Actividades Contabilidad Bancaria Semestre Abril - Agosto 2020 V2

Departamento: Ciencias Empresariales
Sección Departamental: Contabilidad y Auditoría

__________________________________________________________________________
Nombre del componente académico: Contabilidad bancaria

Actividades Práctico-Experimentales
Primer Bimestre
Titulaciones:
Administración en Banca y Finanzas
Contabilidad y Auditoría
Profesor Autor:
Nombre del profesor: Raúl Acurio del Pino
Período Académico Abril 2020 – Agosto 2020

Actividad No. 1 Primer bimestre
1. Actividad de aprendizaje:
Elaboración de un mapa conceptual de las operaciones del sistema financiero
2. Tema de la tarea:
Mapa conceptual de las operaciones del sistema financiero
3. Competencia a la que aporta la actividad:
3.1 Aplica el Catálogo Único de Cuentas en el registro de las operaciones de entidades financieras.
4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
4.1 Realice un mapa conceptual de las operaciones del sistema financiero. Tome como fuente el Texto-guía y el Código
Orgánico Monetario y Financiero (2014).
4.2 Conceptualice las operaciones activas, pasivas, contingentes y de servicio.
4.3 Resuma las principales operaciones activas, pasivas, contingentes y de servicio.
Rúbrica de evaluación
Medianamente Poco Nada
Aceptable
Criterios aceptable aceptable aceptable
8 - 10 puntos
4 – 7 puntos 1 – 3 puntos 0 puntos
El aporte tiene
relación con el tema
propuesto. Es claro y
El aporte tiene relación al
Pertinencia de las sustenta con fuentes El aporte se El aporte no tiene
tema, pero no se
aportaciones con bibliográficas donde relaciona con el relación al tema
distingue su criterio con
respecto al tema se distingue tema, pero carece de propuesto o es copia
respecto a lo consultado
propuesto. claramente el criterio claridad y sustento. del internet.
en fuentes bibliográficas.
del estudiante con
respecto a lo
expresado por otros
autores.
Los comentarios
Comenta realizados a los En los comentarios
En los comentarios
argumentada aportes de los realizados a sus
realizados solo No realiza ningún
mente los aportes compañeros están compañeros analiza los afirma o niega el
debidamente aportes de sus comentario.
de sus aporte de sus
compañeros. argumentados compañeros sin sustento
compañeros.
considerando fuentes bibliográfico.
bibliográficas.
Contiene pocos errores, Existe un número
Ortografía No existen errores Presenta demasiados
los cuales no afectan al considerable de
ortográficos. errores ortográficos.
contenido. errores ortográficos.
El texto presenta algunos El texto presenta
El texto es claro, El texto está mal
Redacción errores, pero no afectan muchos errores, los
coherente y está bien estructurado y es
en la comprensión del que impiden su fácil
estructurado. incomprensible.
mismo. comprensión.
Cita correctamente la
Cita la bibliografía sin No presenta la
Bibliografía bibliografía No presenta la
considerar la normativa bibliografía
consultada, según bibliografía consultada.
APA. consultada.
normativa APA.
Actividad No. 2 Primer bimestre
Registro de operaciones en el diario general.
Resolución de casos sobre el registro contable de las cuentas del activo.
Antes de iniciar del desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:
4.1 Con el listado de transacciones que constan al final de las orientaciones metodológicas, desarrolle el ejercicio
en el diario general considerando el formato que se presenta y el plan de cuentas que consta en el Catálogo
Único de Cuentas.
Diario General
Año 20XX
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
4.2 Una vez que desarrolló el ejercicio, responda cada una de las preguntas planteadas en el EVA.
4.3 Para el desarrollo del trabajo, se recomienda el uso de un computador y el programa Excel
4.4 Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el registro de las operaciones, utilice el
Catálogo Único de Cuentas
4.5 Los principales conceptos y porcentajes de retención en la fuente de IVA e impuesto a la renta constan en el
texto guía. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención en la fuente de estos impuestos, se
recomienda revisar la página web del SRI (http://www.sri.gob.ec)
4.6 La actividad consiste en registrar las transacciones en el diario general de acuerdo con el memorándum de
transacciones y luego responder las preguntas que están al final de la actividad del primer bimestre.
BANCO DE LOJA S.A.
MEMORANDUM
2020
1.- Mayo 2. Durante el día se registran los siguientes datos de la caja 1.
Saldo de caja al 1 de mayo $ 15.500
(+) Ingresos del día 2 de mayo $ 14.356

(-) Egresos del día 2 de mayo $ 22.500
=Saldo de caja al 2 de mayo ?
Saldo según el arqueo de caja $ 7.301
Obtener el saldo de caja al 2 de mayo y determinar si hay faltante o sobrante de caja y realice el asiento correspondiente,
para cuadrar la caja 1.
2.- Mayo 3. En la semana anterior al 3 de mayo se registraron $ 200.000 en depósitos (ahorros, a la vista y a plazo). Con
este dato registrar el asiento contable correspondiente al encaje bancario. Considere el % de encaje obligatorio tomando
en cuenta que la entidad bancaria tiene activos por el valor de 1.010 millones de dólares.
3.- Mayo 4. La planilla de la cámara de compensación preliminar es la siguiente.
Banco Central del Ecuador

Cámara de compensación preliminar
(Valores en dólares)
Fecha: 4 de mayo de 2020

Nombre del Banco: Banco de Loja
Cheques que entrega Cheques que recibe

Saldo
No. Valor No. Valor
Rumiñahui 50 3.415,00 35 3.000,00 415,00
Bolivariano 40 8.500,00 55 6.000,00 2.500,00
Guayaquil 71 12.145,00 46 12.567,00 -422,00
Produbanco 68 11.000,00 68 3.567,00 7.433,00
Machala 20 7.000,00 109 5.000,00 2.000,00
TOTALES 249 42.060,00 313 30.134,00 11.926,00
Director de cámara de compensación Banco privado
Con los datos de la planilla de compensación preliminar realice el registro contable correspondiente.
4.- Mayo 5. Se cobra el fondo interbancario vendido al Banco Capital, por la cantidad de $300.000, a una tasa de interés
del 6,00% anual, transacción que se realiza, a través del Banco Central del Ecuador. El fondo interbancario se realizó a 6
días plazo. (Realizar el cálculo de intereses sobre la base de 360 días y también proceda con la retención en la fuente del
1% de impuesto a la renta)
5.- Mayo 6. Se concede un crédito a la empresa ABC S.A. por el valor de $200.000, el tipo de crédito es comercial, el plazo
es de 180 días y la tasa de interés por cobrar es del 9%. Realizar el asiento de concesión del crédito tomando en cuenta
que la institución financiera tiene que descontar al cliente el impuesto del 0,5% de Solca anualizado y que el dinero restante
se deposita en la cuenta de ahorros de la empresa.
6.- Mayo 7. El 8 de Enero de 2020, se concedió un crédito comercial a la empresa ABC por el valor de $40.000, el plazo
es de 180 días y la tasa de interés es el 12,00%.
Sistema Alemán de amortización de préstamos

