Metodologia Tesina
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Metodologia Tesina
ESCUELA ACADÉMICO-PROFESIONAL
DE CONTABILIDAD
TESINA:
“La auditoría financiera y su incidencia en la rentabilidad de la
Empresa Dionys en Chosica periodo 2016”
AUTORES:
FLORES ROJAS, Carola Nora
ASESOR:
Pumacayo Palomino, Ilich Ivan
LIMA- PERÚ
2017-II
INDICE
RESUMEN……………………………………………………………….……..……4
I. INTRODUCCIÓN…………………………………………………….……….…….5
1.1 Realidad
problemática………………………………………………………………….……...6
problema………………………………………………………...…7
1.2. Justificación..............................................................................................8
1.3. Antecedentes…........................................................................................9
1.4. Objetivos……………………………………………….…………...….12
1.5. Hipótesis………………………………………………………….……........13
1.6. Alcances…………………………………………………….….……….….13
1.8.1.Tipo de estudio………………………………….…………..……...17
2.1. Resultados…………………………………………………………………..…..… 18
2.5. Discusión………………………………………………………………….…….....31
III. CONCLUSIONES……………………………………………………………........32
IV. REFERENCIAS
BIBLIOGRAFICA……………………………………………………….…….….….. 33
ANEXOS ………………................................................................................................35
RESUMEN
El contenido del presente trabajo de investigación comprende los resultados de una ejecución
de una auditoría financiera y su incidencia en la rentabilidad de la empresa Dionys en el
distrito de Chosica siendo su principal actividad la comercialización de productos de panadería
y pastelería en general.
El estudio está dirigido al área contable y financiera para conocer cada uno de los procesos
contables que desarrolla la empresa con la evaluación de su actual sistema de control interno
,en base a las Normas Internacionales de Auditoria y las Normas Internacionales de Auditoria y
las Normas Internacionales de Información Financiera por lo cual se procedió a redactar las
respectivas conclusiones ,recomendación e informes de los hallazgos detectados para de esta
manera tomar correctivos y mejorar sus controles ,dándose por aprobada la hipótesis
planteada en esta investigación se emplearon el método descriptivo que está orientado al
conocimiento de la realidad en una situación espacio –temporal dada.
Se aplicaron técnicas como observación, entrevista y cuestionario .Se detectó que la empresa
si lleva el control de sus procesos en nivel intermedio a la vez carecen de conocimientos
adecuados para un mejor desenvolvimiento empresarial. De igual manera se realizó un análisis
a las cuentas para determinar si existieron fallas en el proceso permitiéndoles de esa manera
que se evalúen sus principales debilidades financieras en cuanto a la optimización de la
rentabilidad para una efectiva toma de decisiones y crecimiento de la misma ;además
contiene la introducción, justificación, objetivos ,hipótesis ,marco contextual de la
investigación ,metodología ,resultados ,bibliografía y anexos .
esto ha tenido cambios que ahora demanda de mayo información que no solo se
mayor énfasis en los procesos que la empresa viene desarrollando a lo largo de sus
actividades.
Hoy en día los directivos están demasiado saturados con la gestión diaria para
que presenta la panadería que se pueden resumir en términos de una débil gestión
Realidad problemática
desarrollo social a partir del aporte alimenticio de las personas, la panadería lleva en el mercado
13 años ofreciendo productos de pastelería .Cuenta con 15 empleados incluidos los dueños. La
empresa para el ejercicio de su actividad económica, posee un capital bastante significativo, sin
económica pese a los recientes cambios ,la panadería carece al igual que muchas otras empresas
este instrumento de control ; actuando de acuerdo a los sucesos que se presentan en el vivir
empresarial y comercial para tomar decisiones y adoptar planes de acción , los cuales en su
mayoría no han sido acertados y adecuados para su desarrollo ,generando así perjuicios
económicos a la organización .
parte su eficiencia y eficacia al momento de realizar sus actividades ya que no lleva registros
organizados de sus movimientos como ventas y algunas veces la labor que desempeña el
El control inadecuado dificulta el manejo de los procesos y esto trae consigo la difícil
de una auditoría financiera se tendría claro las operaciones que realiza la empresa evitando los
problemas que se ha detectado así como puntos débiles en su planificación de sus recursos que
Problema General
Problemas específicos
Luego de haber presentado la problemática del caso a continuación se dará a conocer las
Delimitación espacial
panes y bocaditos para cualquier tipo de eventos o afines que desarrolla sus actividades en el
distrito de Lurigancho-Chosica.
