Este documento presenta un presupuesto de mantenimiento para una institución tecnológica. Incluye secciones sobre mano de obra, materiales, herramientas, asistencias externas y un ejemplo de presupuesto. El autor es José Anderson Torres Huerta de la Facultad de Ingeniería Mecánica del Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos.
Este documento presenta un presupuesto de mantenimiento para una institución tecnológica. Incluye secciones sobre mano de obra, materiales, herramientas, asistencias externas y un ejemplo de presupuesto. El autor es José Anderson Torres Huerta de la Facultad de Ingeniería Mecánica del Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos.
Este documento presenta un presupuesto de mantenimiento para una institución tecnológica. Incluye secciones sobre mano de obra, materiales, herramientas, asistencias externas y un ejemplo de presupuesto. El autor es José Anderson Torres Huerta de la Facultad de Ingeniería Mecánica del Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos.
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Presupuesto de Mantenimiento.
José Anderson Torres Huerta.
Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos.
Octubre 20 de 2020
Notas del autor
José Anderson Torres Huerta, Facultad de Ingeniería Mecánica, Instituto Tecnológico
Superior de Coatzacoalcos.
Este trabajo es financiado por el propio alumno.
La correspondencia relacionada con esta investigación debe ser dirigida a José Anderson Torres Huerta, Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos, Carretera Antigua Minatitlán-Coatzacoalcos Km. 16.5 Col. La Reserva Territorial, C.P.96536. CONTENIDO Introducción. ................................................................................................................ 3
Presupuesto de mantenimiento. .................................................................................. 4
Mano de obra. .......................................................................................................... 4
Bibliografía ................................................................................................................ 10 INTRODUCCIÓN. En el presupuesto anual de mantenimiento hay una parte del coste que es aproximadamente constante, como la mano de obra habitual o el coste de las reparaciones programadas, pero hay otros costes que son variables y están relacionados con las averías que se produzcan. No todos los años se producen las mismas averías ni de la misma gravedad, por lo que el apartado referente a materiales y a contratas puede variar sensiblemente de un año a otro.
Por otro lado, al realizar el presupuesto anual de mantenimiento es importante distinguir
entre los costes iniciales de implantación, relacionados con la compra inicial de herramienta, la compra del stock de repuesto y el periodo de formación del personal, que no se repite, y el coste anual, que se repite un año tras otro con algunas variaciones.1
1 (RENOVETEC, 2013) PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO. Mano de obra. El coste de personal es la suma de cinco conceptos:
• El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los trabajadores del departamento • Primas, horas extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de disponibilidad para trabajar o recibir llamadas (retenes) • Gastos de personal asociados a la mano de obra, como el transporte del personal hasta la planta (en algunos países y zonas este coste corre por cuenta del empresario) las dietas y gastos del personal desplazado, retenes y horas extras, etc. • Costes de formación. Este apartado, para empresas con una gestión excelente y preocupada por el rendimiento y la motivación de su personal es una partida importante. Muchos países, especialmente en Europa, subvencionan fuertemente las acciones formativas, de forma que para la empresa pueden llegar a tener un coste bajo. • Los costes sociales obligatorios para la empresa, que son abonados directamente por la empresa a la administración.
Para el cálculo del coste social del trabajador son posibles dos situaciones:
• Que no supere la base máxima de cotización. En ese caso, el coste social se
calcula como un porcentaje de su sueldo bruto anual. Normalmente está entre el 33-38% del sueldo. • Que supere la base máxima de cotización. En este caso, el coste social es una cantidad fija independiente del sueldo.
Materiales. Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo que se pretende presupuestar. Los conceptos que deben ser sumados pueden estar agrupados en dos categorías: Repuestos, y Consumibles. La diferencia entre unos y otros es básicamente la frecuencia de uso. Mientras los segundos se utilizan de forma continua, y no tienen por qué estar asociados a un equipo en particular, los primeros se utilizan en contadas ocasiones y sí están relacionados con un equipo en particular (en ocasiones con más de uno).