Valor del préstamo 40.000
Tasa de interés pactada 12,00%
Periodicidad de la cuota en meses 12
Tasa periódica 1,00%
Cantidad de cuotas mensuales 6
Capital al
Fecha de Intereses del
N° de cuota inicio de Amortización Cuota
pago período
período
1 7/2/2020 40.000,00 6.666,67 400,00 7.066,67
2 8/3/2020 33.333,33 6.666,67 333,33 7.000,00
3 7/4/2020 26.666,67 6.666,67 266,67 6.933,33
4 7/5/2020 20.000,00 6.666,67 200,00 6.866,67
5 6/6/2020 13.333,33 6.666,67 133,33 6.800,00
6 6/7/2020 6.666,67 6.666,67 66,67 6.733,33
Totales 40.000,00 1.400,00
Realice el asiento correspondiente al pago de la cuarta cuota con débito a la cuenta corriente del cliente de acuerdo con
la tabla de amortización.
7.- Mayo 8. Se recibe un vehículo en un remate judicial. El valor del remate fue de $38.200 y sirvió para cancelar un crédito
de consumo impago del Sr. Jaime Páez. El crédito original del cliente fue de $32.000 y los intereses impagos ascienden
hasta la fecha a $5.200. Por la diferencia se emite un cheque de gerencia a nombre del cliente.
8.- Mayo 10. Se vende una oficina producto de un remate judicial por el valor de $55.000. El bien se encuentra registrado
por el valor de $58.000 en la cuenta Bienes adjudicados por pago Edificios y locales. El comprador transfiere el valor de la
venta a la cuenta del Produbanco.
9.- Mayo 11. Durante el día registra los siguientes datos de la caja 2
Saldo de caja al 10 de mayo $ 12.567

(+) Ingresos del día 11 de mayo $ 14.671
(-) Egresos del día 11 de mayo $ 23.567
=Saldo de caja al 11 de mayo ?
Saldo según el arqueo de caja $ 3.671
Obtenga el saldo de la caja 2 y determine si hay faltante o sobre de caja y realice el registro contable correspondiente.
10.- Mayo 12. Se concede un crédito a la empresa ZZZ S.A. por el valor de $75.000, el tipo de crédito es comercial, el
plazo es de 180 días y la tasa de interés por cobrar es del 9,5%. Realizar el asiento de concesión del crédito tomando en
cuenta que la institución financiera tiene que descontar al cliente el impuesto del 0,5% de Solca y que el dinero restante
se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
11.- Mayo 13. El Sr. Pedro Arcos propietario de la cuenta corriente 7600345612, paga el sobregiro contratado por el valor
de $12.000. La cuenta estuvo sobregirada 12 días y el banco le cobró la tasa de interés de 16% y el 4% de comisión
bancaria.
12.- Mayo 15. La planilla de la cámara de compensación preliminar es la siguiente.
Banco Central del Ecuador

Cámara de compensación preliminar
(Valores en dólares)
Fecha: 15 de mayo de 2020

Nombre del Banco: Banco de Loja
Cheques que
Cheques que recibe
entrega Saldo
No. Valor No. Valor
Rumiñahui 39 3.567,00 41 3.200,00 367,00
Bolivariano 41 3.500,00 32 6.573,00 -3.073,00
Guayaquil 61 12.567,00 34 11.500,00 1.067,00
Produbanco 68 10.589,00 65 4.589,00 6.000,00
Machala 20 6.500,00 89 4.541,00 1.959,00
TOTALES 229 36.723,00 261 30.403,00 6.320,00
Director de cámara de compensación Banco privado
Con los datos de la planilla de compensación preliminar realice el registro contable correspondiente.
13.- Mayo 16 20XX. Se cobra el fondo interbancario vendido al Banco de Guayaquil, por la cantidad de $120.000, a una
tasa de interés del 6% anual y a 6 días plazo, transacción que se realiza, a través del Banco Central del Ecuador.
14.- Mayo 17. El 18 de Enero de 2020, se concedió un crédito de consumo al Sr. Pedro Acosta por el valor de $60.000, el
plazo es de 180 días y la tasa de interés es el 12%.
Sistema Francés de amortización de préstamos

Valor del préstamo 60.000
Tasa de interés pactada 12%
Periodicidad de la cuota en meses 12
Tasa periódica 1,00%
Cantidad de cuotas mensuales 6
Capital al
N° de Fecha de Intereses
inicio de Amortización Cuota
cuota pago del período
período
1 17/02/2020 60.000,00 9.752,90 600,00 10.352,90
2 18/03/2020 50.247,10 9.850,43 502,47 10.352,90
3 17/04/2020 40.396,67 9.948,94 403,97 10.352,90
4 17/05/2020 30.447,73 10.048,42 304,48 10.352,90
5 16/06/2020 20.399,31 10.148,91 203,99 10.352,90
6 16/07/2020 10.250,40 10.250,40 102,50 10.352,90
Totales 60.000,00 2.117,41
Realice el asiento correspondiente al pago de la cuarta cuota de acuerdo con la tabla de amortización con débito de la
cuenta de ahorros.
15.- Mayo 18. Se cobra el fondo interbancario vendido al Banco de Guayaquil, por la cantidad de $100.000, a una tasa de
interés del 6,00% anual y a 6 días plazo, transacción que se realiza, a través del Banco Central del Ecuador.
16.- Mayo 20. El Sr. Pedro Acosta propietario de la cuenta corriente 18000049191, posee un saldo en su cuenta de $5.500.
Este señor necesita girar un cheque por 10.000, por lo que llama al oficial de cuenta para pedirle un sobregiro de 5.000
por el plazo de 8 días. Registre el asiento del sobregiro contratado.
17.- Mayo 22. Se recibe un vehículo en un remate judicial. El valor del remate fue de $30.000 y sirvió para cancelar un
crédito de consumo impago del Sr. Jaime Acevedo. El crédito original del cliente fue de $20.000 y los intereses impagos
ascienden hasta la fecha a $5.000. Por la diferencia se emite un cheque de gerencia a nombre del cliente.
18.- Mayo 25. Se compra a Neoauto, un vehículo, para uso de la gerencia de ventas por el valor de $25.000,00 + IVA y se
paga con cheque no. 2110 de la cuenta del Banco de Guayaquil. Para el registro contable considerar el 10% de retención
de IVA por ser una transacción entre contribuyentes especiales y el 1% sobre el impuesto a la renta.
19.- Mayo 31. Producto de una estrategia de inversiones se compró 1.000 acciones de la Cervecería Nacional a $90 cada
una el 2 de mayo. Al 31 de mayo el precio de la acción se cotizó en $91,50. Realizar los cálculos y el registro contable
correspondiente para actualizar el valor de la inversión.
20.- Mayo 31. El Banco mantiene una cuenta corriente en el Banco UBS de Suiza por 500.000 euros o $625.000. La
cotización del euro al inicio del mes fue de $1,25 por cada euro. Al final del mes la cotización del euro es de $1,27 por
cada euro. Realice el asiento correspondiente para actualizar el valor del saldo en cuenta corriente.
Una vez que se ha desarrollado el diario general proceda a elegir la opción correcta de cada una de las preguntas
planteadas:
1.- En la transacción de mayo 2, el registro contable correcto es:
a) En el debe Sobrantes de caja $55; en el haber Caja $55

b) En el debe Faltantes de caja $60; en el debe Bancos $60
c) En el debe Faltantes de caja $55; en el haber Caja $55
a) En el debe Banco Central del Ecuador $4.000; en el haber Efectivo $4.000

