ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Taller de aplicación en el aula. S-11

Tema: Ratios y análisis de los Estados Financieros

1. Realice el análisis de los Estados Financieros de la empresa SAN

AGUSTIN SAC. utilizando los ratios financieros de liquidez y gestión.

ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS y PERDIDAS)

EMPRESA SAN AGUSTIN SAC.
al 31 de diciembre
en miles de soles
2018 2019 2020
Ingresos operacionales
Ventas netas 2,065,842 2,659,874 2,895,640
Otros ingresos
Total Ingresos 2,065,842 2,659,874 2,895,640
Costo de ventas 1,261,009 1,338,311 1,391,460
Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales 1,261,009 1,338,311 1,391,460
UTILIDAD BRUTA 804,833 1,321,563 1,504,180
Gastos de administracion 495,632 562,870 605,310
Gastos de Ventas 185,624 235,600 262,530
Ganancia por Venta Activo
Otros ingresos
Otros Gastos 45,000 45,000 45,000
UTILIDAD OPERATIVA 78,577 478,093 591,340
Ingresos Financieros 13,500 13,500 13,500
Gastos financieros 65,400 65,400 36,700
Ganancia Int. Fianac. Deriv.
UTILIDAD antes de P.T. e I.R. 26,677 426,193 568,140
Participación Trabajadores 2,668 42,619 56,814
Impuesto a la Renta 29.5% 7,083 113,154 150,841
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 16,927 270,419 360,485
UTILIDAD ACUMULADA 16,927 270,419 630,904

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 ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EMPRESA SAN AGUSTIN SAC.
al 31 de diciembre
en miles de soles
ACTIVO 2018 2019 2020
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes efectivo 238,580 724,423 1,256,210
Inversiones financieras 180,000 180,000 180,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 298,562 265,310 198,650
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 37,600 21,500 6,350
Existencias (Neto) 98,632 124,620 154,860
Credito tributario
Total Activo Corriente 853,374 1,315,853 1,796,070
Activo no Corriente
Inversiones Inmobiliarias (Neto)
Inversiones Activo Fijo (In. Maq. Eq.) (Neto)
250,000 225,000 200,000
Activos Intangibles 100,000 80,000 60,000
Activos biologicos
Otros activos
Total Activo No Corriente 350,000 305,000 260,000
TOTAL ACTIVO 1,203,374 1,620,853 2,056,070

PASIVO 2019 2019 2020

Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras 198,462 165,400 117,080
Cuentas por Pagar Comerciales 195,632 236,470 297,860
Impuesto a la renta 7,083 113,154 150,841
Participaciones por pagar 2,668 42,619 56,814
Otras Cuentas por Pagar 12,350 18,650 23,650
Pasivo diferido 9,653 13,540 18,321
Total pasivo corriente 425,847 589,834 664,566
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 235,600 235,600 235,600
Impuesto a la renta
Provisiones
Total Pasivo no Corriente 235,600 235,600 235,600
TOTAL PASIVO 661,447 825,434 900,166
PATRIMONIO
Capital Social 400,000 400,000 400,000
Acciones de Inversión 45,000 45,000 45,000
Capital Adicional
Reservas Legales 80,000 80,000 80,000
Resultados Acumulados 16,927 270,419 630,904
Diferencias de Conversión
Total Patrimonio Neto 541,927 795,419 1,155,904
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,203,374 1,620,853 2,056,070
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 ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Se solicita:
- Calcule los ratios de Liquidez de la empresa.
- Interprete los resultados

LIQUIDEZ

2018 2019 2020

L. Corriente
L. Severa
L. Absoluta
Capital trabajo

Análisis ratios de liquidez.

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 ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Se solicita:
- Calcule los ratios de gestión de la empresa.
- Interprete los resultados

GESTION
2018 2019 2020
Rotación cuentas cobrar
Periodo promedio de cobro
Rotación cuentas pagar
Periodo promedio de pago
Rotación inventarios
Periodo promedio inventarios
Ciclo conversión efectivo
Rotación activos totales

Análisis ratios de gestión.

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 ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Realice el análisis de los Estados Financieros de la empresa INDUSTRIAS

ANDINA SAC. utilizando los ratios financieros de liquidez y gestión.

ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS y PERDIDAS)

EMPRESA INDUSTRIAS ANDINA SAC.
al 31 de diciembre
en miles de soles
2019 2019 2020
Ingresos operacionales
Ventas netas 4,896,532 5,641,256 6,365,840
Otros ingresos
Total Ingresos 4,896,532 5,641,256 6,365,840
Costo de ventas 2,806,525 2,930,192 3,359,771
Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales 2,806,525 2,930,192 3,359,771
UTILIDAD BRUTA 2,090,007 2,711,064 3,006,069
Gastos de administracion 658,412 956,840 936,580
Gastos de Ventas 532,541 764,580 768,325
Ganancia por Venta Activo
Otros ingresos
Otros Gastos 150,000 150,000 150,000
UTILIDAD OPERATIVA 749,054 839,644 1,151,164
Ingresos Financieros
Gastos financieros 336,450 236,580 184,630
Ganancia Int. Fianac. Deriv.
UTILIDAD antes de P.T. e I.R. 412,604 603,064 966,534
Participación Trabajadores 41,260 60,306 96,653
Impuesto a la Renta 29.5% 109,546 160,113 256,615
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 261,797 382,644 613,266
UTILIDAD ACUMULADA 261,797 382,644 875,063

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 ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EMPRESA INDUSTRIAS ANDINA SAC.
al 31 de diciembre
en miles de soles
ACTIVO 2019 2019 2020
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes efectivo 272,878 520,366 1,141,302
Inversiones financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales 515,630 485,960 395,210
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 76,325 54,680 35,980
Existencias (Neto) 190,365 235,698 320,680
Credito tributario
Total Activo Corriente 1,055,198 1,296,704 1,893,172
Activo no Corriente
Inversiones Inmobiliarias (Neto)
Inversiones Activo Fijo (In. Maq. Eq.) (Neto) 1,200,000 1,080,000 960,000
Activos Intangibles 150,000 120,000 90,000
Activos biologicos
Otros activos
Total Activo No Corriente 1,350,000 1,200,000 1,050,000
TOTAL ACTIVO 2,405,198 2,496,704 2,943,172
PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras 305,621 265,840 198,650
Cuentas por Pagar Comerciales 506,321 458,960 360,541
Impuesto a la renta 109,546 160,113 256,615
Participaciones por pagar 41,260 60,306 96,653
Otras Cuentas por Pagar 48,652 36,840 23,650
Pasivo diferido
Total pasivo corriente 1,011,401 982,060 936,109
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 352,000 352,000 352,000
Impuesto a la renta
Provisiones
Total Pasivo no Corriente 352,000 352,000 352,000
TOTAL PASIVO 1,363,401 1,334,060 1,288,109
PATRIMONIO
Capital Social 650,000 650,000 650,000
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Reservas Legales 130,000 130,000 130,000
Resultados Acumulados 261,797 382,644 875,063
Diferencias de Conversión
Total Patrimonio Neto 1,041,797 1,162,644 1,655,063
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,405,198 2,496,704 2,943,172
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 ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Se solicita:
- Calcule los ratios de Liquidez de la empresa.
- Interprete los resultados

LIQUIDEZ

2018 2019 2020

L. Corriente
L. Severa
L. Absoluta
Capital trabajo

Análisis ratios de liquidez.

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RBG-2020 7
 ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Se solicita:
- Calcule los ratios de gestión de la empresa.
- Interprete los resultados

GESTION
2018 2019 2020
Rotación cuentas cobrar
Periodo promedio de cobro
Rotación cuentas pagar
Periodo promedio de pago
Rotación inventarios
Periodo promedio inventarios
Ciclo conversión efectivo
Rotación activos totales

Análisis ratios de gestión.

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