ESAN PRESUPUESTO MAESTROv1
ESAN PRESUPUESTO MAESTROv1
ESAN PRESUPUESTO MAESTROv1
PEE 2015 -5
CURSO :
Planeamiento Financiero
Presupuesto Maestro
PARTICIPANTES:
Aarn Hidalgo
Cinthya Soto
Eduardo Marcelo
Martha Velarde
Olger Chirinos
Rodrigo Cosavalente
2015
PAG 3
PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto
Cetirina
Finastina Tamsulina
S/. 200
S/. 100
S/. 150
15000
10000
10000
S/. 3,000,000
S/. 1,000,000
S/. 1,500,000
Subtotales
Total
S/. 5,500,000
PAG 4
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto
Cetirina
Finastina
Tamsulina
15000
10000
10000
Inventario Final
7000
3000
2000
Inventario Disponible
22000
13000
12000
Inventario Inicial
10000
5000
5000
Unidades a Producir
12000
8000
7000
PRESUPUESTO DE CONSUMO
Costo
Material
(S/. / gr)
Producto
Cetirina
Finastina
Tamsulina
12,000
8,000
7,000
15
13
10
180000
104000
70000
S/. 360,000
S/. 208,000
S/. 140,000
72000
56000
42000
S/. 192,240
S/. 149,520
S/. 112,140
108000
32000
35000
S/. 432,000
S/. 128,000
S/. 140,000
S/. 984,240
S/. 485,520
S/. 392,140
Req.Unitario (gr)
A
Req.Unitario (gr)
B
2.67
Req.Unitario (gr)
C
TOTAL S/.
S/. 1,861,900
Subtotal de Material
gr.
S/.
354,000
S/. 708,000
170,000
S/. 453,900
175,000
S/. 700,000
PAG 5
TOTAL
S/.
1,861,900
PAG 6
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material
354,000
170,000
175,000
8000
4000
3000
Inventario Disponible
362000
174000
178000
Inventario Inicial
10000
15000
5000
Inventario a Comprar
352000
159000
173000
S/.
S/.
S/. 424,530
S/. 1,820,530
S/. 692,000
PAG 7
Cetirina
Finastina
Tamsulina
12000
8000
7000
36000
8000
14000
58000
S/. 10
S/. 10
S/. 10
S/. 360,000
S/. 80,000
S/. 140,000
Total
S/. 580,000
Total
S/. 580,000
PAG 8
S/. 100,000
Seguros
S/. 5,000
Mantenimiento
S/. 50,000
Energia y Agua
S/. 40,000
Varios
S/. 10,000
Total
S/. 205,000
205000
58000
Productos
Horas MOD (h/unid)
Cetirina
Finastina
Tasa (S/. / h)
Gasto Indirecto Fabricacin (unitario)
S/. 3.53
S/. 10.60
S/. 3.53
PAG 9
RICACION
MOD
3.5344827586
Tamsulina
2
S/. 3.53
S/. 7.07
PAG 10
Cetirina
Finastina
Tamsulina
S/.
S/.
S/.
Materiales Directos
82.02
60.69
56.02
30.00
10.00
20.00
10.60
3.53
7.07
122.62
74.22
83.09
Cetirina
Finastina
S/. 122.62
S/. 74.22
7,000
3,000
S/. 858,364.14
S/. 222,673
S/. 1,247,216
PAG 11
MINADOS
Tamsulina
S/. 83.09
2,000
S/. 166,178
PAG 12
COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
S/.
1,861,900
580,000
205,000
Costo Produccion
2,646,900
1,950,000
4,596,900
1,247,216
3,349,684
GASTOS DE ADMINISTRACION
DETALLE
S/.
Depreciacin
S/. 10,000
Sueldos y Salarios
S/. 200,000
Varios
S/. 10,000
S/. 30,000
Total
S/.
S/. 250,000
PAG 14
GASTOS DE VENTAS
DETALLE
Comisiones (5% de las ventas)
Total
S/.
S/. 275,000
PAG 15
20X1
Presupuesto de Caja
DETALLE
S/.