En una planta industrial habitual éstas serían las partidas de materiales que habría que tener en cuenta para preparar el presupuesto anual:
Repuestos. • Repuestos normales. Se trata de equipos estándar, y puede ser adquirido a varios fabricantes, por lo que los precios suelen ser más competitivos • Repuestos especiales. Suele ser una de las partidas más elevadas en una central de ciclo combinado. Son suministrados por el fabricante del equipo en exclusiva, que al no tener competencia, trabaja con márgenes de beneficio elevados. En ocasiones, especialmente en plantas alejadas de las principales zonas de suministro, es importante considerar los costes de transporte de materiales hasta la planta, pues pueden llegar a ser considerables
Consumibles. Los consumibles más habituales son los siguientes:
• Aceites y lubricantes • Filtros de aire, aceite, etc • Elementos de estanqueidad • Diverso material de ferretería • Diverso material eléctrico • Consumibles de taller • Ropa de trabajo • Elementos de seguridad • Combustible para vehículos • Otros materiales
Herramientas y medios técnicos.
Es la suma del dinero que se prevé emplear en la reposición de herramienta y medios técnicos extraviados o deteriorados, o en la adquisición de nuevos medios. Hay que tener en cuenta que estos medios pueden ser comprados o alquilados. Las partidas alzadas a considerar en compras serán tres: Reposición de herramienta. Adquisición de nueva herramienta y medios técnicos. Alquiler de maquinaria. En general, los medios alquilados suelen ser medios que no se utilizan de forma continua en la planta, y que, por tanto, la frecuencia de su uso desaconseja su adquisición. Suele tratarse, en la mayoría de los casos de medios de elevación y transporte:
• Grúas, carretillas elevadoras.
• Alquiler de otros equipos.
Asistencias externas. Los trabajos que habitualmente se contratan a empresas externas son los siguientes:
Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas.
Esta mano de obra adicional permite flexibilizar la plantilla de manera que el departamento pueda dimensionarse para una carga de trabajo determinada, y cubrir los momentos de mayor necesidad de mano de obra con personal externo.
Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas.
Habitualmente, junto a la plantilla habitual hay personal de contratas para el trabajo habitual, lo que permite disminuir la plantilla propia.
Mano de obra especializada.
Fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento), para mantenimiento correctivo.
Mano de obra especializada.
Fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento) para mantenimiento programado
Trabajos en talleres externos.
bobinado de motores, fabricación de piezas, etc.
Servicios de Mantenimiento. Que deban ser realizados por empresas que cumplan determinados requisitos legales, y que puedan emitir una certificación de haber realizado determinados trabajos. Entre otros estarían: Grandes revisiones. Suele ser otra de las partidas más importantes del presupuesto. El presupuesto puede contener esta partida especial, o no contenerla y repartirla en sus diferentes conceptos (mano de obra, materiales, etc.).
El cumplimiento del presupuesto
De las cuatro partidas, la más difícil de estimar a priori es la de materiales (repuestos y consumibles), ya que depende enormemente de lo que se averíe. Esta es además una partida que depende mucho del estado de la planta, de la implantación de técnicas preventivas, del diseño y del montaje. En una estimación rápida, suele estar entre el 0,5 y el 2% del inmovilizado, es decir, del valor de la planta. Es la que más posibilidades tiene de optimización.
Otra partida variable y problemática es la de asistencias externas. Depende
enormemente de la política de subcontratación, de la especialización y de la formación del personal, y de la cantidad de técnicos de que disponga el departamento.
La de personal, es fácil estimarla, pero se suelen cometer errores constantes en su
presupuestación que después crean enormes tensiones con la dirección financiera o con quien sea responsable económico de la planta. Suele ser habitual no tener en cuenta los costes de primas, horas extras, retenes, gastos de personal, y también suele ser habitual no tener en cuenta que la inflación de la mano de obra especializada es superior a la marcada para otros sectores o para el país.
La de medios, herramientas y alquiler de equipos suele ser fácilmente presupuestable
y presenta pocas desviaciones.2
2 (Mantenimiento Petroquímica, 2016)
EJEMPLO DE PRESUPUESTO. CONCLUSIÓN. Todos estos aspectos habrá que tenerlos en cuenta al elaborar el presupuesto anual, teniendo en cuenta que si el presupuesto es más elevado de lo que realmente se requiere se estará afectando a la cuenta de resultados, pero si el presupuesto se queda corto y no aporta suficientes recursos para realizar un mantenimiento correcto no solo proliferarán las averías, sino que además la vida útil de la planta disminuirá. Es pues un mal negocio calcular mal el presupuesto de mantenimiento, ya sea al alza o a la baja.3
