EVALUACION FINAL POA

PRESENTADO POR:

DELBER SIERRA BONILLA

GRUPO 212018_614

TUTOR:

EDGAR DAVID DE LA CRUZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

INGENIERIA INDUSTRIAL

CONTABILIDAD Y COSTOS

CEAD PALMIRA
 INTRODUCCIÓN

Este trabajo se realiza como desarrollo consecuente de la materia a través de sus

procesos y la aplicación de los mismos en un ejercicio que contiene los diferentes
temas de esta, así se da por adaptado, conceptualizado, y entendido los diferentes
programas contables que hacen parte del maravilloso mundo de la contabilidad.

A continuación, se presenta el desarrollo del taller final donde se contabilizarán todos

los movimientos financieros de la empresa Saturno S.A. con respectivos comprobantes
y documentos que validen la información contable.
 COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

$
Caja 41.000.000  
$
Banco nacional 26.000.000  
$
Banco del exterior 22.000.000  
$
Clientes 10.000.000  
$
Inventario materia prima 40.000.000  
$
Inventario de producto terminado 2.000.000  
Inventario de repuestos y $
accesorios 1.000.000  
$
Construcción es y edificaciones 80.000.000  
$
Depreciación acumulada de edificio   26.000.000
$
Terreno 16.000.000  
Obligación financiera banco $
nacional   26.000.000
Obligación financiera banco $
exterior   22.000.000
$
Proveedores   10.000.000
$
Acreedores   1.600.000
$
Capital social   60.000.000
$
Reserva legal   10.000.000
$
Utilidad ejercicios anteriores   14.400.000
$
Ventas   110.000.000
Rendimientos financieros   $
 3.000.000
$
Gastos en ventas 15.000.000  
$
Gastos de administración 16.000.000  
$
Costo de ventas 14.000.000  
$ $
TOTAL 283.000.000 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones

comerciales:

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres

meses a la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500
unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una.
Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así:
15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de
190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada
unidad y se recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para
la orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y
accesorios para la producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente
información:

NOMBRE CARGO SUELD HORAS RECARGO DOMINICA

O EXTRAS NOCTURN L
 O
Pablo Administrad 1.600.00
Álvarez or 0      
Juan
Canales Vendedor 800.000      
James
Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas    
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL

 El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido

suscritas y pagadas en su totalidad.
 La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola
materia prima y un solo material indirecto.
 La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
 Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a
diciembre 31, se consideran deudas de dificil cobro.
 Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio
ponderado.
 En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y
accesorios 10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea
recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada
área: 50% producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.
El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:
FACTURA
No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO
Pedro 4 de noviembre de
25 Higuera 1.600.000 2015
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016
Juan
134 Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016
8 de septiembre de
325 Ángela Díaz 800.000 2016
Alberto 15 de noviembre de
342 Ceballos 2.400.000 2016
345 JuliánViáfara 3.000.000 20 de enero de 2017
10.000.00
TOTAL   0  

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de

noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM
es de $3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y
estado de costos a 31 de diciembre.

DESARROLLO

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

1. PAGO DE ARRENDAMIENTO

CUENT DESCRIPCION DEBITO CREDITO

A
170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000
240802 IVA $ 900.000
236530 Rte. Fuente Arriendos $ 210.000
233540 Costos x pagar - $ 6.690.000
Arrenda.
SUMAS IGUALES $ 6.900.000 $ 6.900.000

2. COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENT DESCRIPCION DEBITO CREDITO

A
1524 Equipo de oficina $ 12.000.000
2205 Proveedores $ 13.999.200
nacionales
240802 IVA descontable $ 1.920.000
135510 ICA $ 79.200
SUMAS IGUALES $ 13.999.200 $ 13.999.200

3. COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compras

500 unidades x $43.200= $ 21,600.000

 5.000 x $102= $ 510.000

CUENT DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

A
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la $540.000
fuente
2205 Proveedores $21.060.000
nacionales
SUMAS IGUALES $21.600.000 $21.600.000

CUENT DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

A
1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.600
2205 Proveedores Nacionales $591.600
SUMAS IGUALES $591.600 $591.600

CUENT DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

A
2205 Proveedores Nacionales $4.330.320
1110 Bancos $4.330.320
SUMAS IGUALES $4.330.320 $4.330.320

