Caso Practico Unidad 1

CASO PRÁCTICO
UNIDAD 1
JULIETH DAYANA MORALES RAMIREZ
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

DIPLOMADO EN NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y DE
INFORMACIÓN FINANCIERA NIC-NIIF
07 DE ENERO 2021
BOGOTA D.C.
COMPAÑÍA XYZ S.A.
BALANCE GENERAL (ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
Activos Local
Disponible 5,950
CDT 13,400
Fondos fiduciarios 8,000
Deudores
Clientes 35,000
Anticipos a proveedores de PPE 7,000
Préstamos a terceros 13,000
Provisión general -3,500
Inventarios
Mercancias 117,000
Seguros pagados por anticipado 2,000
Propiedades, planta y equipo
Maquinaria 54,000
Depreciación acumulada -26,000
AXI, neto 7,000
Activos diferidos
Preoperativos 5,000
Publicidad 2,000
Entrenamiento 1,000
AXI 1,300
Valorizaciones
Maquinaria 23,000
Total activo 265,150
Pasivos Local
Obligaciones financieras 32,000
Proveedores 25,810
Acreedores 6,000
Intereses por pagar 3,100
Pasivos laborales 11,000
Impuesto de renta por pagar 3,000
Impuesto diferido 2,000
Provisiones
Para costos y gastos 8,000
Para contingencias 14,000
Préstamos recibidos de terceros 30,000
Total pasivo 134,910
Patrimonio Local
Capital 64,000
Superavit de capital 15,000
Reservas 18,000
Utilidad del período 6,000
Resultados acumulados 4,240
Superavit por valorizaciones 23,000
Total patrimonio 130,240
Total pasivo y patrimonio 265,150
COMPAÑÍA XYZ S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONVERSIÓN INICIAL A NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
Ajustes a NIIF
Activos Local Dr CR NIIF
Disponible 5,950 5,950
Instrumentos financieros
Para mantener al vencimiento 14,026 - 14,026
CDT 13,400 13,400 -
Fondos fiduciarios 8,000 8,000
Deudores
Clientes 35,000 35,000
Anticipos a proveedores de PPE 7,000 7,000 -
Préstamos a terceros 13,000 703 12,297
Provisión general (3,500) 2,490 (5,990)
Inventarios
Mercancias 117,000 14,743 102,257
Seguros pagados por anticipado 2,000 2,000
Propiedades, planta y equipo
Anticipos para compra de maquinaria 7,000 7,000
Maquinaria 54,000 57,000 54,000 57,000
Depreciación acumulada (26,000) 26,000 -
AXI, neto 7,000 7,000 -
Impuesto diferido activo 13,807 13,807
Activos diferidos
Preoperativos 5,000 5,000 -
Publicidad 2,000 2,000 -
Entrenamiento 1,000 1,000 -
AXI 1,300 1,300 -
Valorizaciones
Maquinaria 23,000 23,000 -
Total activo 265,150 251,348
Pasivos
Obligaciones financieras 32,000 1,557 33,557
Proveedores 25,810 25,810
Acreedores 6,000 6,700 12,700
Intereses por pagar 3,100 3,100 -
Pasivos laborales 11,000 11,000
Impuesto de renta por pagar 3,000 3,000
Impuesto diferido 2,000 8,592 10,592
Ingresos diferidos 605 605
Provisiones -
Para costos y gastos 8,000 8,000 -
Para contingencias 14,000 14,000
Préstamos recibidos de terceros 30,000 7,827 22,173
Total pasivo 134,910 133,436
Patrimonio
Capital 64,000 64,000
Superavit de capital 15,000 15,000
Reservas 18,000 18,000
Utilidad del período 6,000 6,000
Resultados acumulados 4,240 4,240
Ganancias retenidas por conversión inicial 36,397 25,329 (11,068)
Superavit por revaluación de PPE 7,260 29,000 21,740
Superavit por valorizaciones 23,000 23,000 -
Total patrimonio 130,240 117,912
Total pasivo y patrimonio 265,150 251,348
Ganancias retenidas:
Ajuste por valoración de CDT 626
Ajuste por valoración ingreso diferido 605
Ajustes por valoración de préstamos a terceros 703
Ajuste a la provisión de CXC 2,490
Ajuste por valoración inventarios 14,743
Eliminación de los AXI en PPE 7,000
Eliminación de diferidos que no cumplen requisitos de activo 8,000
Eliminación de los AXI en cargos diferidos 1,300
Ajuste por valoración de obligaciones financieras 1,557
Eliminación de interes x pagar incluidos en valoración de OB 3,100
Ajuste por valoración de préstamos recibidos de terceros 7,827
Eliminación de provisiones para gastos futuros 1,300
Ajuste por impuesto diferido 12,475
Total ganancias retenidas 36,397 25,329
CONCLUSIONES
• Al finalizar la elaboración de los estados financieros, se pudo establecer el estado actual de

la empresa, donde se encontró una buena estabilidad financiera, gracias a un adecuado
manejo de las ventas como también de sus inventarios. Adicionalmente un reducido nivel
de deudas, permiten pensar en futuras inversiones para generar más ingresos. El nivel de
costos que evidencia esta empresa contribuye a que arroje utilidades en el primer año de
evaluación, toda vez que la compra de mercancías hace que su margen sea positivo y
contribuya a generar utilidades después de cubrir sus gastos.
• Con base en toda la información analizada concluimos que la empresa Distribuidora XYZ
posee condiciones particulares dentro del sector que se desempeña, y a pesar de su
incipiente desarrollo es un negocio viable y con potencial.

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