sistema Nacional de Tesorería, en adelante el Sistema, es el conjunto de
órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los
fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente
de financiamiento y uso de los mismos.

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Conformación del Sistema; El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de la
siguiente manera:
En el nivel central: Por la Dirección Nacional del Tesoro Público del Ministerio de Economía
y Finanzas, que es el órgano rector del Sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa
y ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de sus atribuciones.
En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y dependencias
equivalentes en las Entidades del Sector Público comprendidas en la presente Ley y sus
correspondientes tesorerías u oficinas que hagan sus veces.
Fondos Públicos; Son fondos públicos todos los recursos financieros de carácter tributario y
no tributario que se generan, obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y
servicios que las unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley.
Administración de los Fondos; los fondos públicos provenientes de la recaudación tributaria
nacional, así como de aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la
Dirección Nacional del Tesoro Público.
Los fondos públicos generados u obtenidos en la producción o prestación de los bienes y
servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administración y registro de las
unidades ejecutoras y entidades que los generan.
II.1.3. Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15
Objeto; Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados con la ejecución
financiera y además operaciones de tesorería, además de las condiciones y plazos para el cierre
de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios
del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales, así como por los Gobiernos Locales.
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Alcance; Están comprendidas en la presente Directiva las Unidades Ejecutoras
correspondientes a los Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos
Regionales, en adelante Unidades Ejecutoras; así como las municipalidades Provinciales y
Distritales.
Percepciones de los ingresos públicos;
a. La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que se recauda,
capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisión o de ser el caso, la
notificación de la documentación generada en la fase de la determinación.
b. Los referidos ingresos deben der registrados en el SIAF-SP sustentando dichos registros
con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de depósito, notas de ahorro,
tickets.
Documentación para la fase de Gasto; El devengado se sustenta únicamente con alguno de
los siguientes documentos:
 Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.
 Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor
cuantía o el Contrato, acompañado con la respectiva factura, únicamente en los casos a
que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artículo 9º.
 Valorización de obra acompañada de la respectiva factura.
 Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos, Racionamiento,
Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios.
 Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable, suministro
de energía eléctrica o telefonía, sustentada con los documentos originales.

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 Formulario de pago de tributos.
 Relación numerada de Servicios No Personales cuyo gasto se registra en la Específica
27.
 Nota de Cargo bancaria.
 Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio y
Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
 Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para
el desempeño de comisiones de servicio.
 Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos en Efectivo,
Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendición de
cuentas de dichos fondos.
 Resolución judicial consentida o ejecutoriada.
 Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta nuevas
remesas.
 Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
 Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con
subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
 Otros documentos que apruebe la DNTP.
El código de los mencionados documentos y la numeración de los mismos, entre
otros datos necesarios, debe ser registrado en los campos correspondientes a la fase del
Gasto Devengado en el SIAF-SP.

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Pago; contraída hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con
cargo a la correspondiente Específica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, para
cuyo efecto indispensable que:
a. Se haya recepcionado, a través del SIAFSP, las Autorizaciones de Giro y de Pago
correspondientes, en el caso de los fondos administrados y procesados a través de la
DNTP.
b. Se haya verificado la disponibilidad de los montos depositados en la respectiva cuenta
bancaria, en el caso de fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento.
Principales condiciones para el giro de cheques;
Además de las formalidades establecidas en la ley de Títulos Valores, para efectos del giro de
cheques se debe tener en cuenta lo siguiente:
a. Suscripción mancomunada por parte de los funcionarios acreditados.
b. Atención del orden de su numeración e impresión de la frase “No Negociable”.
c. A nombre del emisor de los comprobantes de pago establecidos por la SUNAT.
Caducidad, anulación y reprogramación de cheques y cartas orden;
El Banco de la Nación paga los cheques girados o atiende las cartas orden emitidas contra
subcuentas bancarias de gasto o cuentas bancarias de reversión” Encargos”, siempre y cuando su
presentación se efectúe dentro de los treinta (30) días calendario contados a partir de la fecha de
giro o emisión.
 Los cheques girados con cargo a las cuentas bancarias autorizadas por la DNTP, de
fuentes de financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios, tienen vigencia de un
año a partir de la fecha de su giro o emisión.
 El Gasto Girado que haya caducado debe ser anulado y registrado en el SIAF-SP.
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 De mantenerse la obligación de pago, la Unidad Ejecutora o Municipalidad establecerá
el procedimiento para su reprogramación y ulterior aprobación de la DNTP.
Fondo fijo para Caja Chica; Adicionalmente a lo señalado en el artículo precedente, podrá
utilizarse el Fondo Fijo para Caja Chica para gastos con cargo a fuentes de financiamiento
distintas a la de Recursos Ordinarios. Su administración se sujeta a las Normas Generales de
Tesorería 06 y 07 aprobadas por la Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77.15 y a las
disposiciones que regulan el Fondo para Pagos en Efectivo en la presente Directiva.
II.2. Conceptos
Según : [ CITATION Min14 \l 10250 ]
 Municipalidad; en el latín es donde podemos encontrar el origen etimológico del
término municipalidad. Y es que deriva de “municipium”, que se halla conformado
por dos partes claramente diferenciadas: “muno”, que es equivalente a “cargo”, y
“capere”, que significa coger.
 Entidad pública; Constituye entidad pública para efectos de la Administración
Financiera del Sector Público, todo organismo con personería jurídica comprendido en
los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus
respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse;
las Sociedades de Beneficencia Pública; los fondos, sean de derecho público o privado
cuando este último reciba transferencias de fondos públicos; las empresas en las que el
Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autónomos.
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 Administración Publica; es un sistema de limites imprecisos que comprende el
conjunto de organizaciones públicas que realizan la función administrativa y de
gestión del estado y de otros entes públicos con personalidad jurídica ya sean de
ámbito regional o local. Por su función la administración pública pone en contacto
directo a la ciudadanía con poder político (servidores públicos), satisfaciendo los
intereses colectivos de forma inmediata, por contraste con los poderes legislativos y
judicial que lo hacen de forma inmediata.
 Programación; es un proceso que se utiliza para idear y ordenar las acciones que se
realizan en el marco de un proyecto; al anuncio de las partes que componen un acto o
espectáculo; a la preparación de máquinas para que cumplan con una cierta tarea en un
momento determinado, a la elaboración de programas para la resolución de problemas
mediante ordenadores y a la preparación d los datos necesarios para obtener una
solución de un problema.
 Calendario de compromisos; Acto de administración de programación mensual para
hacer efectivo la ejecución de las obligaciones comprometidas y devengadas, con
sujeción a la percepción de los ingresos que constituye su financiamiento.
 Fondos públicos; Todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario
que se generan, obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios
que las Unidades Ejecutoras o entidades públicas realizan, con arreglo a Ley. Se
orientan a la atención de los gastos del presupuesto público.
 Fuentes de financiamiento; Clasificación presupuestaria de los recursos públicos,
orientada a agrupar los fondos de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de
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recurso. Su nomenclatura y definición están definidas en el Clasificador de Fuentes de
Financiamiento para cada año fiscal.
 Gastos corrientes; Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de
producción de bienes y prestación de servicios, tales como gastos de consumo y
gestión operativa, servicios básicos, prestaciones de la seguridad social, gastos
financieros y otros. Están destinados a la gestión operativa de la entidad pública
durante la vigencia del año fiscal y se consumen en dicho período.
 Gasto devengado; Reconocimiento de una obligación de pago derivado del gasto
comprometido previamente registrado. Se formaliza a través de la conformidad del
área correspondiente en la entidad pública o Unidad Ejecutora que corresponda
respecto de la recepción satisfactoria de los bienes y la prestación de los servicios
solicitados y se registra sobre la base de la respectiva documentación sustentatorio.
 Gasto girado; Proceso que consiste en el registro del giro efectuado sea mediante la
emisión del cheque, la carta orden o la transferencia electrónica con cargo a la
correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto devengado
debidamente formalizado y registrado.
 Gasto pagado; Proceso que consiste en la efectivización del cheque emitido, la carta
orden y la transferencia electrónica; se sustenta con el cargo en la correspondiente
cuenta bancaria.
 Gasto social; Parte del gasto público destinado a financiar servicios sociales básicos
para los individuos. Según la clasificación propuesta por las Naciones Unidas, son los
gastos de educación, sanidad, seguridad social, vivienda y otros de similares
características.
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 Meta presupuestaria, “meta”; "Expresión concreta y cuantificable que caracteriza el
producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el año
fiscal. Se compone de cuatro elementos: (i) Finalidad (objeto preciso de la Meta). (ii)
Unidad de medida (magnitud que se utiliza para su medición). (iii) Cantidad (número
de unidades de medida que se espera alcanzar). (iv) Ubicación geográfica (ámbito
distrital donde se ha previsto la Meta). La Meta Presupuestaria -dependiendo del
objeto de análisis- puede mostrar las siguientes variantes: a) Meta Presupuestaria de
Apertura: Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de
Apertura. b) Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria cuya
determinación es considerada durante un año fiscal. Se incluye en este concepto a las
Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el año
fiscal. c) Meta Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta Presupuestaria
en un momento dado. "
 Pliego presupuestario; Toda entidad pública que recibe un crédito presupuestario en
la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
 Presupuesto Institucional de Apertura (PIA); Presupuesto inicial de la entidad
pública aprobado por su respectivo Titular con cargo a los créditos presupuestarios
establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
respectivo. En el caso de las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son
establecidos mediante Decreto Supremo.

