Informe de Practica - Miguel Noa Tamara
Informe de Practica - Miguel Noa Tamara
Informe de Practica - Miguel Noa Tamara
PRESENTADO POR:
MIGUEL ANGEL NOA TAMARA
ASESOR:
Mgr. CPCC. JUAN ARANIBAR OCOLA
TACNA PER
2016
NDICE
INTRODUCCIN________________________________________________5
1. OBJETIVOS__________________________________________________6
a) Objetivo General_______________________________________________________6
b) Objetivo Especifico____________________________________________________6
2. DATOS DE LA INSTITUCION________________________________6
2.1. DIAGNSTICO SITUACIONAL_________________________________6
2.1.1. VISIN_____________________________________________________________6
2.1.2. MISIN_____________________________________________________________6
2.1.3. OBJETIVOS_________________________________________________________7
2.1.4. ROL ESTRATGICO DE LA INSTITUCIN_____________________________7
2.1.5. PRIORIDADES______________________________________________________8
2
2.5. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
(SIAF)_____________________________________________________________28
2.5.1. Marco Legal______________________________________________________28
2.5.2. Normas Legales sobre el SIAF-SP_________________________________29
2.5.3. Base de Datos del SIAF___________________________________________30
2.5.4. Objetivo de Utilizar el SIAF_______________________________________31
2.5.5. Clasificadores de SIAF____________________________________________31
4. CONTRIBUCION A LA EMPRESA__________________________61
4.1. APORTES____________________________________________________61
3
5. CONCLUSIONES___________________________________________62
6. RECOMENDACIONES_____________________________________63
7. BIBLIOGRAFIA____________________________________________64
8. ANEXOS___________________________________________________66
INTRODUCCIN
4
experiencia lograda en las prcticas modulares, efectuadas en la Oficina
Ejecutiva de Tesorera del Gobierno Regional de Tacna.
1. OBJETIVOS
a) Objetivo General
5
en la Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras de la Facultad
de Ciencias Empresariales de la Universidad Privada de Tacna
b) Objetivo Especifico
2. DATOS DE LA INSTITUCION
2.1.1. VISIN
2.1.2. MISIN
2.1.3. OBJETIVOS
6
inversin social y econmica para generar ventajas competitivas,
contribuir al uso racional de los Recursos Naturales y crear
oportunidad de generacin de empleos e ingresos.
Contribuir a reducir las necesidades bsicas de la poblacin, as
como a ampliar la interconexin vial y coadyuvar al desarrollo
urbano, mejorando la calidad de vida de la regin.
Conducir el proceso de desarrollo, a travs de la formulacin de
planes estratgicos regionales, as como mejorar el gerenciamiento
de la administracin pblica regional, dentro de un marco de
modernizacin y uso racional de los recursos disponibles.
2.1.5. PRIORIDADES
7
Reorientar la vocacin productiva en las reas de mayor
competitividad regional a travs de actividades y proyectos de
inversin debidamente priorizados.
Ejecutar proyectos de interconexin transversal, para fortalecer la
generacin de actividades tendientes al desarrollo de la regin.
El desarrollo de las capacidades humanas y su conservacin de
salud nos permitir contar con un recurso humano acorde con las
necesidades de las vocaciones productivas.
