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    Ejemplo Ejercicio Compañia XYZ

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    doris sanchez
    Este documento presenta un caso práctico de contabilidad para la compañía XYZ S.A.S. Incluye información sobre las políticas contables de la empresa, así como una serie de transacciones ocurridas en enero de 2017. El objetivo es que el estudiante realice los registros contables correspondientes a estas transacciones, y elabore los estados financieros de situación financiera y de resultados integrales a enero 31 de 2017, bajo normas internacionales de contabilidad.

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    Este documento presenta un caso práctico de contabilidad para la compañía XYZ S.A.S. Incluye información sobre las políticas contables de la empresa, así como una serie de transacciones ocurridas en enero de 2017. El objetivo es que el estudiante realice los registros contables correspondientes a estas transacciones, y elabore los estados financieros de situación financiera y de resultados integrales a enero 31 de 2017, bajo normas internacionales de contabilidad.

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    CONTADURÍA PÚBLICA

    MÓDULO: CONTABILIDAD FINANCIERA IV


    TUTOR-ORIENTADOR: Paula Andrea Hernández Gómez

    NOMBRE DE LA UNIDAD 1 ESTADOS FINANCIEROS DE PRÓPOSITO GENERAL

    TEMA Registros Contables en libro diario, Balance de prueba,


    Cierre de cuentas temporales, Estado de situación finaciera
    y Estado de Resultado Integral

    ACTIVIDADES ACADÉMICAS DE APRENDIZAJE


    ACTIVIDAD. TALLER

    La Compañía XYZ S.A.S tiene como actividad principal la comercialización de equipos de


    cómputo. Es una empresa que cumple con las normas legales vigentes y está obligada a
    llevar contabilidad.
    Las mercancías que compra y vende están gravadas con la tarifa del 19% del IVA.
    El impuesto sobre la renta es del 34%.
    Como agente retenedor, realiza retención en la fuente de 2.5% sobre las compras. De
    igual forma los clientes realizan la misma retención en la fuente.
    La política de la empresa para determinar el costo de ventas es aplicar sistema
    permanente.

    COMPAÑÍA XYZ S.A.S


    NIT 111.111.111-1
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    DICIEMBRE 31 DE 2016

    $
    ACTIVO CORRIENTE 57.254.000 PASIVO CORRIENTE 22.404.000
    $ $
    Banco – Cuenta de ahorros 8.560.000 Proveedores 5.930.000
    $ $
    Inversión en acciones 889.000 Obligaciones laborales 3.500.000
    $ $
    Inventario 47.250.000 Impuesto Renta Por Pagar 7.259.000
    $ $
    Clientes Nacionales 555.000 IVA por pagar 5.715.000

    $ $
    ACTIVO NO CORRIENTE 16.500.000 PATRIMONIO 51.350.000
    $ $
    Vehículo 18.000.000 Capital Social 30.000.000
    -$ $
    Depreciación acumulada 1.500.000 Utilidad del Ejercicio 21.350.000

    $ TOTAL PASIVO + $
    TOTAL ACTIVOS 73.754.000 PATRIMONIO 73.754.000

    Las transacciones del mes de Enero de 2017 son:


    1. ENERO 8: En asamblea general, la Compañía decidió declarar el pago de dividendos
    en acciones por un equivalente al 20% de las utilidades a diciembre 31 de 2016 y
    el pago de dividendos en efectivo por un equivalente al 30% de las utilidades a
    diciembre 31 de 2016. Además se decide establecer la reserva legal del 10% de las
    utilidades a diciembre 31 de 2016.
    2. ENERO 10: Uno de los accionistas decide donar equipo de cómputo de su
    propiedad a la sociedad avaluado en la suma de $6.000.000
    3. ENERO 15: Compra mercancías a crédito a CIA La Mejor (responsable de IVA) por
    valor de $ 8.700.000 más IVA
    4. ENERO 18: Vende mercancías de contado a clientes régimen común por valor de
    $ 50.500.000 más IVA. (CMV $30.850.000)
    5. ENERO 19: por defectos de fabricación, se devuelve mercancías al proveedor CIA
    La Mejor por valor de $ 1.650.000 más IVA.
    6. ENERO 20: La compañía obtuvo un préstamo bancario por valor de $20.500.000 el
    cual será cancelado en 10 cuotas iguales trimestrales. Tasa de interés 24% anual
    nominal, pagaderos por trimestres anticipados sobre el saldo de la deuda.
    7. ENERO 22: un cliente NO responsable IVA, devuelve mercancías por $ 400.000 más
    IVA (costo de la mercancía 305.000). La empresa entrega el dinero al cliente.
    8. ENERO 23: El capital social de la compañía está conformado así:
    Capital autorizado $60.000.000
    Capital por suscribir $15.000.000
    Capital suscrito por cobrar $15.000.000
    Uno de los accionistas realiza el pago de capital suscrito por cobrar por valor de
    $10.000.000. Realiza transferencia a la cuenta de ahorros de la compañía
    9. ENERO 28: Los clientes cancelan el saldo a diciembre 31 de 2016.
    10. ENERO 31: la compañía decide vender de contado el vehículo que tenía a diciembre
    31 de 2016 el cual fue adquirido el 1 de marzo de 2016 por $18.000.000 y su vida
    útil es de 10 años. El precio de venta corresponde al 90% del valor en libros a enero
    31 del año 2017. El comprador no es agente de retención.
    11. ENERO 31: Se realiza entrega de los dividendos decretados en acciones el 8 de
    enero de 2017
    12. ENERO 31: El avalúo comercial, indica que la inversión en acciones tiene un valor
    de $950.000
    13. Durante el mes de enero se pagan por la cuenta de ahorros los siguientes gastos:
    nomina administración 2.560.000, servicios públicos 700.000, honorarios
    1.200.000, nomina ventas 3.900.000
    14. Paga por la cuenta de ahorros: IVA por valor de $5.715.000 y abono a proveedores
    $3.000.000

    Se pide:
    Realizar los registros contables, elaborar el estado de situación financiera y el estado de
    resultados a ENERO 31 de 2017.
    Recuerde presentar los registros bajo norma internacional.

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