23
 Programación del ingreso y del gasto; Proceso técnico que tiene por finalidad
determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecución (mensual y
trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado año fiscal.
 Programación presupuestal de las instituciones; Fase del proceso presupuestario en
la cual las entidades públicas determinan la escala de prioridades de los Objetivos
Institucionales del año fiscal; determinan la demanda global de gasto y las Metas
Presupuestarias compatibles con sus Objetivos Institucionales y funciones; desarrollan
los procesos para la estimación de los fondos públicos con el objeto de determinar el
monto de la asignación presupuestaria; y definen la estructura del financiamiento de la
demanda global de gasto en función de la estimación de los fondos públicos.
 Proyecto; Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un
producto final (Metas Presupuestarias), que concurre a la expansión de la acción del
Gobierno. Representa la creación, ampliación, mejora, modernización y/o
recuperación de la capacidad de producción de bienes y servicios, implicando la
variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad
pública. Luego de su culminación, generalmente se integra o da origen a una
Actividad.
 Recursos públicos; Recursos del Estado inherentes a su acción y atributos que sirven
para financiar los gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes
de financiamiento.
 Rubro; Título con el cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables.

24
 Remuneración; es un pago en la que un trabajador recibe un pago constante por las
acciones o labores que realizó en un intervalo de tiempo determinado y en un lugar en
específico señalado en relación de trabajo.
 Certificación presupuestal; Acto de administración, cuya finalidad es garantizar que
se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para
comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año
fiscal respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que
regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación implica la reserva del
crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del
correspondiente registro presupuestario.
 Año fiscal; Período en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Público y que coincide
con el año calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno
de diciembre.
 Clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos; Instrumentos técnicos que
permiten el registro ordenado y uniforme de las operaciones del Sector Público
durante el proceso presupuestario.
 Compromiso; Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los
trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por
un importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones
presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación
de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe
afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe

25
del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento
oficial.
 Ejecución presupuestaria; Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los
ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos
presupuestarios autorizados en los presupuestos.
III. ANÁLISIS DE LA PRÁCTICA
III.1. Procedimiento, manual y flujo de actividades del área de tesorería
Figura 6:Prodedimiento y Flujograma del área de Tesorería

Fuente: (Ministerio de Economía y Finanzas, 2015).
26
III.2. Descripción de las principales actividades desarrolladas en la empresa o
institución.
Las actividades desarrolladas durante todo el proceso de las Prácticas Pre-Profesionales en el
área de tesorería son las siguientes:
a. Conciliación del Libro Bancos (cheque girados) con el Extracto Bancario (cheques
cobrados).
b. Revisión de los documentos sustentatorio de la ejecución de los gastos para el debido
ingreso al registro en el SIAF.
c. Registro de gastos en el Sistema Nacional de Administración Financiera (SIAF).
Fases de gastos
 Devengado
 Girado
d. Elaboración del auxiliar Estándar para la determinación de los saldos mensuales; se
analiza todos los movimientos (Debe y Haber).
Cuenta Corriente
Fuente de Financiamiento
 Recursos Determinados-RD
 Recursos Directamente Recaudados-RDR
 Recursos Ordinarios-RO
 Recursos por Operaciones Crediticias Oficiales
Rubros
RD
FONCOMUN (07)
27
 Canon, Sobre canon, etc. (18)
RDR
 Ingresos Propios, Vigencia Minera (09)
RO
 Programa de Vaso de Leche PVL, Transferencias para proyectos (00)
e. Entrega de Cheques
f. Rendición de gastos de Caja de chica e informe.
g. Elaboración de cuadros de rendición de gastos de las habilitaciones, reembolsos.
h. Pago de detracciones e impuestos.
III.3. Importancia y significado de los trabajos realizados en relación a los
objetivos de la empresa o institución.
a. FUNCIÓN N° 1; Conciliación del Libro Bancos (cheque girados) con el Extracto
Bancario (cheques cobrados).
Esta actividad es muy importante en el área de tesorería, se trata de un proceso que
permite comparar los valores que la institución tiene registrados de una cuenta de
ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por medio del
extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Con esta actividad se comparan el libro banco con el extracto bancario,
determinándose así la cantidad de cheques girados durante el mes de los cuales con el
Extracto Bancario se verifican cuáles han sido cobrados, que cheque están en tránsito
y cheques en cartera.
28
b. FUNCIÓN N° 2; Revisión de los documentos sustentatorio de la ejecución de los
gastos para el debido ingreso al registro en el SIAF.
Según el Artículo 5° (Directiva N° 002-2007-EF/77.15) Procedimientos para la
ejecución de financiera de los gastos, el monto total de los compromisos debe
registrarse en el SIAF SP debidamente sustentadas con los documentos que señalan las
normas vigentes, debiendo exceder el límite ni el periodo fijado a través del respectivo
Calendario de Compromisos.
Los datos relacionados con el Gasto Comprometido tales como la Meta
Presupuestaria y Cadenas de Gastos aplicables, deben de ser reflejo de la
documentación sustentatorio, debiendo contar con la correspondiente conformidad de
los responsables de su verificación previo al ingreso al ingreso de los datos en SIAF-
SP, a fin de evitar posteriores solicitudes de regularizaciones y reasignación.
Compras
 Requerimiento (Elaborada por el área usuaria)
 Cotización (Encargado por logística)
 Cuadro comparativo (Logística o Abastecimiento)
 Acta de la Buena Pro
 Registro Nacional de Proveedores –RNP(OSCE) (proveedor)
 Orden de compra (Logística o Abastecimiento)
 Factura y/o Boleta de venta (Proveedor)
 CCI (Logística o Abastecimiento)
 PECOSA (Logística o Abastecimiento)
 Informe de conformidad (área Usuaria)

