School Work">
Modulo 7 Proyectos
Modulo 7 Proyectos
Modulo 7 Proyectos
Datos Generales
Objetivos Especficos:
1. Determinar los ingresos
estudio de mercado
2. Determinar la cantidad de unidades a producir en cada ao basndose en la
demanda y la poltica de inventarios definida
3. Elaborar una ficha de costo unitario del producto
4. Estructurar
las
nminas
de
salarios
con
su
respectiva
carga
social
II.
Contenido
III.
Desarrollo de Contenido
mercado,
presentaciones,
considerando
adems,
los
diferentes
tipos
de
producto
Ao 1
Ao 2
8,720
9,440
*
L.
3,500
Precio unitario
10,160
L.
*
3,684
L.
*
3,919
L.
4,214
L.28000,000
L. 32126,316
L. 36998,880
L. 42818,095
L.28000,000
L. 32126,316
L. 36998,880
L. 42818,095
Otros ingresos
Ingresos totales
Ao 4
8,000
*
Ventas totales
Ao 3
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Cantidad de
cunas
8,000
8,720
9,440
10,160
CUNAS
Precio Unitario
L.
L.
L.
L.
Sub total
3,500
3,684
3,919
4,214
L.
28000,000
L.
32126,316
L.
36998,880
L.
42818,095
4,000
4,200
4,410
4,631
CAMAS CUNAS
Cantidad camas
cunas
*
3,000
L.
3,158
L.
3,359
L.
3,612
L.
12000,000
L.
13263,158
L.
14815,230
L.
16726,872
5,500
5,775.0
6,064
6,367
Precio Unitario
Sub total
GAVETEROS
Cantidad de
gaveteros
*
VENTAS
TOTALES
1,200
L.
1,263
L.
1,344
L.
1,445
L.
6600,000
L.
7294,737
L.
8148,712
L.
9199,870
L.
46600,000
L.
52684,211
L.
59962,822
L.
68744,837
Precio Unitario
Sub total
de los ingresos en
DETERMINACION DE INGRESOS EN
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
VENTAS TOTALES
28000,000
32126,316
16800,000
19275,789
36998,880
42818,095
22199,328
25690,857
14799,552
17127,238
1070,877
1233,296
14799,552
17127,238
15870,429
18360,534
14637,133
16933,264
1233,296
1427,270
Ventas al contado
Ventas al crdito
11200,000
Saldo inicio del ao de
cuentas por cobrar
12850,526
933,333
Ventas al crdito
11200,000
12850,526
13783,860
10266,667
12712,982
933,333
1070,877
CONCEPTO
VENTAS TOTALES
Ventas al contado
Ventas al credito
Saldo cuentas por cobrar al inicio del ao
Venas al credito
Recuperacion de ctas por cobrar (30 dias)
Saldo Ctas. por cobrar al final del ao
Ao 1
46600,000
27960,000
18640,000
Ao 2
Ao 3
52684,211 59962,822
31610,526 35977,693
21073,684 23985,129
Ao 4
68744,837
41246,902
27497,935
18640,000
17086,667
1553,333
1553,333 1756,140
21073,684 23985,129
20870,877 23742,508
1756,140 1998,761
1998,761
27497,935
27205,201
2291,495
Ao 1
Ao 2
8,000
Ao 3
8,720
9,440
400
Ao 4
10,160
472
436
Necesidad de produccin
8,400
508
9,156
9,912
10,668
436
400
472
8,756
8,400
9,476 10,196
Productos/aos
Cunas
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Camas cunas
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Gaveteros
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Unidades
a vender
Inventario
final
deseado
Inventario
inicial
unidades
producir
cada ao
8,000
8,720
9,440
10,160
400
436
472
508
0
400
436
472
8,400
8,756
9,476
10,196
4,000
4,200
4,410
4,631
200
210
221
232
0
200
210
221
4,200
4,210
4,421
4,642
5,500
5,775
6,064
6,367
275
289
303
318
0
275
289
303
5,775
5,789
6,078
6,382
ITE
M
DESCRIPCION DE
MATERIA PRIMA
UNIDAD DE
MEDIDA
(compra)
COSTO
POR
UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
REQUERIDA
COSTO
UNITARIO
POR CUNA
L.
1 Madera de Pino
Pies
10.50
2 Lminas de MDF
Lamina 4'X'8'
92.00
3 Masilla
Galones
95.00
0.125
4 Tornillos 5/8
Millar
94.55
24
5 Alcayatas
Set
26.47
73.50
184.00
11.88
2.27
26.47
Set
110
110.00
7 Correderas de gaveta
Set
38
76.00
8 Pernos
Millar
109
0.44
9 Tuercas cilndricas
Millar
89
12
1.07
10 Set de rodos
Set (4 rodos)
31.75
31.75
11 Espiches
Millar
283
1.13
12 Pegamento
Galones
152
0.125
19.00
13 Protectores dentales
Set(2 unidades)
40.5
40.50
14 Base
4850
0.75
66.14
15 Sellador
Barril (55gln)
3530
0.25
16.05
16 Laca
4585
0.5
41.68
17 Thiner
2800
0.25
12.73
18 Lija
Pliego
4.73
1.5
19 Caja de cartn
Unidad
90.77
181.54
20 Cinta adhesiva
Rollos (100Yds)
56.9
1.14
Rollos (250Yds)
300
7.20
7.10
L.
911.56
1 Madera de Pino
UNIDAD DE
MEDIDA
(compra)
COSTO CANTIDA
COSTO
POR
D
UNITARIO
UNIDA REQUERI POR CUNA
D DE
DA
MEDID
A
Pies
15
10.50
L.
