Business">
Plan de Negocios de Una Empresa de Repuestos
Plan de Negocios de Una Empresa de Repuestos
Plan de Negocios de Una Empresa de Repuestos
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
Finanzas
ÁREAS TEMÁTICAS : M arketing
Operaciones
PALABRAS CLAVES /
NEGOCIO, REPUESTOS, AUTOM OVIL, FACTIBILIDAD
KEYWORDS :
RES UMEN/ABS TRACT: Debido a que no existe un comercio de ventas de repuestos automotrices especializados en la línea
de frenos en la parroquia la Aurora, los dueños de vehículos ven obligados trasladarse a la ciudad de Guayaquil para adquirirlos,
haciendo un desgaste de tiempo y recursos. Para el estudio de esta problemática se planteó una investigación de exploratoria
bibliográfica y de campo, porque se tomarán en cuenta los gustos, necesidades y preferencias de la demanda. Según encuesta
realizada la marca de vehículo común es Chevrolet y los problemas persistentes en los vehículos se encastran en el sistema de
frenos. Para la solución a esta problemática se prevé de es tablecer un negocio dedicado a la comercialización de repuestos
especializados en sistema de frenos en el sector la Aurora, que, en previo estudio de factibilidad en mercado, operaciones y
finanzas, muestra tener una TIR aceptable del 21%.
ADJUNTO PDF: SI x NO
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
Yo, Jacinto Joel Mera Quintana con C.I.: 0926882093 y Betzaida Tamara Ortega
Garrido con C.I.: 0941064388, certificamos que los contenidos desarrollados en este trabajo
de titulación, cuyo título es “Plan de negocios de una empresa de repuestos para vehículos
de la provincia del Guayas en el sector Aurora – Samborondón” son de nuestra absoluta
propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL Art. 114 del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA
ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*,
autorizo el uso de una licencia gratuita intransferible y no exclusiva para el uso no comercial
de la presente obra con fines no académicos, en favor de la Universidad de Guayaquil, para
que haga uso del mismo, como fuera pertinente.
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
https://secure.urkund.com/view/39992207-788007-
231156#DcYxDsIwEEXBu7h+Qt7v9drOVVAKFAFyQZqUiLvjZjTf9LnSds8YtlgKK5hjFQusYR0bCGVkaK
UgRxUFaqijQaEMHA8qQaMzdtI13+d8zeNxHs+05Vvu0aznKneFR62/Pw==
______________________________________
Ing. Toala Rocuano Ingrid Irene MFPC.
C.I. 0922034541
iv
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
Atentamente,
______________________________________
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
DEDICATORIAS
Todo comienzo tiene su fin, una carrera requiere de mucho esfuerzo y sacrificio para lograr
llegar a la meta, dedico este trabajo a Dios que día a día estuvo dándome una mano en los
buenos y malos momentos, brindándome salud, fuerzas, e inteligencia, a mi papá Jacinto Mera,
mi mamá Azucena Quintana, mis hermanas Sara, Sonia, Abigail, mis sobrinos Daniel,
Mayerly, Elizabeth que fueron mi apoyo incondicional tanto espiritual, material, económico y
Dedico este proyecto principalmente a Dios mi padre celestial por haberme ayudado en todo
mi periodo de estudio y darme la oportunidad de llegar hasta este punto con mucha salud para
así alcanzar mis objetivos y a mi familia querida, mi madre Siria Garrido, mis hermanos Daniel
Ortega, Desiree Herrera, mi sobrino Ezequiel Ortega, por todos sus sacrificios y esfuerzos
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
AGRADECIMIENTOS
Mis agradecimientos van dirigidos a Dios por haberme permitido llegar hasta este momento
tan especial con fuerzas y salud, a mi familia que hace algún tiempo atrás me dijeron hijo
estudia para seas una persona importante y me siento muy orgulloso porque logre cumplirlo, a
mis amigos y compañeros de aulas que siempre estuvieron dándome una mano en cada
semestre, a los docentes que desde mis inicios hasta la culminación de cada ciclo de estudio
Tóala por haberme concedido de su conocimiento y experiencia para la realización del proyecto
de titulación.
Deseo agradecer principalmente a mi madre por su apoyo en todos los días como estudiante
diciéndome hija no te rindas sigue adelante y ten mucha fe en Dios, también a mis queridos
profesores que me impartieron todos sus conocimientos para superarme día tras día. Agradezco
a Dios que es todo para mí y me ha dado las fuerzas y fortalezas para aprender cada día. A mis
queridos amigos y compañeros que estuvieron conmigo cada semestre brindándome todo su
apoyo. Por último y no menos importante mi querida tutora Ing. Ingrid Toala Rocuano que nos
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
RESUMEN
la línea de frenos en la parroquia la Aurora, los dueños de vehículos ven obligados trasladarse
en previo estudio de factibilidad en mercado, operaciones y finanzas, muestra tener una TIR
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
ABSTRACT
Due to the fact that there is no specialized automotive parts sales trade in the brake line in La
Aurora parish, vehicle owners are forced to move to the city of Guayaquil to acquire them,
making a waste of time and resources. For the study of this problem, a bibliographic and field
exploratory research was proposed, because the tastes, needs and preferences of the demand
will be taken into account. According to the survey made, the common vehicle brand is
Chevrolet and the persistent problems in the vehicles are encased in the brake system.
For the solution to this problem is foreseen to establish a business dedicated to the
commercialization of specialized spare parts in the braking system in the Aurora sector,
which, after a feasibility study in the market, operations and finances, shows to have an
acceptable IRR of 21 %.
TABLA DE CONTENIDO
Introducción ............................................................................................................................... 1
1.2 Justificación................................................................................................................. 4
4.2.2.5 Conceptos especiales que se utilizarán para motivar las ventas. .................... 42
44
Conclusiones ............................................................................................................................ 84
Recomendaciones..................................................................................................................... 85
Bibliografía .............................................................................................................................. 86
Apéndices................................................................................................................................. 90
xiv
ÍNDICE DE TABLAS
ÍNDICE FIGURAS
Figura 3 Vehículos matriculados, según uso - Año 2016 - Total Nacional: 2.056.213.......... 23
Figura 4 Tasa de vehículos matriculados, según principales provincias Año 2016 ............... 23
Figura 5 Vehículos matriculados por modelo (Año de fabricación), según provincia - Año
ÍNDICE DE APENDICES
Introducción
diferentes marcas. Una dirección estratégica es indispensable para que los negocios dedicados
estratégicos.
La capacidad de crecer es clave en las empresas que quieren conseguir el éxito en sectores
específicos. Si las compañías desarrollan al máximo sus ventajas competitivas pueden lograr
asumir una posición de liderazgo. Cuando las empresas dedicadas a la venta de repuestos no
estrategias de marketing para lograr la aceptación de los clientes potenciales del sector la
Aurora.
2
quieren alcanzar.
literatura teórica sobre el plan de negocio, en marco conceptual se definirán los conceptos
obtenida de la investigación.
Capítulo I
Diseño de la Investigación
Según el INEC (2012) las empresas dedicadas a las ventas de repuestos automotrices
Pichincha con 6.362 establecimientos (17%), Azuay con 2.356 (8,1%), Manabí con 2.157
Esta idea de negocios surge debido a que no esiste un comercio de ventas de repuestos
tanto los dueños de vehiculos que requieren estos productos se ven obligados trasladarse a la
especial aquellos que intervienen en el sistema de frenos, hay una variada disponibilidad de
estos productos para ser comercializados, lo cual constituye una oportunidad negocio que
intenta aprovechar la problemática del sector para la creación de una nueva empresa dedicada
Esta empresa contribuirá a que los dueños de vehículos que requieran un repuesto
Guayaquil. Ademas este negocio contribuira con la comunidad con la generación directa e
Aurora?
Tabla 1
Delimitación del problema
Universo de estudio
Región/país Ecuador-Guayas - Daule- sector Aurora
1.2 Justificación
La industria automotriz del Ecuador aumento de 30.9% en el mes de marzo del 2017 en
contra a los de importaciones con un 69.1% en el mismo mes. En comparación con el año
2016, se posee una ventaja de cerca de 11% en las ventas, se traduce en que el crecimiento de
5
nacional, produce más ventas dentro del sector automotriz del país en los últimos años.
(AEDE, 2018)
satisfacer la creciente demanda de los ciudadanos del sector la Aurora. Además de crear
el sector. A largo plazo constituye negocio atractivo que beneficia a muchas partes en la
cadena productiva.