29
 Memorándum (Gerente)
 Comprobante de Pago (Tesorería)
Servicio
 Requerimiento
 Cotización
 Orden de servicio
 Contrato
 Informe de conformidad
 Factura o Recibo por Honorarios –RH
 Memorándum
 Comprobante de pago
30
Figura 7: Flujograma de la organización de un Expediente (Documentos Sustentatorios de Gasto)
Fuente: Elaboración Propia (2019).

31
c. FUNCION N° 3: Registro de gastos en el Sistema Nacional de Administración
Financiera (SIAF).
Esta es una actividad importante ya que está sujeta al proceso de la ejecución
presupuestal y financiera registrarse en el SIAF –SP los datos relaciones con su
formalización en el marco de las normas legales aplicables a cada una de las etapas:
Compromiso, Devengado y Pago.
d. FUNCIÓN N° 4: Elaboración del auxiliar Estándar para la determinación de los
saldos mensuales; se analiza todos los movimientos (Debe y Haber).
Esta actividad es muy importante debido a que se verifica todos los movimientos,
pagos y transferencias (DEBE Y HABER) para determinar saldos para la ejecución del
presupuesto.
Cuenta Corriente
Fuente de Financiamiento
 Recursos Determinados-RD
 Recursos Directamente Recaudados-RDR
 Recursos Ordinarios-RO
 Recursos por Operaciones Crediticias Oficiales
Rubros
RD
FONCOMUN (07)
 Canon, Sobre canon, etc. (18)
RDR
 Ingresos Propios, Vigencia Minera (09)

32
RO
 Programa de Vaso de Leche PVL, Transferencias para proyectos (00)
esto del siguiente mes, este procedimiento se realiza cada mes.
e. FUNCIÓN N° 5: Entrega de Cheques
Una vez realizo el devengado del gasto y aprobado por el sistema SIAF, se continua
con la fase del Girado mediante el cual se elaboran los cheques para su respectivo
cobro ya sea de personal, proveedores, etc.
f. FUNCIÓN N° 6: Rendición de gastos de Caja de chica e informe.
En la Municipalidad distrital de Tapairihua se maneja un presupuesto en efectivo
para gastos de caja chica, se obtiene mediante un habilito mensual un monto
determinado por sesión de consejo para los gastos menudos, urgentes, etc. Realizados
en la ejecución de la gestión.
Para lo cual se realiza un informe mensual de todos estos gastos justificados con los
comprobantes de pago y su respectivo cuadro de rendición.
g. FUNCIÓN N° 7: Elaboración de cuadros de rendición de gastos de las
habilitaciones, reembolsos.
Se realizan la corroboración de los documentos sustentatorios de los gastos que se
realizaron con las habilitaciones para distintas actividades realizadas por los
representantes de la Municipalidad Distrital y también de los reembolsos.
Con estos documentos sustentatorios se realiza los cuadros de rendición de gastos.

33
IV. PLAN DE MEJORA
IV.1. Identificación del área de mejora
Debido a que esta es una organización de Gobierno Local está conformada por una cierta
cantidad de áreas los cuales cumplen distintas funciones en la gestión municipal por ende al
hacer un análisis para la identificación de las principales áreas de mejora se elaboró el siguiente
cuadro que nos ayudará a identificar los principales aspectos y sus deficiencias:
Tabla 2:
Identificación de las áreas de mejora
ASPECTOS PROBLEMA
 Deficiente proceso de selección de
personal.
 Incumplimiento de funciones establecidas
en el Reglamento de Organización y
Funciones (ROF)
 Falta de implementación de las normas
Organizacional como son las MOF, ROF, TUPA en el
desempeño de funciones de los
trabajadores de cada área.
 Demora en la organización de los
expedientes (documentos sustentatorios de
gastos).
 Falta de implementación tecnológica.
 Deficiente interconexión entre las áreas de
las oficinas (Enlace Abancay y
Municipalidad Distrital de Tapairihua).
 Incumplimiento de las metas y Calendario
de compromisos
 Inadecuado sistema de gestión de archivos
físicos y virtuales en algunas áreas.
 Falta de un registro y control de asistencia
del personal (Horario de trabajo)
 Ineficiente clima laboral.
 Falta de capacitación y actualización de
personal en atención al público, equipos de
cómputo y desarrollo de la gestión Pública.
 Falta del compromiso e identificación del
personal con la institución.
 Constantes actualizaciones de las
34
Legal Normativas que regulan el funcionamiento

de las Municipalidades
 Gasto insulso en el alquiler de una oficina
Infraestructura enlace en la ciudad de Abancay.
 Falta de instalación de un internet de
Banda Ancha en el Distrito de Tapairihua.
Tecnológico  Ineficiente Soporte Técnico
 Insuficientes equipos técnicos informáticos
y obsolencia de los existentes.
Esta tabla recopila toda la información del Plan de Diagnostico; Fuente: Elaboración Propia (2019).
También se pudo identificar como punto de mejora es la gerencia Municipal, debido a que
este es el órgano de alta dirección técnico administrativo encargado de dirigir y conducir la
gestión Administrativa financiera y económica de la municipalidad, así como la ejecución de la
Normativa Vigente, debido a que está a cargo de un funcionario de confianza designado por el
alcalde por ende hay una deficiencia en el cumplimiento de las funciones de dicho área, ya que
no cumple con todas las capacidades, habilidades y conocimientos requeridos por el puesto.
Ya que está a cargo de la gerencia:
 Planificar, organizar, dirigir, controlar y evaluar la gestión administrativa, económica
y financiera de la municipalidad para la óptima prestación de los servicios
municipales.
 Supervisar las acciones de selección de personal, acciones de control, permanencia y
rotación del personal en coordinación con el alcalde.
IV.1.1. Análisis FODA de la Municipalidad Distrital de Tapairihua
Este análisis permite identificar y contrastar dos ambientes: el ambiente interno y externo de
la institución con el fin de identificar las áreas de mejora, realizar un diagnóstico de la situación
actual de la institución con el fin de plantear estrategias que permitan mejorar la situación en la
que nos encontramos.