8
- Decreto Legislativo N 955
- Decreto Supremo N 023-2004-PCM
- Decreto Supremo N 063-2004-PCM (Reglamento de la Ley de
incentivo para Integracin de regiones)
- Decreto Supremo N 087-2004-PCM, Art. 29
- Decreto Supremo N 004-2005-PCM
- Resolucin Ministerial M. N 0073-2005-ED (Procedimiento para
evaluar, investigar y remover directores regionales de Educacin)
- Decreto Supremo N 009-2005-ED, Art. 56 (Funciones de la
Direccin regional de Educacin)
- Ley N 28563 (Ley General del Sistema Nacional de
Endeudamiento)
- R.S. N 026-CND-ST-2006 (Aprueban Directiva "Normas y
Procedimientos para la inscripcin en el Registro Nacional de
Entidades Prestadoras de Servicios de Capacitacin en materia
de Gestin Pblica Descentralizada")
- R.PRES. N 044-CND-P-2006 (Plan de Transferencias 2006-
2010)
- R.M. N 213-2006-PRODUCE (Declaran que los Gobiernos
Regionales de Ancash, Ayacucho, Callao, Huancavelica,
Hunuco, Junn, La Libertad, Lima, Madre de Dios, Moquegua,
Pasco, San Martn y Tacna han cumplido con la transferencia de
determinadas funciones sectoriales en materia de pesquera e
industria)
- R.P. N 004-2007-CND-P (Reglamento de Elecciones de los
representantes de los Presidentes Regionales y Alcaldes
Provinciales y Distritales ante el Consejo Directivo del Consejo
Nacional de Descentralizacin)
- D.S. N 011-2007-AG (Transferencia de facultades del INRENA a
Gobiernos Regionales que suscriban Acta de Entrega y
Recepcin)
- Resolucin Ministerial N 064-2007-MINCETUR-DM (Delegan a
Gobiernos Regionales la facultad de expedir el Certificado de
Calificacin de prestador del servicio de transporte turstico
interprovincial de mbito nacional e internacional
9
- D.S. N 036-2007-PCM (Aprueban el Plan Anual de
Transferencia de Competencias Sectoriales a los Gobiernos
Regionales y Locales del ao 2007)
10
modificatorias aprobadas por Ordenanza Regional N 008-2003-
G.R.TACNA, Ordenanza Regional N 004-2006-
CR/GOB.REG.TACNA.
11
El nuevo gobierno regional reemplazo al CTAR-Tacna (1992-2002), en
noviembre de ese mismo ao se elige a las nuevas autoridades
regionales, el gobierno regional de Tacna inicia sus actividades el 1 de
enero del ao 2003.
12
13
2.3. ESTRUCTURA ORGANICA
2.3.1. Grfico N 01
14
2.3.2. LA ESTRUCTURA ORGNICA DEL GOBIERNO REGIONAL DE
TACNA
- Consejo Regional
- Secretara del Consejo Regional
- Presidencia Regional
- Vice Presidencia Regional
- Gerencia General Regional
- Trmite documentario y Archivo Institucional
D. RGANO DE CONTROL
- rgano de Control Institucional
F. RGANOS DE ASESORAMIENTO
15
- Sub-Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial
- Sub-Gerencia de Presupuesto
- Sub-gerencia de Desarrollo Organizacional
G. RGANOS DE APOYO
H. RGANOS DE LNEA
Sector:
16
Sectores:
Sectores:
I. ORGANOS DESCONCENTRADOS
Sub-Regin de Tarata
Sub-Regin de Candarave
Sub-Regin de Jorge Basadre
J. ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO REGIONAL
Comit de Administracin de la Zona Franca y Zona Comercial
de Tacna (ZOFRATACNA)
K. PROYECTO
Proyecto Especial Tacna (PET)
17
- Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.
- Formular y aprobar el plan de desarrollo regional concertado con
las municipalidades y la sociedad civil.
- Administrar sus bienes y rentas.
- Regular y otorgar las autorizaciones, licencias y derechos sobre
los servicios de su responsabilidad.
- Promover el desarrollo socioeconmico regional y ejecutar los
planes y programas correspondientes.
- Dictar las normas inherentes a la gestin regional.
- Promover y regular actividades y/o servicios en materia de
agricultura, pesquera, industria, agroindustria, comercio, turismo,
energa, minera, vialidad, comunicaciones, educacin, salud y
medio ambiente, conforme a Ley.
- Fomentar la competitividad, las inversiones y el financiamiento
para la ejecucin de proyectos y obras de infraestructura de
alcance e impacto regional.
- Presentar iniciativas legislativas en materias y asuntos de su
competencia.