4. VENTA DE MERCANCIAS

CUENT DESCRIPCION DEBITO CREDITO

A
 110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
61 Costo de Venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
SUMAS IGUALES $ 28.984.120 $ 22.800.000

5. ORDEN DE TRABAJO 2505

MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 28.746.667 (700)
(1.000)
21.600.000 (500)
61.600.000 28.746.667 (700)
(1.500)
Diferencia 32.853.333 (800)

CUENT DESCRIPCION DEBITO CREDITO

A
7105 Costo de Producción $28.746.66
7
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $ $
28.746.667 28.746.667

6. ORDEN DE TRABAJO
 Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
1455 Inv. Repuestos y $ 612.000
Accesorios
730501 Material indirecto $ 612.000
TOTAL $ 612.000 $ 612.000

7. CONTABILIZACIÓN NOMINA POR PAGAR

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de
producción de mano
7205 de obra d $ 912.262,72
Mano de Obra
Indirecta de $
730502 producción 1.004.487,24
$
5105 Gasto de Personal 1.688.211,00
52105 Gasto de Personal $ 888.211,00
Retenciones y
2370 Aportes de Nómina $ 165.613
Aportes a Entidades
237005 de Salud $ 165.613
2380 Acreedores Varios $ 165.613
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones $ 165.613

1365 Cuentas por cobrar -

 trabajadores
1110 Bancos $ 4.161.946
111005 Bancos Nacionales $ 4.161.946
$
Totales 4.493.171,96 $ 4.493.171,96

Contabilización Prestaciones Parafiscales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de
producción de
7205 mano de obra d $ 191.550
720568 Aportes ARL $ 7.800
Aportes a
Entidades de
720569 Salud $ 63.750
Aportes a
Fondos de
720570 Pensiones $ 90.000
Aportes a cajas
de
720572 compensación $ 30.000
720575 Aportes a ICBF -
Aportes al
720578 SENA -
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 229.860
7305026
8 Aportes ARP $ 9.360
Aportes a
7305026 Entidades de
9 Salud $ 76.500
7305027 Aportes a $ 108.000
 Fondos de
0 Pensiones
Aportes a cajas
7305027 de
2 compensación $ 36.000
7305027
5 Aportes a ICBF -
7305027 Aportes al
8 SENA -
Gasto de
5105 Personal $ 408.640
510568 Aporte ARP $ 16.640
Aportes a
Entidades de
510569 Salud $ 136.000
Aportes a
Fondos de
510570 Pensiones $ 192.000
Aportes a cajas
de
510572 compensación $ 64.000
510575 Aportes a ICBF -
Aportes al
510578 SENA -
Gasto de
5205 Personal $ 204.320
520568 Aporte ARP $ 8.320
Aportes a
Entidades de
520569 Salud $ 68.000
Aportes a
Fondos de
520570 Pensiones $ 96.000
Aportes a cajas
de
520572 compensación $ 32.000
 520575 Aportes a ICBF -
Aportes al
520578 SENA -
Retenciones y
2370 Aportes $ 548.370
Aportes
Entidades de
237005 Salud $ 344.250
237006 Aporte ARP $ 42.120
Aportes ICBF,
Sena y Caja de
237010 Compensación $ 162.000
Acreedores
2380 Varios $ 486.000
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones $ 486.000
$ $
Totales 1.034.370,00 1.034.370,00

Contabilización Prestaciones Sociales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de
producción de
7205 mano de obra d 194.550
720530 Cesantias 90.000
Intereses sobre
720533 Cesantias 10.800
Prima de
720536 Servicios 62.475
720539 Vacaciones 31.275
Mano de Obra
Indirecta de
730502 Producción 233.460
730530 Cesantias 108.000
 Intereses sobre
730533 Cesantias 12.960
Prima de
730536 Servicios 74.970
730539 Vacaciones 37.530
Gasto de
5105 Personal 415.040
510530 Cesantias 192.000
Intereses sobre
510533 Cesantias 23.040
Prima de
510536 Servicios 133.280
510539 Vacaciones 66.720
Gasto de
5205 Personal - 207.520
520530 Cesantias 96.000
Intereses sobre
520533 Cesantias 11.520
Prima de
520536 Servicios 66.640
520539 Vacaciones 33.360
Obligaciones
2610 Laborales 1.050.570
261005 Cesantias 486.000
Intereses sobre
261010 Cesantias 58.320
Prima de
261015 Servicios 337.365
261020 Vacaciones 168.885
Totale 1.050.570,2
s 0 1.050.570,20

8. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

 CUENT DESCRIPCION DEBITO CREDITO
A
1430 Producto terminado $ 32.548.483
7105 Costo producción MP $ 30.240.000
7205 Costo producción MOD $ 696.483
7305 Costos indirectos de $ 1.612.000
fabricación
SUMAS IGUALES $ 32.548.483 $ 32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENT DESCRIPCION DEBITO CREDITO

A
1105 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
SUMAS IGUALES $ 11.400.000 $ 11.400.000

NOMINA

Nombre Salario Valor día Valor Hora Días

base

Base Base Laborado Liquidados

s
Pablo Álvarez
$
1.600.000 $ 53.334 $ 6.667 30 30
Juan Canales $ 800.000 $ 26.667 $ 3.333 30 30

James Ortega

$ 900.000 $ 30.000 $ 3.750 30 30

Ana Ospina $ 750.000 $ 25.000 $ 3.125 30 30

TOTAL 120 120

DEVENGO

Salario a Auxilio de Recargo Horas Extras Domingos Total

pagar transporte Nocturn Diurnas Nocturna y festivos Devengo
o

$ $
1.600.000 $ 88.211 - - - - 1.688.211

$ 800.000 $ 88.211 - - - -
$
888.211

$
$ 900.000 $ 88.211 - $ 16.276 - - 1.004.487

$
$ 750.000 $ 88.211 $ 28.481 - $ 34. 178 $ 11.393 912.263
$ 4.493.172
 TOTA $ $ 352. 844 $ 28.481 $ 16.276 $ 34. 178 $ 11.393
L 4.050.000
DEDUCCIONES

Salud Pensión
Neto a pagar
4% 4%
$ 64.000 $ 64.000 $ 128.000
$ 32.000 $ 32.000 $ 64.000
$ 36.651 $ 36.651 $ 73.302
$ 32.962 $ 32.962 $ 65.924
TOTAL $ 165.613 $ 165.613 $ 331.226

COMPROBANTE DE DIARIO

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 1 de 2018 N°. 001
Códig Cuentas Parcial Débit Créditos
os es os
1705 Diferidos $6.000.000
Arrendami $6.000.
1705
ento 000
25
diferido
Impuestos sobre $900.000
240
las
8
ventas por pagar
2408 IVA $900.0
02 00
236 Retención en la $210.000
5 Fuente
 2365 Arrendamientos $210.0
30 00
Costos y Gastos $6.690.000
233
por
5
Pagar
2335 Arrendamientos $6.690.
40 000

152 Equipo de $12.000.000

4 oficina
220 Proveedores $13.999.200
5 nacionales
Impuestos sobre $1.920.000
240 las
8 ventas por pagar
24080 IVA $1.920.
2 descontable 000
135 Anticipos de $79.2
5 impuestos 00
y contr,
1355 ICA $79.20
10 0

Sumas iguales $20.899.200 $20.899.200

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

FANNY JHON ROJAS

JHON ROJAS
GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 2 de 2018 N°. 002
Código Cuentas Parciale Débitos Créditos
s s
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la $540.000
fuente
2205 Proveedores $21.060.000
1455 Materiales, repuestos $ 510.000
y accesorios
2408 Impuestos sobre las $81.600
ventas por pagar
2205 Proveedores $4.330.320 $591.600
1110 Bancos $4.330.320
111005 Bancos nacionales $4.330.3
20
Sumas iguales $26.521.920 $26.521.920
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

JHON ROJAS FANNY JHON ROJAS

GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 6 de 2018 N°. 003
Códig Cuentas Parciale Débitos Créditos
os s
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja general $11.400.0
00
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.0
00
41 Ingresos $22.800.000
Operaciona
 les
61 Costo de Venta $6.184.120
1430 Produc $6.184.120
tos
terminad
os
Sumas iguales $28.984.1 $28.984.1
20 20
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
JHON ROJAS FANNY JHON ROJAS
GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 7 de 2018 N°. 004
Códig Cuentas Parciales Débitos Créditos
os
7105 Costos de $28.746.6
producción 67
1405 Materia Prima $28.746.667
Sumas iguales $28.746.6 $28.746.667
67
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