35
En el ambiente interno se encuentran todos aquellos factores sobre los cuales se tiene control
para decidir cambiarlos en forma directa. Podemos modificarlos para mejorarlos, incrementarlos
o por el contrario para que se reduzcan o desaparecerlos. Dentro de estos se pueden identificar
las Fortalezas (F) y las Debilidades (D).
Y en el ambiente externo se encuentran todos los factores sobre los que no tenemos control
directo, pero sin embrago influyen en nuestra realidad. Estos factores escapan de nuestro control,
pero si debemos considerarlos porque nuestro desarrollo dependerá de la tendencia que sigan
estos; dentro de este ámbito encontramos las Oportunidades (O) y las amenazas (A).
Análisis Interno
Tabla 3:
Análisis Interno Fortalezas y debilidades
FORTALEZAS DEBILIDADES
La existencia de un yacimiento minero No hay interconexión entre las áreas
en el distrito. existentes en la Municipalidad.
Existencia de zonas donde se Imagen institucional débil
producen grandes cantidades de frutas. Falta de implementación de las
Existencia d un Plan Operativo Anual normas como son las MOF, ROF, TUPA
Geográficamente es un lugar muy en el desempeño de funciones de los
fértil y muy productora de frutas, lo cual trabajadores de cada área.
sería una oportunidad para generar Insuficiente gestión de los Recursos
empresas familiares dedicados a la Humanos
exportación de frutas. Escaso trabajo en equipo
Diversidad geográfica. Mínima parte del personal ejecuta
Marco Normativo de la Institución procedimientos al margen de la
Emisión de normas de competencia normatividad.
municipal Insuficiente capacitación en gran parte
Acceso a los servicios de agua, luz y del personal para el desempeño de sus
desagüe. funciones.
Existencia de una Oficina SIAF Trabajo administrativo desarticulado y
Existencia de recursos naturales sin coordinación entre las áreas
turísticos. Falta de implementación tecnológica
Existencia de profesionales en la municipalidad distrital.
multidisciplinarios Deficiente control patrimonial de los
Se cuenta con una infraestructura bienes y recursos públicos.
adecuada. Deficiente proceso de selección de
Se trabaja con la población más personal, al momento de contratar.
36
necesitada. Deficiente atención al contribuyente

Promoción de ferias agropecuarias, Inadecuada aplicación de la ley de
actividades deportivas y culturales. simplificación administrativa (Demora en
los trámites y atención de expedientes)
Escaso presupuesto para la realización
de actividades.
Información Obtenida de un análisis exhaustivo del entorno interno de la Municipalidad; Fuente; Elaboración
Propia (2019)
37
Análisis Externo
Tabla 4:
Análisis de entorno Externo Oportunidades y Amenazas
OPORTUNIDADES AMENAZAS
El crecimiento económico.
Políticas del estado orientadas al
mejoramiento de la eficiencia y eficacia,
en la gestión municipal y en materia de
fomento de las inversiones.
Existencia de políticas de gobierno Escasa cultura de pagos de los
orientadas al acceso a mejores contribuyentes.
tecnologías y gobierno electrónico. Recortes de transferencias a la entidad
Las Tecnologías de la Información y Existencia de conflictos sociales de la
la Comunicación (TICs) Región y del Estado
Programas de capacitación orientadas Cambios climatológicos
a los servidores públicos Escasa difusión de los Sistemas
Plan de incentivos municipales Administrativos y financieros de MEF.
Ubicación Geopolítica del Distrito Contaminación y algunos problemas
Apoyo del gobierno central para el sociales a causa de la minería
mantenimiento de locales escolares de las Deficiente infraestructura y
instituciones públicas. equipamiento de las instalaciones de la
Existencia de programas sociales del Municipalidad Distrital
Gobierno Regional y Central. Recursos naturales en permanente
Inversionistas con proyectos de deterioro
desarrollo Falta de infraestructura vial
Crecimiento de actividades
agropecuarias
Presencia y crecimiento de actividades
comerciales (alimenticias y
agropecuarias) dentro del distrito
Información Obtenida de un análisis exhaustivo del entorno interno de la Municipalidad; Fuente; Elaboración
Propia (2019)
IV.1.2. Definición del Problema
Como principal problema identificado en el área de Tesorería de la Municipalidad Distrital de
Tapairihua es la Deficiente Gestión de los Trámites Documentarios (Documentos sustentatorios

38
de los gastos) estos para el ingreso de toda esta información al Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF).
Para que haya una excelente gestión debe de existir una buena articulación entre las diferentes
áreas de la institución y los profesionales quienes están a cargo deben de ser muy competentes y
adaptarse a los constantes cambios organizativos y tecnológicos que en la institución.
a. Problema general
Deficiente Gestión de los Trámites Documentarios (Documentos sustentatorios de
los gastos) estos para el ingreso de toda esta información al Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF).
b. Problema especifico
 Deficiente trabajo administrativo desarticulado y sin coordinación entre las
diversas unidades orgánicas.
 Ineficiente proceso de selección de personal
 Falta de organización y prioridad de actividades
 Falta de estructura física y tecnológica para el desarrollo de actividades

39
IV.2. Causas del problema
Figura 8: Diagrama de Ishikawa (Causa - Efecto).

40
IV.3. Objetivos a conseguir
IV.3.1. Objetivos Generales
Mejorar Gestión de los tramites documentarios (Documentos Sustentatorios de los gastos),
para el ingreso al Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), para una ejecución
eficiente gestión presupuestal.
IV.3.2. Objetivos Específicos
 Mejorar la conexión y articulación entre las diversas unidades para una eficiente
gestión administrativa de los tramites documentarios.
 Optimizar el proceso de selección de personal para una eficiente gestión
administrativa de los tramites documentarios.
 Mejorar la organización y priorización de actividades mediante un calendario de
prioridades y objetivos.
 Gestionar la implementación de una estructura física y tecnológica para el desarrollo
de actividades de manera más eficiente.
IV.4. Acciones de mejora
Tabla 5:
Planteamiento de las Acciones de mejora
ÁREAS DE MEJORA N° 1.
Deficiente trabajo administrativo desarticulado
Descripción del problema y sin coordinación entre las diversas unidades
orgánicas.
Funcionamiento de varias áreas en Abancay y
algunas en el distrito de Tapairihua
Causas que provocan el Deficiente Clima Laboral
problema Presencia temporal del alcalde y Gerente en
ambas oficinas (Abancay y Tapairihua)
41
Mejorar la conexión y articulación entre las