1.3 Objetivos
Capítulo II
Marco Referencial
2.1 Marco Teórico
Establecer una empresa puede ser una tarea ardua. Entrar en un mercado y competir con
éxito está sujeto a una gran incertidumbre y requiere calificaciones diversas que raramente
están contenidas en una sola persona. Como resultado, una proporción considerable de
nuevas empresas abandona el mercado relativamente pronto después de ingresar; por lo tanto,
en algunas industrias o regiones solo una minoría de los participantes puede sobrevivir
Las últimas décadas han sido testigos de una gran discusión sobre los factores
en cuenta típicamente tres grupos de variables explicativas: las relativas a las características
del empresario, las referentes a las características de la empresa recién formada, y aquellos
factores externos que abrazan la geografía y el entorno industrial en el que ocurren los
Los estudios empíricos han demostrado que las nuevas empresas se caracterizan por un
riesgo relativamente alto de fracaso durante los primeros años de su existencia. Las razones
principales para tal responsabilidad de novedad son los problemas de establecer una
estructura organizacional y hacer que la nueva unidad trabaje de manera eficiente para
Otra razón para la relativamente alta vulnerabilidad al cierre de las empresas nuevas es
que con frecuencia las empresas tienen que sobrevivir un cierto período de tiempo antes de
administrativa, jurídica, financiera y económica (Anderse´n, 2011); (Van Stel, Storey, &
Thurik, 2007), que influirá en su desarrollo y, por lo tanto, determinará la naturaleza del plan
mapa guía a un viajero, un plan de negocios debe hacer posible determinar de antemano a
dónde queremos ir, dónde estamos ahora y las pautas necesarias para alcanzar el objetivo
con el proyecto de la empresa y sus objetivos. (Bourne, 2011); (Comeche & Loras, 2010)
empresa hacia el futuro, prever dificultades e identificar posibles soluciones para las
diferentes situaciones que puedan surgir, y permite reducir los riesgos del proyecto haciendo
decisiones con más y mejor calidad de información, además de permitir que la empresa se
conecte con su entorno. (Arendt & Brettel, 2010); (Caceres Carrasco & Guzman Cuevas,
2010)
“El plan debe desarrollar los procedimientos y las estrategias necesarias para convertir una
Sapag, 2003).
8
La guía para la gestión de proyectos del cuerpo de conocimiento PMI (1996) define un
proyecto como: “un esfuerzo temporal emprendido para crear un producto o servicio único” y
técnicas para actividades del proyecto de esta forma satisfacer o exceder las necesidades y
expectativas de las partes interesadas. Teniendo en cuenta estas definiciones, no hay duda de
que un plan de negocios puede ser concebido como un proyecto, el primer y más importante
plan puesto en marcha que debe enfrentarse, para convertir una oportunidad de negocio en
una realidad.
través de las interacciones colectivas de los participantes del proyecto y otras partes
interesadas. Si tomamos en cuenta esta definición más completa, todavía podemos afirmar sin
lugar a duda que un plan de negocios puede ser concebido y analizado como un proyecto,
porque posee todas estas características relevantes. Este enfoque es coherente con un amplio
sentido del concepto de gestión de proyectos que puede permitir contribuciones importantes a
esta disciplina en el ámbito de la gestión. (Kwak & Anbari, 2009) en su ponencia, consideran
estratégica disciplina como: una de las disciplinas asociadas de la gestión de proyectos, que
gestión de proyectos.
El sector automotriz se ha convertido en uno de los pilares que mueve la economía a nivel
ecuatoriana como parte de la matriz productiva y como generación de empleo. Este sector
obtuvo un incremento dentro del periodo del 2014 y 2015, y se dinamizó por la existente
oferta y demanda de crédito porque las empresas financieras les brindaron facilidades de
financiación con tasas de intereses bajas y plazos benéficos para las empresas. Y esto
produjo, un entorno propicio, porque debido a eso las concesionarias otorgaban vehículos
El subsector de repuestos para vehículos son los que manufacturan y distribuyen los
repuestos, piezas, partes que por el continuo uso o desgastes deben ser reemplazadas o porque
“Los vehículos poseen diferentes piezas que deben ser cambiadas como lo son su sistema
años, las ventas informales de vehículos se triplican, en otras palabras, de cada auto nuevo
vendido se venden 2 carros usados como se citó en (EL telegrafo, 2016). Este concepto
necesita reemplazar las piezas e implica una mayor demanda de repuestos y recambios
(Calero, 2018).
Los automóviles modernos tienen frenos en las cuatro ruedas, operados por un sistema
hidráulico. Los frenos pueden ser tipo de disco o tipo de tambor. Los frenos delanteros
desempeñan un papel más importante en la detención del automóvil que los de atrás, ya que
10
el frenado arroja el peso del automóvil hacia delante sobre las ruedas delanteras. Por lo tanto,
muchos automóviles tienen frenos de disco, que generalmente son más eficientes, en la parte
delantera y frenos de tambor en la parte trasera. Los sistemas de frenado con todos los discos
Según Cremades Rocamora & Mar (2016) afirman que “el desgaste de las piezas de un
2.1.6 Repuestos
La industria de piezas de repuesto se trata de bienes de capital de alto valor, por ej. Carros,
aviones, trenes, grandes barcos y costosas máquinas de producción. Para estos activos de
capital de alto valor, como lo son los carros, los riesgos financieros son altos si un activo no
está disponible para proporcionar sus servicios o para fabricar sus productos. Por lo tanto, las
ayudar al cliente al mantenimiento de los vehículos. Las piezas de repuesto son productos
11
necesitan. En segundo lugar, las políticas que rigen los inventarios de repuestos son
diferentes de las que rigen el WIP y los inventarios del producto final. Los inventarios de
WIP y productos finales pueden aumentarse o reducirse modificando las tasas de producción
piezas de repuesto son en gran medida una función de cómo se utiliza el equipo y cómo se
mantiene. En tercer lugar, los inventarios de repuestos son más complejos que los inventarios
Como argumenta Bachetti & Saccani (2012), varios aspectos contribuyen a la adquisición
de piezas de repuesto para vehículos una cuestión compleja: la gran cantidad de piezas
requerida por los clientes. Para abordar el tema de la gestión de repuestos, Driessen (2013)
asientos.
• Canal de distribución: La ruta que sigue su producto para ser entregado al usuario final.
Esto puede hacerse a través de distribuidores, puntos de venta minorista, puntos de venta
otros distribuidores, la mayoría de los cuales son de propiedad común con el DC o están
• Clase de vehículo: Método de agrupar vehículos de acuerdo con su peso bruto del
venta minorista de vehículos automotores nuevos de uso personal, que también brindan
• Distribuidor: Una empresa que compra sus productos para reventa a sus clientes que
comerciales de más del 50 por ciento de los productos vendidos por sus empresas.
13
todos los productos y servicios para vehículos ligeros, medianos y pesados después de su
venta original.
vehículo de motor.
nivel uno.
• Proveedores de nivel tres: Fabricantes que suministran las materias primas utilizadas en
la producción de componentes.
equipos finales directamente a los fabricantes de vehículos. Cada vez más, los
• Rotación de inventario: Una relación para evaluar la efectividad de las ventas. Para un
período contable determinado, divida los ingresos totales del producto por el valor
por otro lado mantenerlo a la temperatura ideal para que los lubricantes no pierdan sus
características.
outlet representa más del 50 por ciento del total de recibos de ventas.
surtidos más amplios en un rango más estrecho que las tiendas de departamentos,
descuentos o variedades.
15
Local de ventas
“BETJO S.A.” estará ubicada en la parroquia Aurora del cantón Daule, a solo cinco
minutos del centro comercial “El Dorado”. Se encuentra dentro de la franja comercial más
importante de la parroquia, cerca del local de las ventas se encuentran centros comerciales,
Debido a los rasgos que presenta la empresa en su constitución, el tipo de compañía que
continuación:
Art. 143. La compañía anónima es una sociedad cuyo capital, dividido en acciones
negociables, está formado por la aportación de los accionistas que responden únicamente por
el monto de sus acciones. Las sociedades o compañías civiles anónimas están sujetas a todas
Art. 144.- Se administra por mandatarios amovibles, socios o no. La denominación de esta
correspondientes siglas. No podrá adoptar una denominación que pueda confundirse con la de
una compañía preexistente. Los términos comunes y aquellos con los cuales se determine la
clase de empresa, como "comercial", "industrial", "agrícola", "construc tora", etc., no serán de
Art. 146.- La compañía se constituirá mediante escritura pública que, previo mandato de
tendrá como existente y con personería jurídica desde el momento de dicha inscripción. Todo
Art. 147.- Ninguna compañía anónima podrá constituirse de manera definitiva sin que se
halle suscrito totalmente su capital, y pagado en una cuarta parte, por lo menos. Para que
depositado la parte pagada del capital social en una institución bancaria, en el caso de que las
La constitución de la compañía se llevará a cabo vía Online. Este servicio permite a los
usuarios que deseen crear una empresa no tengan que hacerlo de forma presencial ante la
Registro Único de Contribuyentes (RUC) por parte del Servicio de Rentas Internas; y,
Documentos Habilitantes
Usuario
juramentada).
6) Seleccionará el notario.
8) Se acercará a la oficina del notario para firmar las escrituras y los nombramientos, y
realizar el pago.