- Culminar el saneamiento fsico legal de la propiedad agraria.
- Ejercer las dems atribuciones inherentes a su funcin, conforme
a ley
18
- Disear y ejecutar programas regionales de cuencas, corredores
econmicos y de ciudades intermedias.
- Promover la formacin de empresas y unidades econmicas
regionales para concertar sistemas productivos y de servicios.
- Facilitar los procesos orientados a los mercados internacionales
para la agricultura, la agroindustria, la artesana, la actividad
forestal y otros sectores productivos, de acuerdo a sus
potencialidades.
- Desarrollar circuitos tursticos que puedan convertirse en ejes de
desarrollo.
- Concretar acuerdos con otras regiones para el fomento del
desarrollo econmico, social y ambiental.
- Administrar y adjudicar los terrenos urbanos y eriazos de
propiedad del Estado en su jurisdiccin, con excepcin de los
terrenos de propiedad municipal.
- Organizar y aprobar los expedientes tcnicos sobre acciones de
demarcacin territorial en su jurisdiccin, conforme a la ley de la
materia.
- Promover la modernizacin de la pequea y mediana empresa
regional, articuladas con las tareas de educacin, empleo y a la
actualizacin e innovacin tecnolgica.
- Dictar las normas sobre los asuntos y materias de su
responsabilidad, y proponer las iniciativas legislativas
correspondientes.
- Promover el uso sostenible de los recursos forestales y de
biodiversidad.
- Otras que se le seale por ley expresa.
19
- Promocin, gestin y regulacin de actividades econmicas y
productivas en su mbito y nivel, correspondientes a los sectores
agricultura, pesquera, industria, comercio, turismo, energa,
hidrocarburos, minas, transportes, comunicaciones y medio
ambiente.
- Gestin sostenible de los recursos naturales y mejoramiento de la
calidad ambiental.
- Preservacin y administracin de las reservas y reas naturales
protegidas regionales.
- Difusin de la cultura y potenciacin de todas las instituciones
artsticas y culturales regionales.
- Competitividad regional y la promocin de empleo productivo en
todos los niveles,
- concertando los recursos pblicos y privados.
- Participacin ciudadana, alentando la concertacin entre los
intereses pblicos y privados en todos los niveles.
- Otras que se le delegue o asigne conforme a Ley.
2.4.1.1. Concepto
Se denomina a un conjunto de normas, principios y
procedimientos por los cuales nos basamos para poder registrar,
analizar, resumir e interpretar las operaciones o transacciones
con la finalidad de elaborar los Estados Financieros y
Presupuestarios mediante los cuales nos permite evaluar los
Ingresos, Gastos y analizar la situacin econmica y financiera
para la toma de decisiones durante un ejercicio fiscal.
20
2.4.1.2. Importancia
A. Permite conocer el Patrimonio Pblico, el monto real de sus
rentas y recursos de los gastos e inversiones, en los
diferentes niveles de la administracin pblica.
2.4.1.3. Objetivos
A. Asegurar el cumplimiento de la Ley Anual de Presupuesto del
Sector Pblico ejecutando las transacciones diversas que
21
permitan el registro y control de la captacin de recursos
financieros, bienes, valores en general e inversiones de los
recursos del estado.
22
2.4.1.4.2. Entidades de Gastos e Inversin
En este grupo se ha clasificado a las entidades del
Gobierno Central e Instituciones Pblicas, Sociedades de
Beneficencia Pblica, Gobiernos Locales, Universidades
Nacionales y los Gobiernos Regionales.
Elemento 1: ACTIVO
Elemento 2: PASIVO
Elemento 3: PATRIMONIO
23
2.4.2.2. Cuentas De Gestin
Elemento 4: INGRESOS
Elemento 5: GASTOS
Elemento 6: RESULTADOS
24
estructura financiera de la unidad
gubernamental. Incluye el registro de los
contratos contingentes, juicios pendientes,
entre otros.