Objetivos a conseguir diversas unidades para una eficiente gestión
administrativa de los tramites documentarios.
Gestionar la instalación del servicio de banda
ancha de internet para el funcionamiento e
interconexión de todas las áreas.
Trasladar todas las áreas al distrito de
Tapairihua para que puedan trabajar como un
Acciones de mejora sistema
Promover cursos de capacitación en temas de
atención al público, trabajo en equipo y
cumplimiento de metas.
Registro eficiente y eficaz de gastos en el
Sistema Nacional de Administración Financiera
(SIAF).
Beneficios esperados La ejecución eficiente del presupuesto
La optimización de los recursos y presupuesto
ÁREAS DE MEJORA N° 2
Descripción del problema Ineficiente proceso de selección de personal
Priorización a contratación de personal de
confianza
El personal no cumple con el perfil del puesto
Causas que provocan el Incompatibilidad de experiencias entre los
problema trabajadores
Personal no cumple con sus funciones (ROF)
Optimizar el proceso de selección de personal
Objetivos a conseguir para una eficiente gestión administrativa de los
tramites documentarios.
Hacer una modificación en el Manual de
Organizaciones y Funciones (MOF) y establecer
los requisitos en función a lo que realmente
Acciones de mejora necesita la institución.
Establecer un adecuado proceso de selección
de personal y designar un comité para realizar este
proceso.
La optimización de los recursos y presupuesto
La efectividad del personal al elaborar los
expedientes de gastos
Beneficios esperados Cumplir con las metas establecidas en el
calendario de compromisos
Alcanzar los objetivos institucionales
Descripción del problema Falta de organización y prioridad de
actividades
Ineficiente organización de la estructura de los
42
Causas que provocan el expedientes

problema Falta de priorización de las actividades en base
a el calendario de compromisos.
Mejorar la organización y priorización de
Objetivos a conseguir actividades mediante un calendario de prioridades
y objetivos.
Mediante una reunión entre todos los
trabajadores establecer el cumplimiento de sus
funciones en base al Reglamento de Funciones y
Operaciones internos de la Institución.
Acciones de mejora Crear un Registro de Asistencia a nivel
Institucional en el que cada trabajador debe
registrar su hora de ingreso y salida; en el cual
también se establecerá las sanciones por tan
danzas e inasistencias.
El aporte de todo el personal en el
cumplimiento de objetivos.
El compromiso de cada uno de ellos con la
institución.
Beneficios esperados La prestación de un servicio de calidad a la
ciudadanía
Y reducción del tiempo en cada operación y
actividad que realizan.
Descripción del problema Falta de estructura física y tecnológica para el
desarrollo de actividades
Ineficiente Soporte Técnico
Causas que provocan el Falta de conexión a internet
problema Ineficiente equipamiento de tecnologías de
última generación
Objetivos a conseguir Gestionar la implementación de una estructura
física y tecnológica para el desarrollo de
actividades de manera más eficiente.
Realizar la contratación de un personal
capacitado para brindar el servicio de Soporte
técnico para la Municipalidad en general.
Acciones de mejora Realizar una supervisión a cada área para
verificar que si estas cuentan con todo el
equipamiento adecuado para el cumplimiento de
sus funciones
Al tener un personal especializado en brindar
Soporte Técnico, se reducirá el tiempo que se
Beneficios esperados pierde al estar contratando el servicio de un
profesional externo.
Al estar bien equipado un área desempeñara
mejor sus funciones de manera mas eficiente y
43
eficaz.
Planteamiento de las acciones de mejora para solucionar el problema: (Fuente: Elaboración Propia, 2019).
En la siguiente tabla nos ayudará como herramienta para establecer una priorización en las
acciones de mejora identificadas anteriormente.
Tabla 6:
Cronograma de plazos, dificultades, etc. de la implementación de la implementación de las
acciones de mejora.
ACCION
ES DE
N MEJORA A DIFICUL PLAZO IMPACT PRIORIZAC
° LLEVAR A TAD O IÓN
CABO
MUCHO
Gestionar Positivo ya
la instalación que no solo
del servicio de POCA CORTO beneficiara a INMEDIATA
0 banda ancha 2 a 3 meses la
de internet Municipalida
1
para el d; también los
funcionamient beneficiarios
oe directos serán
interconexión la población
de todas las en General y
áreas. todas las
instituciones
Promover
cursos de
capacitación
en temas de
0 atención al POCA CORTO MUCHO INMEDIATO
público, 1 mes a 2
2
trabajo en meses
equipo y
cumplimiento
de metas.
Establecer
un adecuado
proceso de
selección de
44
personal y NINGUNA INMEDIA MUCHO INMEDIATA

0 designar un TO
3 comité para 15 días a 1
realizar este mes
proceso.
Crear un
Registro de
Asistencia a
nivel
Institucional
en el que cada
trabajador
debe registrar NINGUNA INMEDIA MUCHO INMEDIATA
0 su hora de TO
4 ingreso y
salida; en el
cual también
se establecerá
las sanciones
por tan danzas
e inasistencias.
Realizar
una
supervisión a
cada área para
0 verificar que si POCA MEDIO MUCHO INMEDIATA
estas cuentan
5
con todo el
equipamiento
adecuado para
el
cumplimiento
de sus
funciones
En base a las acciones de mejora se plasmaron el tiempo en que se podría aplicar y cumplir (Fuente: Elaboración
Propia, 2019).
45
V. RESULTADOS
V.1. RESULTADO N° 1; Elaboración de un flujograma para poder crear un expediente de Gasto con todos los documentos
Sustentatorios del Gasto de manera eficiente y efectiva.

