Nicc 1 - Ucc PDF

ELABORADO POR:
YULIANNY M. PEREIRA
LEDIS LORENA DE LA ROSA
Esta Norma Internacional de Control de Calidad trata de las responsabilidades que tiene la firma de
auditoría en relación con su sistema de control de calidad de las auditorías y revisiones de estados
financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios
relacionados. Esta NICC debe interpretarse conjuntamente con los requerimientos de ética aplicables.
La naturaleza y extensión de las políticas y de los procedimientos desarrollados por cada firma de
auditoría para cumplir esta NICC dependerán de diversos factores, tales como la dimensión de la firma
de auditoría y sus características de funcionamiento así como de su pertenencia o no a una red.
El objetivo es que las firmas de auditoría establezcan y mantengan un sistema de control de calidad
que les proporcione una seguridad razonable de que:
a) La firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos legales
y reglamentarios aplicables; y que
b) Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son adecuados en
función de las circunstancias.
Yulianny, Ledys
El personal de la firma de auditoría que sea responsable del establecimiento y del mantenimiento del
sistema de control de calidad tendrá conocimiento del texto íntegro de esta NICC 1, incluida la guía de
aplicación y otras anotaciones explicativas, con el fin de comprender sus objetivos y de aplicar sus
requerimientos adecuadamente.
Los requerimientos están diseñados con el fin de permitir a la firma de auditoría alcanzar el objetivo
establecido anteriormente. Se espera, por lo tanto, que una adecuada aplicación de los
requerimientos proporcione una base suficiente para alcanzar el objetivo. Sin embargo, debido a que
las circunstancias varían mucho y a que no se pueden prever todas, la firma de auditoría considerará si
existen cuestiones o circunstancias específicas que hacen necesario establecer políticas y
procedimientos adicionales a los requeridos en esta NICC para alcanzar el objetivo mencionado.
Yulianny, Ledys
Responsabilidad
es de liderazgo
en la calidad de
la firma de
auditoría
Requerimientos
Seguimiento de ética
NICC
aplicables
Realización de
los encargos
1 Aceptación y
continuidad de
las relaciones
con clientes y de
encargos
específicos
Recursos
humanos.
Yulianny, Ledys
• La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos para: a) Promover una cultura interna que
reconozca, que la calidad es esencial en el desempeño de los trabajos. b) Asignar responsabilidad operacional
sobre el sistema de control de calidad con experiencia y capacidad suficiente y apropiada, y la necesaria
autoridad, para asumir dicha responsabilidad. c) Designar un socio responsable por el sistema de control de
Responsabilidad de calidad.
Liderazgo • NICC 1, p. 18-19, A4- A6
• La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos, diseñados para brindarle una seguridad razonable
de que la firma y su personal cumplen con los requisitos éticos relevantes, que se muestran a continuación; a)
Independencia; b) Conflicto de intereses; c) Confidencialidad
Requerimientos de • NICC 1, p. 20-25, A7- A17
ética aplicables
• La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos para la aceptación y la continuidad de las relaciones
con clientes, y de encargos específicos, diseñados para proporcionarle una seguridad razonable de que
únicamente iniciará o continuará relaciones y encargos en los que la firma de auditoría: a) Tenga competencia
Aceptación y para realizar el encargo y capacidad, incluidos el tiempo y los recursos, para hacerlo; b) Pueda cumplir los
continuidad de las requerimientos de ética aplicables y c) Haya considerado la integridad del cliente y no disponga de información
relaciones con que le lleve a concluir que el cliente carece de integridad
clientes y de • NICC 1, p. 26-28, A18- A23
encargos específicos
Yulianny, Ledys
• La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos diseñados para proporcionarle una seguridad razonable
de que dispone de suficiente personal con la competencia, la capacidad y el compromiso con los principios de ética
necesarios para: a) Realizar los encargos de conformidad con las normas profesionales y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables; y b) permitir a la firma de auditoría o a los socios de los encargos la emisión de informes
Recursos humanos adecuados en función de las circunstancias.
• NICC 1, p. 29-31, A24- A31
• La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos diseñados para proporcionarle una seguridad razonable
de que los encargos se realizan de conformidad con las normas profesionales y con los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables, y de que la firma de auditoría o el socio del encargo emite informes que son adecuados en
función de las circunstancias. Dichas políticas y procedimientos abordarán: a) Las cuestiones pertinentes para
Realización de los favorecer la congruencia en la calidad de la realización de los encargos; b) Las responsabilidades de supervisión y c)
encargos las responsabilidades de revisión.
• NICC 1, p. 32-47, A32- A63
•La firma de auditoría establecerá un proceso de seguimiento diseñado para proporcionarle una seguridad razonable de que las
políticas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son pertinentes, adecuados y operan eficazmente. Dicho
proceso: a) Incluirá el examen y la evaluación continuadas del sistema de control de calidad de la firma de auditoría, incluida, de
manera cíclica, la inspección de al menos un encargo terminado por cada socio del encargo; b) Requerirá que se asigne la
responsabilidad del proceso de seguimiento a uno o varios socios u otras personas con experiencia y autoridad en la firma de
auditoría que sean suficientes y adecuadas para asumir dicha responsabilidad; y c) Requerirá que quienes realicen el encargo o
Seguimiento la revisión de control de calidad del encargo no participen en la inspección del encargo.
• NICC 1, p. 48-56, A64- A72
Yulianny, Ledys
La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos que
requieran la conservación de la documentación durante un periodo
suficiente para permitir a quienes realizan los procedimientos de
seguimiento evaluar el cumplimiento por parte de la firma de
auditoría de su sistema de control de calidad, o durante un periodo
más largo si las disposiciones legales o reglamentarias así lo
requieren.
NICC 1, p. 57-59, A73- A75
Yulianny, Ledys

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