b) En el debe Banco Central del Ecuador $10.000; en el haber Efectivo $10.000
c) En el debe Efectivo $10.000; en el haber Banco Central del Ecuador $10.000
a) En el debe Caja $30.134; en el debe Banco Central del Ecuador $11.926; en el haber Efectos de cobro inmediato
$42.060
b) En el debe Depósitos por confirmar $30.134; en el debe Banco Central del Ecuador $11.926; en el haber Efectos
de cobro inmediato $42.060
c) En el debe Efectos de cobro inmediato $30.134; en el debe Banco Central del Ecuador $11.926; en el haber
Depósitos por confirmar $42.060
a) En el debe Produbanco $300.297,00; en el debe Anticipo de impuesto a la renta 1% $3; en el haber Intereses
ganados fondos interbancarios $300; en el haber Fondos interbancarios vendidos $300.000
b) En el debe Banco Central del Ecuador $300.297,00; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $3,00; en el haber
Intereses ganados fondos interbancarios $300; en el haber Fondos interbancarios vendidos $300.000
c) En el debe Banco de Desarrollo $300.297,00; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $3; en el haber Intereses
a) En el debe Cartera de crédito comercial por vencer de 91 a 180 días $200.000; en el haber Retenciones fiscales
0,5% Solca $500; en el haber Depósitos de ahorro $199.500
b) En el debe Cartera de crédito comercial por vencer de 91 a 180 días $200.000; en el haber Retenciones fiscales
0,5% Solca $500; en el haber Depósitos que no generan intereses $199.500
c) En el debe Cartera de crédito de consumo por vencer de 91 a 180 días $200.000; en el haber Retenciones fiscales
0,5% Solca $1.000; en el haber Depósitos de ahorro $199.000
a) En el debe Depósitos que no generan intereses $6.866,67; en el haber Intereses por cobrar cartera comercial
$200; en el haber Cartera de créditos comercial por vencer de 91 a 180 días $6.666,67
b) En el debe Depósitos de ahorro $6.866,67; en el haber Intereses por cobrar cartera comercial $200; en el haber
Cartera de créditos comercial por vencer de 91 a 180 días $6.666,67
c) En el debe Depósitos que no generan intereses $6.800; en el haber Intereses ganados cartera comercial $200; en
el haber Cartera de créditos comercial por vencer de 91 a 180 días $6.600
a) En el debe Bienes adjudicados por pago Unidades de transporte $38.200; en el haber Cheques de gerencia
$1.000; en el haber Cartera de créditos de consumo vencida $31.000; en el haber Intereses por cobrar cartera de
consumo $6.200
b) En el debe Bienes adjudicados por pago Unidades de transporte $38.200; en el haber Cheques de gerencia
$1.000; en el haber Cartera de créditos de consumo vencida $32.000; en el haber Intereses por cobrar cartera de
consumo $5.200
c) En el debe Bienes adjudicados por pago Unidades de transporte $38.200; en el haber Depósitos de ahorro $1.000;
en el haber Cartera de créditos de consumo vencida $32.000; en el haber Intereses por cobrar cartera de consumo
$5.200
a) En el debe Banco del Pacífico $55.000; en el debe Pérdida en venta de bienes $3.000; en el haber Bienes
adjudicados por pago Edificios y otros locales $58.000
b) En el debe Produbanco $58.000; en el haber Utilidad en venta de bienes $3.000; en el haber Bienes adjudicados
por pago Edificios y otros locales $55.000
c) En el debe Produbanco $55.000; en el debe Pérdida en venta de bienes $3.000; en el haber Bienes adjudicados
por pago Edificios y otros locales $58.000
a) En el debe Faltantes de caja $50; en el haber Caja $50

b) No se debe hacer ningún registro contable
c) En el debe Caja $50; en el haber Sobrantes de caja $50
a) En el debe Cartera crédito de consumo por vencer de 91 a 180 días $75.000; en el haber Retenciones fiscales
0,5% Solca $187,50; en el haber Depósitos que no generan intereses $74.812,50
b) En el debe Cartera crédito comercial por vencer de 91 a 180 días $75.000; en el haber Retenciones fiscales 0,5%
Solca $187,50; en el haber Depósitos que no generan intereses $74.812,50
c) En el debe Cartera crédito comercial por vencer de 91 a 180 días $75.000; en el haber Retenciones fiscales 0,5%
Solca $375; en el haber Depósitos que no generan intereses $74.625
a) En el debe Depósitos que no generan intereses $12.080; en el haber Cartera de crédito de consumo de 1 a 30
días $12.000; en el haber Intereses y descuentos ganados cartera de crédito de consumo $64; en el haber
Comisiones ganadas cartera de créditos $16
b) En el debe Depósitos que no generan intereses $12.080; en el haber Cartera de crédito comercial de 1 a 30 días
$12.000; en el haber Intereses y descuentos ganados cartera de crédito de consumo $64; en el haber Comisiones
ganadas cartera de créditos $16
c) En el debe Depósitos que no generan intereses $12.080; en el haber Cartera de crédito de consumo de 1 a 30
días $12.000; en el haber Intereses y descuentos ganados cartera de crédito de consumo $80

a. En el debe Efectos de cobro inmediato $30.403; en el debe Banco Central del Ecuador $6.320; en el haber
Depósitos por confirmar $36.723
b. En el debe Depósitos que no generan intereses $30.403; en el haber Banco Central del Ecuador $6.320; en el
haber Efectos de cobro inmediato $36.723
c. En el debe Depósitos por confirmar $30.403; en el debe Banco Central del Ecuador $6.320; en el haber Efectos
de cobro inmediato $36.723
a. En el debe Produbanco $120.118,80; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $1,20; en el haber Intereses
b. En el debe Banco del Pacífico $120.118,80; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $1,20; en el haber
Intereses ganados fondos interbancarios $120; en el haber Fondos interbancarios comprados $120.000
c. En el debe Banco Central del Ecuador $120.118,80; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $1,20; en el haber
Intereses ganados fondos interbancarios $120; en el haber Fondos interbancarios vendidos $120.000
a. En el debe Depósitos de ahorro $10.352,90; en el haber Intereses por cobrar cartera de crédito de consumo
$304,48; en el haber Cartera de créditos comercial por vencer de 91 a 180 días $10.048,42
b. En el debe Depósitos de ahorro $10.352,90; en el haber Intereses por cobrar cartera de crédito de consumo
$304,48; en el haber Cartera de créditos de consumo por vencer de 91 a 180 días $10.048,42
c. En el debe Depósitos a plazo $10.352,90; en el haber Intereses por cobrar cartera de crédito comercial $304,48;
en el haber Cartera de créditos de consumo por vencer de 60 a 91 días $10.048,42
a. En el debe Banco Central del Ecuador $100.099; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $1; en el haber
Intereses ganados Fondos interbancarios $100; en el haber Fondos interbancarios vendidos $100.000
b. En el debe Caja $100.099; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $1; en el haber Intereses ganados Fondos
interbancarios $100; en el haber Fondos interbancarios vendidos $100.000
c. En el debe Banco Central del Ecuador $100.099; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $1; en el haber
Intereses ganados Fondos interbancarios $100; en el haber Fondos interbancarios comprados $100.000
a. En el debe Cartera de crédito de consumo de 1 a 30 días $5.000; en el debe Depósitos de ahorro $5.000; en el
haber Efectivo $10.000
b. En el debe Cartera de crédito de consumo de 1 a 30 días $5.000; en el debe Depósitos monetarios que no
generan intereses $5.000; en el haber Efectivo $10.000
c. En el debe Cartera de crédito de consumo de 31 a 90 días $5.000; en el debe Depósitos monetarios que no
generan intereses $5.000; en el haber Efectivo $10.000
a. En el debe Bienes adjudicados por pago Edificios y otros locales $30.000; en el haber Cheques de gerencia
$5.000; en el haber Cartera de créditos comercial vencida $20.000; en el haber Intereses por cobrar cartera de
consumo $5.000
b. En el debe Bienes adjudicados por pago Unidades de transporte $30.000; en el haber Cheques de gerencia
$5.000; en el haber Cartera de créditos de consumo vencida $20.000; en el haber Intereses por cobrar cartera
de consumo $5.000
c. En el debe Bienes adjudicados por pago Unidades de transporte $30.000; en el haber Depósitos de ahorro
$5.000; en el haber Cartera de créditos de consumo vencida $20.000; en el haber Intereses por cobrar cartera
comercial $5.000
a. En el debe Unidades de transporte $25.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $3.000; en el haber
Retenciones fiscales 1% impuesto a la renta $250; en el haber Retenciones fiscales 10% retención de IVA $300;
en el haber Banco de Guayaquil $27.450
b. En el debe Vehículos $25.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $3.000; en el haber Retenciones
fiscales 1% impuesto a la renta $250; en el haber Retenciones fiscales 10% retención de IVA $300; en el haber
Banco de Guayaquil $27.450
c. En el debe Unidades de transporte $25.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $3.000; en el haber
Retenciones fiscales 1% impuesto a la renta $250; en el haber Retenciones fiscales 10% retención de IVA $300;
en el haber Cheques de gerencia $27.450
19.- En la transacción de mayo 31, sobre las acciones en la Cervecería Nacional el registro contable correcto es:
a) No se necesita realizar ningún registro contable