Notario
documentos.
Registro mercantil
3) Una vez finalizado este proceso, el sistema invocará al Servicio de Rentas Internas para la
Art. 2.- De los sujetos de inscripción. - Se encuentran obligados a inscribirse por una
sola vez en el Registro Único de Contribuyentes, todas las personas naturales y las sociedades
que realicen actividades económicas en el Ecuador o que dispongan de bienes por los cuales
deban pagar impuestos, conforme lo dispuesto en el Art. 3 y en los casos detallados en el Art.
2006)
1) El sistema invocará al servicio web del SRI, el mismo que asignará un número de RUC.
finalización de la constitución.
20
Art. 35.- Los primeros jefes de los cuerpos de bomberos del país, concederán permisos
anuales, cobrarán tasas de servicios, ordenarán con los debidos fundamentos, clausuras de
edificios, locales e inmuebles en general y, adoptarán todas las medidas necesarias para
permiso legalmente otorgado por el cuerpo de bomberos correspondiente. Los primeros jefes
de los cuerpos de bomberos y los funcionarios mencionados en el inciso anterior, que no den
permisos anuales y ocasionales de edificios, locales e inmuebles en general que sean idóneos,
Asbesto en el Ecuador es que, al no estar prohibido en todas sus variedades, se permite que
sea utilizando en diferentes industrias, utilizado sin las mínimas precauciones, por ende, el
contacto con el mismo es frecuente tanto para trabajadores como para consumidores. En el
caso concreto de los consumidores estos no saben lo que es el Asbesto y que el producto que
están adquiriendo contiene un mineral altamente cancerígeno, o menos aun saben cómo debe
ser manipulado, por consiguiente no conocen del peligro que existe, es por ello la necesidad
de una correcta regulación, que alerte a los consumidores creo conveniente que deberían los
21
productos que contienen Asbesto tener una especial mención en la etiqueta de tal manera los
compradores puedan saber del riesgo del mismo, de la misma manera que las cajetillas de
Capitulo III
Aspectos Metodológicos
• Técnica de campo: Permitió obtener información real de los gustos y preferencias de las
personas mediante las encuestas. De igual forma permitió tener una idea más clara del
del sector la Aurora, por tanto, la información brindada por ellos será de gran ayuda para
600.000 30%
481.294
500.000 (23,4%) 25%
400.000 20%
300.000 15%
158.157
200.000 141.217 10%
(7,7%) 101.774
86.469 83.417 (6,9%)
(4,9%) 64.254
100.000 (4,2%) (4,1%) (3,1%) 39.769 37.064 36.511 5%
34.251 32.960 25.807
(1,9%) (1,8%) (1,8%)
(1,7%) (1,6%) (1,3%)
0 0%
PICHINCHA MANABÍ TUNGURAHUA AZUAY ESMERALDAS CAÑAR SU CU MBÍO S
En el año 2016, del total de vehículos matriculados, las provincias de Pichincha, Guayas y
PARTICULAR
91,7%
ALQ UILER
6,6%
ESTADO
1,3%
OTROS
0,4%
Figura 3 Vehículos matriculados, según uso - Año 2016 - Total Nacional: 2.056.213
Adaptado de: INEC 2016
En el año 2016 la provincia con mayor tasa de vehículos matriculados por cada mil
30%
24,4%
25%
20% 15,8% 16,7%
13,3%
15% 10,1%
8,3%
10% 5,5% 5,9%
5%
0%
Figura 5 Vehículos matriculados por modelo (Año de fabricación), según provincia - Año 2016 Total Nacional:
2.056.213
Adaptado de: INEC 2016
24
35%
29,9%30,2%
30% 28,8%28,4%
25%
20%
15%
10%
7,0% 7,1% 6,6% 6,4% 6,4% 6,4%
5,6% 5,4% 4,8%
4,7% 4,0% 4,2%
5% 3,2% 3,1%
1,9% 2,2% 1,9% 2,0%
0%
CHEVROLET SUZUKI TOYOTA HYUNDAI MAZDA NISSAN KIA FORD HINO SHINERAY OTROS
2015 2016
registrando en los dos últimos años más del 28% del total de vehículos matriculados.
como en el año 2016 obtiene la siguiente participación: Automóviles con el 44,4%, Jeep con
el 32,7%, Camioneta con el 36,8% y Camión con el 30,0%, respecto al total de cada clase.
25
Se puede definir también como el conjunto de todas las unidades de muestreo. En este caso
Muestra: Según Datos del INEC en Guayas la tasa de vehículos es de 116 por cada mil
habitantes. Por otro lado, la población de la parroquia "La Aurora" del cantón Daule es de
alrededor de 2900 vehículos. Para efectos del estudio se tomará esta cantidad como población
𝑍2 ∗ 𝑁 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
𝑛= 2
𝑒 (𝑁 − 1) + 𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
Fuente: De Rocha 2008
Simbología:
• n: tamaño de la muestra
• N: tamaño de la población
Tabla 2
Pregunta 1 Marca de Vehículo
Marcas de vehiculos
10% 7%
4%
8%
9%
11% 9%
4%
11%
6%
20%
del estudio comentaron tener un vehículo marca Chevrolet. Lo cual demuestra que es la
Tabla 3
Pregunta 2 Rango de vida Útil
26%
45%
29%
Interpretación: De la muestra encuestada el 45% sostuvo que posee un vehículo entre los
años 1970 y 2000, lo que indica que gran parte del parque automotor de esta zona utiliza o
Tabla 4
Pregunta 3 Problemas con el vehículo
8%
13%
10%
9%
13%
29%
17%
estudio manifestaron tener problemas con el sistema de frenos. Este es uno los principales
Tabla 5
Pregunta 4 Establecimientos de compra repuestos
Otros 23 26%
Total 89 100%
Establecimientos de compra
26%
29%
45%
vehículos en los comerciales que venden diferentes marcas. Se puede inferir con este gráfico
que hay una posible aceptación de los consumidores por los locales variados.
30
Tabla 6
Pregunta 5 Motivos de Compra
Motivos de compra
Precios cómodos Ubicación Atención al cliente
26%
45%
29%
por los precios bajos y cómodos. A la hora de comprar les llama la atención lugares donde la
Tabla 7
Pregunta 6 Existencia de comercios cercanos
Si 40
45%
No 49
55%
Total 89
100%
45%
55%
Si No
• Según la encuesta realizada, se observa que el 20% de los participantes del estudio
• El 55% de la misma muestra refleja que posee un vehículo comprendido entre el año
2000 al presente.
• El 29% de los participantes en este estudio manifestaron tener problemas con el sistema
de frenos.
• El 45% de la muestra encuestada manifestó comprar repuestos para sus vehículos en los
• El 45% de la muestra encuestada manifestó comprar y tener preferencia por los precios
bajos y cómodos.
Resultados de la encuesta
60% 55% 55%
40%
29%
30%
20%
20%
10%
0%
Chevrolet Vida Util 2000 - Sistema de frenos Comercio - Precios comodos Comerciles lejos
Presente Venta difrenetes del domicilio
marcas
Dados los enunciados anteriores se puede inferir que la creación de una empresa dedicada
de las buenas condiciones del sector con respecto a los gustos y preferencias de sus
habitantes.
33
Capitulo IV
Propuesta de Plan de Negocios de una empresa de Repuestos para vehículos de la
provincia del Guayas en el sector Aurora – Samborondón
ventas de automóviles han aumentado mucho en los últimos años y en consecuencia el parque
móvil. Por otro lado, las limitaciones a las importaciones y los altos impuestos desincentivan
y dificultan la compra de automóviles nuevos, por ello la vida útil de los mismos se prolonga.
El aumento del parque móvil y la prolongación de la vida útil de los automóviles implica una
trabajo para 90.000 personas directa e indirectamente, además de ayudar con una gran
aportación en forma de impuestos y contribuye con una gran cantidad de aranceles (cerca de
34
450 USD millones en 2016). El sector automotriz es el que se ocupa del diseño, producción y
ha ido aumentando notoriamente. En el año 2002 un 30,34% de los automóviles vendidos era
ensamblado en Ecuador; esta cifra ha aumentado durante los últimos años y en 2016 un
Dentro del subsector de repuestos, hay una clara diferencia entre el concepto de genuino y
genérico. Los repuestos genuinos son fabricados y distribuidos por el fabricante del vehículo
con su marca. Por otro lado, los repuestos genéricos, son fabricados por empresas
independientes que fabrican según las especificaciones técnicas propias de las distintas
marcas, pero a un precio menor al no estar patrocinado por ninguna marca en particular
(Calero, 2018).
Los repuestos genéricos presentan características propias que los diferencian de los
• Variedad en stock,
• Durabilidad.