46
Figura 9:Flujograma para la elaboración de un expediente de todos los Documentos Sustentatorios de un Gasto por SERVICIO

47
Figura 10: Flujograma para la elaboración de un expediente de todos los Documentos Sustentatorios de un Gasto de COMPRA

48
a (2019).
49
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
TAPAIRIHUA - AYMARAES
CREADO POR LEY 12301 DE 2 ENERO DE 1857
“UNIDOS POR UNA EDUCACION DE CALIDAD”
BASES
PROCESO DE CONTRATACIÓN DEL PERSONAL PARA LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAPAIRIHUA-AYMARAES-
APURIMAC.
CONVOCATORIA PARA LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PARA

EL
“ÁREA DE TESORERÍA”
50
I. GENERALIDADES
1. Objeto de la Convocatoria: Contratar los servicios de TESORERO (A) para la Municipalidad Distrital de
Tapairihua.
2. Clasificador del cargo: SP-AP
3. Código: 299310AP
4. Dependencia, unidad orgánica y/o área solicitante: Gerencia Municipal
5. Dependencia encargada de realizar el proceso de contratación: Área de Tesorería
6. Base Legal:
51
II. PERFIL DEL PUESTO
REQUISITOS DETALLE
Formación
académica, Grado o Título Profesional o Egresado de las carreras profesional de Economía y/o
académico y/o Nivel Administrador
de estudio
o Capacitación; en Normas del Sistema de Tesorería de la Administración

Pública y contabilidad Gubernamental.
Conocimientos o Manejo del Sistema Nacional de Administración Financiera SIAF
o Manejo de paquetes informáticos de oficina o equivalentes (Word, Excel)
o
o No menor a Cuatro (04) años de experiencia en actividades de tesorería de los

Experiencia Laboral cuales no menos de Dos (02) años en cargos directrices.
o Análisis.
Habilidades o o Razonamiento lógico.

Competencias
o Redacción.
o Síntesis.
III. CARACTERÍSTICAS DEL PUESTO Y/O CARGO
Principales funciones a desarrollar:

a. Proponer, coordinar y ejecutar el plan Operativo Anual (POA) de actividades de las
unidades orgánicas en materia de su competencia y en concordancia con las normas y
reglamentos vigentes.
b. Programar, ejecutar y controlar las actividades correspondientes a los ingresos y egresos
de los fondos de la Municipalidad.
c. Ejercer el control de los pagos correspondientes en base a los presupuestos analíticos.
d. Conducir la ejecución de los procesos de recepción y de pago de las especies valoradas.
e. Llevar el registro de las cuentas corrientes bancarias, conciliaciones y efectuar las
operaciones de tesorería
52
f. Elaborar los comprobantes de pago y emitir los cheques para la cancelación de los
compromisos asumidos de bienes y servicios previa aprobación del Sistema Nacional de
Administración Financiera SIAF.
g. Atender los pagos a los acreedores de la Municipalidad, así como lo correspondiente a las
remuneraciones del personal.
h. Administrar y custodiar las especies valoradas de la municipalidad.
i. Efectuar las amortizaciones de capital o intereses de los compromisos financieros de la
Municipalidad.
IV. CONDICIONES ESENCIALES DEL CONTRATO
CONDICIONES DETALLE
Oficina de Enlace de la Municipalidad Distrital de

Lugar de prestación del Servicio
Tapairihua ( Esquina de Jr. Lima con Av. Nuñez; Pasaje).
Duración del Contrato Hasta el ………………………..
Contraprestación mensual S/ 1, 300.00 (Mil Trescientos con 00/100 Soles).
Para la suscripción del contrato se deberá presentar el

Otras condiciones esenciales Original o Copia legalizada a través de notario Público del
Grado Académico o Constancia de Estudios.
V. CRONOGRAMA Y ETAPAS DEL PROCESO
ETAPAS DEL PROCESO CRONOGRAMA RESPONSABLE
1 Aprobación de la Convocatoria. Fecha………… Alcalde
CONVOCATORIA
3 Publicación de la Convocatoria Fecha………… COMITÉ
Presentación de Hoja de Vida documentada

4 en la Mesa de Partes. (Municipalidad Distrital Fecha………… COMITÉ
de Tapairihua)
SELECCIÓN
53
5 Evaluación de Curricular (Hoja de Vida). Fecha………... COMITÉ
Publicación de los Resultados de la

6 Fecha………. COMITÉ
Evaluación Curricular (Hoja de Vida).
7 Evaluación de Conocimientos Fecha……… COMITÉ
Entrevista y Publicación de los Resultados

8 Fecha…….. COMITÉ
finales.
SUSCRIPCIÓN Y REGISTRO DE CONTRATO
ALCALDE O
9 Suscripción de Contrato. Fecha………
GERENTE
ALCALDE O
10 Registro de Contrato. Fecha……..
GERENTE
VI. FACTORES DE EVALUACIÓN

Los factores de evaluación dentro del proceso de selección tendrán los siguientes puntajes:
PUNT. PUNT.
EVALUACIONES PESO
MIN. MAX.
ETAPA 1.
EVALUACIÓN DE LA HOJA DE 40% 40 60
VIDA
1. Formación Académica 40
2. Experiencia Laboral 10
3. Capacitación 10
ETAPA 2.
50% 11 20
Prueba de Conocimientos
10% 25 40
ENTREVISTA PERSONAL
1. Dominio Temático 10
2. Capacidad Analítica 10
3. Comunicación Efectiva 10
4. Ética y Competencias 05
5. Conocimiento Institucional 05
54
PUNTAJE TOTAL 100% 65 100
VII. DOCUMENTACIÓN DE PRESENTACIÓN OBLIGATORIA
1. De la presentación de la Hoja de Vida
La hoja de vida se presentará en sobre cerrado, en las fechas establecidas en el cronograma y estará
dirigido a la Municipalidad Distrital de Tapairihua ingresados y registrados debidamente por mesa
de partes.
2. Contenido de la Hoja de Vida:

a. Anexo N° 01: Formato de Contenido de Hoja de Vida
b. Anexo N° 02: Declaración Jurada de actividades o funciones efectuadas
c. Anexo N° 03: Declaración Jurada de Nepotismo
d. Anexo N° 04: Declaración Jurada de antecedentes policiales y penales.
La información consignada en los Anexos Nº 02, 03 y 04 tienen carácter de Declaración Jurada, siendo el
POSTULANTE responsable de la información consignada en dichos documentos y sometiéndose al
procedimiento de fiscalización posterior que lleve a cabo la entidad.
La Hoja de Vida documentada (fotocopia simple), deberá estar ordenada de acuerdo a los requisitos
mínimos solicitados.
3. La Foliación:
El postulante al momento de presentar el sobre cerrado de la HOJA DE VIDA documentada (incluyendo los
Anexos 01, 02, 03 y 04), deberá presentar la documentación debidamente FOLIADA en número, en cada
una de las hojas.
De no encontrarse los documentos foliados de acuerdo a lo antes indicado, asimismo, de encontrarse
documentos foliados con lápiz, no foliados o rectificados, el postulante será considerado NO APTO.
Figura 11: Modelo Referencial de Foliación
55
Fuente: https://www.google.com.Sop5zgAhUNm1kKHbIoBMQQ
El cumplimiento de los REQUISITOS INDICADOS EN EL PERFIL DEL PUESTO, deberán ser
ACREDITADOS ÚNICAMENTE con copias simples de Diplomas, Constancias de Estudios realizados,
asimismo, para acreditar el tiempo de experiencia deberá presentar Certificados de Trabajo y/o Constancias
Laborales, la Resolución Ministerial o similar por designación, la cual deberá indicar el inicio, así como el
cese del mismo; documentación diferente a la anteriormente señalada no será considerada para el cálculo del
tiempo de la Experiencia Laboral.
VIII. CRITERIOS DE CALIFICACIÓN