b) En el debe Inversiones en acciones y participaciones en compañías $1.500; en el haber Pérdidas en acciones y
participaciones $1.500
c) En el debe Inversiones en acciones y participaciones en compañías $1.500; en el haber Utilidades en acciones y
participaciones $1.500
20.- En la transacción de mayo 31 sobre el saldo en cuenta corriente en el Banco UBS, el registro contable correcto es:
a) No se necesita realizar ningún registro contable

b) En el debe Pérdidas financieras pérdida en cambio UBS $10.000; en el haber Banco UBS $10.000
c) En el debe Banco UBS $10.000; en el haber Utilidades financieras ganancia en cambio $10.000
Rúbrica de evaluación:
Criterios: Aceptable Medianamente aceptable
0,50 cada pregunta
Pertinencia en el desarrollo de Responde correctamente Responde correctamente
las preguntas planeadas en la todas las preguntas algunas preguntas planteadas
tarea planteadas en el EVA 0,50 por en el EVA
cada pregunta. Total 10
puntos.
Departamento: Ciencias Empresariales
Sección Departamental: Contabilidad y Auditoría
__________________________________________________________________________
Nombre del componente académico: Contabilidad bancaria

Actividades Práctico Experimentales
Segundo Bimestre
Titulaciones:
Administración en Banca y Finanzas
Contabilidad y Auditoría
Profesor Autor:
Nombre del profesor: Raúl Acurio del Pino
Período Académico Abril - Agosto 2020

Actividad No. 1 Segundo bimestre
Resolución de casos sobre el registro contable de las cuentas del pasivo y patrimonio.
4.1 Con el listado de transacciones que constan al final de las orientaciones metodológicas, desarrolle el ejercicio
Único de Cuentas.
Diario General
Año 20XX
BANCO ABC S.A.
MEMORANDUM
2020
1.- Junio 2. El Sr. Pedro Carrasco, luego de abrir su cuenta corriente, gira su primer cheque. El monto girado es de $4.500.
2.- Junio 3. La Sra. Carla Sandoval, deposita en su cuenta corriente no. 950011221, efectivo por $3.500 y dos cheques,
uno del Banco Capital por $2.500 y otro del Banco de Loja por $850.
3.- Junio 5. El Sr. Patricio Castro, deposita en su cuenta corriente no. 5990011221, efectivo por $8.500 y dos cheques,
uno del Banco de Loja por $2.000 y otro del Banco Rumiñahui por $1.000.
4.- Junio 7. Se entrega a la compañía ABC una chequera de 1.000 cheques numerados desde el 1.001 al 2.000 por el
valor de $600 más IVA. El costo de la chequera es $500. Los $672 se debitan de la cuenta corriente.
5.- Junio 8. El Sr. Jairo Zarzosa solicita se proceda a la revocatoria del cheque no. 581 de su cuenta corriente por $3.500.
Se cobra por comisión $6,00 y por publicación $15,00, valores que son debitados de la misma cuenta corriente.
6.- Junio 10. El Sr. Pedro López solicita el levantamiento de la revocatoria del cheque 151 por el valor de $6.500, luego
de transcurrido el plazo legal.
7.- Junio 11. La Sra. Gabriela Benítez certifica el cheque 31, por el valor de $2.000 de su cuenta corriente no. 965760145.
Se cobra $2,00 por la certificación.
8.- Junio 12. La Sra. Luisa Chiriboga deposita en su cuenta corriente el cheque certificado 547, por el valor de $4.000
porque no se utilizó.
9.- Junio 13. El Sr. Pedro Cartagena, deposita en su cuenta de ahorros no. 979333221 efectivo por $3.000 y un cheque
del Banco Pichincha por $5.000.
10.- Junio 15. El Sr. Fabián Gallardo retira su depósito a plazo fijo en su totalidad por la cantidad de $30.000. El depósito
se lo mantuvo por 180 días al 5% de interés anual. Tanto los intereses como el capital se los paga en con crédito a la
cuenta de ahorros del cliente. Realice el registro de la cancelación de la inversión tomando en cuenta la retención de
impuesto a la renta.
11.- Junio 16. El Sr. Alexander Ortega retira su depósito a plazo fijo en su totalidad por la cantidad de $20.000. El depósito
se lo mantuvo por 120 días al 5,5% de interés anual. Tanto los intereses como el capital se los paga en efectivo. Realice
el registro de la cancelación de la inversión tomando en cuenta la retención de impuesto a la renta
12.- Junio 17. Se paga el crédito al banco XYZ por la cantidad de $100.000 a un plazo de 7 días a una tasa del 6%,
transacción que se realiza a través del Banco Central del Ecuador. Tome en cuenta la retención del impuesto a la renta.
13.- Junio 19. Se transfiere de la cuenta corriente en el Banco de Machala a la cuenta de CNT, el valor de $6.155 por la
recaudación del consumo de teléfono del Municipio de Quito.
14.- Junio 20. Se emiten obligaciones por el valor de $4.000.000 a cinco años plazo al 7,5% de interés anual con el fin de
obtener recursos para colocarlos en créditos estudiantiles. El Banco paga el 1% de comisión de colocación a la empresa
Picaval. El dinero recaudado se acredita en la cuenta Produbanco. Realice el registro contable la emisión de las
obligaciones.
15.- Junio 22. Se emitió hace un año obligaciones convertibles en acciones por $8.000.000 al 5% de interés anual. Del
monto total $4.000.000 se cancelan a los acreedores y los otros $4.000.000 se realiza un canje de obligaciones por
acciones del banco. Realice el registro contable del pago de una parte de las obligaciones más los intereses y el canje de
otra parte por acciones mediante transferencia desde el Produbanco.
16.- Junio 23. Los accionistas promotores del banco suscriben el capital inicial por el valor de $12.000.000. Realice el
registro contable correspondiente.
17.- Junio 24. Los accionistas promotores del banco pagan la cantidad de $6.000.000 del capital suscrito y lo depositan
en la cuenta de integración de capital abierta en el Banco Capital
18.- Junio 25. Luego que los accionistas del banco han pagado la cantidad de $6.000.000 se tiene que hacer el asiento
de ajuste por el capital pagado por igual cantidad.
19.- Junio 30. Una vez inscrita la resolución de constitución del banco, el Banco Capital entrega el depósito que sirvió para
la integración de capital por la cantidad $6.000.000. Este dinero estuvo en el Banco Capital por el plazo de 6 días a una
tasa del 3% anual. Realizar el asiento de traslado del dinero más los intereses a la bóveda del banco. Tome en cuenta que
el banco receptor de la inversión retiene el impuesto sobre la renta sobre los intereses.
20.- Junio 30. El Lcdo. Jaime Acurio ha mantenido un saldo promedio de $10.000 durante el mes de Junio en su libreta
de ahorros no. 61350201802. La entidad paga el 4% anual por el promedio del dinero mantenido en la cuenta. Realizar el
registro contable de la provisión de intereses.
planteadas:
1.- En la transacción de Junio 2, el registro contable correcto es:
a. En el debe Depósitos a plazo $4.500; en el haber Efectivo $4.500.

