Presentations">
Venezuela Analisis Proceso Control Interno Hospital Manual
Venezuela Analisis Proceso Control Interno Hospital Manual
Venezuela Analisis Proceso Control Interno Hospital Manual
VICERRECTORADO ACADMICO
COORDINACIN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIN DEL PROGRAMA DE PASANTA
CVG FERROMINERA C.A.
TUTOR ACADMICO
LCDO. JOS HERRERA
TUTOR INDUSTRIAL
LCDA. ALBIS BASTARDO
DEDICATORIA
Gracias Dios, por darle sentido a mi vida, a ti, debo el cumplimiento de todas mis
metas. Me regalaste la dicha de conocer a mis abuelos Gladys Infante y Ramn
Bermdez que hoy estn en el cielo a tu lado compartiendo mis xitos y siendo
ngeles de mi guarda.
Con cario, a mi sobrino Rafael E. Rodrguez, por llenar mis das de alegra eres
mi fuente de inspiracin en todo lo que hago para as poder ser t ejemplo a seguir.
Sincera gratitud siento hacia mis compaeros de estudios que vivieron conmigo el
sueo de ser profesional venciendo momentos de angustia y compartiendo otros de
felicidad. Y de forma especial a mis amigas: Endrina Gonzlez, Irania Barreto y
Alexandra Guastella quienes de forma incondicional me prestaron su apoyo y
amistad desde el inicio de nuestra carrera.
Anyosmar Ascanio.
iii
AGRADECIMIENTO
A Dios primeramente por brindarme la oportunidad para culminar con xito esta
meta guindome, acompandome en todo momento y dndome fortaleza
parasuperar los obstculos que se presentaron a largo de mi carrera.
mis padres por darme una excelente formacin e inculcarme el deber del
mis Tutores el Lcdo. Jos Herrera y la Lcda. Albis Bastardo por estar
Al
Sr. Juan Sifontes por ser mi instructor durante la pasanta y por haberme
Al
C.A., por aportar sus conocimientos y parte de su tiempo libre en el desarrollo de esta
investigacin.
Muchas Gracias
iv
NDICE
PP.
DEDICATORIA.....................................................................................................
iii
AGRADECIMIENTO..........................................................................................
iv
NDICE..
INTRODUCCIN.
CAPTULO I......
EL PROBLEMA....
Objetivos......................................................................
Objetivo general.....
Objetivos especficos......
Justificacin.............
Alcance....
Limitaciones..... 10
CAPTULO II....
11
MARCO TERICO..
11
Antecedentes de la investigacin.....
11
Generalidades de la empresa............................ 13
Breve resea histrica................................................................................
13
Ubicacin geogrfica.............................................................................. 14
CVG Ferrominera Orinoco C.A.....................................................................
14
Identificacin de la organizacin...
15
Misin................................................................................. 15
Visin.................................................................................
16
Valores........................................................................ 16
Poltica integral de sistema de gestin...
17
Organigrama estructural.............................................................................
17
19
21
Bases tericas... 22
Inventarios..........................................................................
22
22
22
22
23
Otros costos................................................
23
Administracin de inventarios............................................ 23
Nivel ptimo de inventarios...................................................
24
Control interno...............................................
24
25
25
26
CAPTULO III............................................................................... 27
MARCO METODOLGICO.....
27
Tipo de investigacin.............................................
27
28
Diseo de la investigacin.................................................. 28
Poblacin................................................................................
29
Muestra...........
30
30
vi
31
CAPTULO IV...............................................................................
32
32
32
32
39
41
CAPTULO V........................................................
43
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES......
43
Conclusiones........... 43
Recomendaciones...........................................................................................
44
GLOSARIO DE TRMINOS....................................................................... 45
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.................................................................
49
ANEXOS.............................................................................................................