25
Los elementos 1 ACTIVO y el elemento 2 (PASIVO) son utilizados por la
oficina de tesorera contablemente ya que la oficina de contabilidad hace
el devengado y as ya genera un compromiso de pago al proveedor con
las siguientes cuentas ms frecuentes en esta jefatura que detallo a
continuacin:
26
2.5. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
(SIAF)
27
de las Evaluaciones Presupuestales conectados con los entes
rectores.
28
dispuesto en la presente Ley es obligatorio en concordancia con lo
que establece la Ley 28112..
- Ley N 28708 del 10/04/2006 General del Sistema Nacional de
Contabilidad Art. 17 El Registro Contable en el Sistema Integrado
de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP) se
sustenta en las Tablas de Operacin para su aplicacin en los
Organismos Pblicos.
- Ley N 28563 del 30/06/2005 Sistema Nacional de
Endeudamiento en los Artculos N 44 y 45 El registro de la
informacin relacionada con las operaciones de endeudamiento
pblico y de administracin de deuda, es nico y obligatorio por
parte de todas las entidades y organismos pblicos en el
SIAF_SP.
- DU 035-2001-Acceso Ciudadano a Informacin Sobre Finanzas
Pblicas-Segunda Disposicin Transitoria:
- Conforme se vaya ampliando a los Gobiernos Locales, la
aplicacin del SIAF-SP se exigir a los mismos el cumplimiento de
lo dispuesto en la presente norma.
29
2.5.4. Objetivo de Utilizar el SIAF
30
preciso que permiten que las diversas instituciones y las muchas
personas involucradas en el proceso identifiquen de la misma
manera ingresos o gastos equivalentes.
b) Ejecucin de Ingresos:
Determinado :
Recaudado :
Es el proceso a travs del cual se efectiviza la percepcin de los
recursos pblicos, a travs del depsito en la cuenta corriente
respectiva.
c) Ejecucin de Gastos:
Compromiso
Es la afectacin del presupuesto institucional y marca el inicio de la
ejecucin del gasto, es un acto emanado de autoridad competente,
que afecta total o parcialmente las asignaciones presupuestarias, el
compromiso no debe exceder el lmite de la Programacin del gasto,
ni los calendarios de compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario, se prohbe la realizacin de compromisos si no se
cuenta con la respectiva asignacin presupuestaria aprobada. El
compromiso se realiza con la emisin de la orden de compra y/o
servicio, convenios y planillas etc.
Devengado
El devengado es la obligacin de pago que asume la entidad como
consecuencia del respectivo Compromiso contrado, cuando ingresa
a satisfaccin el bien o servicio, Comprende la recepcin de los
documentos o comprobantes de pago autorizados por la SUNAT, por
31
lo tanto el devengado se produce cuando los bienes y servicios
adquiridos cuyo valor se ha comprometido, se concretan en efectivas
obligaciones por pagar.
A. Girado
Es aquella fase en la cual se emite el Comprobante de pago y se
emite el cheque y /o carta orden correspondiente, cuyo requisito es
que el devengado este aprobado en A previamente.
B. Pagado
Es la etapa final del gasto pblico en la cual se procede a extinguir la
obligacin contrada por la entidad, es la cancelacin total o parcial
del monto devengado, efectivizacin por parte del Banco de la
Nacin del cheque y/o carta orden autorizado.
32
Planificar, dirigir, coordinar, ejecutar, y evaluar las actividades
correspondientes al Sistema de Tesorera, en cumplimiento a la
normatividad vigente.
Planear, organizar, dirigir y controlar la administracin de los recursos
financieros de los programas de la entidad, de acuerdo con las normas
del Sistema de Tesorera.
Revisar y fiscalizar la documentacin fuente que sustente las
operaciones financieras.
Elaborar y presentar la informacin contable, para la formulacin de
los estados financieros de la Sede del Gobierno Regional Tacna y a
nivel de pliego.
Dirigir, coordinar y evaluar las actividades correspondientes para el
ingreso de la Fase Girado en el Sistema de Integracin de la
Administracin Financiera (SIAF), por toda fuente de financiamiento.