b. En el debe Depósitos que no generan intereses $4.500; en el haber Efectivo $4.500.
c. En el debe Efectos de cobro inmediato $4.500; en el haber Efectivo $4.500.
a. En el debe Efectivo $3.500; en el debe Efectos de cobro inmediato $3.350; en el haber Depósitos que no
generan intereses $3.500; en el haber Depósitos por confirmar $3.350.
b. En el debe Efectivo $3.350; en el debe Efectos de cobro inmediato $3.500; en el haber Depósitos que no
c. b. En el debe Efectivo $6.850; en el haber Depósitos que no generan intereses $6.850.
a. En el debe Efectos de cobro inmediato $8.500; en el debe Efectivo $3.000; en el haber Depósitos que no
b. En el debe Efectivo $8.500; en el debe Efectos de cobro inmediato $3.000; en el haber Depósitos de ahorro
$8.500; en el haber Depósitos por confirmar $3.000.
c. En el debe Efectivo $8.500; en el debe Efectos de cobro inmediato $3.000; en el haber Depósitos que no
a. En el debe Depósitos que no generan intereses $672; en el haber Proveeduría $500; en el haber Utilidad en
venta de bienes $172.
b. En el debe Depósitos que no generan intereses $672; en el haber Proveeduría $500; en el haber Iva en ventas
$72; en el haber Utilidad en venta de bienes $100.
c. En el debe Depósitos por confirmar $672; en el haber Proveeduría $500; en el haber Iva en compras $72; en
el haber Utilidad en venta de bienes $100.
a. En el debe Depósitos que no generan intereses $3.521; en el haber Depósitos por confirmar $3.500; en el
haber Otras cuentas por pagar $15; en el haber Ingresos por servicios manejo y cobranzas $6
b. En el debe Depósitos que no generan intereses $3.521; en el haber Cheques girados y no cobrados $3.500;
en el haber Otras cuentas por pagar $15; en el haber Ingresos por servicios manejo y cobranzas $6
c. En el debe Depósitos que no generan intereses $3.521; en el haber Cheques girados y no cobrados $3.500;
en el haber Ingresos por servicios manejo y cobranzas $21.
a. En el debe Cheques girados y no cobrados $6.500; en el haber Depósitos que no generan intereses $6.500.
b. En el debe Cheques girados y no cobrados $6.500; en el haber Depósitos que no generan intereses $6.490;
c. En el debe Cheques girados y no cobrados $6.500; en el haber Depósitos de ahorro $6.500.
a. En el debe Depósitos monetarios que no generan intereses $2.000; en el haber Cheques certificados $2.000.
b. En el debe Depósitos monetarios que no generan intereses $2.002; en el haber Cheques certificados $2.000;
en el haber Otros servicios tarifados con costo máximo $2.
c. En el debe Depósitos monetarios que no generan intereses $2.000; en el debe Otros servicios tarifados con
costo máximo $2; en el haber Cheques certificados $2.002.
a. En el debe Depósitos que no generan intereses $4.000; en el haber Cheques certificados $4.000.
b. En el debe Cheques certificados $4.000; en el haber Depósitos que no generan intereses $4.000.
c. En el debe Cheques girados y no cobrados $4.000; en el haber Depósitos que no generan intereses $4.000.
a. En el debe Efectos de cobro inmediato $3.000; en el debe Efectivo $5.000; en el haber Depósitos de ahorro
b. En el debe Efectivo $3.000; en el debe Efectos de cobro inmediato $5.000; en el haber Depósitos por confirmar
$3.000; en el haber Depósitos de ahorro $5.000.
c. En el debe Efectivo $3.000; en el debe Efectos de cobro inmediato $5.000; en el haber Depósitos de ahorro
a. En el debe Depósitos a plazo de 181 a 360 días $30.000; en el debe Intereses por pagar depósitos a plazo
$750; en el haber Efectivo $30.750.
b. En el debe Depósitos a plazo de 91 a 180 días $30.000; en el debe Intereses por pagar depósitos a plazo
$750; en el haber Retenciones fiscales 2% rendimientos financieros $15; en el haber Depósitos de ahorro
$30.735
c. En el debe Depósitos de ahorro $30.000; en el debe Intereses por pagar depósitos a plazo $750; en el haber
Retenciones fiscales 2% rendimientos financieros $15; en el haber Efectivo $30.750.
a. En el debe Depósitos a plazo de 91 a 180 días $20.000; en el debe Intereses por pagar depósitos a plazo
$366,67; en el haber Retenciones fiscales 2% rendimientos financieros $7,33; en el haber Efectivo
$20.359,34.
b. En el debe Depósitos a plazo de más de 361 días $20.000; en el debe Intereses por pagar depósitos a plazo
$366,67; en el haber Retenciones fiscales 2% rendimientos financieros $7,33; en el haber Depósitos de
ahorro $20.358,34.
c. En el debe Depósitos a plazo de 181 a 360 días $20.000; en el debe Intereses por pagar depósitos a plazo
$366,67; en el haber Retenciones fiscales 2% rendimientos financieros $7,44; en el haber Cheques de
gerencia $20.359,34.

a. En el debe Fondos interbancarios vendidos $100.000; Gasto intereses operaciones interbancarias $116,67;
en el haber Retenciones fiscales 1% impuesto a la renta $1,17; en el haber Banco Central del Ecuador
$100.115,50
b. En el debe Fondos interbancarios comprados $100.000; Gasto intereses operaciones interbancarias $116,67;
en el haber Retenciones fiscales 1% impuesto a la renta $1,17; en el haber Banco Central del Ecuador
$100.115,50
c. En el debe Fondos interbancarios comprados $100.000; Gasto intereses operaciones interbancarias
$1116,67; en el haber Retenciones fiscales 1% impuesto a la renta $1,17; en el haber Produbanco
$100.115,50
a. En el debe Obligaciones inmediatas recaudaciones para el Sector público $6.155; en el haber Banco Central
del Ecuador $6.155.
b. En el debe Obligaciones inmediatas giros y transferencias $6.155; en el haber Produbanco $6.155.
c. En el debe Obligaciones inmediatas recaudaciones para el Sector público $6.155; en el haber Banco de
Machala $6.155.
a. En el debe Produbanco $3.960.000; en el debe Comisiones causadas obligaciones financieras $40.000; en

el haber Obligaciones emitidas por instituciones financieras privadas $4.000.000.
b. En el debe Produbanco $3.960.000; en el debe Intereses causados obligaciones financieras $40.000; en el
haber Obligaciones emitidas por instituciones financieras privadas $4.000.000.
c. En el debe Produbanco $3.960.000; en el debe Comisiones causadas obligaciones financieras $40.000; en
el haber Obligaciones con instituciones financieras del exterior de más de 360 días $4.000.000.
a. En el debe Obligaciones emitidas por entidades financieras $8.000.000; en el debe Intereses por pagar
obligaciones $400.000; en el haber Capital pagado $4.000.000; en el haber Produbanco $4.400.000.
b. En el debe Obligaciones convertibles en acciones $8.000.000; en el debe Intereses por pagar obligaciones
$400.000; en el haber Capital pagado $4.000.000; en el haber Produbanco $4.400.000.
c. En el debe Obligaciones convertibles en acciones $8.000.000; en el debe Gasto intereses causados
$400.000; en el haber Capital pagado $4.000.000; en el haber Banco de Loja $4.400.000.
a. En el debe Banco Pichincha $12.000.000; en el haber Obligaciones convertibles en acciones $12.000.000.