Delimitación temporal
Delimitación social
Como parte del desarrollo de este trabajo de investigación se ha contado con el apoyo de
empresa pero sobretodo se le dio más énfasis a la información que los dueños ya que son los
Delimitación conceptual
Los conceptos que serán desarrollados están dados por las variables que se darán a conocer en
este trabajo.
JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
Este trabajo posee importancia práctica y funcional en todos los ámbitos sean estos a nivel
regional y porque no decir también a nivel nacional, los resultados obtenidos contribuirán para
el desarrollo de la empresa ”Dionys” como para aquellas que se encuentren con los mismas
dificultades .
y sobre todo se tiene la voluntad para cumplir con el trabajo y lograr las metas planteadas.
IMPORTANCIA
supone de gran apoyo para la gestión de la empresa, contar con un auditor que emita un juicio
de valor con el fin de incrementar la veracidad de sus cuentas a la vez las empresas tienen que
obtener una rentabilidad adecuada que permita financiar sus operaciones de corto, mediano y
Hubo algunos percances al realizar la investigación por motivos de la misma actividad que
información requerida .De igual forma se dispuso de un tiempo limitado para la investigación.
VIABILIDAD DEL ESTUDIO
• Se contó con los diferentes recursos para realizar esta investigación ya sean materiales,
tecnológicos, etc.
ANTECEDENTES
Las primeras manifestaciones sobre la auditoria puede señalarse que es tan antigua como la
responsabilidad de asignar a esto a usos productivos, ya que no están en manos de una sola
Fue entonces como consecuencia del desarrollo extraordinario de las sociedades anónimas
empresa.
Las panaderías surgen como pequeñas tiendas instaladas en los domicilios que ofrecían el
insumo para los desayunos en los hogares, en el transcurso del tiempo cubrieron las necesidades
de los clientes por lo que comenzaron a tener más variedad de productos de consumo como
Según Hidalgo (2010) en su manual auditoria de estados financieros señala “La auditoría
Por otro lado Escalante (2006), en su tesis titulada "El Proceso de la Auditoría Financiera en la
A la vez Martínez (2005), en su tesis: "La Auditoría Financiera en la gestión de las empresas
en la Universidad Ricardo Palma, describe la forma como llevar a cabo la auditoría financiera
de modo que resulte útil para la gestión eficiente, económica y eficaz ce los recursos que operan
las cooperativas de servicios múltiples; los cuales no tienen relación alguna con el trabajo a
investigar por estar enfocado desde otro punto de vista; por lo cual luego del análisis
gestión de las empresas de servicios de Lima Metropolitano”, para optar el grado de Maestro en
servicios de Lima Cercado, las cuales conlleva a que dichas empresas no tengan la credibilidad
dictámenes de la auditoría financiera. Es decir, cuando los directivos reciben los dictámenes, los
archivan y no los comunican a los socios, accionistas y mucho menos a los distintos agentes de
por tanto, se afecta la eficiencia, economía, efectividad, mejora continua y competitividad de las
empresas.
Con respecto a la rentabilidad Ballesta (2002) en su lección análisis de la rentabilidad de la
empresa afirma que :” La importancia del análisis de la rentabilidad viene determinada porque,
aun partiendo de la multiplicidad de objetivos a que se enfrenta una empresa, basados unos en la
actividad económica.”
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Determinar si los estados financieros han sido elaborados de acuerdo con los principios
periodo 2016.
periodo 2016”.
