Actividad 3 Unidad 3 Cuentas Por Cobrar.

CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II
Unidad 3: Cuentas por cobrar
Con la finalidad de reforzar y medir los conocimientos adquiridos a lo largo de esta sesión,
los estudiantes tendrán que resolver cada uno de los supuestos que se presentan a
continuación:
PARTE A.
Haga una reseña sobre los conceptos, principios y las normas que regula las cuentas por
cobrar según las NIC y las NIIF. (Ver en el Aula virtual, La Unidad 3, actividad 3 y la rúbrica,
del tema Cuentas por cobrar rubrica y
PARTE B.
Contabilice los siguientes movimientos contables
Para entregar la actividad, usted debe seguir los siguientes parámetros:
 Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.
 Realice el Ciclo contable (Personalice el enunciado- Identifique los soportes
contables – Codifique a nivel de cuenta 4 dígitos con la naturaleza- Elabore el
asiento contable por partida doble a nivel de subcuentas 6 dígitos) de cada
Movimiento.
 .Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto que se plantea. Tenga
en cuenta todas las consideraciones contables requeridas.
 Entregue sus comentarios a cada punto, estableciendo los riesgos, las ventajas y
las recomendaciones que usted pueda suministrar.
1. La compañía Restaucar S.A. presenta en su cuenta de clientes al cierre del mes

anterior un saldo de $ 35.000.000 y de acuerdo con el hábito de pago de sus
clientes se establece que existe un deterioro anual del 5% sobre algunas ventas a
crédito que superen los 60 días, puesto que serán incobrables.
Adicionalmente, el saldo acumulado que tienen las cuentas incobrables al corte del
mismo mes es por valor de $ 5.400.000.
2. Efectué las siguientes transacciones de Restaucar S.A. relacionadas con

aplicaciones a las cuentas por cobrar, personalice los enunciados y aplique los
impuestos correspondientes
a) Se realiza una venta a 90 días por valor de $ 13.000.000 + IVA de repuestos.
b) Se concedieron créditos a empleados para compra de vehículos por valor de $

15.000.000, la tasa de crédito pactada fue del 1.02% EA. Tenga en cuenta que
la tasa del mercado (tasa bancaria) es del 2.3%.
c) Se vendió mercancía por valor de $ 16.000.000 + IVA y el pacto de pago fue

establecido de la siguiente manera:
 De contado $ 3.600.000 que fueron entregados en efectivo.
 A crédito a 60 días $ 4.400.000.
 La diferencia a 90 días.
d) Se recibe un pago de un cliente que compró mercancías hace dos (2) meses
atrás por valor de $ 7.600.000.
e) El empleado del literal b) sobre quien se otorgó un crédito destinado a

empleados se retiró cuatro (4) meses después de la empresa quedando con la
deuda del vehículo vigente. El crédito fue concedido a cinco (5) años y solo
alcanzó a pagar tres (3) cuotas del mismo.
PARTE C
 Resuelva los ejercicios propuestos en el módulo de Activos página 38. Realice el
Ciclo contable (Personalice el enunciado- Identifique los soportes contables –
Codifique a nivel de cuenta 4 dígitos con la naturaleza- Elabore el asiento contable
por partida doble a nivel de subcuentas 6 dígitos) de cada Movimiento.
Mov 37.1. La empresa AZUL Ltda. Posee al 31 de diciembre del año 1 un saldo en la cuenta deudores por valor de $
9.500.000, se presenta el estado de las cuentas por cobrar hasta la fecha con la siguiente información.
Cartera vigente 0 – 30 días $1.800.000
Cartera vencida 1-30 días $500.000.
31-60 días $2.600.000
61-90 días $1.300.000
91-120 días $1.700.000
Más de 120 días $1.600.000
Después de revisadas las políticas contables para la cartera, se establece el siguiente porcentaje de pérdida probable:
Cartera vencida hasta 60 días 15%. Cartera vencida mayor de 60 días 25%
• El 30 de julio del año 2, se establece que una parte de la cartera por valor de $ 1.260.000, se considera irrecuperable.
• El 11 de noviembre del año 2, se reciben $ 860.000, como parte de pago de una cuenta eliminada el 30 de julio.
Se pide:
a) Establecer la provisión a diciembre 31 de año 1
b) Contabilizar la cartera irrecuperable
c) Contabilizar la cartera recuperada.
Mov 37.2. La compañía Amarillo S.A., presenta en diciembre 31 de 2.018 las siguientes facturas pendientes de cobro
Fecha factura 6/12/17 Roberto Romero $3.500.000
18/04/18 Pedro Pérez $3.800.000
28/06/18 Mario Moreno $4.250.000
9/08/18 Gustavo Guevara $2.000.000
5/12/17 Fernando Fernández $1.750.000
21/09/18 Nelson Ned $1.260.000
El día 7 de enero del 2,019 se declara definitivamente perdida las cuentas por cobrar de Roberto Romero y Fernando
Fernández.
Se quiere registrar según el ciclo contable, hasta las cuentas T las transacciones necesarias, en diciembre 31 del 2.018 y
enero 7 del 2.019, teniendo en cuenta:
a) La compañía Amarillo hace provisión individual de cartera.
b) La compañía Amarillo hace provisión general de cartera por primera vez.
c) La compañía Amarillo hace Deterioro de cartera
PARTE D
 Entregue un resumen sobre la experiencia del diligenciamiento de dicho caso.
 Conteste las siguientes preguntas
¿Cuáles cree usted que son las ventajas de que las empresas tengan cuentas por
cobraren la compañía y por qué?
¿Cuáles cree usted que son las dificultades y riesgos que enfrentan las empresas al
reconocer cuentas por cobrar en su contabilidad y por qué?
¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad?
Nota. Este trabajo se realiza en forma grupal, pero se sube en forma individual al Aula
virtual en la Actividad 3. El plazo es el 25 de Abril de 2020.

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1. La compañía Restaucar S.A. presenta en su cuenta de clientes al cierre del mes

2. Efectué las siguientes transacciones de Restaucar S.A. relacionadas con

b) Se concedieron créditos a empleados para compra de vehículos por valor de $

c) Se vendió mercancía por valor de $ 16.000.000 + IVA y el pacto de pago fue

e) El empleado del literal b) sobre quien se otorgó un crédito destinado a

¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad?

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