b. En el debe Cuentas por cobrar por venta de bienes y acciones $12.000.000; en el haber Capital social
$12.000.000.
c. En el debe Cuentas por cobrar por venta de bienes y acciones $12.000.000; en el haber Obligaciones
convertibles en acciones $12.000.000.

a. En el debe Banco Capital $6.000.000; en el haber Obligaciones convertibles en acciones $6.000.000.
b. En el debe Banco Capital $6.000.000; en el haber Cuentas por cobrar por venta de bienes y acciones
$6.000.000.
c. En el debe Banco Capital $6.000.000; en el haber Capital social $6.000.000.
a. En el debe Cuentas por cobrar por ventas de bienes y acciones $6.000.000; en el haber Capital pagado
$6.000.000.
b. En el debe Obligaciones convertibles en acciones $6.000.000; en el haber Capital pagado $6.000.000.
c. En el debe Obligaciones convertibles en acciones $6.000.000; en el haber Produbanco $6.000.000.
19.- En la transacción de Junio 30, el registro contable correcto sobre el traslado del dinero a la bóveda del banco es:
a. En el debe Banco Central del Ecuador $6.002.970; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $30; en el
haber Banco Capital $6.000.000; en el haber Intereses en depósitos en bancos $3.000.
b. En el debe Efectivo $6.002.970; en el debe Anticipo impuesto a la renta 1% $30; en el haber Banco Capital
$6.000.000; en el haber Intereses en depósitos en bancos $3.000.
c. En el debe Efectivo $6.003.000; en el haber Banco Capital $6.000.000; en el haber Intereses en depósitos en
bancos $3.000.
20.- En la transacción de Junio 30, el registro contable correcto sobre la provisión de intereses en cuenta de ahorros es:
a. En el debe Gasto intereses obligaciones con el público $33,33; en el haber Intereses por pagar depósitos a
la vista $33,33.
b. En el debe intereses ganados obligaciones con el público $33,33; en el haber Intereses por pagar depósitos
a la vista $33,33.
c. En el debe Intereses por pagar depósitos a la vista $33,33; en el haber Gasto intereses obligaciones con el
público $33,33.
0,50 cada pregunta
puntos.
Actividad No. 2 Segundo bimestre
Resolución de casos sobre el registro contable de las cuentas de ingresos, gastos, contingentes y de orden.
4.1Con el listado de transacciones que constan al final de las orientaciones metodológicas, desarrolle el ejercicio
Único de Cuentas.
Diario General
Año 20XX
BANCO ABC S.A.
MEMORANDUM
2020
1.- Julio 1. Se emite un aval a la empresa SAP, por el valor de $50.000. Se cobra una comisión de 2,5% anual y el plazo
es de 6 meses. El valor de la comisión se debita de la cuenta corriente del cliente.
2.- Julio 2. Se emite un aval a la empresa SOA, por el valor de $150.000. Se cobra una comisión de 1,5% anual y el plazo
es de 9 meses. El valor de la comisión se debita de la cuenta de ahorros del cliente.
3.- Julio 3. Se ha detectado un monto de cartera de difícil recuperación por el valor de $100.000. La entidad financiera ha
contratado al estudio jurídico Irigoyen Cía. Ltda. (contribuyente normal) para que le asista judicialmente en el cobro de esta
cartera. La entidad paga al estudio jurídico la factura del primer mes por el valor de $3.000 más IVA. La entidad retiene el
2% de impuesto a la renta y el 70% del IVA y transfiere la diferencia desde la cuenta del Banco de Loja.
4.- Julio 4. Se ha concedido 12 créditos de consumo por el valor de $100.000 en total. Todos estos créditos están al día
en sus pagos, es decir no presentan morosidad alguna, pero se requiere realizar la provisión del 1% del monto total de
acuerdo con la normativa vigente.
5.- Julio 5. Se ha realizado una calificación de cartera de 130 créditos de consumo por el valor de $500.000. A estos
créditos se han categorizado como B-1, por lo que hay que realizar una provisión del 6% de acuerdo con la normativa
vigente.
6.- Julio 7. Se paga el valor de $5.000 dólares más IVA, al Sr. Juan Ortiz, miembro del directorio de la entidad. El Sr. Ortiz
presenta la factura 753 y se retiene el 10% de impuesto a la renta y el 100% del IVA. Por la diferencia se gira un cheque
desde la cuenta del Banco del Pacífico.
7.- Julio 8. Se cancela al Sr. Agustín Velastegui, la factura 5445 correspondiente al arriendo de la agencia Naciones
Unidas por el valor de $4.000 más IVA. La entidad financiera le retiene el 8% de impuesto a la renta y el 100% del IVA y
por la diferencia se gira un cheque del Banco Pichincha.
8.- Julio 10. Según factura 510 se adquiere suministros de oficina para Quito a la empresa SAP por el valor de $20.000
más IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta
y el 30% de retención de IVA. La diferencia se paga con cheque del Produbanco.
9.- Julio 12. Se vende una oficina producto de un remate judicial por el valor de $40.000. El bien se encuentra registrado
por el valor de $45.000 en el grupo 17. El comprador transfiere el valor de la venta a la cuenta del Banco Rumiñahui.
10.- Julio 13. Se emite una fianza a la empresa Franksuply, por el valor de $200.000. Se cobra una comisión de 2% anual
y el plazo es de 300 días. El cobro de la comisión de la fianza se realiza en efectivo.
11.- Julio 15. Se concede una línea de crédito a la empresa Frankimport, por el valor de $100.000. Se cobra una comisión
del 2% anual y el plazo es de 360 días. El cobro de la comisión se realiza con débito a la cuenta corriente del cliente.
12.- Julio 16. Se contrata una línea de crédito con el Banco Popular de España por el valor de $500.000 a la tasa del
8,5%, el mismo que tendrá una duración de 12 meses a partir de la fecha de su suscripción. Esta operación se realiza
como una medida para evitar una eventual falta de liquidez. El Banco Popular no cobra ninguna comisión hasta que se
desembolse el crédito.
13.- Julio 17. El Sr. Carlos Fuentes, deposita en su cuenta corriente no. 999511221, efectivo por $8.000 y dos cheques,
uno del Banco Guayaquil por $1.500 y otro del Banco de Machala por $500.
14.- Julio 18. Se entrega al Sr. Patricio Ortega una chequera de 200 cheques numerados desde el 001 al 199 por el valor
de $60 más IVA. El costo de la chequera es $40. El valor de la chequera se debita de la cuenta corriente.
15.- Julio 20. El Sr. Jairo Guachagmira solicita se proceda a la revocatoria del cheque no 751 de su cuenta corriente por
$5.000. Se cobra por comisión $5 y por publicación $15, valores que son debitados de la misma cuenta corriente.
16.- Julio 25. El Sr. Bladimir Segovia certifica el cheque 789, por el valor de $1.580 de su cuenta corriente no. 9675760145.
Se cobra $2 por el servicio de certificación.
17.- Julio 31. Se mantiene una cuenta corriente en el Banco Swissbank por 100.000 euros. La cotización al inicio del mes
fue de $1,10 por cada euro. Al final del mes la cotización del euro es de $1,15 por cada euro. Realice el asiento
correspondiente para actualizar el valor del depósito en dólares.
18.- Julio 31. Se mantiene una cuenta corriente en el Banco HSBC en Londres por 200.000 libras esterlinas, a una
cotización de $2,00 por cada libra. Al final del mes la cotización de la libra es de $1,95 por cada una. Realice el asiento
correspondiente para actualizar el valor del depósito en dólares.
19.- Julio 31. Se mantiene una obligación a 2 años plazo en el Banco UBS en Suiza por 100.000 euros. La cotización al
inicio del mes fue 1,10 por cada euro. Al final del mes la cotización del euro es de $1,15. Realice el registro correspondiente
para actualizar el valor de la obligación financiera.
20.- Julio 31. Se mantiene una obligación a 2 años plazo en el Banco Westpac por 200.000 dólares australianos. La
cotización al inicio del mes fue 0,90 por cada dólar australiano. Al final del mes la cotización del dólar australiano es de
$0,85. Realice el registro correspondiente para actualizar el valor de la obligación financiera.
planteadas:
1.- En la transacción de Julio 1, el registro contable correcto es:
a. En el debe Depósitos que no generan intereses $625; en el haber Comisiones ganadas avales $625.
b. En el debe Efectivo $625; en el debe Acreedores por el contrario avales $50.000; en el haber Acreedoras
avales $50.000; en el haber Comisiones ganadas avales $625.
c. En el debe Depósitos que no generan intereses $625; en el debe Acreedores por el contrario avales $50.000;
en el haber Acreedoras avales $50.000; en el haber Comisiones ganadas avales $625.
a. En el debe Depósitos de ahorro $1.687,50; en el debe Acreedores por el contrario avales $150.000; en el
haber Acreedoras avales $150.000; en el haber Comisiones ganadas avales $1.687,50.
b. En el debe Depósitos que no generan intereses $1.687,50; en el haber Comisiones ganadas avales $1.687,50.
c. En el debe Efectivo $1.687,50; en el debe Acreedores por el contrario avales $150.000; en el haber
Acreedoras avales $150.000; en el haber Intereses ganados avales $1.687,50.
a. En el debe Servicios legales $3.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $360; en el haber
Retenciones fiscales 2% retención en la fuente de impuesto a la renta $60; en el haber Retenciones fiscales
70% retención de IVA $252; en el haber Banco de Loja $3.048.
b. En el debe Comisiones causadas cobranzas $3.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $360;
en el haber Retenciones fiscales 2% retención en la fuente de impuesto a la renta $60; en el haber
Retenciones fiscales 70% retención de IVA $252; en el haber Banco de Loja $3.048.
c. En el debe Comisiones causadas cobranzas $3.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $360;
en el haber Retenciones fiscales 2% retención en la fuente de impuesto a la renta $60; en el haber
Retenciones fiscales 70% retención de Iva $252; en el haber Produbanco $3.048.