Ejecutar, controlar y custodiar los fondos y valores de los programas
presupuestales a su cargo.
Efectuar conjuntamente con el Director Regional de Administracin la
apertura de las Cuentas Bancarias, por toda fuente de financiamiento.
Efectuar las conciliaciones de las cuentas de enlace a nivel de Pliego
ante la Direccin General del Tesoro Pblico.
Controlar, preparar y efectuar el pago de remuneraciones y pensiones
del personal activo y pasivo; asimismo, del pago a proveedores por las
obligaciones y compromisos contrados.
Administrar y dirigir la captacin y ejecucin de los recursos
directamente recaudados en coordinacin con la Oficina Ejecutiva de
Contabilidad y la Sub-Gerencia de Presupuesto.
Supervisar que el manejo de los recursos financieros por toda fuente
de financiamiento debe efectuarse a nivel de tesorera de cada unidad
ejecutora.
Dirigir y administrar el manejo de fondos para pagos en efectivo y el
fondo fijo para caja chica, proponiendo las directivas respectivas en el
marco de la normatividad vigente.
Efectuar las Solicitudes de Giro por concepto de pago de subsidios
ante la Direccin General del Tesoro Pblico.
Presentar oportunamente informacin para el Portal de Transparencia
Estndar del Gobierno Regional de Tacna.
33
Implementar las recomendaciones derivadas de los Informes de
Control relacionadas con el mbito de su competencia.
Formular directivas, mejoras metodolgicas y procedimientos de
trabajo necesarios para el adecuado funcionamiento del Sistema.
Prestar asesoramiento y apoyo tcnico en la materia de su
competencia cuando se le solicite; Formular y cumplir el Plan de
Actividades de la Unidad Orgnica.
Otras funciones que le asigne la Direccin de la Oficina Regional de
Administracin dentro del campo de su competencia.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
- Capacitaciones de entidades Retraso de los abonos de
normativas hacia personal de las cuentas corrientes que
34
las entidades publicas maneja el Gobierno
Regional
Expediente con
documentacin sustentatoria
incompleta
FUENTE: ELABORACION PROPIA
35
varios das sin alguna respuesta de los interesados que vendran a
ser los proveedores.
36
pasaran directamente para archivo los cuales vendran a ser los pagos
en los cuales se realiza el depsito directo al CCI, y un cuaderno de
registro para los pagos que se realizaran en caja como cheques
(detracciones, impuesto a la renta, pago igv), de esta manera se sabr
en donde se encuentran exactamente los expedientes si es que se
presentara algn contratiempo.
3.4.1. INGRESOS:
37
El Gobierno Regional Tacna percibe ingresos de acuerdo con lo
establecido en el TUPA de las siguientes fuentes:
- Alquileres:
Maquinarias
Locales( centro cultural)
- PROPIT( venta de terrenos en el parque industrial)
- Venta de bases:
Licitaciones publicas
- Fotocopias
3.4.3. EGRESOS
38
Para tener un control y ejecucin de los gastos se realizan las
siguientes actividades:
- Conciliaciones bancarias
39
inversiones realizados por la entidad entre los que podemos
mencionar:
40
3.4.6.1. Etapas de la Administracin de Pagos
Autorizacin de giro
Autorizacin de pagos
Giro de cheques
Pagos
41
La direccin nacional del tesoro pblico aprueba la autorizacin de
giro de forma automtica, a travs del SIAF SP teniendo en cuenta
el presupuesto existente. La aprobacin de la autorizacin de giro en
el SIAF SP equivale al registro gasto devengado en estado A.
Grafico n 3
42
La aprobacin de la autorizacin de pago en SIAF SP equivale al
registro gasto girado en estado A.
43
sustentatorios de la operacin de pago de obligaciones
(comprobantes de pago) de acuerdo con la respectiva autorizacin
de giro debiendo estar respaldada por la documentacin generada
durante la fase de ejecucin.