HIPOTESIS
HIPOTESIS GENERAL
HIPOTESIS ESPECÍFICAS
• Los estados financieros si han sido elaborados de acuerdo con los principios y normas
• Los hallazgos y examen realizados en las áreas críticas admite realizar evaluaciones
ALCANCES DE ESTUDIO
la empresa “Dionys “periodo 2016, para conocer el grado de asociación que hay entre
general.
MARCO TEORICO
VARIABLES
• DEFINICION CONCEPTUAL
financiera.
invertir.
las ventas de los activos o del patrimonio. La importancia del análisis de la rentabilidad
(pag.1).
razonablemente presentados .
Beneficios
terceros.
Funciones de la auditoria
solvencia de la sociedad.
Base legal
NIAS –NAGAS
Estas normas se aplican en el proceso de la evaluación y se relaciona
NIA
Son la base para realizar la práctica de auditoria, que los auditores de los países
siguen esas normas para realizar el trabajo de auditoria, para que sea de calidad.
NIA 200, trata de las responsabilidades que tiene el auditor cuando realiza una
• Escepticismo profesional
• Juicio profesional
Son las normas de auditoria generalmente aceptadas y cada país las regula por
sus leyes y normas .Estas constituyen los principios y requisitos que debe seguir
El auditor debe seguir estas normas que garantizaran los requisitos mínimos de
calidad:
Variable 2: Rentabilidad
es entendida como una noción que se aplica a toda acción económica en la que
Asimismo, todos los recursos que lograría; y pondría en juego son para obtener
capital, rubro que le interesa reducir al mínimo compatible con los requisitos del
proyecto.
Por otro lado Hill Ch (2011) subraya que rentabilidad se mide de diferentes
de las utilidades se mide por el incremento del porcentaje de las utilidades netas
De la misma forma Sánchez (2016) afirma que la rentabilidad es una noción que
Marco metodológico
Tipo de estudio
Diseño
existente entre dos o más variables, esta tesina consistió en buscar las relaciones
Población
específicamente las áreas relacionadas con las labores de auditoria que asciende a 15
Muestra
Para este trabajo usaremos muestreo no probabilístico ya que no se usa ninguna regla
Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach N de elementos
,845 15
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 3 20,0 20,0 20,0
SI 12 80,0 80,0 100,0
Total 15 100,0 100,0
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 1 6,7 6,7 6,7
SI 14 93,3 93,3 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION: El 6.7% considera que los planes no se ejecutan en la empresa mientras que
el 93.3% afirma que si se llevan a cabo y apoyan a la empresa.
3.- ¿considera que la empresa es evaluada al día?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 3 20,0 20,0 20,0
SI 12 80,0 80,0 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 5 33,3 33,3 33,3
SI 10 66,7 66,7 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 33,33% considera que no hay mejoras en la empresa porque han notado que existe
mermas en los insumos mientras que el 66,67% afirma que si hay mejoras en la empresa
porque aún notan el desempeño del día a día .
5.-. ¿Considera usted que hay mucha competencia en la empresa?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 3 20,0 20,0 20,0
SI 12 80,0 80,0 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 20% señala que no existe competencia porque consideran a las demás panaderías que
están más alejadas mientras que la mayoría del 80% si considera que hay competencia
porque están los markets que también venden tortas y panadería.
6.- ¿considera usted que la empresa se encuentra desarrollada?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 6 40,0 40,0 40,0
SI 9 60,0 60,0 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 5 33,3 33,3 33,3
SI 10 66,7 66,7 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 33.3% considera que no se deben cambiar los precios ya que eso generaría una
variación en las ganancias para la empresa mientras que la mayoría el 66,7 % afirma q
si debería haber cambios en los precios ya que en los fines de semana hay más gente
que hace compras para sus hogares y hay más competencia .
8.- ¿considera usted que se debe invertir más en la empresa?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido SI 15 100,0 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 100% de la población dice que se debería invertir mas en ela empresa ya que
observan algunas carencias.
