Proyección de Costos e Ingresos

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pe
Costos e Ingresos del
Proyecto
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I. Costos del II. Ingresos
Proyecto del Proyecto
1. Presupuesto de 1. Costos de 1. Ingresos por

Costo de Producción Producción Ventas
2. Gastos de 2. Otros Ingresos
2. Presupuesto de Administración
Gastos Operativos
3. Gastos de
Ventas
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Angulo, A. L. (2016). Proyectos. Formulación y Evaluación. Lima: Macro.
En toda ac?vidad Económica al ofrecer un bien o servicio se generan costos.
Entendiendose como costos a los Costo de la Mano

desembolsos monetarios relacionados de Obra Directa
con la fabricación del bien o servicio, ya
sea directa o indirectamente. (Suárez
Chacón, 2005) Costo de Insumos
Costo Indirecto
1. Costos de Producción
de Fabricación
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Costo de la Mano Costo Indirecto
Costo de Insumos
de Obra Directa de Fabricación
Relacionado con el Cons?tuida por el valor Son aquellos recursos

personal que trabaja monetario de la materia que par?cipan
directamente con la prima o insumos que se indirectamente en la
fabricación del producto consume en el proceso fabricación del producto
y la remuneración que de producción. o del servicio, así
percibe por dicha tenemos: seguro,
ac?vidad, así tenemos a mantenimiento,
los operarios, obreros, arTculos de limpieza,
ayudantes, etc. depreciación, etc.
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Suárez Chacón, R. (2005). Formulación y Evaluación de Proyectos. Huancayo: Universidad
Peruana Los Andes.
Caso Práctico
Proyectar el costo anual de producción de una empresa
teniendo en cuenta la siguiente información:
• Las ventas proyectadas para dicho año se ha estimado en 6500

unidades
• La política de inventarios es la siguiente:
- Productos Terminados: inventario final es equivalente al 20% de las ventas
- Insumos: Inventario final es equivalente al 10% de las unidades a consumir
• Mano de Obra
En planta labora el siguiente personal: 4 operarios y 3 obreros: los primeros ganan
mensualmente S/. 1400 y los segundos ganan S/. 1100, todos en planillas y los
obreros todos tienen hijos (los importes antes mencionados no incluyen asignación
familiar).
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Caso Prác?co
• Insumos
Cada unidad producida consume los siguientes insumos:
Insumo Cantidad Costo unitario

A 3.2 lt S/. 2.50
B 1.4 lt S/. 1.80
• En cuanto a los CIF tenemos:
Seguro = S/. 420 mensual

Mantenimiento = S/. 820 mensual
Depreciación = S/. 2500 anual
Servicios públicos = S/. 970 mensual
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Solución Caso Práctico
1. Presupuesto de Mano de Obra Directa:
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2. Presupuesto de Materia Prima:
Costo Total de Insumos a Comprar:
Inventario Final de Productos

Terminados 20% de las ventas Costo Total de Insumos en la producción:
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3. Presupuesto de Costo Indirectos de Fabricación (CIF):
COSTOS DE PRODUCCIÓN
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2. Presupuesto de Gastos Opera?vos
2. 1 Gastos Administra?vos 2. 2 Gastos de Ventas
Estos gastos comprenden por Los gastos de ventas están

ejemplo el sueldo del gerente, las relacionados con la distribución y
secretarias, auxiliares de oficina, comercialización del producto o
contador, ú6les de oficina, del servicio, así tenemos a los
servicios públicos, etc. vendedores, gastos de publicidad,
comisiones, etc.
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Suárez Chacón, R. (2005). Formulación y Evaluación de Proyectos. Huancayo: Universidad
Peruana Los Andes.
Caso Prác?co
Proyectar los gastos opera6vos para un proyecto de 3
años, sabiendo que los gastos administra6vos equivalen
al 15% de las ventas y los gastos de ventas equivalen al
10% de las ventas. El precio del producto es de S/. 30 y las
ventas proyectadas son:
Años Unidades Ventas

1 8,500 255,000
2 8,993 269,790
3 9,515 285,450
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Solución Caso Práctico
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II. Ingresos
Es aquel presupuesto que permite

proyectar los ingresos que la
empresa va a generar en cierto Son disposiciones que se fijan en
periodo de 6empo. cuanto a la forma de realizar los
cobros de los productos vendidos,
POLÍTICAS DE VENTAS teniendo en cuenta que lo ideal es
vender al contado, pero como
estrategia se puede implementar las
ventas al crédito.
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Caso Prác?co
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales
para el segundo semestre del año:
Meses Ventas
(unidades)
Julio 4500 El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del periodo
Agosto 4620 no existen cuentas por cobrar y la polí6ca de ventas es
la siguiente:
Septiembre 4200
Octubre 3800 60% al contado, 30% a 30 días y el saldo a 60 días.
Noviembre 4300 Proyectar los ingresos de dicha empresa a lo largo del
Diciembre 4800 horizonte temporal.
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Caso Práctico
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1. Presupuesto de 1. Costos de 1. Ingresos por

Entendiendose como costos a los Costo de la Mano

Relacionado con el Cons?tuida por el valor Son aquellos recursos

• Las ventas proyectadas para dicho año se ha estimado en 6500

Insumo Cantidad Costo unitario

• En cuanto a los CIF tenemos:

Seguro = S/. 420 mensual

1. Presupuesto de Mano de Obra Directa:

Costo Total de Insumos a Comprar:

Inventario Final de Productos

2. 1 Gastos Administra?vos 2. 2 Gastos de Ventas

Estos gastos comprenden por Los gastos de ventas están

Años Unidades Ventas

Es aquel presupuesto que permite

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