157.50
Lamina 4'X'8'
4
92.00
3 Masilla
Galones
368.00
0.25
95.00
4 Tornillos 5/8
Millar
94.55
23.75
24
2.27
5 Alcayatas
Set
26.47
1
26.47
6 Set de Herrajes
Push
Set
7 Correderas de
gaveta
Set
8 Pernos
Millar
110
2
220.00
38
4
152.00
109
6
0.65
9 Tuercas
cilndricas
10 Set de rodos
Millar
89
12
1.07
Set (4 rodos)
31.75
1
31.75
11 Espiches
Millar
283
8
2.26
12 Pegamento
Galones
152
0.125
19.00
13 Protectores
dentales
Set(2
protectores)
40.5
14 Base
4850
1
40.50
0.75
66.14
15 Sellador
Barril (55gln)
3530
0.63
40.43
16 Laca
4585
1
83.36
17 Thiner
2800
0.5
Pliego
4.73
2
9.46
19 Caja de cartn
Unidad
90.77
3
272.31
20 Cinta adhesiva
21 Plstico para
empaque
Rollos
(100Yds)
56.9
Rollos
(250Yds)
300
3
1.71
8
9.60
CUADRO 9
ITE
M
DESCRIPCION DE
MATERIA PRIMA
UNIDAD DE
MEDIDA
(compra)
COSTO POR
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
REQUERIDA
COSTO
UNITARIO
POR CUNA
1 Madera de Pino
Pies
10.50
12
126.00
2 Lminas de MDF
Lamina 4'X'8'
92.00
368.00
3 Masilla
Galones
95.00
0.25
23.75
4 Tornillos 5/8
Millar
94.55
18
1.70
Set
38
152.00
31.75
31.75
152
0.5
76.00
10 Set de rodos
Set (4 rodos)
12 Pegamento
Galones
14 Base
4850
88.18
15 Sellador
Barril (55gln)
3530
0.5
32.09
16 Laca
4585
83.36
17 Thiner
2800
0.5
25.45
18 Lija
Pliego
4.73
14.19
19 Caja de cartn
Unidad
90.77
90.77
20 Cinta adhesiva
Rollos (100Yds)
56.9
1.5
0.85
300
4.80
L. 1,118.91
8,400
8,756
9,476
10,196
L.
912
L.
957
L.
1,015
L.
1,086
L.
L. L.11,068,68
7,657,139 L.8,380,73
8
L.
638,095
L.
698,395
9,614,073
L.
801,173
L.
922,390
L.
8,295,233 L.9,079,13 L.10,415,24 L.11,991,07
3
6
4
0
L.
638,095
L.
L. 8,441,03
8,295,233
8
L.
698,395
L. 801,173
L. L.11189,9
9716,851
01
8295,233
8441,038
9716,851
11189,901
Compra al contado %
4977,140
5064,623
5830,111
6713,941
Compra al crdito %
3318,093
3376,415
3886,741
4475,961
276,508
281,368
323,895
Compras al crdito
3318,093
3376,415
3886,741
4475,961
Pago a proveedores
3041,586
3371,555
3844,213
4426,859
276,508
323,895
281,368
372,997
Ao 1
8,400
Ao 2
8,756
Ao 3
9,476
Ao 4
10,196
Ao 1
Ao 2
L.
912
Requerimiento de
materia prima para
produccin
L.
7657,13
9
L.
957
Ao 3
Ao 4
L.
1,015
L.
1,086
L.
8380,738
L.
9614,073
L.
11068,68
4
L.
638,095
L.
698,395
L.
801,173
L.
922,390
L.
8295,233
L.
9079,133
L.
10415,246
L.
11991,074
L.
638,095
L.
698,395
L.
801,173
L.
8295,23
3
L.
8441,038
L.
9716,851
L.
11189,90
1
4,200
4,210
4,421
4,642
L.
1,554
L.
1,631
L.
1,729
L.
1,850
Requerimiento materia
prima para produccin
L.
6525,50
3
L.
6868,092
L.
7644,187
L.
8588,244
+ Inventario final de
materia prima
L.
543,792
L.
572,341
L.
637,016
L.
715,687
Requerimiento total de
materia prima
L.
7069,29
5
L.
7440,433
L.
8281,202
L.
9303,931
L.
543,792
L.
572,341
L.
637,016
L.
7069,29
5
L.
6896,641
L.
7708,861
L.
8666,915
- Inventario Inicial
Materia Prima
Sub total materia prima
camas cunas
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
GAVETEROS a producir
5,775
5,789
6,078
6,382
L.
1,119
L.
1,175
L.
1,245
L.
1,333
Requerimiento materia
prima para produccin
L.
6461,68
4
L.
6800,922
L.
7569,753
L.
8504,322
+ Inventario final de
materia prima
L.
538,474
L.
566,744
L.
630,813
L.
708,693
Requerimiento total de
materia prima
L.
7000,15
8
L.
7367,666
L.
8200,566
L.
9213,015
L.
538,474
L.
566,744
L.
630,813
L.
7000,15
8
L.
6829,192
L.
7633,823
L.
8582,202
L.22364,
686
L.
22166,87
2
L.
25059,53
5
L.
28439,01
9
- Inventario Inicial
Materia Prima
Sub total materia prima
Gaveteros
PRESUPUESTO TOTAL
COMPRA MATERIA
PRIMA
el salario mnimo
Carga social son todos los beneficios de Ley adquiridos para los empleados de las empresas que
son incorporados en las planillas patronales. (Datos segn Cdigo de trabajo y Ley del seguro social
de Honduras)
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
Total
ao
Monto
Mensual
Total
ao
Monto
Mensual
Total
ao
Monto
Mensual
EMPLEADO
S
Monto
Mensual
Total
ao
Salarios
empleados
Directos
13
1030,4
41 7,068
1102,5
1190,77
72 7,633
7
Cuota patronal
Seguro social
13
4,493
53,914 4,493
53,914 4,493
53,914 4,493
53,914
Cuota patronal
RAP
13
1,215
14,582 1,288
15,457 1,378
16,539 1,488
17,862
Infop
13
810
10,304
11,026
11,908
Vacaciones
13
27,003
34,348
45,940
66,154
Dcimo tercer
mes
13
81,010
85,870
91,881
99,231
Dcimo cuarto
mes
13
81,010
85,870
91,881
99,231
Preaviso
13
91,881
99,231
Carga social
Auxilio de cesanta 13
9,721
859
919
992
81,010
85,870
91,881
99,231
1320,3
62
1402,0
74
1597,5
14
1737,54
1
Unidades a producir
8,400
8,756
9,476
10,196
157
160
169
170
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
Salarios
Directos
Total
ao
Monto
Mensual
Total
ao
Monto
Mensual
Total
ao
Monto
Mensual
EMPLEAD
OS
Monto
Mensual
15
Total
ao
1373,974
Carga social
Cuota patronal 15
Seguro social
5,184
Cuota patronal 15
RAP
1,402
Infop
62,208 5,184
16,825 1,486
17,835 1,590
19,083 1,717
11,217
13,740
11,890 1,060
12,722 1,145
15
76,332
39,632
53,008
15
Dcimo cuarto 15
mes
Preaviso
62,208 5,184
991
31,158
Dcimo tercer
mes
62,208 5,184
20,610
15
935
Vacaciones
62,208
114,498
93,473
99,081
106,017
93,473
99,081
106,017
114,498
15
114,498
106,017
Auxilio de
cesanta
15
114,498
93,473
99,081
106,017
1617,7
77
1843,2
85
2004,85
5
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
Salarios
indirectos
292,56
0
276,000
Total
ao
Monto
Mensual
Total
ao
Monto
Mensual
Total
ao
Monto
Mensual