Considerando la actual situación del sector automotriz en Ecuador, es preciso contar con
los proveedores de repuestos automotrices especializados, debido a que se hace más habitual
que se alargue la vida útil de los vehículos ya obtenidos frente a una posible compra de uno
nuevo. El subsector de los repuestos, en específico los genéricos, muestra una tendencia al
35
alza, pues en esta preferencia de los usuarios a alargar la vida útil de los automóviles, éstos se
menor.
especializados en sistema de frenos de calidad para las principales marcas de autos, buses y
todos sus clientes variedad de repuestos alternos y originales que den la confianza, respaldo y
calidad a su vehículo. Además, poseerá un amplio stock de repuestos genuinos para todas las
marcas.
• Misión
mercado automotor a través del mejor equipo humano, brindando un excelente servicio de
• Visión
Valores corporativos
• Calidad: Los repuestos automotrices que ofrecemos cumplen con altos estándares de
productos.
La industria automotriz impulsa a otras industrias del sector productivo como: Siderúrgica
• Metalmecánica • Vidrio
• Minera • Electricidad
• Petrolera • Robótica
• Petroquímica • Informática
Estas industrias son claves para la elaboración de los vehículos, porque integra a diferentes
actores, como las firmas autopartistas proveedoras de partes y piezas; a las ensambladoras,
forma directa a los vehículos. La incorporación de acuerdos de libre comercio con los
ensambladoras a nivel nacional, “de esta manera se crearían más fuentes de empleo, se
37
diferente calidad y precio. Para “BETJO S.A.” habrá mayor facilidad de adquirir las
productos.
resumen, hay muchas limitaciones económicas para “BETJO S.A.” al iniciar el proyecto,
esto le impide competir con grandes empresas con un alto posicionamiento en el mercado
la línea del sistema de frenos puede ser relativamente baja, porque los nuevos comercios
automotrices especializados en la línea del sistema de frenos, los clientes tienen un bajo
nivel de negociación por que los precios vienen establecidos con determinado margen de
costo y el único benéfico al que pueden acceder será al descuento por volumen.
38
con las nuevas piezas, se venderán mediante una estrategia de penetración de mercado, que
hará que sea más atractivo, con diseños dinámicos y den un mejor rendimiento al automóvil
El precio de presentación para los primeros 6 meses será el promedio del mercado en cada
marca. Los repuestos tradicionales y genéricos se venderán al establecer el precio inicial bajo
automotrices se guían con los precios de las marcas fabricantes para establecer su margen de
utilidad. Esto hace que los precios no sean muy diferentes en relación con los del fabricante,
por lo general las marcas ofrecen sus productos a los distribuidores con un descuento del 10%
Según AEDE (2018) “los márgenes de utilidad en precio lo determinan el dueño del
de repuestos”. Este estudio permite saber la demanda actual del producto y cuanto un
La empresa “BETJO S.A.” establecerá los precios de acuerdo con las referencias del
Tabla 8
Precio promedio del mercado
Producto Toyota Kia Nissan Mazda Chevrolet Hyundai Suzuki Hino
Anti-ruidos Pastillas de frenos $ 7,30 $ 9,15 $ 9,60 $ 9,30 $ 10,75 $ 10,90 $ 13,00 $ 9,25
Automáticos de graduación $ 3,20 $ 5,05 $ 5,50 $ 3,80 $ 6,65 $ 3,80 $ 8,90 $ 5,15
Cilindro auxiliar de embrague $ 9,90 $ 11,75 $ 12,20 $ 10,90 $ 13,35 $ 10,90 $ 15,60 $ 11,85
Cilindro maestro de embrague $ 21,00 $ 22,85 $ 23,30 $ 20,00 $ 24,45 $ 19,80 $ 26,70 $ 22,95
Cilindro de rueda $ 9,00 $ 10,85 $ 11,30 $ 9,90 $ 12,45 $ 9,90 $ 14,70 $ 10,95
Cilindros maestros de frenos $ 42,30 $ 44,15 $ 44,60 $ 43,40 $ 45,75 $ 41,90 $ 46,50 $ 44,25
Depósito para liquido de freno $ 9,10 $ 10,95 $ 11,40 $ 10,92 $ 12,55 $ 12,35 $ 14,80 $ 11,05
Discos de freno $ 12,30 $ 14,15 $ 14,60 $ 11,39 $ 14,34 $ 12,30 $ 14,30 $ 14,25
Freno de ahogo $ 34,00 $ 35,85 $ 36,30 $ 33,90 $ 37,45 $ 39,50 $ 39,70 $ 35,95
Graduaciones de freno $ 7,60 $ 9,45 $ 9,90 $ 8,70 $ 11,05 $ 8,70 $ 13,30 $ 9,55
Kit de Columnas Mordaza $ 6,90 $ 8,75 $ 9,20 $ 8,80 $ 10,35 $ 9,20 $ 12,60 $ 8,85
Kit de ligas de Caliper $ 4,95 $ 6,80 $ 7,25 $ 4,95 $ 8,40 $ 4,95 $ 10,65 $ 6,90
Kit puntillas de freno $ 3,85 $ 5,70 $ 6,15 $ 3,85 $ 7,30 $ 3,85 $ 9,55 $ 5,80
Kit resortes de freno $ 7,80 $ 9,65 $ 10,10 $ 7,80 $ 11,25 $ 7,80 $ 13,50 $ 9,75
Levas de freno de mano $ 11,00 $ 12,85 $ 13,30 $ 11,00 $ 14,45 $ 12,80 $ 16,70 $ 12,95
Pastilla de freno $ 13,54 $ 15,39 $ 15,84 $ 13,54 $ 16,99 $ 13,54 $ 19,24 $ 15,49
Pistones de Mordaza $ 14,00 $ 15,85 $ 16,30 $ 15,60 $ 17,45 $ 13,90 $ 19,70 $ 15,95
Servo freno (Booster) $ 70,00 $ 71,85 $ 72,30 $ 70,00 $ 73,45 $ 70,00 $ 75,70 $ 71,95
T ambor de freno $ 14,00 $ 15,85 $ 16,30 $ 14,00 $ 17,45 $ 14,00 $ 19,70 $ 15,95
Válvulas de servo freno $ 28,00 $ 29,85 $ 30,30 $ 29,00 $ 31,45 $ 28,40 $ 33,70 $ 29,95
Válvulas limitadoras de freno $ 13,90 $ 15,75 $ 16,20 $ 12,00 $ 17,35 $ 16,70 $ 19,60 $ 16,85
Zapatas de freno $ 11,90 $ 13,75 $ 14,20 $ 11,90 $ 15,35 $ 11,90 $ 17,60 $ 13,85
utilidad del 40% sobre el valor del costo de venta. Por qué se comprará los productos a precio
industria automotriz con sus muchas marcas de automóviles que compiten ferozmente entre
sí. De modo que uno de los enfoques principales es cómo obtener la ventaja competitiva, esto
los clientes. De día a día, el número de empresas dedicadas a la industria automotriz aumenta
significativamente. Para que podamos decir que incluso la gran cantidad de competidores que
nos rodean, no nos impide ser líder y continuar con el crecimiento. En resumen, los repuestos
son bienes de consumo habitual por tanto no hay ninguna barrera para ingresar al mercado
“BETJO S.A.” al ser una empresa que intenta ganar un segmento de mercado con
limitados recursos, no podría dar a sus clientes descuentos sobre los repuestos especializados
en la línea del sistema de frenos, ni podrá ofertarlos a crédito. Esto se debe a las políticas de
sistema de frenos pondrá especial énfasis en los clientes que habitan en el sector, dado que
ellos serán la carta de presentación de la empresa hacia los lugares aledaños a la zona del
“BETJO S.A.” busca entrar en un nicho de mercado que aún no ha sido explotado en su
busca establecer una alianza con los talleres cercanos de la zona para convertirse en su
proveedor primario y al mismo tiempo que los mismos reciben ciertos beneficios por
“BETJO S.A.” establece como clientes potenciales a los hombres y mujeres que vivan en
• Eficiencia: La atención brindada al cliente será rápida y oportuna, siempre en pro de sus
necesidades y requerimientos.
• Eficacia: La empresa siempre tratara de cumplir con las expectativas de los clientes en
• Precio: Es accesible para todas las personas que necesiten un repuesto especializado en
sistema de frenos y no hay mucha variación con respecto al precio de los distribuidores y
de la marca.
sistema de frenos y para posesionar el nombre del local en el mercado la empresa destinará
un día cada 4 meses durante 1 año, para llevar acabo lo que se conocerá como “el chequeo
gratis”. Será una actividad en la cual los vehículos que quieran pueden ser revisados por
técnicos mecánicos para diagnosticar el estado de sus partes y sistemas con el fin de prevenir
accidentes de tránsito por mal estado vehicular y para vender los cambios de repuestos que
sean necesarios. Para llevar a cabo esta actividad se necesitará la colaboración de un taller
mecánico aliado llamado “Taller Peña”, que según previo estudio de costo del servicio se
estableció que cuenta con el servicio más asequible y completo para la empresa:
Tabla 9
Detalle de Costo de actividad
la figura 15, para la venta física. Para otros sectores alejados de esta zona se manejará la
venta por mensajería directa. Con miras a extenderse en dos de las principales ciudades del
muy importante mencionar que “BETJO S.A.” presta gran atención al posicionarse como una
empresa muy responsable y que se preocupa por su entorno. Eso se hará a través de
seguridad dentro del automóvil, pero también fuera de ella. Entonces, a la empresa no le
también causada por automóviles dañados y viejos, pero también recelo de accidentes por
autos nuevos que pueden lograrse a través de los programas de mantenimiento también es
la folletería no debe alcanzar un monto elevado de $200, dada la magnitud y escala del
negocio.
Tabla 10
Estrategia promocional
Para atender a sus clientes “BETJO S.A.” utilizara básicamente dos medios a través de los
cuales se les brinda un acompañamiento en este tipo mercado. Una página web,
y las líneas de teléfonos habilitadas por la empresa. Los costos de esta se detallan a
continuación.
45
Tabla 11
Costo de página web
y calidad del diseño, y se venderán con 1 año de período de garantía. La presentación de las
promocionarán de la siguiente forma. Dado el costo que involucra estas actividades los
• Catálogo Virtual
Tabla 12
Programación de medios
Descripción de productos
Catalogo virtual $120
Anualmente
Se presentarán el catálogo de
productos y los productos más
Ferias comerciales $100
destacados en este tipo de ferias.
Anualmente.
47
mismo tiempo se irá dando a conocer las marcas a comercializar y la empresa posesionará su
nombre en el mercado.
Cliente final
Betjo S.A.
Mayorista de
repuestos
Dstribuidor de
repuestos
Fabricantes de
repuestos
repuestos.
Tabla 13
Formas de despacho de repuestos
Tabla 14
Políticas de servicios y términos de garantía
• Del cobro se realizará en las instalaciones del local comercial cuando la venta se realiza
en este lugar.
• Los repuestos que se entregan a domicilio se pagan al repartidor y este a su vez al llegar a
Tabla 15
Comparación de Servicio con la competencia
CARACTERISTICAS COMPETENCIAS “BETJO S.A.”
Entrega currier X X
Compra online X X
Crédito directo al cliente X
Venta por catálogos página X X
web
De la tabla anterior podemos concluir que “BETJO S.A.” cumple con el 75% de los
servicios ofrecidos por la competencia. Para reducir la brecha expuesta en la tabla 15, se
plantea a largo plazo entablar conversaciones con los distribuidores mayoristas para
extensiones de crédito y volumen, que a su vez nos permitan manejar cierto límite de crédito
Para efecto de la previsión de constancias en el caso de que el negocio no cumpla con los
• Listados de distribuidores del repuesto. De ser el caso se devuelve los productos en stock
costo.
51
Tabla 16
Repuestos de fabricantes
Automáticos de graduación
Cilindro de rueda
52
Discos de freno
Freno de ahogo
Graduaciones de freno
Pastilla de freno
Pistones de Mordaza
Purgador
Sellos depósitos
54
Sensores electrónicos
Tambor de freno
Zapatas de freno
55
Tabla 17
Tipos de pastillas de freno
• Físicos: Se necesita un local de gran espacio con parqueadero y un pequeño lugar para
Tabla 18
Significado de figuras de diagrama de flujo
Forma Significado
Inicio y termino
Proceso
Decisión
Proceso Definido
Conectores
INICIO
NO
Recepción del pedido ¿Compra?
Se registra la compra SI
Se cobra
Se factura
Se entrega al cliente
Se despacha
FIN
Recepción de solicitud de
¿Existencia? NO
compra online.
Verificación de producto
Se registra la compra
Se verifica deposito o SI
transferencia
Se factura
Se envía al cliente
Se despacha
FIN
“BETJO S.A.” se acogerá a las condiciones de calidad de los proveedores de los repuestos
de sistema de frenos, una vez los repuestos ingresen al inventario de la empresa, el personal
competente llevará a cabo el proceso de comprobación del buen estado de las piezas; a su vez
• Protección del inventario contra golpes y caídas, para lo cual se utilizarán estantes
seguros
sin rotación.
• Para las ventas al por mayor se contactará con el fabricante para negociación de precios y
Básicos
Seguridad
Local de ventas
encuentra muy distante de las demás casas comerciales distribuidoras, aun así su posición se
Local de ventas
Para el correcto funcionamiento de la empresa, esta debe contar con el equipo adecuado.
por lo tanto, a continuación, se detallan con el costo estimado, la adquisición de los mimos
Tabla 19
Costo de Equipos y maquinarias
Costo
Unidades Equipos de computo
Unitario
Computadoras
4 de Escritorio $900
Y accesorios
Es ta foto de Autor
61
Impresora
1 $600
Multifuncional
2 Monitores $100
Teléfonos
2 $70
Inalámbricos
Cámaras de
1 $64
Seguridad
62
Costo
Unidades Muebles de Oficina
Unitario
Escritorio
2 150
ejecutivo
Sillas de
2 150
escritorio
Mesa de
1 150
reuniones
Sillas para
6 35
reuniones
63
Estantes con 5
12 $ 80
repisas
Vitrinas de
4 $ 70
mostrador
Archivadores 4
1 $ 150
cajones
4 Taburetes $ 40
64
1 Sillón $ 60
Costo
Unidades Maquinarias
Unitario
Acondicionador
1 $1000
de aire
Costo
Unidades Vehículos
Unitario
1 Motocicleta 800
65
Para poner en marcha las actividades de la empresa “BETJO S.A.” se necesitará una
Componentes principales:
Gerente
Asistente
Area
Administrati Marketing Finanzas
operativa
va
Mensajero - Community
Vendedor Contador
repartidor manager
Tabla 20
Funciones del personal
Descripción del
Cargo Funciones Perfil
cargo
• Realizar la
administración global
de las actividades de la
empresa Profesional
• Garantizar el graduado en
Responsable por la
cumplimiento de las Ingeniería
dirección y
Gerente normas internas y las comercial,
representación legal
leyes del estado. administración de
de la empresa
• Coordinar y controlar empresas o carreras
la ejecución de las afines
estrategias
empresariales.
Descripción del
Cargo Funciones Perfil
cargo
• Gestión de documentos
Responsable de • Planeación de eventos Bachiller con
Asistente
acompañamientos en • Atención telefónica y experiencia en el
las actividades virtual cargo y estudiante
administrativa
administrativas de la • Administración de de carreras afines a
empresa cronograma de la administración.
actividades
• Generar comunicación
digital
• Realización del Profesional de
calendario de marketing, o
Responsable del
Community publicaciones estudiante de
marketing digital de
manager
la organización. • Cumplir los objetivos marketing con
de marketing digital experiencia en el
• Monitorizar a la cargo.
empresa en el marco
digital.
• Establecer un nexo
Responsable de la entre el cliente y la
venta de los empresa Persona con
Vendedor repuestos y de llevar • Asesoría del producto experiencia en el
el inventario el • Facturación de ventas cargo.
estos. • Inventario de los
productos en stock.
Tabla 21
Inversión Inicial
Dado que el proyecto pretende arrancar en 2019 se estima según plan financiero, que para
4.4.2 Financiamientos.
Tabla 22
Costo Promedio de Capital
El capital de la empresa estará conformado por 45% de capital social propio y 55% con
Tabla 23
Amortización de mensual Financiamiento
BETJO S.A.
Tabla de Amortización Gradual
Acreedor Banco
Principal 54.313
Tasa % 15,50% Anual
Plazo 60 Meses 54 6 meses de Gracia)
estima un periodo de gracia de 6 meses con una tasa de interés relativa a las políticas
4.4.3 Gastos.
Tabla 25
Gastos Administrativos y de Ventas
BETJO S.A.
Presupuesto de Gastos Administrativos y Ventas
ene 01,
Cortado a: 2019
Mone da: US$
Gastos Administrativos
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Me s 8 Me s 9 Me s 10 Me s 11 Me s 12 Total
Ge nerales
Energía Eléctrica 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 264
Agua 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60
T eléfono 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96
Internet 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 276
Seguro 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
Suministros de Oficina 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
Página Web 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
Mantenimiento y limpieza 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480
Combustibles 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
Alquiler 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 4.200
Gastos Contables y Legales 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1.080
Subtotal Gastos Administrativos 638 638 638 638 638 638 638 638 638 638 638 638 7.656
Gastos de Ventas Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Me s 8 Me s 9 Me s 10 Me s 11 Me s 12 Total
$
Publicidad Catalogo virtual
120
$ $ $ $
Revisión de sistema frenos
150 150 150 450
Programa Seguridad del automóvil $
y prevención de accidentes. 50
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Publicidad Ferias comerciales
- - - - - - - - - - - 100
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Publicidad Redes sociales
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Subtotal Gastos de Ventas 10 10 160 10 10 10 10 160 10 10 10 160 570
Los gastos administrativos y de ventas corresponden a todos los insumos que son necesarios durante una operación comercial. Dado la futura
creación de la empresa se estiman gastos mensuales sin variación para efectos de la proyección financiera.