Ingresos
Ventas al contado del ao 20x1
Cuentas Cobradas del ao 20x0
Total Ingresos
4,950,000.00
450,000.00
5,400,000.00
Egresos
Compra de Materiales
1,092,318.00
580,000.00
105,000.00
Gastos de Administracin
240,000.00
Gastos de Ventas
275,000.00
289,959.75
425,000.00
450,000.00
107,392.50
175,000.00
50,000.00
Total egresos
3,789,670.25
1,610,329.75
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo
798,926.00
2,409,255.75
ANALISIS VERTICAL
ACTIVO
20x0
20x1
Activo Corriente
Caja y Bancos
798,926.00
16.72%
2,409,255.75
50.41%
202%
450,000.00
9.42%
550,000.00
11.51%
22%
80,050.00
1.68%
38,680.00
0.81%
-52%
###
40.80%
1,247,215.52
26.10%
-36%
###
68.61%
4,245,151.27
88.83%
29%
550,000.00
11.51%
550,000.00
11.51%
0%
###
20.92%
1,050,000.00
21.97%
5%
(50,000.00)
-1.05%
(160,000.00)
-3.35%
220%
###
31.39%
1,440,000.00
30.13%
-4%
TOTAL ACTIVO
### 100.00%
5,685,151.27
118.96%
19%
Activo No cte
Terrenos
Maquinarias y Eq
Depreciacion Acumulada
ANALISIS VERTICAL
PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por Pagar
Ctas. Por Pagar
Otras CxP
Participacion de Utilidades
Total Pasivo Cte.
289,960.00
425,000.00
450,000.00
107,393.00
###
6.07%
8.89%
9.42%
2.25%
26.62%
409,579.51
728,212.00
0.00
162,531.55
1,300,323.06
Pasivo No Cte
Deudas Largo Plazo
Total Pasivo no cte
Total Pasivo
350,000.00
350,000.00
###
7.32%
7.32%
33.95%
175,000.00
175,000.00
1,475,323.06
###
50.09%
2,393,793.00
Patrimonio
Capital
20x0
20x1
%
8.57%
15.24%
0.00%
3.40%
27.21%
0.00%
0.00%
3.66%
3.66%
25.95%
0.00%
0.00%
42.11%
41%
71%
-100%
51%
2%
-50%
-50%
-9%
0%
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total Pat.
Total Pasivo y Pat.
86,257.00
1.80%
676,573.00
14.16%
### 66.05%
### 100.00%
762,830.00
1,053,204.46
4,209,827.46
5,685,150.52
13.42%
18.53%
74.05%
100.00%
784%
56%
33%
19%
PAG 15
20X1
Presupuesto de Caja
DETALLE
S/.
Ingresos
Ventas al contado del ao 20x1
Cuentas Cobradas del ao 20x0
Total Ingresos
4,950,000.00
450,000.00
5,400,000.00
Egresos
Compra de Materiales
1,092,318.00
580,000.00
105,000.00
Gastos de Administracin
240,000.00
Gastos de Ventas
275,000.00
289,959.75
425,000.00
450,000.00
107,392.50
175,000.00
50,000.00
175,000.00
500,000.00
Pago de Dividendos
300,000.00
Total egresos
4,764,670.25
635,329.75
Saldo inicial
798,926.00
1,434,255.75
ANALISIS VERTICAL
ACTIVO
20x0
20x1
Activo Corriente
Caja y Bancos
798,926.00
16.72%
1,434,255.75
30.01%
80%
450,000.00
9.42%
550,000.00
11.51%
22%
80,050.00
1.68%
38,680.00
0.81%
-52%
###
40.80%
1,247,215.52
26.10%
-36%
###
68.61%
3,270,151.27
68.43%
0%
550,000.00
11.51%
550,000.00
11.51%
0%
###
20.92%
1,550,000.00
32.43%
55%
(50,000.00)
-1.05%
(160,000.00)
-3.35%
220%
###
31.39%
1,940,000.00
40.59%
29%
TOTAL ACTIVO
### 100.00%
5,210,151.27
109.02%
9%
Activo No cte
Terrenos
Maquinarias y Eq
Depreciacion Acumulada
ANALISIS VERTICAL
PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por Pagar
Ctas. Por Pagar
Otras CxP
Participacion de Utilidades
Total Pasivo Cte.
289,960.00
425,000.00
450,000.00
107,393.00
###
6.07%
8.89%
9.42%
2.25%
26.62%
409,579.51
728,212.00
0.00
162,531.55
1,300,323.06
Pasivo No Cte
Deudas Largo Plazo
Total Pasivo no cte
Total Pasivo
350,000.00
350,000.00
###
7.32%
7.32%
33.95%
0.00
1,300,323.06
###
50.09%
2,393,793.00
Patrimonio
Capital
20x0
20x1
%
8.57%
15.24%
0.00%
3.40%
27.21%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
24.96%
0.00%
0.00%
45.94%
41%
71%
-100%
51%
2%
-100%
-100%
-20%
0%
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total Pat.