EMPLEA
DOS
Monto
Mensual
313,03
9
Total
ao
338,082
Gerente de
produccin
15,00
1
0
15,90
0
17,01
3
18,37
4
Bodeguero
1 8,000
8,480
9,074
9,799
Carga social
Cuota patronal
Seguro social
691
8,294
691
8,294
691
8,294
691
8,294
Cuota patronal
RAP
345
4,140
366
4,388
391
4,696
423
5,071
230
2,760
244
2,926
261
3,130
282
3,381
Infop
Vacaciones
7,667
9,752
10,435
18,782
23,000
24,380
26,087
28,174
23,000
24,380
26,087
28,174
Preaviso
26,087
28,174
Auxilio de cesanta
23,000
24,380
26,087
28,174
391,06
443,94
486,30
DESCRIPCION
Mensual
Salarios indirectos
Energia electrica
Seguro de planta y equipos
Agua
Materiales de Aseo
Combustible Planta electrica
Cobustible Vehiculo
Insumos de produccin
Gastos de mantenimiento y repuestos
Medicamentos
Depreciacion
Amortizacion gastos Pre operativos
Total Gtos Indirectos de Fabricacin5
Unidades a producrir
Costo indirectos unitarios
30,655
6,000
1,500
400
500
1,500
4,000
8,027
1,500
667
15,190
1,000
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
367,861.07
72,000.00
18,000.00
4,800.00
6,000.00
18,000.00
48,000.00
96,324.00
18,000.00
8,000.00
182,277.22
12,000.00
851,262.28
391,060.40
75,600.00
18,000.00
5,040.00
6,300.00
18,900.00
50,400.00
101,140.20
18,900.00
8,400.00
182,277.22
12,000.00
888,017.82
443,940.62 486,305.26
80,136.00
85,745.52
18,000.00
18,000.00
5,342.40
5,716.37
6,678.00
7,145.46
20,034.00
21,436.38
53,424.00
57,163.68
107,208.61 114,713.21
20,034.00
21,436.38
8,904.00
9,527.28
182,277.22 182,277.22
12,000.00
12,000.00
957,978.85 1021,466.76
8,400.00
8,756.00
9,476.00
10,196.00
101.34
101.42
101.10
100.18
Los costos y gastos del primer ao, se incrementan en los siguientes aos de
acuerdo al porcentaje de inflacin.
El costo unitario de costos indirectos de fabricacin (cuadro 15) en este texto se ha
determinado dividiendo el total de dichos costos entre la cantidad de unidades a
producir en cada ao. En el ejemplo de fabricacin de varios productos se calcula el
costo unitario a travs de una distribucin porcentual. (Gastos indirectos cuadro 15A)
Cuadro 15A
Ao 1
474,961.07
1,000.00
18,000.00
4,800.00
6,000.00
18,000.00
48,000.00
96,324.00
18,000.00
8,000.00
182,277.22
12,000.00
887,362.28
Ao 22
Ao 32
504,586.40 573,352.84
1,050.00
1,113.00
18,000.00
18,000.00
5,040.00
5,342.40
6,300.00
6,678.00
18,900.00
20,034.00
50,400.00
53,424.00
101,140.20 107,208.61
18,900.00
20,034.00
8,400.00
8,904.00
182,277.22 182,277.22
12,000.00
12,000.00
926,993.82 1008,368.07
Ao 42
626,070.46
1,190.91
18,000.00
5,716.37
7,145.46
21,436.38
57,163.68
114,713.21
21,436.38
9,527.28
182,277.22
12,000.00
1076,677.34
Costo de produccin
El costo de produccin es el total del costo de fabricar la cantidad de unidades de
producto definidas en el cuadro de produccin en unidades (cuadros 3 y 4). El costo
de produccin se determina sumando el costo de los tres elementos: materia prima,
mano de obra directa y gastos indirectos de fabricacin, correspondiente a cada
producto, ya sea para un solo producto o para varios productos respectivamente,
(cuadros 9, 10, 11.13, 14 y 15) como se detalla en los siguientes cuadros de costo
de produccin para Dormicentro infantil, s.a. (cuadro #16 un solo producto) (cuadro
#17 varios productos)
CUADRO 16 COSTO DE PRODUCCION UN SOLO PRODUCTO
Concepto
CUNAS
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de Fabricacin
Total costo de produccin
unidades a producir
Costo de produccion por cuna
CUADRO 17
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
7657,139
1320,362
851,262
9828,763
8,400
1,170
8380,738
1402,074
888,018
10670,830
8,756
1,219
9614,073
1597,514
957,979
12169,566
9,476
1,284
11068,684
1737,541
1021,467
13827,691
10,196
1,356
Ao 1
CUNAS
Materia Prima
7657,139
Mano de Obra Directa
35%
533,223
Gastos Indirectos de Fabricacin
25%
221,841
Costo de produccion cunas
8412,202
Cantidad de cunas a producir
8,400
Costo de produccion por cuna
1,001
CAMAS CUNAS
Materia Prima
6525,503
Mano de Obra Directa
40%
609,398
Gastos Indirectos de Fabricacin
50%
443,681
Costo de produccion camas cunas
7578,582
Cantidad de camas cunas a producir
4,200
Costo de produccion por cama-cuna
1,804
GAVETEROS
Materia Prima
6461,684
Mano de Obra Directa
25%
380,874
Gastos Indirectos de Fabricacin
25%
221,841
Costo de produccion gaveteros
7064,398
Cantidad de gaveteros a producir
5,775
Costo de produccion por Gavetero
1,223
COSTO TOTAL DE PRODUCCION
23055,183
Ao 2
Ao 3
Ao 4
8380,738
566,222
231,748
9178,709
8,756
1,048
9614,073
645,150
252,092
10511,315
9,476
1,109
11068,684
701,699
269,169
12039,552
10,196
1,181
6868,092
647,111
443,681
7958,884
4,210
1,890
7644,187
737,314
443,681
8825,182
4,421
1,996
8588,244
801,942
443,681
9833,867
4,642
2,119
6800,922
404,444
231,748
7437,115
5,789
1,285
7569,753
460,821
252,092
8282,667
6,078
1,363
8504,322
501,214
269,169
9274,705
6,382
1,453
24574,708
27619,164
31148,124
Gastos indirectos
Fabricacin de cunas
35%
25%
40%
50%
Fabricacin de gaveteros
25%
25%
400
436
472
508
1,170.09
1,219
1,284
1,356
638,095
AO2
698,395
AO3
801,173
AO4
922,390
Para valorar los inventarios para varios productos, se toman las unidades deseadas
para inventario final de todos los productos y el costo de produccin de cada
producto. A continuacin se muestran los cuadros de inventarios finales por varios
productos.
