Contabilidad 5

CONTABILIDAD I – 2DO.
CUATRIMESTRE 2009
CASO PRÁCTICO N° 5 - “SOLOPIANOS S.R.L.”
Solopianos Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al

comercio mayorista y minorista de un único instrumento musical pianos “QUEPIANO”,
que inicia sus actividades el 1º de octubre de 2009. Las actividades del mes de
octubre son las que se detallan a continuación.
02/10/09
Minuta de Contabilidad nº 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente
a la constitución de la sociedad SOLOPIANOS S.R.L. con un capital de $ 150.000.-
que los socios J. SINTECLAS y P.SINPEDAL suscriben por partes iguales.
02/10/09
Minuta de Contabilidad nº 002 por la integración del capital por parte de los socios:
Socio SINTECLAS:
$ 75.000 en efectivo
Socio SINPEDAL:
$ 20.000 en efectivo
$ 5.000 en muebles de oficina
$ 50.000 correspondiente a 5 pianos QUEPIANO
(El precio de los muebles de oficina y de los pianos fue acordado entre las partes en
función del valor de mercado).
02/10/09
Nota de crédito bancaria emitida por Banco Santander Río S.A. por la apertura de una
cuenta corriente bancaria en la entidad, depositando $ 95.000.-
03/10/09
Recibo original nº 123 de Inmobiliaria BUENTECHO por $ 12.000.- en concepto de
pago con cheque corriente c/Santander Río S.A. del alquiler correspondiente a los
meses de octubre, noviembre y diciembre de 2009 del local donde funcionará la
sociedad. Se imputa 30 % a Administración y 70 % a Comercialización.
04/10/09
Orden de Pago nº 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.500 con cheque
cargo Bco. Santander Rio S.A.
05/10/09
Factura duplicado nº 001 emitida al cliente DESAFINADO S.R.L. por 3 pianos
QUEPIANO por $ 45.000 + IVA 21%. Condiciones: neto a 30 días. Contado: 5 % de
descuento.
06/10/09
Nota de crédito duplicado nº 001 emitida al cliente DESAFINADO S.R.L. por
devolución de un piano QUEPIANO, correspondiente a la venta del punto anterior, por
$ 15.000 + IVA 21%
08/10/09
Factura original nº 245 del proveedor SINFONÍA por la compra de 2 pianos
QUEPIANO por $ 21.000 + IVA 21 %. Condiciones de pago: contado neto. A 15 días
se recargará el 2 %.
08/10/09
Factura contado original nº 327 de la empresa de transporte LLEGAYA por $ 1.000 +
IVA 21 % por pago con cheque cargo Bco. Santander Río S.A. del flete de los pianos
comprados en la fecha.
10/10/09
Factura duplicado nº 002 al cliente A. FINA por la venta de 4 pianos QUEPIANO a $
57.000 + IVA 21%. Condiciones de venta: contado neto factura. En caso de optar por
abonar a 30 días: recargo del 3 % mensual.
13/10/09
Liquidación del Agente de Bolsa nº 456 por la adquisición de 100 acciones de
BUENARENTA S.A. Precio de cotización: $ 10 cada una. Comisión del Agente de
Bolsa 1 %.
14/10/09
Factura contado original nº 2345 de la Concesionaria RUEDAS por la compra de una
Fiat Fiorino, que se utilizará para el reparto de la mercadería, en $ 40.000 + IVA 10,5
% abonada con un cheque cargo Bco. Santander Río S.A.
15/10/09
Factura original nº 678 del proveedor ADAGIO por la compra de 5 pianos QUEPIANO
por $ 55.000 + IVA 21 %. Condiciones de pago: a 21 días neto. De contado: 1,5 % de
descuento.
16/10/09
Orden de pago nº 002 para cancelar la deuda con el Agente de Bolsa por la compra de
acciones con cheque cargo Bco. Santander Río S.A.
17/10/09
Recibo original nº 789 por el pago al gestor VELOZ por $ 2.000 + IVA 21 % en
concepto de pago de honorarios por el patentamiento del utilitario comprado con
cheque cargo Bco. Santander Río S.A.
23/10/09
Nota de débito original nº 101 recibida por $ 508,20 + IVA 21 % del proveedor
SINFONÍA en concepto de recargo financiero por la compra efectuada el 08/10/09.
23/10/09
Recibo original n º 145 del proveedor SINFONÍA por $ 26.024,92 por la cancelación
total de nuestra deuda con cheque cargo Bco. Santander Río S.A.
27/10/09
Factura duplicado nº 003 por la venta de un piano QUEPIANO a $ 15.000. esta venta
no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta Mastercard
en 12 cuotas sin recargo. La operación es autorizada por Mastercard. Fecha estimada
de cobro: 15/11/09. arancel comercial pactado con Mastercard 5 % sobre el valor de la
venta + IVA 21 %.
30/10/09
Planilla de solicitud de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original librería PAPELITOS por artículos de librería por $ 150 + IVA 21 %
para el sector de Administración.
- Ticket de supermercado por la compra de alimentos para el refrigerio de los
empleados por $ 121 (incluye IVA 21 %). Imputación: 30 % Administración, 70 %
Comercialización.
- Factura Telecom $ 120 + IVA 27%. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a
Administración.
- Factura original 000891011 combustible de Repsol $ 500 (neto $206,20 más 21%
IVA más conceptos no gravados $ 250,50).
30/10/09
Orden de pago nº 003 por la reposición del Fondo Fijo con cheque c/Banco Santander
Río S.A.
31/10/09
Minuta de contabilidad nº 003 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas
sociales del personal correspondientes al mes de octubre 2009 según los siguientes
datos: Sueldos brutos $ 5.200.- (50% Comercialización y 50% Administración).
Retenciones al personal 20%. Aportes patronales 30%. Los sueldos serán depositados
el 03/11/09 y las leyes sociales serán ingresadas el 07/11/09.
31/10/08
Minuta de contabilidad nº 004 para registrar los resultados de la conciliación bancaria
realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota
de débito del Banco Santander Río S.A. por $ 100 más I.V.A 21% por la provisión de
dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otra de cheques de pago
diferido).
Datos complementarios:
 Amortización del rodado: en función de kilómetros recorridos, 100.000 km. en
total, considerando un valor de rezago al final de su vida útil del 10% de su
valor de incorporación. Durante el mes de octubre de 2009 el rodado recorrió
500 km.
 Amortización de los muebles de oficina: vida útil restante al momento de la
incorporación 10 años. Método de amortización: constante lineal, sin valor de
rezago. Imputación: 30 % Administración, 70 % Comercialización.
 Costo de reposición unitario de contado del producto QUEPIANO al 31/10/09
$ 10.700.
 Valor neto de realización unitario del contado del producto QUEPIANO al
31/10/09 $ 14.700.
 Cotización del acciones de BUENARENTA al 31/10/09 $ 9 y gastos estimados
de venta 1%.
 La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y
determina el costo de las mercaderías utilizando la dispensa prevista en el
Anexo “A” de la RT 17.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición
de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados

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