51
vii
INTRODUCCIN
Toda empresa debe contar con un control interno que regule en lneas generales los
procedimientos que establezca la administracin para controlar las actividades
generadas producto del manejo del efectivo. Para que de esta manera la misma pueda
cumplir con los diferentes gastos y obligaciones adquiridas por la empresa. Dentro de
estos gastos con que debe cumplir la empresa se encuentra el Inventario de
medicinas, el cual conjuntamente con el Control Interno del mismo, constituyen las
bases del presente estudio.
viii
CAPTULO I
EL PROBLEMA
A partir del ao 1954, hasta nuestros das el Hospital Dr. Amrico Bab
atiende a toda la masa laboral y a sus familiares; de la empresa CVG Ferrominera
Orinoco C.A., as como tambin ofrece servicios mdicos a la comunidad a travs
de la misin barrio adentro; es decir; que la poblacin atendida se ha
incrementado considerablemente en los ltimos aos.
que regulen estos centros, la falta de informacin referente a los rcipes (nombre
del trabajador, ficha, mdico, tratante, otros.), la cual es de mucha importancia
para el control del gasto, la correcta planificacin y optimizacin de este servicio.
A su vez en el almacn principal, las medicinas son dadas como traslados hacia
los otros centros pertenecientes a la empresa, donde al igual existe un descontrol
porque no se producen los registros oportunamente.
Objetivos
Objetivo general
Objetivos especficos
1.
2.
3.
4.
Justificacin
Alcance
La presente investigacin se realiz en la Gerencia de Administracin y
Finanzas, especficamente en el Departamento de Contabilidad donde se
realizaron las investigaciones necesarias para desarrollar el tema, este en apoyo a
la Gerencia de Servicios Mdicos del Hospital Dr. Amrico Bab, ambas
pertenecientes a la empresa CVG Ferrominera Orinoco C.A., en el Edificio
Administrativo I, ubicado dentro del rea de produccin, Va Caracas Puerto
Ordaz Estado Bolvar, en el lapso de pasantas que abarco desde el 12-01-2011
hasta el 26-05-2011.
Limitaciones
Entre las limitaciones encontradas se presentan las siguientes: primeramente la
posibilidad de obtener la informacin de parte de los integrantes de la
organizacin y adems de ello la disponibilidad de tiempo por parte de los
empleados, es considerado como una limitante, ya que cada uno se aboca
principalmente al cumplimiento de funciones.
10
CAPTULO II
MARCO TERICO
Antecedentes de la investigacin
Los antecedentes son investigaciones que tratan de hacer una sntesis conceptual
de las investigaciones y trabajos realizados sobre el problema formulado con el fin de
determinar el enfoque metodolgico de la misma investigacin. Aqu se reflejan los
avances y el estado actual del conocimiento en un rea determinada y sirven de
modelo o ejemplo para futuras investigaciones.
12
12
Generalidades de la empresa
13
Adjuntas, encuentra un canto rodado de una roca negra, brillante, dura y pesada, que
lleva a su casa y utiliza para amolar machetes. Simn Piero, empleado de la firma
Boccardo y Cia de Ciudad Bolvar, acompaa ms tarde a Vera hasta el Cerro
Florero, donde obtienen muestras suficientes para enviar a los Estados Unidos. La
Bethlehem Steel Co. hace las primeras perforaciones y se constituye la Iron Mines
Company of Venezuela. Ya en el ao 1976 CVG Ferrominera Orinoco C.A. inicia sus
operaciones como empresa responsable de la explotacin y aprovechamiento del
mineral de hierro en todo el territorio nacional.
Ubicacin Geogrfica
14
Identificacin de la organizacin
Misin
15
Visin
Ser una empresa socialista del pueblo venezolano, administrada por el Estado,
base del desarrollo siderrgico del pas, que responda al bienestar humano, donde la
participacin en la gestin de todos los actores, el reconocimiento del trabajo como
nico generador de valor y la conservacin del medio ambiente, sean las fortalezas
del desarrollo de nuestra organizacin.