Ao 1
CUNAS
Cantidad
Costo unitario
Inventario final de
cunas
400
436
472
508
L.
1,001
L.
1,048
L.
1,109
L.
1,181
400,581
457,049
523,569
599,852
200
210
221
232
L.
1,804
L.
1,890
L.
1,996
L.
2,119
360,885
396,999
440,211
490,525
275
289
303
318.35
L.
1,223
L.
1,285
L.
1,363
L.
1,453
336,400
370,972
413,149
462,634
L.
1097,866
L.
1225,020
CAMAS CUNAS
Cantidad
Costo unitario
Inventario final de
camas-cunas
GAVETEROS
Cantidad
Costo unitario
Inventario final de
gaveteros
TOTAL INVENTARIO
FINAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS
L.
L.
1376,929 1553,012
AO1
AO2
AO3
AO4
638,095
698,395
801,173
922,390
543,792
572,341
637,016
715,687
538,474
566,744
630,813
708,693
L.
2069,001
L.
2346,771
TOTAL INVENTARIO
FINAL DE MATERIA
PRIMA
L.
L.
1720,360 1837,479
Infantil,
respectivamente).
S.A.
(para
un
producto
para
varios
productos
Inventario inicial
Producto terminado
468,036
531,348
Ao 4
606,167
(+)Costo de produccin
9828,763 10670,830 12169,566 13827,691
Costo de producto
disponible
(-)Inventario final
Producto terminado
9828,763 11138,866
2700,914 14433,858
468,036
531,348
606,167
688,943
9360,72
7
10607,5
18
12094,7
47
13744,9
15
Costo de ventas
1097,866
1225,020
AO4
1376,929
Costo de produccin
23055,183 24574,708 27619,164 31148,124
Disponibilidad
23055,183 25672,574 28844,184 32525,053
Inventario final
productos terminados
1097,866
1225,020
1376,929
1553,012
21957,3
17
24447,5
54
27467,2
55
30972,0
41
Costo de ventas
3
4
Datos: Inventario final de productos terminados (cuadro 18), Costo de produccin (cuadro 16).
Datos: Inventario final de productos terminados (cuadro 19), Costo de produccin (cuadro 17).
DESCRIPCION
Mensual
Ao 3
Ao 4
73,687
2,000
750
300
600
1,000
1,250
Ao 1
884,239
24,000
9,000
3,600
7,200
12,000
15,000
Ao 2
940,220
25,200
9,450
3,780
7,560
12,600
15,750
1074,117
26,712
10,017
4,007
8,014
13,356
16,695
1170,050
28,582
10,718
4,287
8,575
14,291
17,864
5,701
200
68,409
2,400
1025,848
61,083
2,400
1078,043
61,083
2,400
1216,400
61,083
2,400
1317,849
71,270
2,000
1,000
15
1,250
400
2,000
4,000
1,500
10,725
31
Ao 1
855,242
24,000
12,000
180
15,000
4,800
24,000
48,000
18,000
Ao 2
928,670
25,200
12,600
189
15,750
5,040
25,200
50,400
18,900
Ao 3
1064,247
26,712
13,356
200
16,695
5,342
26,712
53,424
20,034
Ao 4
1184,666
28,582
14,291
214
17,864
5,716
28,582
57,164
21,436
128,700
375
1130,297
128,700
375
1211,024
128,700
375
1355,798
128,700
375
1487,590
en el
CUADRO 24
DESCRIPCION
ACTIVOS FIJOS
Cant.
Costo de
aquisicin
Unitario
COSTO
TOTAL
EDIFICACIONES
1
6000,000
3000,000
1
15000,000
8000,000
Total edificacines 11000,000
MAQUINARIA
Sierra cortadora
1
141,752
141,752
Taladro de banco
1
34,000
34,000
Lijadora de paneles
1
67,850
67,850
Cantedora
1
43,780
43,780
Lijadora de banda
1
32,552
32,552
Compresor de aire
1
78,000
78,000
Total maquinaria
397,934
EQUIPO
Lijadoras manuales
4
6,199
24,796
Taladros manuales
3
5,895
17,685
Equipo de pintura
2
17,472
34,944
Prensas
10
3,400
34,000
Mesas de trabajo
2
5,100
10,200
Total equipo
121,625
Total maquinaria y equipo
519,559
Tereno
Edficio
VALOR
RESIDUAL O
DE
SALVAMENTO
40
198,000
198,000
792,000
792,000
3000,000
7208,000
10208,000
10
10
10
10
10
10
14,033
3,366
6,717
4,334
3,223
7,722
39,395
56,134
13,464
26,869
17,337
12,891
30,888
157,582
85,618
20,536
40,981
26,443
19,661
47,112
240,352
5
5
5
5
5
4,910
3,502
6,919
6,732
2,020
24,082
63,477
19,638
14,007
27,676
26,928
8,078
96,327
253,909
5,158
3,678
7,268
7,072
2,122
25,298
265,650
33,264
2,970
2,772
1,584
17,820
38,016
14,256
22,176
132,858
8,736
30
28
16
4,680
9,984
3,744
5,824
33,042
83,200
83,200
10589,892
DEL
DISTRIBUCION
DE
GASTO
PORDEL GASTO
DEPRECIACION
DEPRECIACION
gastos
VID
indirectos
Depreciaci
gastos
A
de
on anual administracion
DESCRIPCION
UTIL
fabricacio
ACTIVOS FIJOS
n
EDIFICACIONES
Tereno
Edficio
40
Total edificacines
MAQUINARIA
Sierra cortadora
10
Taladro de banco
10
Lijadora de paneles
10
Cantedora
10
Lijadora de banda
10
Compresor de aire
10
Total maquinaria
EQUIPO
Lijadoras manuales
5
Taladros manuales
5
Equipo de pintura
5
Prensas
5
Mesas de trabajo
5
Total equipo
Total maquinaria y equipo
198,000
198,000
14,033
3,366
6,717
4,334
3,223
7,722
39,395
4,910
3,502
6,919
6,732
2,020
24,082
63,477
29,700
29,700
118,800
118,800
gastos de
venta
49,500
49,500
14,033
3,366
6,717
4,334
3,223
7,722
39,395
4,910
3,502
6,919
6,732
2,020
24,082
63,477
8,316
2,970
2,772
1,584
4,455
9,504
3,564
5,544
38,709
68,409
182,277
79,200
79,200
128,700
*Depreciacin acumulada vara en cantidad de aos segun la vida util del activo
Activo con un ao de vida util solo incluir gasto de depreciacion en el primer ao
de materia prima y
Periodo de desfase:
DIAS
10
15
15
-15
30
GASTO
AO 1
DIAS
CICLO CAPITAL
GASTO
OPERATI
DE
DIARI
VO DEL TRABAJ
O
EFECTIV
O
O
30
8295,233
22,727
30
1239,353
3,395
101,865
30
633,985
1,737
52,108
30
899,539
2,464
681,800
73,935
30
965,222
2,644
79,333
12033,33
1
32,968
989,041
FORMULA: CT= (costo total del ao/365 das) X (nmero de das del ciclo
Operativo del efectivo.)
