Revisión General, Estrategica, Contenidos en La Etapa de Planeamiento de Auditoría Operativa
Revisión General, Estrategica, Contenidos en La Etapa de Planeamiento de Auditoría Operativa
Revisión General, Estrategica, Contenidos en La Etapa de Planeamiento de Auditoría Operativa
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El objetivo del Planeamiento es el determinar la oportunidad de la realización
del trabajo y la cantidad de Profesionales para llevar a cabo los aludidos
procedimientos de Auditoría.
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8. Es una técnica de cambio e innovación.
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emita una información errada por el hecho de no haber detectado
errores o faltas significativas que podría modificar por completo la
opinión dada en un informe.
Planeación especifica de auditoría: La planificación específica tiene
como propósito principal evaluar el control interno, para obtener
información adicional, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y
seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada
componente en la fase de ejecución, mediante los programas
respectivos.
Estos aspectos se analizan con mayor detalle en los manuales
especializados de auditoría, emitidos para el efecto por la Contraloría
General del Estado
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REVISIÓN GENERAL
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auditor debe tratar de identificar aquellas situaciones que pueden impactar en
forma negativa en el desarrollo de sus actividades e incluso, en el logro de los
objetivos y metas establecidos.
Esta etapa tiene como objetivo explorar en forma efectiva las áreas de trabajo a
realizar durante la Auditoría operativa establecidas en la Revisión Estratégica y
profundizar el conocimiento inicial de los asuntos más importantes. Entre otros
tenemos los más importantes:
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- Identificar los asuntos más importantes para la formulación del informe.
Comprende:
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- Recursos humanos: movimientos excesivos (altas y bajas) del personal.
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El Criterio de auditoría es la pauta, norma, regla o juicio para reconocer la
verdad frente a un asunto determinado; los criterios de auditoría comprenden:
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El auditor encargado debe abocarse a la tarea de determinar el énfasis y
estrategia de la auditoría, así como identificar las áreas de trabajo que se
incluirán en el Plan de Revisión Estratégica. Este documento es elaborado por
el auditor encargado y el supervisor de la auditoría al finalizar la etapa de
revisión general.
- Origen de la revisión.
- Enfoque a utilizar.
- Comprensión de la entidad
- Presupuesto autorizado.
Una vez que haya sido aprobado el Plan de Revisión Estratégica, el auditor
encargado debe reunirse con los funcionarios gerenciales de la entidad,
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programa o actividad a ser examinada, para presentar a los miembros del
equipo de auditoría que tendrían a su cargo el desarrollo de los trabajos.
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Documentación de la revisión estratégica
CASO PRÁCTICO
GENERALIDADES
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
PLANIFICACION PRELIMINAR
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paso a la siguiente etapa, para conocer qué tan viable y útil es hacer la
auditoria a esta empresa.
$1,200.00.
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Los proyectos son diseñados de manera que tengan un reconocimiento por sus
diseños, acabados y ubicación para brindar satisfacción al cliente con su nueva
vivienda.
Las instalaciones con las que cuenta la empresa están debidamente separadas
por área en la planta baja del centro comercial Dicentro.
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BASE LEGAL
HISTORIA DE LA EMPRESA
Fue constituida en el año 2003 teniendo como socios al Arquitecto Luis Valero
Brando, el Señor Fernando March Game y el Abogado Jaime del Hierro, siendo
ejecutivos reconocidos en el negocio inmobiliario.
Constitución de la República
Ley de compañías
Código de Trabajo
Ley de cheques
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
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CONOCIMIENTO DEL ÁREA DE CRÉDITO Y COBRANZAS DE LA
EMPRESA
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Probabilidad de
Nivel de Significación Factores de ocurrencia
riesgo riesgo
de
errores
Mínimo No significativo Existen algunos Probable
Son de menor
Bajo No significativo Poco
importancia probable
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IDENTIFICAR LAS DEBILIDADES DENTRO DE LAS ACTIVIDADES DEL
CONTROL INTERNO
Para este proceso se realizó la evaluación del control interno, mismo que
servirá para detectar las debilidades o riesgos que presenta y tomar las
medidas respectivas. (Ver anexo 5)
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
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