JHON ROJAS
JHON ROJAS FANNY
GARCIA

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 8 de 2018 N°. 005
Códig Cuent Parciales Débitos Créditos
os as
1455 Inv. Repuestos y $612.000
 acce.
7205 Costos indirectos $612.000

Sumas iguales $612.0 $612.0

00 00
Preparad Revisado Aprobado Contabilizador
o
JHO JHON ROJAS
FANNY GARCIA
N
ROJAS

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 20 de 2018 N°. 006
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $310.000
110510 Caja menor $310.000
5195 Diversos $70.000
519525 Papelería $40.000
512530 Cafetería $20.000
512545 Transporte taxi $10.000
7305 Costos ind. Producción $200.000
730502 Papelería $10.000
730503 Almuerzos trabajadores $100.000
730504 Cafetería $40.000
730505 Transporte taxi $50.000
5295 Diversos $40.000
529545 Transporte taxi $40.000
Sumas iguales $310.000 $310.000
 Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
JHON FANNY GARCIA JHON ROJAS
ROJAS

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 31 de 2018 N°. 007
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1430 Producto $32.548.483
terminado
7105 Materia Prima $30.240.000
7205 Costos Prod. MOD $696.483
7305 Costos ind. $1.612.000
Fabricación
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja General $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000

Sumas iguales $43.948.483 $43.948.483

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador

JHON ROJAS FANNY GARCIA JHON ROJAS

HOJA DE COSTO

Venus
ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE
DICIEMBRE

Estado de Costos de ventas

Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000

+ Compra de inventarios $ 30.240.000
= Materia prima disponible $ 70.240.000
- Inventario de materia prima final -$ 32.853.333
=Costo de materia prima directa $ 37.386.667
+ Costo de mano de obra directa $ 696.483
+ Costo de servicios directos -
+ Costos indirectos $ 1.612.000
= Costo de producción del $ 39.695.150
periodo
+ Producto del proceso inicial -
= Costo de producto en proceso $ 39.695.150
- Producto en proceso final -
= Costo de productos $ 39.695.150
 terminados
+ Producto terminado inicial $ 2.000.000
= Productos disponibles para la $ 41.695.150
venta
- Producto terminado final $ 26364363
= Costo de venta $ 15.330.787

AJUSTES NECESARIOS: CONCILIACIÓN, DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN,

AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN O DESVALORIZACIÓN

Amortización arriendo:

Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

512010 Arriendos $ 2.000.000
170525 Gastos pg x anticipado $ 2.000.000
Arri.
SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000

ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS $ 22.800.000
- COSTOS DE VENTA $ 15.330.787
= UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213
- GASTOS DE $ 2.800.000

ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS $ 400.000
= UTILIDAD GRAVABLE $ 4.269.213
- 34% IMPUESTO A LA $ 1.451.532
 RENTA
= UTILIDAD DEL $ 2.817.681
EJERCICIO

BALANCE GENERAL A DICIEMBRE 31

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

Caja $ 61.655
Banco Nacional $ 20.481
Banco del exterior $ 22.500
Clientes $ 10.000
Inventario materia prima $ 37.387
Inventario producto terminado $ 39.695
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.612
Edificio $ 80.000
Depreciación acumulada edificio $26.000
Terreno $15.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000
Obligación financiera banco del exterior $ 22.500
Proveedores $ 61.772
Acreedores $ 1.600
Capital social $ 60.000
Reserva legal $ 10.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400
 Ventas $ 132.800
Rendimiento financiero $ 3.000
Gastos de ventas $ 15.840
Gastos de administración $ 17.470
Costo de ventas $ 29.331
TOTAL $ $ 358.072
350.970
 CONCLUSIONES

El registro de transacciones como los cálculos y elaboración de estados de costos y

resultado fueron un trabajo muy beneficioso y enriquecedor, ya que aclaró muchas
dudas y afianzó mis conocimientos respecto a los temas.

Se logró identificar las falencias en la elaboración de estados de costos y balance final,

pero con el desarrollo de éste taller y logré entender lo cual queda para aprendizaje
futuro.

Sin duda, el curso de contabilidad y costos nos brindó grandes herramientas las cuales
serán de gran utilidad en nuestro desarrollo académico y profesional ya que son temas
obligados a tratar cuando se quiera contabilizar las transacciones económicas y
financieras de algún proyecto o labor futura.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
docID=10623634&ppg=5

Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed.

Mac Graw Hill.