En el caso del ejemplo se necesita un capital de trabajo de L.989, 041.00 para cubrir
el periodo de desfase de 30 das.
El capital de trabajo se refleja en el presupuesto de efectivo (ao0) como el saldo de
efectivo para iniciar las operaciones despus de considerar la compra de los activos
fijos y pagar los gastos pre operativo. Este saldo de efectivo se incluye en el balance
de apertura (ao 0) en la cuenta de caja y bancos.
MONT Amortizac
O
in anual
Gastos
Gastos
Indirecto
de
s de
adminis
fabricaci
tracin
n
Gastos
de
ventas
GASTOS DE
CONSTITUCION
Escritura de constitucin
5,000
1250
1250
Inscripcin en el Registro
Mercantil
1,000
250
250
500
125
125
6,500
1,625
1,625
Publicaciones
Sub total gastos de
constitucin
GASTOS DE
ORGANIZACIN
2,000
500
500
Inscripcin en la Cmara de
Comercio
800
200
200
Autorizacin de Libros
contables
300
75
75
1,500
375
Permiso de instalacin de
rtulos
375
775
4,600
1,150
375
Energa trifsica
30,000
7500
7,500.00
18,000
4500
4,500.00
48,000
12,000
12,000
14,775
GASTOS DE INSTALACION
2,400
12,000
Plan de inversin
El plan de inversin consta de tres partes: Inversin en activos fijos, Inversin en
capital de trabajo e inversin en gastos pre operativos o activos nominales. En el
plan de inversin se detallan los valores necesarios para la compra de los activos
fijos definidos en el estudio tcnico, los gastos incurridos en la organizacin y
constitucin del proyecto y el valor necesario de capital de trabajo para cubrir el
periodo de desfase al inicio de las operaciones.
En el plan de inversin se define la forma de financiamiento de la inversin del
proyecto, estructurando la misma porcentualmente con fondos financiados por
instituciones de crdito y fondos aportados por los inversionistas.
375
Monto
Fondos Propios
Financiados
Activos Fijos
Terrenos
3000,000
3000,000
Edificios
8000,000
5000,000
Maquinaria y equipo
519,559
519,559
165,900
165,900
Vehculos
400,000
400,000
Subtotal
12085,459
9085,459.00
3000,000
3000,000
Capital de Trabajo
Materia Prima
681,800.00
681,800
101,864.60
101,865
52,108.36
52,108
Gastos de Administracin
73,934.70
73,935
Gastos de Ventas
79,333.28
79,333
Subtotal
989,040.9
989,040.94
11,100.00
11,100
Gastos de Instalacin
48,000.00
48,000
Subtotal
59,100.00
59,100.00
13133,599.9
4
9144,559.00
3989,040.94
TOTAL
Porcentaje de Participacin
100%
70%
30%
1 Detalle de activos fijos cuadro # 24, de acuerdo a las necesidades de activos fijos
determinadas en el estudio tcnico
2 Capital de trabajo necesario de acuerdo al ciclo operativo del efectivo detallado en
el (cuadro # 25)
3 Detalle de gastos pre operativos definidos en el estudio legal, cuadro 26.
Amortizacin de financiamiento y gastos financieros
En el plan de inversin est definida la cantidad de financiamiento del proyecto, en
cuanto al capital aportado por los accionistas y la necesidad de financiamiento, para
la parte del financiamiento se debe elaborar el plan de amortizacin del mismo y el
respectivo clculo de intereses que ser el gasto financiero de cada ao. Este plan de
amortizacin y clculo de intereses debe ser fundamentado en las condiciones de
financiamiento (el tipo de prstamo, tasa de inters, forma de pago, plazo, periodo
de gracia) establecida por la institucin que otorgar el crdito, (banco, compaa
financiera, cooperativa u otras)
Amortizacin. Es el reembolso del capital del prstamo recibido, de acuerdo al
calendario de vencimiento del contrato, mediante cuotas peridicas generalmente
iguales. La deuda pendiente crece en el interior de cada uno de los perodos en los
que est dividida la operacin, para disminuir al final de los mismos como
consecuencia de los pagos realizados.
Pago: Es el efectuado en cada perodo, y no vara en cantidad si es anualidad.
Generalmente el pago incluye el capital y el inters.
Tipos de prstamos: Existen cuatro clasificaciones basados en la forma de
amortizacin del prstamo:
1. Cuota nivelada o pagos iguales peridicos: el pago incluye pago de capital y
de intereses.
Financiamiento
MONTO
TASA
AOS
8000,000
21%
CUOTA
NIVELAD
A
(3149,059)
DETALLE DE AMORTIZACION
AOS
SALDO
PENDIEN
TE
8000,000
6530,941
3149,059
1680,00 1469,059
0
4753,379
3149,059
1371,49 1777,562
8
2602,529
3149,059
998,209 2150,850
4
total pagado
vencimiento
Cifras decimales ocultas
3149,059
546,531 2602,529
12596,23
8
4596,23 8000,000
8
F= p (1+i)n
Dnde:
F= monto a pagar
P= monto del financiamiento
I= tasa de inters
n= Periodos de tiempo.