9.- ¿considera que hay muchas ventas en la semana?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 7 46,7 46,7 46,7
SI 8 53,3 53,3 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 3 20,0 20,0 20,0
SI 12 80,0 80,0 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 20% estima que no se respetan los horarios de trabajo porque cuando hay mucho
trabajo se quedan minutos adicionales laborando mientras que el 80% afrima que si
salen en su hora que finaliza .
11.- ¿considera que los precios fijados son accesibles?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido SI 15 100,0 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 100% de la población considera que los precios que venden en la panadería son
accesibles a todo el público.
12.- ¿cree usted que se conservan en lugares seguros los registros y libros
contables?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 7 46,7 46,7 46,7
SI 8 53,3 53,3 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 46.6% de la población dice que los registros y libros contables a veces no están en
un lugar seguros dependiente que administrador se encuentre en el turno mientras que la
mayoría considera que si lo mantienen en un lugar seguro de la oficina .
13.- ¿la empresa permite la toma de decisiones por parte de los empleados?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 3 20,0 20,0 20,0
SI 12 80,0 80,0 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO
5 33,3 33,3 33,3
SI 10 66,7 66,7 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 33.3% considera que las ventas se mantienen mientras que la mayoría el 66,7%
señala que si mejoran porque en fechas festivas se incrementa las ventas .
15.- ¿considera usted que sus ingresos son justos por las horas que labora?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido NO 5 33,3 33,3 33,3
SI 10 66,7 66,7 100,0
Total 15 100,0 100,0
INTERPRETACION
El 33.3% considera que sus ingresos no son justos porque a veces se quedan más
minutos y reciben lo mismo pero la mayoría considera que el 66,7% dice que si son
justos los ingresos .
DESCRIPCIÓN DE LOS RESULTADOS
2.5. DISCUSIÓN
presentan resultados similares a los antecedentes, según Quispe (2012) explica que la
rentabilidad está definida por el empresario privado como los méritos de un proyecto
esencialmente en términos de utilidades que produciría y es en consecuencia, el rubro
De acuerdo con la encuesta coincidimos con Escalante (2011), en su tesis titulada "El
Proceso de la Auditoría Financiera en la gestión municipal", realizado en la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos. El proceso que de la Auditoría financiera está
compuesto por la planeación, ejecución e informe.
CONCLUSIONES
Concluimos que la auditoría financiera ha sido muy bien aceptada por los trabajadores,
entidad.
los Estados Financieros, ya que la auditoria examina los estados financieros atreves de
Llevar a cabo nuevas técnicas sobre los controles internos y que estos se cumplan a
cabalidad para incrementar el nivel de confianza en sus operaciones.
Aplicar debidamente las normas de auditoria en cada una de las partidas de los estados
financieros para tener una certeza razonable e información transparente que le sirva de
sustento para la toma de decisiones.
Examinar minuciosamente cada uno de los hallazgos identificados ya que cuenta con la
apreciación profesional, logrando perfeccionar su desenvolvimiento empresarial a fin
de evitar errores y tomar medidas correctivas en los procesos económicos y financieros
logrando el crecimiento y estabilidad.
Efectuar monitoreos periódicos a las cuentas y documentos por cobrar para constatar el
buen manejo de estas cuentas de la misma manera garantizar el cumplimiento del
control interno para un mejor desempeño de la empresa.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Hidalgo,O. (2010) Manual de auditoria de estados financieros.
V1:
Control horario
V2: productividad hombres 9, 10, 11
• SI MEDIO (36-
precio
46)
CUESTIONARIO
RAZON SOCIAL:
DIRECCION:
NOMBRE (Entrevistado):
FECHA:
La Técnica de la Encuesta, está orientada a buscar información de interés sobre el tema, y cada
pregunta presenta dos alternativas, priorice una de las respuestas y marque con una (X) la
repuesta que usted crea conveniente.
1 2
ÍTMS O PREGUNTAS
SI NO
7.- ¿cree que se deben estar cambiando precios de acuerdo a los días?
13.- ¿cree usted que que las ganancias van incrementándose al pasar
de los días ?
15.- ¿considera usted que sus ingresos son justos por las horas que
labora?