Total Pasivo y Pat.
86,257.00
1.80%
676,573.00
14.16%
### 66.05%
### 100.00%
462,830.00
1,053,204.46
3,909,827.46
5,210,150.52
8.88%
20.21%
75.04%
100.00%
437%
56%
24%
9%
ESTADO DE RESULTADOS
ANALISIS VERTICAL
DETALLE
20x0
Ventas
3,950,000
100%
Costo de Ventas
2,365,000
60%
Utilidad Bruta
1,585,000
40%
Gastos de Administracin
195,500
5%
Gastos de ventas
315,575
8%
Utilidad Operativa
1,073,925
27%
Gastos Financieros
0%
1,073,925
27%
Participacin de Utilidades
107,393
3%
966,533
24%
289,960
7%
Utilidad Neta
676,573
17%
PAG 17
ANALISIS
HORIZONTAL
20x1
5,500,000 100%
39%
3,349,684
61%
42%
2,150,316
39%
36%
250,000
5%
28%
275,000
5%
-13%
1,625,316
30%
51%
0%
1,625,316
30%
51%
162,532
3%
51%
1,462,784
27%
51%
409,580
7%
41%
1,053,204
19%
56%
ANALISIS DE RATIOS
RATIOS DE LIQUIDEZ
20x0
3.26
2.51
3,278,976.00
1,272,353.00
4,245,151.27
1,300,323.06
3,270,151.27
1,300,323.06
0.98
2.28
1.53
1,248,926.00
1,272,353.00
2,959,255.75
1,300,323.06
1,984,255.75
1,300,323.06
0.63
1.85
1.10
798,926.00
1,272,353.00
2,409,255.75
1,300,323.06
1,434,255.75
1,300,323.06
1.58
2.26
1.51
2,006,623.00
1,272,353.00
2,944,828.21
1,300,323.06
1,969,828.21
1,300,323.06
LIQUIDEZ SEVERA
ACT CTE - GTOS PAG x ANT - EXISTENCIAS- CTAS x COB
PASIVO CORRIENTE
MARGEN DE SEGURIDAD
CAPITAL DE TRABAJO.
PASIVO CORRIENTE
RATIOS DE LIQUIDEZ
3.50
3.00
2.50
2.00
1.50
1.00
0.50
0.00
20x0
LIQUIDEZ CORRIENTE o GENERAL
20x1
LIQUIDEZ ACIDA
Escenario 2
20x1
2.58
LIQUIDEZ ACIDA
ACT CTE - GTOS PAG x ANT - EXISTENCIAS
PASIVO CORRIENTE
Escenario 1
20x1
LIQUIDEZ SEVERA
20x1
MARGEN DE SEGURIDAD
RATIOS DE GESTION
20x0
20x1
41
ds
3,950,000.00
450,000.00
36
ds
5,500,000.00
550,000.00
297
ds
2,365,000.00
1,950,000.00
134
ds
3,349,684.48
1,247,215.52
84
ds
1,820,530.00
425,000.00
144
ds
1,820,530.00
728,212.00
338
84
(253.80)
170
144
(26.04)
CICLO EFECTIVO
TIEMPO CAPITAL INMOVILIZADO
CUENTAS POR PAGAR
CICLO
RATIOS DE GESTION
350
300
250
200
150
100
50
0
20x0
ROTACION CUENTAS POR COBRAR
20x1
ROTACION DE INVENTARIOS
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
20x0
20x1
DEPENDENCIA FINANCIERA
33.95%
25.95%
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL (NETO)
1,622,353.00
4,778,976.00
1,475,323.06
5,685,151.27
73.38%
77.13%
3,506,623.00
4,778,976.00
4,384,827.46
5,685,151.27
51.40%
35.04%
1,622,353.00
3,156,623.00
1,475,323.06
4,209,827.46
DEPENDENCIA FINANCIERA
20x1
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
20x0
20x1
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
RATIOS DE RENTABILIDAD
20x0
COSTO DE VENTAS
20x1
59.87%
60.90%
2,365,000.00
3,950,000.00
3,349,684.48
5,500,000.00
GASTOS OPERATIVOS
12.94%
9.55%
GASTOS OPERATIVOS
VENTAS NETAS
511,075.00
3,950,000.00
525,000.00
5,500,000.00
GASTOS FINANCIEROS
0.00%
0.00%
GASTOS FINANCIEROS
VENTAS NETAS
0.00
3,950,000.00