Calculo en Excel: Formula: =celda prstamo*(1+celda de tasa) ^4
CUADRO 29
Financiamiento
MONTO
TASA
AOS
8000,000
21%
PAGO AL
VENCIMIE
NTO
17148,710
INTERESES CAPITAL
0
PAGO
MONTO
0
8000,000
1680,000
1680,000
8000,000
1680,000
1680,000
8000,000
1680,000
1680,000
8000,000
1680,000
8000,000
0.00
9680,000
Totales
14720,00
0
6720,000
AOS
0
21%
PAGO
SALDO
0
8000,000
1
2
3
4
Totales
1680,000
2000,000 3680,000
6000,000
2000,000 3260,000
4000,000
2000,000 2840,000
2000,000
2000,000 2420,000
1260,000
840,000
420,000
4200,000
12200,00
0
Despus del anlisis de las cuatro formas de pago de un prstamo, se deduce que la
forma de pago del prstamo en cuotas iguales ms intereses (saldos insolutos),
3989,041
21%
(1570,216)
DETALLE DE AMORTIZACION
AOS
0
CUOTA
pago de Abono a
SALDO
NIVELADA intereses capital PENDIENTE
0
0 3989,041
1570,216
837,699 732,517
3256,524
1570,216
683,870 886,346
2370,178
1570,216
1570,216
272,517 1297,699 -
total pagado al
vencimiento
6280,864 2291,823
3989,041
Cifras decimales
ocultas
Estados financieros pro forma
Una vez determinados todos los ingresos, costos, gastos operacionales y gastos
financieros proyectados se procede a la elaboracin de los estados financieros en
Estado de resultados
CUADRO 33 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA PROYECTO DE
MANUFACTURA
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA DORMICENTRO INFANTIL, S.A.
Ao 1
Ao 2
Ao3
Ao 4
Ventas1
28000,000 32126,31 36998,88 42818,09
6
0
5
Costos de Venta2
9360,727 10607,51 12094,74 13744,91
8
7
5
Utilidad Marginal
18639,2 21518,7 24904,1 29073,1
73
98
33
81
Gasto de Operacin:
683,870
497,737
272,517
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ingresos de Efectivo
Fondos Propios
9144,559
Financiamiento
3989,041
Ventas al contado2
16800,00 19275,78 22199,328 25690,85
0
9
7
Recuperacin cuentas por
cobrar3
Total Ingresos
13133,6 27066,6 31988,7
00
67
72
36836,4 42624,1
61
22
Egresos de Efectivo
Compra de Activos fijos
12085,459
Gastos pre operativos o Activos
Nominales
Compra Materia Prima al
Contado4
59,100
4977,140 5064,623
5830,111 6713,941
3041,586 3371,555
3844,213 4426,859
1239,353 1316,204
1413,752 1539,078
Pago a proveedores5
Planilla Mano de obra directa6
Costos Indirectos de
Fabricacin7
633,985 669,361
711,528
770,842
955,730
1027,021 1118,398
965,222 1043,789
1145,061 1270,320
4031,925 4266,913
4875,194 5623,961
1343,975
1422,304 1625,065
732,517
886,346
1072,479 1297,699
837,699
683,870
Gastos de Ventas9
Pagos a cuenta de impuesto
sobre la renta10
Impuesto sobre la renta
11
Cuotas de financiamiento12
Pago de intereses del
financiamiento13
497,737
272,517
Pago de dividendos14
Total Egresos
12144,5 17358,9 19602,3
59
65
64
21839,4 24658,6
01
80
14997,0 17965,4
60
41
0 989,041 10696,7
43
23083,1 38080,2
50
10
38080,2 56045,6
10
52
Flujo de Efectivo
Ao 4
Activos
Circulante1
Caja y Bancos
989,041 10696,74 23083,15 38080,21 56045,65
3
0
0
2
Cuentas por cobrar
933,333 1070,877 1233,296 1427,270
Inventario de productos terminados
Inventario de materia
prima4
468,036
531,348
606,167
688,943
638,095
698,395
801,173
922,390
519,559
519,559
519,559
519,559
519,559
165,900
165,900
165,900
165,900
165,900
400,000
400,000
400,000
400,000
400,000
(379,386) (751,446)
(1123,50
7)
(1495,56
7)
Vehculos
Depreciacin Acumulada
11,100
11,100
11,100
11,100
48,000
48,000
48,000
48,000
48,000
(14,775)
(29,550)
(44,325)
(59,100)
Gastos de instalacin
Amortizacin acumulada
Total activos diferidos
59,100
44,325
29,550
14,775
Total de Activos
13133,6 24486,6 36747,3 51697,5 69674,1
05
33
73
48
276,508
281,368
323,895
372,997
Pasivos
Circulante4
Cuentas por pagar
Prstamos a Corto Plazo
0
886,346 1072,479 1297,699
402,750
846,243 1325,217
1 Activo Circulante:
Caja y bancos: Incluye el saldo final del presupuesto de efectivo en cada uno de los
aos. En el ao cero (0) que constituye el balance de apertura del proyecto, este
saldo de efectivo corresponde al capital de trabajo.
Cuentas por cobrar: Este valor correspondiente a cada ao incluido en el balance
general se determina en el presupuesto de ingresos de efectivo en donde se
determina el saldo pendiente de cobro por este concepto al final de cada ao
(cuadro # 3)
Inventario de productos terminados: Valoracin de las unidades del inventario
final deseado de productos terminados (Cuadro de produccin # 5) multiplicando el
costo de produccin unitario por la cantidad del inventario final deseado (cuadro 16)
Inventario de materia prima: El inventario final deseado de materia prima
definido en el presupuesto de compra de materia prima (cuadro #10)
2 Activos fijos
Terrenos, edificios, Maquinaria y equipo, mobiliario y equipo, vehculos: Definidos
en el plan de inversin, basndose en las necesidades de estos activos, determinadas
en el estudio tcnico. (Plan de inversin cuadro # 27)
reflejan en el
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES DE LIQUIDEZ
RAZON
Solvencia
FORMULA
EXPLICACION
Activo
circulante
Pasivo
circulante
Activo
circulante
menos
inventarios
Pasivo
circulante
Activo
circulante -
Capital de trabajo
pasivo
circulante
RAZONES DE APALANCAMIENTO
Deuda Total
Deuda a capital
Capital de los
accionistas
Deuda total
una
Activo total
RAZONES DE COBERTURA
Cobertura
intereses
de
los
Utilidad
operativa
Intereses
Rotacin de cuenta
por cobrar
Rotacin de las
cuentas por cobrar
en das (periodo
promedio de cobro.
Rotacin del
inventario
Ventas
anuales al
crdito
Cuentas por
cobrar
365
Rotacin de
cuentas. por
cobrar
Costo de
ventas
Inventario
promedio
Rotacin del
inventario en das
365
Rotacin
Ventas netas
Activo total
RENTABILIDAD
Margen de utilidad
neta
Utilidad neta
Ventas netas
Rendimiento
la inversin
sobre
Utilidad neta
Activo total
Determina la eficiencia en la
generacin de utilidades con los activo
disponibles. EL poder productivo del
capital invertido.
Rendimiento
el capital
Capital de los
accionistas
CUADRO 37
RAZON
Solvencia
RAZONES DE LIQUIDEZ
RAZONES DE LIQUIDEZ
FORMULA
PRIMER
AO
Activo
circulante
12736207.
06
Pasivo
circulante
2702338.3
85
AO1
AO2
AO3
AO4
4.71
7.99
9.95
16.54
Prueba del
acido
Activo
circulante
menos
inventarios
11630075.8
6
Pasivo
2702338.38
4.30
7.60
9.61
16.09
En el clculo de esta razn se excluyen los inventarios por ser considerada la parte
menos lquida en el resultado de esta razn se observa un ndice de liquidez de
L.4.30 en el primer ao, el cual crece en los siguientes aos. Esta razn debe de ser
menor que la razn de solvencia.
Capital de
trabajo
Activo
circulante
menos
pasivo
circulante
12736207.
10033,86 22204,8
06
9
70
36627,9 55511
44
,388
2702338.3
85
Esta razn est indicando que el proyecto cuenta con capacidad econmica para
responder obligaciones de corto plazo, cuya capacidad se incrementa en los aos
proyectados
CUADRO 38
RAZON
Deuda a capital
RAZONES DE APALANCAMIENTO
RAZONES DE APALANCAMIENTO
FORMULA
PRIMER
AO
Deuda Total
5072516.075
Capital de los
accionistas
9144559
0.55
0.49
0.45
AO4
0.39
Deuda a activo
total
Deuda total
Activo total
5072516.07
5
24486604.8
5
0.21
0.12
0.08
Esta razn refleja el grado en que los activos del proyecto estn siendo
0.05
CUADRO 39
RAZON
FORMULA
PRIMER
AO
Cobertura de los
intereses
UAII
16483,12
Intereses
pagados
837,699
AO1
AO2
AO3
AO4
20
28
45
96
Indica las veces o la capacidad del proyecto para pagar los intereses por financiamiento.
RAZONES DE ACTIVIDAD
Ventas anuales al
crdito
Cuentas por
cobrar
11200,00
12
12
12
12
933,333
La rotacin de cuentas por cobrar en el proyecto es de 12 veces al ao. Se calcula dividiendo las
ventas al crdito entre las cuentas por cobrar o dividiendo 360 das del ao entre la rotacin de las
cuentas por cobrar. Con un periodo de cobranza de 30 das, resulta una rotacin de 12 veces.
360
360
Rotacin de
cuentas por
cobrar
12
30
30
30
30
Costo de ventas
9360,727
Inventario
promedio
468,036
20
18
18
18
360
360
Rotacin
20
18
20
20
20
En el primer ao, los inventarios se han vendido cada 18 das y en los siguientes aos, la rotacin
es cada 20 das
Rotacin del activo total
Ventas netas
28000,00
1.14
Activo total
0.87
0.72
0.61
24486604
Muestra la eficiencia relativa de los activos del proyecto para generar ventas, entre ms alta es la
rotacin ms eficientes son los activos para generar ventas.
Periodo de pago a
proveedores
Cuentas por
pagar/compras al crdito
30
30
30
30
Veces
12.00
12.00
12.00
12.00
Esta razn indica la cantidad en das de pago de las obligaciones con los proveedores.
CUADRO 40
RAZONES DE RENTABILIDAD
RAZONES DE RENTABILIDAD
RAZON
Margen de
utilidad neta
FORMULA
PRIMER
AO
10269529.7
Utilidad neta
7
AO1
AO2
AO3
AO
4
37%
40%
41%
43%
28000,000
Indica rentabilidad del proyecto en cada ao en relacin con las ventas en cada
ao
Rendimiento
sobre la
inversin
10269529.7
Utilidad neta
7
Activo total
24486604.8
5
0.42
0.35
0.30
0.27
Esta razn muestra la capacidad del proyecto para generar utilidades con los
activos disponibles
Rendimiento
sobre el capital
Utilidad neta
Capital de los
accionistas
10269529.7
7
9144,559
1.12
1.41
1.68
2.02
PE
CF
MC
CF
(Pv-Cvu)
Dnde:
PE = Punto de equilibrio en unidades
CF= Costos fijos
MC= Margen de contribucin = Pv- Cvu.
Pv = Precio de venta
Cvu= Costo variable unitario.
Formula punto de equilibrio monetario o de efectivo
PEM
CF
1-MC
CF
1-(Pv-Cvu)
PEP
PEM
Ingresos totales
AO1
AO2
AO3
AO4
Materia prima
7292,513
8346,281
9577,549
11029,603
1257,488
1396,309
1591,445
1731,406
162,324
170,440
180,667
193,313
328,000
9040,325
8,000
1,130.04
371,663
10284,693
8,720
1,179.44
423,413
11773,073
9,440
1,247.15
485,345
13439,666
10,160
1,322.80
851,262
888,018
957,979
1021,467
1025,848
1078,043
1216,400
1317,849
802,297
839,360
932,385
1002,246
2679,407
2805,421
3106,764
3341,562
CUADRO 42
AO1
AO2
AO3
AO4
Materia prima
911.56
957.14
1,014.57
1,085.59
Mano de obra
157.19
160.13
168.59
170.41
20.29
19.55
19.14
19.03
41.00
42.62
44.85
47.77
1,130.04
1,179.44
1,247.15
1,322.80
MARGEN DE CONTRIBUCIN
El margen de contribucin del producto se determina con la siguiente frmula:
CUADRO 43
MARGEN DE CONTRIBUCIN
MARGEN DE CONTRIBUCIN
Formula: Pv - Cvu
Precio de venta
Costo variable unitario
Margen de contribucin
ao 1
ao 2
ao 3
ao 4
3,500
1,130
3,684
1,179
3,919
1,247
4,214
1,323
2,370
2,505
2,672
2,892
El siguiente cuadro #44 muestra el clculo del punto de equilibrio para un solo
producto.