a. En el debe Gasto provisiones cartera de créditos $1.000; en el haber Provisiones para créditos incobrables
cartera de crédito de consumo $1.000.
b. En el debe Provisiones para créditos incobrables cartera de crédito de consumo $1.000.; en el haber Gasto
provisiones cartera de créditos $1.000.
c. En el debe Gasto provisiones cartera de créditos $1.000; en el haber Cartera créditos de consumo $1.000.
a. En el debe Provisiones para créditos incobrables cartera de crédito de consumo $30.000.; en el haber Gasto
provisiones cartera de créditos $30.000.
b. En el debe Gasto provisiones cartera de créditos $30.000; en el haber Provisiones para créditos incobrables
cartera de crédito de consumo $30.000.
c. En el debe Gasto provisiones cartera de créditos $30.000; en el haber Cartera créditos de consumo
$30.000.
a. En el debe Honorarios $5.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $600; en el haber
Retenciones fiscales 10% retención en la fuente $500; en el haber Retenciones fiscales 100% retención de
Iva $600; en el haber Banco de Machala $4.500.
b. En el debe Honorarios $5.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $600; en el haber
Iva $600; en el haber Efectivo $4.500.
c. En el debe Honorarios $5.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $600; en el haber
Iva $600; en el haber Banco del Pacífico $4.500.
a. En el debe Servicios varios arrendamientos $4.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $480;
en el haber Retenciones fiscales 8% retención en la fuente $320; en el haber Retenciones fiscales 100%
retención Iva $480; en el haber Banco Pichincha $3.680.
b. En el debe Servicios varios arrendamientos $4.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $480;
retención Iva $480; en el haber Efectivo $3.680.
c. En el debe Servicios varios arrendamientos $4.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $480;
retención Iva $480; en el haber Banco de Loja $3.680.
a. En el debe Proveeduría $20.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $2.400; en el haber
Retenciones fiscales 1% retención en la fuente $200; en el haber Retenciones fiscales 30% retención Iva
$720; en el haber Banco Capital $21.480.
b. En el debe Proveeduría $20.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $2.400; en el haber
Retenciones fiscales 1% retención en la fuente $200; en el haber Retenciones fiscales 30% retención Iva
$720; en el haber Produbanco $21.480.
c. En el debe Gasto suministros y materiales $20.000; en el debe Impuestos fiscales Iva cargado al gasto $2.400;
retención Iva $720; en el haber Produbanco $21.480.
a. En el debe Efectivo $40.000; en el debe Pérdida en venta de bienes $5.000; en el haber Bienes adjudicados
por pago Edificios y otros locales $45.000.
b. En el debe Banco Rumiñahui $40.000; en el haber Bienes adjudicados por pago Edificios y otros locales
$40.000.
c. En el debe Banco Rumiñahui $40.000; en el debe Pérdida en venta de bienes $5.000; en el haber Bienes
adjudicados por pago Edificios y otros locales $45.000.
a. En el debe Efectivo $3.333,33; en el debe Acreedoras por el contrario fianzas y garantías $200.000; en el
haber Acreedoras fianzas y garantías $200.000; en el haber Comisiones ganadas fianzas $3.333,33.
b. En el debe Efectivo $3.400; en el debe Acreedoras por el contrario fianzas y garantías $200.000; en el haber
Acreedoras fianzas y garantías $200.000; en el haber Comisiones ganadas fianzas $3.400.
c. En el debe Depósitos que no generan intereses $3.333; en el debe Acreedoras por el contrario fianzas y
garantías $200.000; en el haber Acreedoras fianzas y garantías $200.000; en el haber Intereses ganados
fianzas $3.333.
a. En el debe Depósitos de ahorro $2.000; en el debe Acreedoras por el contrario créditos aprobados no
desembolsados $100.000; en el haber Acreedoras créditos aprobados no desembolsados $100.000; en el
haber Comisiones ganadas créditos no desembolsados $2.000.
b. En el debe Depósitos que no generan intereses $2.000; en el debe Acreedoras por el contrario créditos
aprobados no desembolsados $100.000; en el haber Acreedoras créditos aprobados no desembolsados
$100.000; en el haber Comisiones ganadas créditos no desembolsados $2.000.
c. En el debe Efectivo $2.000; en el debe Acreedoras por el contrario créditos aprobados no desembolsados
$100.000; en el haber Acreedoras créditos aprobados no desembolsados $100.000; en el haber Intereses
ganados créditos no desembolsados $2.000.
a. En el debe Banco Popular $500.000; en el haber Cuentas de orden acreedoras líneas de crédito no utilizadas
$500.000.
b. En el debe Cuentas de orden deudoras líneas de crédito no utilizadas $500.000; en el haber Obligaciones
con instituciones financieras del exterior $500.000.
c. En el debe Cuentas de orden deudoras líneas de crédito no utilizadas $500.000; en el haber Cuentas de orden
acreedoras líneas de crédito no utilizadas $500.000.
a. En el debe Efectivo $2.000; en el debe Efectos de cobro inmediato $8.000; en el haber Depósitos que no
b. En el debe Efectivo $10.000; en el haber Depósitos que no generan intereses $10.000.
c. En el debe Efectivo $8.000; en el debe Efectos de cobro inmediato $2.000; en el haber Depósitos que no
a. En el debe Depósitos que no generan intereses $67,20; en el haber Proveeduría $40; en el haber Iva en
ventas $7,20; en el haber Utilidad en venta de bienes $20.
b. En el debe Depósitos de ahorro $67,20; en el haber Proveeduría $60; en el haber Iva en ventas $7,20.
c. En el debe Depósitos que no generan intereses $67,20; en el haber Proveeduría $40; en el haber Utilidad en
venta de bienes $7,20; en el haber Iva en ventas $20.
a. En el debe Depósitos que no generan intereses $5.020; en el haber Depósitos por confirmar $5.000; en el
haber Otras cuentas por pagar $15; en el haber Ingresos por servicios manejo y cobranzas $5.
b. En el debe Depósitos que no generan intereses $5.020; en el haber Cheques girados y no cobrados $5.000;
en el haber Otras cuentas por pagar $15; en el haber Ingresos por servicios manejo y cobranzas $5.
c. En el debe Depósitos que no generan intereses $5.020; en el haber Cheques girados y no cobrados $5.000;
a. En el debe Depósitos monetarios que no generan intereses $1.582; en el haber Cheques certificados $1.580;
en el haber Otros servicios tarifados con costo máximo $2.
b. En el debe Depósitos monetarios que no generan intereses $1.582; en el haber Cheques certificados $1.582.
c. En el debe Depósitos monetarios que no generan intereses $1.580; en el debe Otros servicios tarifados con
costo máximo $2; en el haber Cheques certificados $1.582.
17.- En la transacción de Julio 31, el registro contable correcto sobre el depósito en el Swissbank es:
a. En el debe Utilidades financieras ganancia en cambio $5.000; en el haber Banco Swissbank $10.000.
b. En el debe Pérdidas financieras $5.000; en el haber Banco Swissbank $5.000.
c. En el debe Banco Swissbank $5.000; en el haber Utilidades financieras ganancia en cambio $5.000.
18.- En la transacción de Julio 31, el registro contable correcto sobre el depósito en el Banco HSBC es:
a. En el debe Pérdidas financieras en cambio $10.000; en el haber Banco HSBC $10.000.