Verificación del cumplimiento del Perfil de Puesto:
La hoja de vida documentada deberá satisfacer todos los requisitos solicitados en el perfil de puesto.
Asimismo, el postulante que no presente la Hoja de Vida documentada en la fecha establecida en el
cronograma del proceso de selección será considerado NO APTO.
Los Conocimientos de Ofimática deberán ser acreditados a través de constancias u otro documento que
determine, el nivel de conocimiento de los mismos, así como deberá expedido por una Institución
Público o Privado.
IX. DE LA DECLARATORIA DE DESIERTO Y CANCELACIÓN DEL PROCESO
1. Declaratoria de proceso desierto

El proceso puede ser declarado desierto en alguno de los supuestos siguientes:
a. Cuando no se presenten postulantes.
b. Cuando los postulantes no cumplan con los requisitos mínimos.
c. Cuando cumplido los requisitos mínimos, los postulantes no obtengan el puntaje mínimo
aprobatorio en cualquiera de las etapas de evaluación del proceso de contratación.
d. Cuando no se suscriba el contrato administrativo de servicios dentro del plazo correspondiente y
no exista accesitario.
56
2. Cancelación del proceso de selección

El proceso puede ser cancelado sin que sea responsabilidad de la entidad en los siguientes casos:
a. Cuando desaparezca la necesidad del servicio iniciado el proceso de selección.
b. Por restricciones presupuestales.
c. Otros supuestos debidamente justificados.
57
ANEXO Nº 01
FORMATO DE CONTENIDO DE HOJA DE VIDA
I. DATOS PERSONALES:
______________________/___________________________/_____________________
Nombres Apellido Paterno Apellido Materno
LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO:
_______________________________/________/________
Lugar día mes año
ESTADO CIVIL: __________________________
NACIONALIDAD: __________________________
DOCUMENTO DE IDENTIDAD (vigente): DNI C. Extranjería Nº _ ____________
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES - RUC Nº ___________________
DIRECCIÓN DOMICILIARIA (marcar con una “x” el tipo):
_______________________________________________________________________
Avenida/Calle/Jirón Nº Dpto. / Int.
URBANIZACIÓN: ___________________________________________
DISTRITO: ___________________________________________
PROVINCIA: ___________________________________________
DEPARTAMENTO: ___________________________________________
TELÉFONO: ___________/___________
CELULAR: ___________/___________
CORREO ELECTRÓNICO: ______________@______________
COLEGIO PROFESIONAL: ___________________________________________
REGISTRO N°: ________________________
PERSONA CON DISCAPACIDAD: SÍ NO Nº _______________
Si la respuesta es afirmativa, indicar el Nº de inscripción en el registro nacional de las personas con

discapacidad.
58
LICENCIADO DE LAS FUERZAS ARMADAS: SÍ NO
Si la respuesta es afirmativa, adjuntar fotocopia simple del documento oficial emitido por la autoridad
competente que acredite su condición de licenciado.
II. ESTUDIOS REALIZADOS

La información a proporcionar en el siguiente cuadro deberá ser precisa, debiéndose adjuntar los documentos
que sustenten lo informado (fotocopia simple).
FECHA DE
CENTRO DE EXPEDICIÓN CIUDAD /
TÍTULO O GRADO ESPECIALIDAD Nº FOLIO
ESTUDIOS DEL TITULO PAÍS
(Mes / Año)
DOCTORADO
MAESTRÍA
TÍTULO PROFESIONAL
TÉCNICO O
UNIVERSITARIO
BACHILLER /
EGRESADO
ESTUDIOS TÉCNICOS
(computación, idiomas entre
otros).
ESTUDIOS
(Solo llenar si el perfil de puesto lo requiere).
(Primaria/Secundaria).
(Puede insertar más filas si así lo requiere).
III. CURSOS Y/O ESTUDIOS DE ESPECIALIZACIÓN Y/O DIPLOMADO:
Fecha de
Nombre del curso y/o estudios
Centro de Fecha Fecha expedición del Ciudad / Nº
Nº de especialización y/o
estudios Inicio Fin titulo país Folio
diplomado
(mes / año)
1º
2º
3º
4º
APELLIDOS Y NOMBRES:
DNI:
FECHA:
59
Huella Digital
---------------------------
Firma
ANEXO Nº 02
DECLARACIÓN JURADA
(Actividades o Funciones efectuadas)
Yo, …………………………………………………………………………………………, identificado (a) con DNI /

C. Extranjería N° ……….………, declaro bajo juramento que durante el tiempo de mi EXPERIENCIA LABORAL,
la cual ha sido acreditada mediante documentos adjuntos, efectué las ACTIVIDADES o FUNCIONES siguientes:
a) Experiencia general:
Detallar en el cuadro siguiente los trabajos que califican la experiencia requerida.
Fecha de Fecha de
Nombre de la Entidad Cargo Tiempo en el
Nº Inicio culminación Nº FOLIO
o Empresa desempeñado cargo
(mes/año) (mes/año)
Actividades o funciones realizadas:
3
60
b) Experiencia específica en la función o la materia:

Fecha de Fecha de Tiempo

Nombre de la Nº
Nº Cargo desempeñado Inicio culminación en el
Entidad o Empresa FOLIO
(mes/año) (mes/año) cargo

61
En el caso de haber realizado consultorías o trabajos en forma paralela, se considerará el periodo cronológico
de mayor duración.
c) Experiencia en el sector público (en base a la experiencia requerida para el puesto señalada en la parte
b):
Fecha de Fecha de
Nombre de la Cargo Tiempo en el
Nº Inicio culminación Nº FOLIO
Entidad o Empresa desempeñado cargo
(mes/año) (mes/año)

62
En el caso de haber realizado consultorías o trabajos en forma paralela, se considerará el periodo

cronológico de mayor duración.
Lugar y fecha,.......................
Huella Digital
---------------------------
Firma
63
ANEXO N° 03
DECLARACIÓN JURADA
(D.S. N° 034-2005-PCM - NEPOTISMO)
Conste por el presente que el (la) señor(ita) ………………………………………………identificado (a) con DNI /
C. Extranjería N° ………………con domicilio en …………………. en el Distrito de …………….., DECLARO
BAJO JURAMENTO, QUE (MARCAR CON UN ASPA “X”, según corresponda):
Cuento con pariente (s), hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad y/o cónyuge:
(PADRE I HERMANO I HIJO I TIO I SOBRINO I PRIMO I NIETO I SUEGRO I CUÑADO), DE
NOMBRE (S)
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................
Quien (es) laboran en la UNAMBA, con el (los) cargo (s) y en la Dependencia (s):
.........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................
.......................................................................................................................
No cuento con pariente (s), hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad y/o cónyuge:
(PADRE I HERMANO I HIJO I TIO I SOBRINO I PRIMO I NIETO I SUEGRO I CUÑADO), que
laboren en este Ministerio.
Lugar y fecha,....................
---------------------------
Firma
Huella Digital
64
ANEXO Nº 04
DECLARACIÓN JURADA
(Antecedentes policiales, penales)
Yo, …………………………………………………………………………………, identificado (a) con DNI / C.