0.00
5,500,000.00
72.81%
70.45%
2,876,075.00
3,950,000.00
3,874,684.48
5,500,000.00
COSTO VENTAS
VENTAS NETAS
COSTOS TOTALES
COSTO VENTA + GTOS OPERAT + GTOS FINANCIEROS
VENTAS NETAS
RATIOS DE RENTABILIDAD
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
20x0
COSTO DE VENTAS
20x1
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
COSTOS TOTALES
RATIOS DE RENTABILIDAD
UTILIDAD OPERATIVA/ ACTIVO TOTAL (ROA)
UTILIDAD OPERATIVA
ACTIVO TOTAL
UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL (ROA)
UTILIDAD NETA
ACTIVO TOTAL
20x0
20x1
22.47%
28.59%
1,073,925.00
4,778,976.00
1,625,315.52
5,685,151.27
14.16%
18.53%
676,572.75
4,778,976.00
1,053,204.46
5,685,151.27
44.86%
67.90%
1,073,925.00
2,393,793.00
1,625,315.52
2,393,793.00
28.26%
44.00%
676,572.75
2,393,793.00
1,053,204.46
2,393,793.00
20x1
UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL (ROA)
PAG 1
Presupuesto Maestro
Datos
Balance General
al 31 Diciembre 20x0
Activo Corriente
Caja & Bancos
CxC
Materia Primas
Productos Terminados
Total Activo Cte.
Activo Fijo
Terrenos
Maq. & Equi.
Deprec. Acumulada
Total Activo Fijo
Total Activo
S/.
798,926
450,000
80,050
1,950,000
3,278,976
%
17%
9%
2%
41%
69%
550,000
1,000,000
(50,000)
1,500,000
12%
21%
-1%
31%
4,778,976
100%
S/.
3,950,000
2,365,000
1,585,000
195,500
315,575
1,073,925
107,393
966,533
289,960
676,573
%
100%
60%
40%
5%
8%
27%
3%
24%
7%
17%
Pasivo Coriente
Tributos por Pagar
CxP
Otras CxP
Participacin Utilidades
Total Pasivo Cte.
S/.
289,960
425,000
450,000
107,393
1,272,353
%
6%
9%
9%
2%
27%
Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
350,000
350,000
1,622,353
7%
7%
34%
Patrimonio
Capital
Resultados Acum.
Resultado del ejercicio
Total Patrimonio
2,393,793
86,257
676,573
3,156,623
50%
2%
14%
66%
4,778,976
100%
PAG 2
II. Requerimientos de Productos
Item / Producto
"Cetirina"
"Finastina"
"Tamsulina"
Material "A" (gramos)
15
13
10
Material "B" (gramos)
6
7
6
Material "C" (gramos)
9
4
5
Mano Obra (horas)
3
1
2
Otros:
Costo de Mano de Obra:
10 Soles hora
Gastos Indirectos: Distribucin:
Tasa = (GIF / N horas MOD)
GIF Unitarios
Tasa * (hrs MOD de cada producto)
III. Inventarios
Item
Material "A" (gramos)
Material "B" (gramos)
Material "C" (gramos)
Producto "Cetirina" (unid)
Producto "Finastina" (unid)
Producto "Tamsulina" (unid)
Producto "Cetirina" (unid)
Producto "Finastina" (unid)
Producto "Tamsulina" (unid)
IV. Ventas
Producto:
Valor de Venta
Vtas. Planeadas (uds)
Inv. Inicial
10,000
15,000
5,000
10,000
5,000
5,000
Inv. Final
8,000
4,000
3,000
7,000
3,000
2,000
"Cetirina"
200
15000
"Finastina"
100
10000
COSTOS UNITARIOS
2.00
2.67
4.00
120.00
70.00
80.00
Calcular
Calcular
Calcular
"Tamsulina"
150
10000
S/. 10
16,000.00
10,680.00
12,000.00
1,200,000.00
350,000.00
400,000.00
Calcular
Calcular
Calcular