b. En el debe Utilidades financieras ganancia en cambio $10.000; en el haber Banco HSBC $10.000.
c. En el debe Pérdidas financieras en cambio $9.000; en el haber Banco HSBC $9.000.
19.- En la transacción de Julio 31, el registro contable correcto sobre la obligación en el Banco UBS es:
a. En el debe Obligaciones con instituciones financieras del exterior de más de 360 días $5.000; en el haber
Pérdidas financieras en cambio $5.000
b. En el debe Pérdidas financieras en cambio $5.000; en el haber Obligaciones con instituciones financieras del
exterior de más de 360 días $5.000.
c. En el debe Obligaciones con instituciones financieras del exterior de más de 360 días $5.000; en el haber
Utilidades financieras en cambio $5.000
20.- En la transacción de Julio 31, el registro contable correcto sobre la obligación en el Banco Westpac es:
a. En el debe Obligaciones con instituciones financieras del exterior de más de 360 días $10.000; en el haber
Pérdidas financieras en cambio $10.000
b. En el debe Obligaciones con instituciones financieras del exterior de más de 360 días $10.000; en el haber
Utilidades financieras ganancia en cambio $10.000.
c. En el debe Obligaciones con instituciones financieras del exterior de más de 360 días $10.000; en el haber
Efectivo $10.000.
0,50 cada pregunta
puntos.

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Departamento: Ciencias Empresariales

Sección Departamental: Contabilidad y Auditoría

Nombre del componente académico: Contabilidad bancaria

Período Académico Abril 2020 – Agosto 2020

Elaboración de un mapa conceptual de las operaciones del sistema financiero

Mapa conceptual de las operaciones del sistema financiero

3. Competencia a la que aporta la actividad:

4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):

Actividad No. 2 Primer bimestre

Registro de operaciones en el diario general.

Resolución de casos sobre el registro contable de las cuentas del activo.

3. Competencia a la que aporta la actividad:

4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):

1.- Mayo 2. Durante el día se registran los siguientes datos de la caja 1.

Saldo de caja al 1 de mayo $ 15.500

(+) Ingresos del día 2 de mayo $ 14.356

3.- Mayo 4. La planilla de la cámara de compensación preliminar es la siguiente.

Banco Central del Ecuador

Fecha: 4 de mayo de 2020

Cheques que entrega Cheques que recibe

Director de cámara de compensación Banco privado

Sistema Alemán de amortización de préstamos

Saldo de caja al 10 de mayo $ 12.567

Banco Central del Ecuador

Fecha: 15 de mayo de 2020

Director de cámara de compensación Banco privado

Sistema Francés de amortización de préstamos

1.- En la transacción de mayo 2, el registro contable correcto es:

a) En el debe Sobrantes de caja $55; en el haber Caja $55

2.- En la transacción de mayo 3, el registro contable correcto es:

a) En el debe Banco Central del Ecuador $4.000; en el haber Efectivo $4.000

3.- En la transacción de mayo 4, el registro contable correcto es:

4.- En la transacción de mayo 5, el registro contable correcto es:

5.- En la transacción de mayo 6, el registro contable correcto es:

6.- En la transacción de mayo 7, el registro contable correcto es:

7.- En la transacción de mayo 8, el registro contable correcto es:

8.- En la transacción de mayo 10, el registro contable correcto es:

9.- En la transacción de mayo 11, el registro contable correcto es:

a) En el debe Faltantes de caja $50; en el haber Caja $50

10.- En la transacción de mayo 12, el registro contable correcto es:

11.- En la transacción de mayo 13, el registro contable correcto es:

12.- En la transacción de mayo 15, el registro contable correcto es:

13.- En la transacción de mayo 16, el registro contable correcto es:

14.- En la transacción de mayo 17, el registro contable correcto es:

15.- En la transacción de mayo 18, el registro contable correcto es:

16.- En la transacción de mayo 20, el registro contable correcto es:

17.- En la transacción de mayo 22, el registro contable correcto es:

18.- En la transacción de mayo 25, el registro contable correcto es:

a) No se necesita realizar ningún registro contable

a) No se necesita realizar ningún registro contable

Nombre del componente académico: Contabilidad bancaria

Período Académico Abril - Agosto 2020

Registro de operaciones en el diario general.

3. Competencia a la que aporta la actividad:

4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):

1.- En la transacción de Junio 2, el registro contable correcto es:

a. En el debe Depósitos a plazo $4.500; en el haber Efectivo $4.500.

2.- En la transacción de Junio 3, el registro contable correcto es: