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Trabajo de Contabilidad Tema III Cuentas de Efectivo
Trabajo de Contabilidad Tema III Cuentas de Efectivo
Trabajo de Contabilidad Tema III Cuentas de Efectivo
CUENTAS DE EFECTIVO
1.- Cuentas de Efectivo: Concepto.
Efectivo es la primera partida, la ms importante y las ms circulante que
aparece en el Balance General, es la disponibilidad inmediata que la empresa
cuenta en el momento de dinero de curso legal; como monedas, billetes, cheques
que est en caja o en banco y que se utiliza para fines generales o para cubrir
obligaciones o responsabilidades. (pago a proveedores, compra de activos fijos,
pago de dividendos, pago de nmina, gastos operacionales, etc.). Est
conformado por las siguientes cuentas: Caja principal, caja chica y banco. Estn
ubicadas en el activo circulante disponible y tienen saldo Deudor.
El control interno del efectivo a travs de la separacin de funciones es bsico
en vista de la posibilidad de robo de este activo. La persona que tiene a su cargo
la custodia fsica del efectivo no debe tener la responsabilidad del manejo de los
registros contables relacionados. Debe haber arqueos sorpresivos frecuentes para
el efectivo disponible.
La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio
porque el efectivo es el medio para obtener mercancas y servicios. Un cuidadoso
registro contable de las operaciones con efectivo se requiere debido a que este
rubro pueda ser rpidamente mal invertido. La administracin del efectivo
generalmente se centra alrededor de dos reas. El presupuesto de efectivo y el
control contable.
El control contable es necesario para dar una base para la funcin de
planeacin y adems para asegurarse que el efectivo se utiliza para propsitos
propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o robados. La
administracin es responsable del control y proteccin de todos los activos de la
empresa.
revisar un resumen anual. Esta planilla est compuesta por trece hojas, cada una
representada por una pestaa que aparece en la esquina inferior izquierda de la
planilla. Cada hoja representa el estado de un mes de la Caja Chica, desde enero
hasta diciembre, y la ltima (anual) es un resumen de los movimientos realizados
durante todo el ao.
Como un ejemplo del procedimiento, suponga que Textiles Canelos, S.A.,
estableci un fondo de caja chica de Bs. 100.000.00 el 1 de junio del 2002. Se
extendi un cheque a la orden de Marcela Fonseca, responsable de la caja chica.
El 1 de junio se hizo el siguiente asiento del diario:
2002
Junio 1
Caja Chica
100.000,00
Banco
100.000,00
Ejemplo
El 20/09/2012 a las 10:15am se realiza el arqueo de caja el Sr: Juan Prez
custodio, obteniendo los siguientes resultados:
10 Billetes de Bs.
20
5 Billetes de Bs.
5
50 Billetes de Bs.
1
200 Monedas de Bs. 0,50
Adems encontramos un cheque del Banco del Austro de Bs. 300 N060 y un
comprobante de energa elctrica de Bs. 40.
NOTA: un billete de Bs. 20 es falso la empresa descontara el valor al empleado
cualquier otro tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de caja
es de Bs. 3500.
EMPRESA "XYZ"
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
FECHA: 20/09/2012
HORA:10:15am
VALOR
Billetes de Bs. 20
180
Billetes de Bs. 5
25
50
Billetes de $Bs. 1
50
200
100
TOTAL
355
CHEQUES
FECHA
CONCEPTO
VALOR
300
300
COMPROBANTE
FECHA
CONCEPTO
VALOR
40
40
695
SALDO CONTABLE:
3500
DIFERENCIA:
2805
OBSERVACIONES:
FIRMA CUSTODIO
FIRMA DELEGADO
REGISTRO CONTABLE.
EMPRESA "XYZ"
DIARIO GENERAL
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
2805
caja
2805
2805
2805
08/04/14
-2Cuenta x Cobrar
3.000,00
3.000,00
-1Caja chica
3.000,00
3.000,00
3.000,00
-1Diferencia en caja
Caja
3.000,00
-2Cuenta x Cobrar
Diferencia en caja
3.000,00
3.000,00
Sobrante: SOBRANTE
08/04/14
-1Caja
3.000,00
Diferencia en caja
3.000,00
-2Diferencia en caja
3.000,00
El Estado de Cuenta es un documento contable oficial por medio del cual una
entidad financiera enva al titular de una cuenta bancaria; la descripcin de todas
las operaciones realizadas en el banco.
En el estado de cuenta se encuentra el balance de tu situacin financiera y
movimientos como: los consumos, disposiciones y retiros que son realizados
durante un tiempo determinado. Es bueno comentar que los bancos suelen enviar
un estado de cuenta mensual gratis.
mes.
Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa.
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin.
impuestos, etc.
Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses,
a.- Mtodo de saldos encontrados.Consiste en partir del saldo final del estado de cuenta bancario para llegar al
saldo del banco segn libro de la empresa o viceversa.
Es una conciliacin que consiste en ajustar el saldo del estado de cuenta del
banco, hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de
la Empresa, es decir:
-
Se suman al saldo del banco los cargos por depsitos de ltima hora,
efectuados por la empresa y los cargos efectuados por el banco que la
empresa no haya tomado en cuenta, tales como: comisiones, intereses,
errores u omisiones.
Se restan los Abonos por: cheques emitidos por la Empresa y no
presentados al cobro y los abonos efectuados por el banco no tomado en
cuenta por la empresa (Intereses, cobros hechos por el banco en nombre
de la empresa).
Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce slo cuando
recibe el Estado de cuenta del banco, como son: efectos por cobrar de la
errores u omisiones.
Restando los cargos que el banco ha hecho a su favor como son
comisiones, cheques devueltos o anulados, etc.
Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce slo cuando
recibe el Estado de cuenta del banco, como son: efectos por cobrar de la
empresa que el banco cobr y abon en cuenta, abono por intereses,
errores u omisiones.
Restando los cargos que el banco ha hecho a su favor como son
comisiones, cheques devueltos o anulados, etc.
Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con la cuenta del
banco correspondiente en los libros de contabilidad y hacerles todas las
correcciones necesarias para ser llevados a saldos correctos en ambos. Ejemplo:
Ejemplo:
el banco.
Verificamos si los depsitos que aparecen en el estado de cuenta del
banco, se corresponden con las planillas de depsito que tenemos
archivada en la carpeta. En caso de no aparecer en el estado de cuenta del
Mayor
Corregimos los posibles errores que puedan existir, tanto en el estado de
otros.)
Notas de Crdito son las que enva el banco a la empresa para hacerle
saber que le fue abonada, es decir, aumentan el saldo de la cuenta
corriente. Se origina por: Transferencias recibidas de otras cuentas
corrientes- por abonos de prstamos recibidos - por intereses recibidos,
giros cobrados etc. Los movimientos entre los libros del banco y de la
empresa son inversos, lo que para uno es un dbito, para la otra parte es
crdito.
Ejemplo: