UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

Asignatura:
Contabilidad IV

Tema:
ESTADOS FINANCIEROS

Participante:
Naoni Y. Lugo

Matricula:
2019-02180

Facilitador/a:
 Lic. Grenlly K. Estevez Francisco

Fecha:
14 Octubre 2020
2020-4-COE-204-Virtual101-1
 INTRODUCCION

En esta unidad estamos viendo lo que son los estados

financieros, en los cuale detallamos cada uno
Tambien una serie de ejercicios sobre la tarjeta de
inventarios.
Vimos los metodos de inventario UEPES, PEPS Y
PROMEDIO PONDERADO
 Objetivos específicos
·         Poder desarrollar correctamente la tarjeta de
inventario UEPE, PEPS Y PROMEDIO
PONDERADO
·         Poder aplicar mis conocimientos, en la
práctica, y en la vida cotidiana.
·         Conocer todos los estados financieros
·         Afianzar mis conocimientos con la práctica.
El balance inicial al 1/3/2020 del inventario de materia prima es de 123,000 unidades a un costo de 4
2/3/2020 se recibió 23,000 unidades a 4.55 cada una
4/3/2020 se despachó a producción 115,000 unidades
5/3/2020 se despachó a producción 7,500 unidades
12/3/2020 se recibió 150,000 unidades a 4.74 cada una
18/3/2020 se despachó a producción 121,000 unidades
23/3/2020 se recibió 25,000 unidades a 4.80 cada una
31/3/2020 se despachó 17,0000 unidades.
Tarjeta de control de inventario: PEPS
fecha Detalles Ref. Entrada Salida Existencia Costo
unitario
1/3/2020 Inventario I.I 123,000 4.75
Inicial
2/3/2020 compra Fact. 23,000 146,000 4.55
4/3/2020 Venta 115,000 31,000 4.75
5/3/2020 venta 7,500 23,500 4.75
12/3/2020 Compra Fact. 150,000 173,500 4.74

18/3/2020 Venta 121,000 52,500 4.75

23/3/2020 Compra Fact. 25,000 77,500 4.8

31/3/2020 Venta 17,000 60,500 4.75

Tarjeta de control de inventario: UEPS

Compra de
mercancía
fecha Detalles Ref. Entrada Salida Existencia Costo
unitario
1/3/2020 INV. INICIAL I 123,000.00 4.75
2/3/2020 COMPRA FACT. 02 23,000.00 4.55
4/3/2020 Venta 23,000.00 4.55
92,000.00 4.75
115,000.00
5/3/2020 Venta 7,500.00 4.75
12/3/2020 COMPRA FACT. 03 150,000.00 4.74
18/03/2020 Venta 31,000.00 4.75
90,000.00 4.74
121,000.00
23/03/2020 Compra Fact.04 25,000.00 4.8
31/03/2020 Venta 17,000.00 4.74
Tarjeta de control de inventario: Promedio Ponderado
fecha Detalles Ref. Entrada Salida Existencia Costo
unitario
1/3/2020 INVENTARIO INV. I 123,000.00 4.75
2/3/2020 COMPRA 1 23,000.00 146,000.00 4.55
4/3/2020 Venta 1 115,000.00 31,000.00 4.65
5/3/2020 venta 2 7,500.00 23,500.00 4.6
12/3/2020 COMPRA 2 150,000.00 4.74
18/03/2020 venta 3 121,000.00 4.67
23/03/2020 COMPRA 3 25,000.00 4.8
31/03/2020 Venta 4 17,000.00 4.74
dades a un costo de 4.75 cada una.

Debe Haber balance

584,250

104,650.00 688,900
546,250 142,650
35,625 107,025
711,000 818,025

574,750 243,275

120,000 363,275
80,750 282,525

Valores en RD$
Debe Haber balance

$ 584,250.00
$ 104,650.00 $ 688,900.00
$ 104,650.00
$ 437,000.00 $ 147,250.00
$ 541,650.00
$ 35,625.00 $ 111,625.00
$ 711,000.00 $ 822,625.00
$ 147,250.00 $ 248,775.00
$ 426,600.00
$ 573,850.00
120000 $ 368,775.00
$ 80,580.00 $ 288,195.00
 Debe Haber balance

$ 584,250.00
$ 104,650.00 $ 688,900.00
$ 534,750.00 $ 154,150.00
$ 34,500.00 $ 119,650.00
$ 711,000.00 $ 830,650.00
$ 565,070.00 $ 265,580.00
$ 120,000.00 $ 385,580.00
$ 80,580.00 $ 305,000.00
Los estados financieros
Son las proyecciones financieras del proyecto de inversión que se elaboran para la vida útil estimada o también llamado
horizonte del proyecto.

Características

Con base en ellos se planean las utilidades.

Su elaboración depende de procedimientos técnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos, pasivos y capital
social. Los insumos que requieren son:
·         Pronósticos de ventas del año próximo
·         Presupuesto de efectivo
·         Estados financieros del periodo actual

Balance general
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma
clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro
mayor y libros auxiliares.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los responsables:
·         Contador
·         Revisor fiscal
·         Gerente

Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

El balance está conformado por los siguientes rubros:

Total de Activos Se considera la suma de activos circulantes, activos fijos y diferidos netos.
Activos Circulantes: Es el monto de efectivo que deberá estar disponible en caja y bancos y que proviene del flujo de
efectivo.
Activos Fijos y Diferidos: Es el monto de activos menos depreciación y amortización.

·         Total de Pasivos y Capital Es la suma de los pasivos totales y el capital total.

·         Pasivos Circulante Se refiere en este caso únicamente al PTU pendiente de pagar.

·         Pasivos a Largo Plazo No se consideran créditos.

Estado de resultados o de ganancias y perdidas
Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio
contable.

El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de
ingresos, gastos y costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y
sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.

Se define como un resumen de los ingresos y gastos de una empresa o proyecto durante un periodo específico, que
termina en una utilidad o pérdida para el periodo después de impuestos. Se considera un estado financiero dinámico ya
que corresponde a la operación durante un cierto periodo que por lo general es anual, por consiguiente, se inicia a partir
del año 1 de operaciones. Los rubros que debe contener un estado de resultados para que sean adecuados a la
evaluación financiera son los siguientes:

Ingresos Se consideran las ventas netas, es decir, sin hacer cálculos de devoluciones o descuentos puesto que se está
hablando de proyecciones y el cálculo de estas partes específicas puede dar un resultado poco certero.
Esta información se obtiene del estudio que se realizó previamente.
Costo de Producción Incluye los costos totales en los que se incurrió para la producción en un periodo.
Utilidad Bruta Es la diferencia obtenida al restar los costos de producción a los ingresos totales.
Gastos de Administración Son los gastos en los que se incurre por administrar la empresa. Depreciación y Amortización
Se manejan de forma separada respecto al monto de costos y gastos.

Utilidad antes de Impuestos Es el resultado de restar a la utilidad bruta, los gastos anteriores.

ISR Y PTU

Utilidad Neta Es el resultado de restar a las utilidades anteriores, los impuestos y el PTU.

Estado de cambios en el patrimonio o estado de superávit

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades
obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por
separado el patrimonio de una empresa.

También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios),
determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.
 Conclusión

En esta unidad pudimos ver lo que es la práctica de la

tarjeta de inventarios, UEPS, PEPS, Y PROMEDIO
PONDERADO, en la cuales tuvimos la oportunidad de
enfrentarnos a una serie de ejercicios y poner en
práctica nuestros conocimientos adquirido en la clase.

Bibliografia
https://www.youtube.com/watch?v=bKZgcTCzTaI
http://trimestral.uapa.edu.do/mod/resource/view.php?
id=1475946
https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos/
https://es.scribd.com/document/327829385/Inventarios-PP-
PEPS-UEPS-y-Tarjeta-de-Almacen