CUADRO 44
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO UN SOLO PRODUCTO
ao 1
ao 2
ao 3
FORMULA
PUNTO DE
EQUILIBRIO EN
UNIDADES
Costos fijos
Precio de venta-costo variable
(Margen de contribucion)
PE Unidades
PUNTO DE
EQUILIBRIO
MONETARIO
Costos fijos
1-(Costo variable/precio de venta)
PE Monetario
PUNTO DE
EQUILIBRIO EN
PORCENTAJE
2679407
2,370
1,131
2805421
2,505
1,120
3106764
3,751
ao 4
3341562
2,892
828
1,156
2679,407
0.68
2805,421
0.68
3106,764
0.68
3341,562
0.69
3956,997
4126,426
4556,715
4870,216
ao1
ao2
887,362.28
ao3
ao4
926,993.82 1008,368.07
1076,677.34
96,324
101,140
107,209
114,713
18,000.00
18,900.00
20,034.00
21,436.38
114,324
120,040
127,243
136,150
13%
13%
13%
13%
773,038
806,954
881,125
940,528
87%
87%
87%
87%
ao 2
ao 3
ao 4
36,000
48,000
84,000
38,160
50,400
88,560
40,831
53,424
94,255
44,098
57,164
101,261
17,500
4.80
18,695
4.74
19,914
4.73
21,158
4.79
1122,747
1203,731
1356,112
864,003
ao2
ao3
ao4
cunas
Materia prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacion
Gastos de venta
Costo variable cunas
912
63
3.40
4.80
983
957
65
3.43
4.74
1,030
1,015
68
3.36
4.73
1,091
1,086
69
3.34
4.79
1,163
COSTOS FIJOS
ao1
773,038
1493,781
1122,747
3389,566
ao2
806,954
1169,337
1203,731
3180,021
ao3
881,125
1303,222
1356,112
3540,460
ao4
940,528
1413,313
864,003
3217,843
Venta total
28000,000
12000,000
6600,000
46600,000
60%
26%
14%
100%
32126,316
13263,158
7294,737
52684,211
42818,095
16726,872
9199,870
68744,837
62%
24%
13%
100%
ao2
ao3
ao4
cunas
Materia prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacion
Gastos de venta
Costo variable cunas
912
63
3.40
4.80
983
957
65
3.43
4.74
1,030
Camas cunas
Materia prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacion
Gastos de venta
Costo variable camas cunas
ao1
ao2
1,554
145
14
4.80
1,717
1,631
154
14
4.74
1,803
Gaveteros
Materia prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacion
Gastos de venta
Costo variable gaveteros
ao1
ao2
1,119
66
4.95
4.80
1,195
1,175
70
5.18
4.74
1,255
1,015
68
3.36
4.73
1,091
ao3
1,086
69
3.34
4.79
1,163
ao4
1,729
167
13
4.73
1,913
ao3
1,850
173
12
4.79
2,040
ao4
1,245
76
5.23
4.73
1,331
1,333
79
5.33
4.79
1,421
ao1
ao2
ao3
ao4
CUNAS
Precio de ventas
Costo variable unit.
Margen de contribucin
Participacion de mercado
Margen de cont.ponderado Cunas
3500
983
2,517
60%
1512.21
3684.21
1,030
2,654
61%
1618.53
3919.37
1,091
2,829
62%
1745.35
4214.38
1,163
3,052
62%
1900.86
CAMAS CUNAS
Precio de ventas
Costo variable unit.
Margen de contribucin
Participacion de mercado
Margen de cont.ponderado C.Cunas
3000
1,717
1,283
26%
330.34
3157.89
1,803
1,354
25%
340.97
3359.46
1,913
1,446
25%
357.27
3612.33
2,040
1,572
24%
382.59
GAVETEROS
Precio de ventas
Costo variable unit.
Margen de contribucin
Participacion de mercado
Margen de cont.ponderado gaveteros
1,200
1,195
5
14%
0.76
1,263
1,255
9
14%
1.18
1,344
1,331
13
14%
1.72
1,445
1,421
24
13%
3.18
1843.31
1960.68
2104.34
2286.62
PE
CF
MCP
Dnde:
PE = Punto de equilibrio en unidades totales
CF = Costos fijos totales
Costos fijos
Margen de
contribucin
ponderada
ao1
3389,566
1843
ao2
3180,021
1961
ao3
3540,460
2104
ao4
3217,843
2287
1839
1622
1682
1407
ao1
ao2
ao3
ao4
60%
1105
61%
989
62%
1038
62%
877
CAMAS CUNAS
Porcentaje de participacion
Punto de equilibrio camas cunas.
26%
474
25%
408
25%
416
24%
342
GAVETEROS
Gaveteros % participacion
Punto de equlibrio gaveteros
14%
260
14%
225
14%
229
13%
188
ao1
CUNAS
Unidades PE
Precio unitario
Total ingresos en PE cunas
CAMAS CUNAS
Unidades PE
Precio unitario
Total ingresos en PE Camas-cunas
GAVETEROS
Unidades PE
Precio unitario
Total ingresos en PE gaveteros
ao2
ao3
ao4
1105
3500
3867,099
989
3684
3643,743
1038
3919
4068,800
877
4214
3693,951
474
3000
1420,567
408
3158
1289,398
416
3359
1396,495
342
3612
1236,892
260
1200.00
312,525
225
1263.16
283,668
229
1343.78
307,242
188
1444.93
272,119
5600,191
Seguidamente del clculo del punto de equilibrio monetario de las tres lneas de
producto del proyecto Dormicentro Infantil, S.A. se realiza la comprobacin de este
clculo en el cuadro # 52 donde se demuestra que despus de deducir de los
ingresos totales en punto de equilibrio los costos variables y los costos fijos el
resultado es utilidad neta cero.
CUADRO 53 COMPROBACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO DE VARIAS
LINEAS DE PRODUCTOS
5600,191
5216,809
5772,536
5202,962
1086,374
813,131
311,120
2210,625
3389,566
1018,660
736,373
281,755
2036,788
3180,021
1132,328
795,402
304,346
2232,077
3540,460
1018,976
698,499
267,644
1985,119
3217,843
Costos fijos
3389,566
0.00
3180,021
0.00
3540,460
0.00
3217,843
0.00
Utilidad neta
Bibliografa:
Formulacin y evaluacin de proyectos de inversin
Autores: Dr. Adalid Medina Reyes y MDF. Exibia Paz de Medina,
UTH, 2da edicin, 2011