Los cheques girados as como tambin las cartas orden emitidas son
efectivizadas por el banco de la nacin siempre cuando sean
debidamente presentados dentro de los 30 das calendario contados
a partir de la fecha de su giro o emisin sea en las agencias o
sucursales de dicha entidad bancaria, de no ser efectivizadas al
vencer este plazo se procede al a anulacin del cheque.
44
- Por cesin de derechos, debidamente acreditados.
- Por devolucin de montos a personas naturales o jurdicas
por cobros en exceso o por la cancelacin de un servicio.
- Otros casos que apruebe la DNTP.
c) GIRO DE RETENCIONES
45
pensiones (ley 20530), reversin por pago indebido,
responsabilidad fiscal y otros conceptos.
Grafico n 5
3.4.10. PAGOS
46
administradas por la propia regin Tacna, se debe verificar la
disponibilidad de fondos.
47
Ya firmado electrnicamente las cartas ordenes electrnica se
contabiliza SIAF-SP Modulo contable (ANEXO 04).
Grafico n 6
48
d) Condiciones Generales Para El Pago A Proveedores
49
50
3.4.11. CASOS PRACTICOS
51
b) Giro de Orden de Compra - tiles de Escritorio
52
53
54
c) Contabilizacin
55
56
57
3.4.12. INFORMACION FINANCIERA
58
- Se realizan la conciliaciones bancarias de manera mensual
verificndose que el monto total de los cargos en la subcuenta
bancaria de gasto por efecto de los cheques pagados y/o cartas-
orden atendidas no excedan las autorizaciones de pago aprobadas
durante el un mismo periodo.
- Para efectos de un mejor desarrollo del proceso de conciliacin
bancaria es necesario por parte de la unidad ejecutora que se d
cumplimiento a lo establecido por las normas tcnicas,
particularmente en los siguientes aspectos:
- Contrastacin de los saldos al nivel de los estados de cuenta
corriente proporcionados por la entidad bancaria, con los registros
contables.
- Identificacin de cheques en trnsito y cheques en cartera.
3.4.14. ARCHIVO
59
- Otra funcin del archivo es la de ser un centro activo de
informacin que permite relacionar los nuevos comprobantes de
pago con los ya archivados. Adems sirve como medio de consulta
cuando se pretende indagar en las actuaciones y pagos realizados
en el pasado.
4. CONTRIBUCION A LA EMPRESA
60
4.1. APORTES
5. CONCLUSIONES
61
generen extornos en nuestras cuentas. Afectando la conciliacin
bancaria.
6. RECOMENDACIONES
62
cuentas de CCI, lo que imposibilita proseguir con el trmite de
emisin de cheque por la detraccin realizada, ocasionando que el
girador retenga el documento consigo por varios das, lo ms
ptimo debera ser que se establezca una poltica en la Oficina de
Abastecimientos a travs de los cotizadores, que obligue a
contratar con el Gobierno Regional de Tacna solo a los
proveedores que cuenten con cuentas de CCI y cuentas de
Detraccin cuando sea el caso, para reducir los retrasos que
ocasionan la ausencia de ambos requisitos.
7. BIBLIOGRAFIA
63
Ley N 28716, Ley de control interno de las entidades del Estado y
su modificatoria la Ley N 29743
Ley de Presupuesto del Sector Publico Anual vigente.
Decreto Ley N 19350; procedimientos de Pagos y modificatorias.
Decreto Supremo N 035-20L2-Ef; aprueba Texto nico Ordenado
de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Ordenanza Regional N 033-2010-CR/GOB.REG.TACNA;
Reglamento de Organizacin y funciones (ROF) del gobierno
Regional de Tacna.
www.regiontacna.gob.pe
www.mef.gob.pe
Consejo normativo de contabilidad
8. ANEXOS
64
ANEXO 01
ANEXO 02
65
66
ANEXO 03
67
68
ANEXO 04
ANEXO 05
69
ANEXO 06
70