Tabla 26
Presupuestos de sueldos
BETJO S.A.
Presupuesto de Sueldos
Proyección: ene 01, 2019
Moneda: US$ 0% 8,33% 386 12,15% 8,33%
Colaboradores Sueldos Comisiones Décimo Tercero Décimo Cuarto Aportes Patronales Fondo de Reserva Subtotal División Total
Gerente General 750 63 32 91 63 998 GA 1.836
Contador 200 17 32 24 17 290 GA
Asistente Administrativo 400 33 32 49 33 547 GA
Chofer-Repartidor 400 33 32 49 33 547 GV
Community Manager 150 13 32 18 13 225 GV
Vendedor 1 450 38 32 55 38 612 GV
Vendedor 2 450 38 32 55 38 612 GV 1.997
Total Colaboradores 2.800 233 225 340 233 3.832 3.832
Dentro de la organización algunos colaboradores trabajaran a tiempo parcial, es decir no trabajaran todos los días. El contador solo realizara
sus labores la última semana de cada mes y el Community manager trabajara dos días por semanas para la planificación del marketing mensual.
73
Tabla 27
Proyección de la nómina de trabajadores
Presupuesto de Nómina
Proyección: ene 01, 2019
Moneda: US$
Gastos de Nómina Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total
Sueldos 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 33.600,00
Décimo Tercero 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 2.800,00
Décimo Cuarto 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 225,17 2.702,00
Aportes Patronales 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 340,20 4.082,40
Fondo de Reserva 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 233,33 2.800,00
Total Gastos de Nómina 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 3.832,03 45.984,40
Tabla 28
Gastos de Depreciación
Edificios 0,00 01/ene/2019 240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Muebles de Oficinas 1.918,00 01/ene/2019 120 15,98 191,76 191,76 191,76 191,76 191,76 958,80 76,70 115,06
Equipos de Computación 3.938,00 01/ene/2019 36 109,39 1.312,68 1.312,68 1.312,68 0,00 0,00 3.938,04 525,07 787,61
Maquinarias 1.000,00 01/ene/2019 120 8,33 99,96 99,96 99,96 99,96 99,96 499,80 39,98 59,98
Vehículos 1.000,00 01/ene/2019 60 16,67 200,04 200,04 200,04 200,04 200,04 1.000,20 80,02 120,02
Total, Activos Fijos US$ 7.856,00 150,37 1.804,44 1.804,44 1.804,44 491,76 491,76 6.396,84 721,78 1.082,66
De pre ciación Acumulada 1.804,44 3.608,88 5.413,32 5.905,08 6.396,84
74
Debido a la actividad de comercialización de Betjo S.A. el 60% de la depreciación y la amortización se asumirá en gastos de ventas y 40 %
Tabla 29
Gastos de Amortización de gastos de constitución
Activos Diferidos Costo Histórico Fecha de Compra Viada Útil (meses) Amortización Mensual Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total G.A. G.V.
Activos Diferidos 2.000,00 01/ene/2019 120 16,67 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 1.000,00 80,00 120,00
Total de Activos Diferidos 2.000,00 16,67 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 1.000,00 80,00 120,00
Amortización Acumulada 200,00 400,00 600,00 800,00 1.000,00
75
4.4.4 Costos.
Tabla 30
Resumen de Costos y Gastos
Gastos Administrativos
Gastos Generales Administrativos 638,00 7.656,00
Sueldos y Beneficios Sociales 1.835,53 22.026,30
Depreciación 60,15 721,78
Amortización 6,67 80,00
Total de Gastos Administrativos 2.540,34 30.484,08
Gastos de Venta
Gastos de publicidad 47,50 570,00
Sueldos y Beneficios Sociales 1.996,51 23.958,10
Depreciación 90,22 1.082,66
Amortización 10,00 120,00
Total de Gastos de Venta 2.144,23 25.730,76
Total Capital de Trabajo 29.631,64 355.579,68
Los costos y gastos son estimados mensual y anualmente. La sumatoria de los costos
valor de capital de trabajo multiplicado por tres para obtener el valor de operacionalización
de tres meses.
76
Tabla 31
Precios de compra de los repuestos de vehículos
Anti-ruidos Pastillas de frenos $ 7,30 $ 9,15 $ 9,60 $ 9,30 $ 10,75 $ 10,90 $ 13,00 $ 9,25
Automáticos de graduación $ 3,20 $ 5,05 $ 5,50 $ 3,80 $ 6,65 $ 3,80 $ 8,90 $ 5,15
Cilindro auxiliar de embrague $ 9,90 $ 11,75 $ 12,20 $ 10,90 $ 13,35 $ 10,90 $ 15,60 $ 11,85
Cilindro maestro de embrague $ 21,00 $ 22,85 $ 23,30 $ 20,00 $ 24,45 $ 19,80 $ 26,70 $ 22,95
Cilindro de rueda $ 9,00 $ 10,85 $ 11,30 $ 9,90 $ 12,45 $ 9,90 $ 14,70 $ 10,95
Cilindros maestros de frenos $ 42,30 $ 44,15 $ 44,60 $ 43,40 $ 45,75 $ 41,90 $ 46,50 $ 44,25
Deposito para liquido de freno $ 9,10 $ 10,95 $ 11,40 $ 10,92 $ 12,55 $ 12,35 $ 14,80 $ 11,05
Discos de freno $ 12,30 $ 14,15 $ 14,60 $ 11,39 $ 14,34 $ 12,30 $ 14,30 $ 14,25
Freno de ahogo $ 34,00 $ 35,85 $ 36,30 $ 33,90 $ 37,45 $ 39,50 $ 39,70 $ 35,95
Graduaciones de freno $ 7,60 $ 9,45 $ 9,90 $ 8,70 $ 11,05 $ 8,70 $ 13,30 $ 9,55
Kit de Columnas Mordaza $ 6,90 $ 8,75 $ 9,20 $ 8,80 $ 10,35 $ 9,20 $ 12,60 $ 8,85
Kit de ligas de Caliper $ 4,95 $ 6,80 $ 7,25 $ 4,95 $ 8,40 $ 4,95 $ 10,65 $ 6,90
Kit puntillas de freno $ 3,85 $ 5,70 $ 6,15 $ 3,85 $ 7,30 $ 3,85 $ 9,55 $ 5,80
Kit resortes de freno $ 7,80 $ 9,65 $ 10,10 $ 7,80 $ 11,25 $ 7,80 $ 13,50 $ 9,75
Levas de freno de mano $ 11,00 $ 12,85 $ 13,30 $ 11,00 $ 14,45 $ 12,80 $ 16,70 $ 12,95
Pastilla de freno $ 13,54 $ 15,39 $ 15,84 $ 13,54 $ 16,99 $ 13,54 $ 19,24 $ 15,49
Pistones de Mordaza $ 14,00 $ 15,85 $ 16,30 $ 15,60 $ 17,45 $ 13,90 $ 19,70 $ 15,95
Servo freno (Booster) $ 70,00 $ 71,85 $ 72,30 $ 70,00 $ 73,45 $ 70,00 $ 75,70 $ 71,95
T ambor de freno $ 14,00 $ 15,85 $ 16,30 $ 14,00 $ 17,45 $ 14,00 $ 19,70 $ 15,95
Válvulas de servo freno $ 28,00 $ 29,85 $ 30,30 $ 29,00 $ 31,45 $ 28,40 $ 33,70 $ 29,95
Válvulas limitadoras de freno $ 13,90 $ 15,75 $ 16,20 $ 12,00 $ 17,35 $ 16,70 $ 19,60 $ 16,85
Zapatas de freno $ 11,90 $ 13,75 $ 14,20 $ 11,90 $ 15,35 $ 11,90 $ 17,60 $ 13,85
Los precios anteriores son referencias de los distribuidores, es decir los comerciales de
ventas de repuestos compraran a estos precios para obtener una utilidad hasta el 40% del
costo.
77
Tabla 32
Presupuesto de compras
Presupuesto de Compras
Cortado A 2020
Moneda: US$
M eses Comparas Totales Proyectadas
Enero $ 23.604,56
Febrero $ 23.840,60
M arzo $ 24.079,01
Abril $ 24.319,80
M ayo $ 24.562,99
Junio $ 24.808,62
Julio $ 25.056,71
Agosto $ 25.307,28
Septiembre $ 25.560,35
Octubre $ 25.815,95
Noviembre $ 26.074,11
Diciembre $ 26.334,85
Totales US $ $ 299.364,84
BETJO S.A.
Presupuesto de Ventas
Cortado A 2019
Moneda: US$
Meses Ventas Totales Proyectadas
Enero $ 33.046,38
Febrero $ 33.376,84
M arzo $ 33.710,61
Abril $ 34.047,72
M ayo $ 34.388,19
Junio $ 34.732,07
Julio $ 35.079,40
Agosto $ 35.430,19
Septiembre $ 35.784,49
Octubre $ 36.142,34
Noviembre $ 36.503,76
Diciembre $ 36.868,80
Totales US $ $ 419.110,78
empresa a 5 años.
Tabla 34
Proyecciones de Compras y de Ventas
Tabla 35
Estado de Situación Financiera Proyectado
BETJO S.A.
Balance General Proyectado
Moneda: US$
Cortado a: enero 2018 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Tabla 36
Flujo de caja mensual
B ETJO S.A.
Moneda: US$ Cortado a: diciembre 2019
Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total
Ingresos Operacionales
Ventas 33.046,38 33.376,84 33.710,61 34.047,72 34.388,19 34.732,07 35.079,40 35.430,19 35.784,49 36.142,34 36.503,76 36.868,80 419.110,78
Total Ingresos Operacionales 33.046,38 33.376,84 33.710,61 34.047,72 34.388,19 34.732,07 35.079,40 35.430,19 35.784,49 36.142,34 36.503,76 36.868,80 419.110,78
(-) Egresos Operacionales
Costo de ventas 23.604,56 23.840,60 24.079,01 24.319,80 24.562,99 24.808,62 25.056,71 25.307,28 25.560,35 25.815,95 26.074,11 26.334,85 299.364,84
Gastos Administrativos 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 2.473,53 29.682,30
Gastos de Ventas 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 2.044,01 24.528,10
Otros Egresos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Egresos Operacionales 28.122,09 28.358,13 28.596,54 28.837,33 29.080,53 29.326,16 29.574,24 29.824,81 30.077,88 30.333,49 30.591,65 30.852,39 353.575,24
(=) Flujo Operacional - 4.924,29 5.018,71 5.114,07 5.210,39 5.307,66 5.405,92 5.505,15 5.605,38 5.706,61 5.808,85 5.912,11 6.016,41 65.535,54
Ingresos No Operacionales
P ago Intereses 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 692,48 683,30 674,00 664,58 655,04 8.280,20
P articipación Trabajadores - - - - - - - - - - - -
Impuesto a la Renta - - - - - - - - - - - -
Total Egresos No Operacionales 9.856,00 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 1.403,25 1.403,25 1.403,25 1.403,25 1.403,25 1.403,25 12.628,73
(=) Flujo No Operacional 88.894,92 (701,54) (701,54) (701,54) (701,54) (701,54) (701,54) (1.403,25) (1.403,25) (1.403,25) (1.403,25) (1.403,25) (1.403,25) (12.628,73)
(=) Flujo Neto G enerado 88.894,92 4.222,75 4.317,16 4.412,53 4.508,84 4.606,12 4.704,37 4.101,91 4.202,13 4.303,36 4.405,60 4.508,87 4.613,16 52.906,81
(=) Saldo Inicial de Caja - 88.894,92 93.117,67 97.434,83 101.847,36 106.356,20 110.962,32 115.666,69 119.768,60 123.970,73 128.274,09 132.679,70 137.188,56 88.894,92
(=) Saldo Final de Caja 88.894,92 93.117,67 97.434,83 101.847,36 106.356,20 110.962,32 115.666,69 119.768,60 123.970,73 128.274,09 132.679,70 137.188,56 141.801,73 141.801,73
81
Tabla 37
Flujo de Caja Proyectado Anualmente
BETJO S.A.
Flujo de Caja Proyectado
Moneda: US$ Crecimiento 5% 5% 5% 5%
Periodo 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(+) Ingre sos Operacionales
Ventas 419.110,78 440.066,31 462.069,63 485.173,11 509.431,77
Total Ingresos Operacionales 419.110,78 440.066,31 462.069,63 485.173,11 509.431,77
Inflación 5% 5% 5% 5%
(-) Egre sos Operacionales
Costo de Ventas 299.364,84 314.333,08 330.049,74 346.552,22 363.879,83
Gastos Administrativos 29.682,30 31.166,42 32.724,74 34.360,97 36.079,02
Gastos de Ventas 24.528,10 25.754,51 27.042,23 28.394,34 29.814,06
Otros Egresos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Egre sos Operacionales 353.575,24 371.254,00 389.816,70 409.307,54 429.772,91
(=) Flujo Operacional - 65.535,54 68.812,31 72.252,93 75.865,57 79.658,85
(+) Ingre sos No Operacionales
Préstamo Bancario 54.313,01 - - - - -
Fondos Propios 44.437,91 - - - - -
Total Ingresos No Operacionales 98.750,92 - - - - -
(-) Egre sos No Operacionales
Inversión Fija 7.856,00 - - - - -
Inversión Diferida 2.000,00 - - - - -
Pago Capital 4.348,53 9.769,18 11.395,74 13.293,13 15.506,43
Pago Intereses 8.280,20 7.069,77 5.443,20 3.545,81 1.332,51
Participación Trabajadores - 8.287,63 8.960,72 9.720,79 10.744,20
Impuesto a la Renta - 10.801,55 11.678,80 12.669,43 14.003,27
Total Egre sos No Operacionales 9.856,00 12.628,73 35.928,12 37.478,46 39.229,16 41.586,41
(=) Flujo No Operacional 88.894,92 (12.628,73) (35.928,12) (37.478,46) (39.229,16) (41.586,41)
(=) Flujo Neto Generado 88.894,92 52.906,81 32.884,19 34.774,47 36.636,41 38.072,44
(=) Saldo Inicial de Caja - 88.894,92 141.801,73 174.685,92 209.460,38 246.096,80
(=) Saldo Final de Caja 88.894,92 141.801,73 174.685,92 209.460,38 246.096,80 284.169,24
82
Tabla 38
Estado de resultas proyectado anualmente
B ETJO S.A.
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas 33.046,38 33.376,84 33.710,61 34.047,72 34.388,19 34.732,07 35.079,40 35.430,19 35.784,49 36.142,34 36.503,76 36.868,80 419.110,78 440.066,31 462.069,63 485.173,11 509.431,77
(-) Costo de Venta 23.604,56 23.840,60 24.079,01 24.319,80 24.562,99 24.808,62 25.056,71 25.307,28 25.560,35 25.815,95 26.074,11 26.334,85 299.364,84 314.333,08 330.049,74 346.552,22 363.879,83
(=) Utilidad Bruta 9.441,82 9.536,24 9.631,60 9.727,92 9.825,20 9.923,45 10.022,68 10.122,91 10.224,14 10.326,38 10.429,65 10.533,94 119.745,94 125.733,23 132.019,89 138.620,89 145.551,93
(-) G astos Operacionales 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 4.684,57 56.214,84 58.925,36 61.771,41 63.447,07 66.584,84
G astos Administrativos 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 2.540,34 30.484,08 31.968,19 33.526,51 34.637,68 36.355,73
Sueldos y Beneficios Sociales 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 1.835,53 22.026,30 23.127,62 24.284,00 25.498,20 26.773,11
Gastos Generales 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 638,00 7.656,00 8.038,80 8.440,74 8.862,78 9.305,92
Gastos de Depreciación 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 60,15 721,78 721,78 721,78 196,70 196,70
Gastos de Amortización 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 6,67 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00
G astos de Ventas 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 2.144,23 25.730,76 26.957,17 28.244,89 28.809,40 30.229,11
Sueldos y Beneficios Sociales 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 1.996,51 23.958,10 25.156,01 26.413,81 27.734,50 29.121,22
Gastos de Publicidad y Promoción 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 570,00 598,50 628,43 659,85 692,84
Gastos de Depreciación 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 90,22 1.082,66 1.082,66 1.082,66 295,06 295,06
Gastos de Amortización 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
(=) Utilidad Operacional 4.757,25 4.851,67 4.947,03 5.043,35 5.140,63 5.238,88 5.338,11 5.438,34 5.539,57 5.641,81 5.745,08 5.849,37 63.531,10 66.807,87 70.248,49 75.173,81 78.967,09
(-) G astos No Operacionales 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 692,48 683,30 674,00 664,58 655,04 8.280,20 7.069,77 5.443,20 3.545,81 1.332,51
Gastos Financieros 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 701,54 692,48 683,30 674,00 664,58 655,04 8.280,20 7.069,77 5.443,20 3.545,81 1.332,51
(=) Resultado antes de impuestos y 4.055,71 4.150,13 4.245,49 4.341,81 4.439,08 4.537,34 4.636,57 4.745,86 4.856,27 4.967,81 5.080,50 5.194,33 55.250,90 59.738,11 64.805,29 71.628,00 77.634,58
Tabla 39
Punto de Equilibrio
deberá vender esa cantidad durante cada mes para no caer en pérdidas.
Tabla 40
Análisis de sensibilidad
Análisis de Sensibilidad
Empresa: BETJO S.A.
Moneda: US$ Tasa de Descuento 16,63%
(tabla 22).
En el escenario real la empresa logra obtener una TIR del 21%, en el escenario optimista los
ingresos de las ventas suben un 10% anualmente lo que origina una TIR del 26% y en escenario
pesimista el costo de venta sube un 5% anualmente y los ingresos se mantienen, es decir que,
aunque en el escenario pesimista el costo suba la TIR sigue teniendo un 20% de aceptación y
vialidad.
84
Conclusiones
trabajo para las personas directa e indirectamente, además de ayudar con una gran
así como de sus partes y recambios o repuestos, que es el sector en el que se enfoca
BETJO S.A.
“BETJO S.A”, esto no significa que la empresa se limitara o dejara de esforzarse por
diseñadas para que la empresa se logre establecer rápidamente en la mente del cliente
potencial.
certidumbre. Principalmente se notó que el proyecto tiene una TIR del 21% en su
Recomendaciones
condiciones del entorno son favorables para este tipo de negocio, los procesos
los otros sistemas del vehículo con la intención de incursionar en nuevos segmentos
Bibliografía
content/uploads/2018/01/boletin%2016%20espanol%20resumido.pdf
Anderse´n, J. (2011). Strategic resources and firm performance. Management Decision, 87-
98.
Arendt, S., & Brettel, M. (2010). Understanding the influence of corporate social
Bacchetti, A. &. (2012). Spare parts classification and demand forecasting for stock control:
Investing the gap between research and practice. . Omega, vol. 40, 722-737.
Bourne, L. (2011). Advising upwards: Managing the perceptions and expectations of senior
Caceres Carrasco, F., & Guzman Cuevas, J. (2010). Functional and productive dependence:
http://www.siicex.gob.pe/siicex/documentosportal/alertas/documento/doc/884641079r
adBFA4B.pdf
Comeche, J., & Loras, J. (2010). The influence of variables of attitude on collective
Cremades Rocamora, A., & Mar, B. C. (2016). El mercado para Automoviles en Ecuador .
http://portal.supercias.gob.ec/wps/wcm/connect/547d199f-ddd5-4532-8e8a-
12b475e6727f/Breve+Analisis++Sector+Automotriz+2014+-
+2015.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=547d199f-ddd5-4532-8e8a-12b475e6727f
Driessen, M. A. (2013). Maintenance spare parts planning and control: A framework for
EL telegrafo. (21 de Marzo de 2016). La venta de vehículos mejoró 45% en relación a 2016.
vehiculos- mejoro-45-en-relacion-a-2016
Franco, M., & Haase, H. (2010). Failure factors in small and medium-sized enterprises:
content/descargas/Infoconomia/info7.pdf
http://www.ecuadorencifras.gob.ec/: http://www.ecuadorencifras.gob.ec/ecuador-
registro-843-745-empresas-en-2016/
88
Kwak, Y., & Anbari, F. (2009). Analysing project management research: Perspectives from
http://www.competencias.gob.ec/wp-content/uploads/2016/02/11.-Ley-de-Defensa-
Contra-Incendios.pdf
Ley Organica de la Economia Popular y solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario
Santo Toma´s.
http://republicofopportunities.com/
PMI. (1996). A guide to the project management body of knowledge. . Newton Square:
de Normativa:
file:///C:/Users/HP/Downloads/REGLAMENTO%20A%20LA%20LEY%20DE%20
REGISTRO%20UNICO%20DE%20CONTRIBUYENTES,%20RUC%20(1).pdf
89
Sapag, N., & Sapag, R. (2003). Preparacio´n y evaluacio´n de proyectos. Mexico: McGraw
HIll.
de Compañías 8:
http://www.supercias.gob.ec/bd_supercias/descargas/lotaip/a2/Proceso-registro-
cias.pdf
de la Supercias: http://www.supercias.gob.ec/bd_supercias/descargas/lotaip/a2/Ley-
Cias.pdf
Van Stel, A., Storey, D., & Thurik, A. (2007). The effect of business regulations on nascent
Apéndices
Apéndice A Encuesta
Universidad de Guayaquil
SUZUKI
HINO
SHINERAY
OTROS
1970 – 2000
2000 – 2010
2011 – Presente
Sistema de suspensión
Sistema de dirección
Sistema de frenos
Sistema de inyección
91
Sistema eléctrico
Sistema de lubricación
Sistema de refrigeración
Precios cómodos
Ubicación
Atención al cliente
Evaluación Financiera
Escenario
Empresa: BETJO S.A. Real
Moneda: US$
0 1 2 3 4 5 Total
2.315.851,6
Ingresos 419.110,78 440.066,31 462.069,63 485.173,11 509.431,77 0
1.654.179,7
(-) Costo de Venta 299.364,84 314.333,08 330.049,74 346.552,22 363.879,83 1
(=) Resultado antes de impuestos 55.250,90 59.738,11 64.805,29 71.628,00 77.634,58 329.056,87
(+)/(-) Ajustes
(+) Gastos de Depreciación y
Amortización 2.004,44 2.004,44 2.004,44 691,76 691,76 7.396,84
Flujo de Ef ectivo Neto (98.751) 33.817,62 31.333,85 33.023,76 34.279,16 35.997,16 168.451,56
Valor Actual del Flujo de Ef ectivo 28.997 23.037 20.819 18.529 16.684 108.067
Resumen de la Evaluación
El Proyecto ES VIAB LE, SE
Valor Actual Neto 9.316 ACEPTA
Evaluación Financiera
Escenario
Empresa: BETJO S.A. Real
Moneda: US$
Tasa de Descuento 16,63% % de Ventas
2.505.525,6
Ingresos 419.110,78 484.072,95 508.276,59 533.690,42 560.374,94 8
1.827.652,2
(-) Costo de Venta 299.364,84 329.301,32 362.231,46 398.454,60 438.300,06 8
(+)/(-) Ajustes
(+) Gastos de Depreciación y
Amortización 2.004,44 2.004,44 2.004,44 691,76 691,76 7.396,84
Valor Actual del Flujo de Ef ectivo 28.997 37.011 26.605 17.332 9.562 119.507
Resumen de la Evaluación
El Proyecto ES VIAB LE, SE
Valor Actual Neto 20.756 ACEPTA
Evaluación Financiera
Escenario
Empresa: BETJO S.A. Pesimista
Moneda: US$
Tasa de Descuento 16,63% % de Ventas
0 1 2 3 4 5 Total
Inversión Inicial (98.751)
2.315.851,
Ingresos
419.110,78 440.066,31 462.069,63 485.173,11 509.431,77 60
1.656.760,
(-) Costo de Venta
299.364,84 314.931,81 330.678,40 347.212,32 364.572,94 31
(=) Utilidad B ruta 119.745,94 125.134,50 131.391,23 137.960,79 144.858,83 659.091,29
Inf lación 5,0% 5,0% 5,0% 5,0%
G astos Operacionales 56.214,84 58.925,36 61.771,41 63.447,07 66.584,84 306.943,52
G astos Administrativos 30.484,08 31.968,19 33.526,51 34.637,68 36.355,73 166.972,18
Sueldos y Beneficios Sociales 22.026,30 23.127,62 24.284,00 25.498,20 26.773,11 121.709,21
Gastos Generales Administración 7.656,00 8.038,80 8.440,74 8.862,78 9.305,92 42.304,23
Gastos de Depreciación 721,78 721,78 721,78 196,70 196,70 2.558,74
Gastos de Amortización 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 400,00
G astos de Ventas 25.730,76 26.957,17 28.244,89 28.809,40 30.229,11 139.971,34
Sueldos y Beneficios Sociales 23.958,10 25.156,01 26.413,81 27.734,50 29.121,22 132.383,63
Gastos de P ublicidad y Promoción 570,00 598,50 628,43 659,85 692,84 3.149,61
Gastos de Depreciación 1.082,66 1.082,66 1.082,66 295,06 295,06 3.838,10
Gastos de Amortización 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 600,00
(=) Utilidad Operacional 63.531,10 66.209,14 69.619,82 74.513,72 78.273,99 352.147,77
G astos No Operacionales 8.280,20 7.069,77 5.443,20 3.545,81 1.332,51 25.671,49
Gastos Financieros 8.280,20 7.069,77 5.443,20 3.545,81 1.332,51 25.671,49
(=) Resultado antes de impuestos 55.250,90 59.139,38 64.176,62 70.967,90 76.941,48 326.476,27
P articipación de Trabajadores 15% 8.287,63 8.870,91 9.626,49 10.645,19 11.541,22 48.971,44
Impuesto a la Renta 23% 10.801,55 11.561,75 12.546,53 13.874,22 15.042,06 63.826,11
Resultado Neto 36.161,71 38.706,72 42.003,60 46.448,49 50.358,20 213.678,72
(+)/(-) Ajustes
(+) Gastos de Depreciación y
Amortización 2.004,44 2.004,44 2.004,44 691,76 691,76 7.396,84