Extranjería N° ……………….………,domiciliado en ……………………………………………………………..,
declaro bajo juramento que:
 No registro antecedentes policiales.
 No registro antecedentes penales.
 Gozo de buena salud.
Lugar y fecha,.......................
Huella Digital
---------------------------
Firma
65
BIBLIOGRAFÍA
Ministerio de Economía y Finanzas. (2014). Glosario del presupuesto público. Obtenido de
www.mef.gob.pe: https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902
Ministerio de Economía y Finanzas. (Enero de 2015). www.mef.gob.pe. Obtenido de
www.mef.gob.pe: https://www.mef.gob.pe/contenidos/siaf/documentos/que_es_siafgl.pdf
Municipalidad Distrital de Tapairihua. (2015). Municipalidad Distrital de Tapairihua.
Obtenido de http://munitapairihua.gob.pe: http://munitapairihua.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=1&Itemid=149
66
CONCLUSIONES
 La elaboración de un Plan de Mejora es una herramienta muy importante para Una
institución ya que nos ayuda a identificar las causas que provocan las debilidades
detectadas e identificar las acciones de mejora a aplicar.
 La elaboración del Flujograma ayudó en Algún grado la eficiencia y eficacia de la
Organización y elaboración de un expediente de Gasto que contenga todos los
documentos Sustentatorios de Gasto.
 La elaboración de las bases para el Proceso de Selección de personal ayuda a poder
contratar a un personal optimo que cumpla con cada uno de los requisitos del puesto y de
esta manera podrá desempeñar de mejor manera sus funciones y podrá aportar al
cumplimiento de los objetivos institucionales.

67
ANEXOS
RESULTADOS DE LAS PRACTICAS DURANTE LOS MESES DE SETIEMBRE,
OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE
DOCUMENTOS SUTENTATORIOS DE LAS PRACTICAS PRE- PROFESIONALES

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1

UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURÍMAC

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

INFORME FINAL DE PRÁCTICAS PRE- PROFESIONALES IV- GESTIÓN

INSTITUCIÓN : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAPAIRIHUA-

DOCENTE ASESOR : Mg. HUAYAPA HUAYNACHO, Mauro

RESPONSABLE : Est. Adm. CONTRERAS RAFAELE, Rosa Angélica

1.1. La empresa o institución................................................................................................1

1.1.1. Razón Social..........................................................................................................1

1.1.2. Marco histórico o referencial.................................................................................2

1.1.3. Objetivos empresariales o institucionales..............................................................3

1.1.4. Bases legales..........................................................................................................3

1.1.7. Estructura orgánica................................................................................................5

1.1.8. Ubicación de la Empresa o Institución...................................................................6

1.1.9. Línea de actividad económica................................................................................7

1.2. Ubicación del puesto de trabajo dentro de la empresa o institución.............................8

1.2.1. Manual de Organizaciones y Funciones................................................................8

1.3. Docente Asesor............................................................................................................10

II. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL........................................................................11

2.1.1. Ley 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”..................................................11

2.1.2. Ley N° 28693 “Ley General del Sistema Nacional de Tesorería”.......................13

2.1.3. Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15....................................................14

III. ANÁLISIS DE LA PRÁCTICA.....................................................................................24

3.1. Procedimiento, manual y flujo de actividades del área de tesorería............................24

3.2. Descripción de las principales actividades desarrolladas en la empresa o institución.

3.3. Importancia y significado de los trabajos realizados en relación a los objetivos de la

IV. PLAN DE MEJORA.......................................................................................................32

4.1. Identificación del área de mejora................................................................................32

4.1.1. Análisis FODA de la Municipalidad Distrital de Tapairihua...............................34

4.1.2. Definición del Problema......................................................................................38

4.2. Causas del problema....................................................................................................40

4.3. Objetivos a conseguir..................................................................................................41

4.3.1. Objetivos Generales.............................................................................................41

4.3.2. Objetivos Específicos...........................................................................................41

4.4. Acciones de mejora.....................................................................................................41

5.1. RESULTADO N° 1; Elaboración de un flujograma para poder crear un expediente de

CORREO ELECTRÓNICO: ______________@______________..........................60

Figura 1:Escudo del Distrito de Tapairihua................................................................................2

Figura 2:Vision estratégica de la Municipalidad Distrital de Tapairihua .......................5

Figura 3:Organigrama de la Municipalidad Distrital de Tapairihua. ......6

Figura 4:Lugar donde se desarrolló las prácticas .......................................7

Figura 5:Área donde se desarrolló las prácticas. .......................................................8

Figura 6:Prodedimiento y Flujograma del área de Tesorería

Figura 7: Flujograma de la organización de un Expediente (Documentos Sustentatorios de

Figura 8: Diagrama de Ishikawa (Causa - Efecto)...................................................................40

Figura 9:Flujograma para la elaboración de un expediente de todos los Documentos

Sustentatorios de un Gasto por SERVICIO...................................................................................50

Figura 10: Flujograma para la elaboración de un expediente de todos los Documentos

Sustentatorios de un Gasto de COMPRA......................................................................................51

Tabla 1: La gestión del periodo de 2015-2018..........................................................................1

Tabla 5: Planteamiento de las Acciones de mejora...................................................................41

Tabla 6: Cronograma de plazos, dificultades, etc. de la implementación de la implementación

de las acciones de mejora...............................................................................................................46

El presente trabajo de elaboración del informe final de Practicas Pre-Profesionales IV

formación universitaria y así mismo seguir enriqueciendo y adquiriendo nuevos conocimientos a

través de la práctica y experiencia cotidiana en nuestra disciplina profesional.

La Municipalidad Distrital de Tapairihua es una Institución de gobierno local comprometida

con el desarrollo del distrito en cuanto concierne fundamentalmente a la educación, salud y

beneficio y progreso de la comunidad local; está ubicada en la provincia de Aymaraes.

CORREO ELECTRÓNICO: @..........................60