Valores
Solidaridad
tica
Cultura de trabajo
Calidad
Disciplina
Responsabilidad ambiental
Responsabilidad social
Honestidad
Respeto
Equidad
Humanismo Patriotismo
Cooperacin
Sentido de pertenencia
16
Organigrama estructural
17
Asamblea de Accionistas
Junta Directiva
Presidencia.
Unidades de staff:
18
la
19
Departamento de contabilidad
Este departamento tiene como objetivo funcional; planificar, coordinar y dirigir las
actividades relacionadas con los sistemas de costos y presupuesto operativo y
administrativo de la empresa, de acuerdo a las directrices emanadas de la Corporacin
Venezolana de Guayana (CVG) y la gerencia de administracin.
20
Para el ao 1953, son inaugurados el Hospital del Pao, con el Dr. Maceiz como su
primer director, y el Hospital Ordaz de Barrancas, funcionando en el campo A-1, en
terrenos de propiedad del Sr. Alejandro Usein, los cuales posteriormente fueron
comprados por la empresa.
El nombre del Hospital Ordaz fue cambiado por el Hospital Dr. Amrico Bab, en
honor al destacado mdico fallecido el 16 de Diciembre del ao 1993, quien se
desempeaba como Gerente de Servicios Mdicos para ese momento.
21
Bases tericas
Inventarios
Los inventarios se medirn al costo o al valor neto realizable, segn cul sea el
menor. (ob. cit.)
22
Vale destacar que los inventarios tienen como propsito fundamental proveer a la
empresa de materiales necesarios en su momento indicado, para su continuo y regular
desenvolvimiento, es decir, tiene un papel vital para el funcionamiento acorde y
coherente dentro del proceso de produccin y de esta forma afrontar la demanda. Por
lo tanto la gestin de inventarios debe ser atentamente controlada y vigilada.
Administracin de inventarios
23
25
26
CAPITULO III
MARCO METODOLGICO
Toda bsqueda necesita precisar las estrategias metodolgicas que se van a utilizar
para obtener el conocimiento investigativo a desarrollarse, comprendiendo que estos
modos de la metodologa son conjuntos de procedimientos y mtodos necesarios para
la realizacin de un estudio, por lo tanto, para el desarrollo de ste, se tom en cuenta
diferentes mtodos y tcnicas que permiten obtener la informacin necesaria para la
solucin de la problemtica planteada.
Tipo de investigacin
De acuerdo a la naturaleza y caractersticas del problema objeto de estudio, esta
investigacin se enmarc dentro de proyecto factible o investigacin aplicada, ya que
se obtuvieron datos que permitieron identificar la necesidad en cuanto al Anlisis del
proceso de control interno aplicado al inventario de medicinas, en el Hospital Dr.
Amrico Bab de la empresa CVG Ferrominera Orinoco C.A. Puerto Ordaz Edo.
Bolvar.y de esta manera establecer propuestas y as satisfacer las necesidades de
esta.
31
Diseo de la investigacin
Para Arias (2004), el diseo es la estrategia adoptada por el investigador para
responder al problema planteado. (p. 47). En este sentido el diseo incluye las
modalidades documental y de campo.
Cabe considerar que este Proyecto Factible se baso en el diseo que incluye las
modalidades documental y de campo.
La investigacin Documental es aquella que se basa en la obtencin y anlisis de
datos provenientes de materiales impresos u otros tipos de Documentos. (p. 47).
Poblacin
29
Muestra
Como accin inicial se llev a cabo una reunin en la farmacia del Hospital
Dr. Amrico Bab con el personal encargado de la recepcin y transcripcin
de los rcipes mdicos a fin de determinar las causas que originan el retraso
contable de los mismos.
31
CAPTULO IV
31
Adems, los rcipes recibidos en los otros centros son trasladados hacia la
farmacia principal para ser contabilizados debido a que estos no cuentan con el
sistema MySap. Aunado a ello, existe cierto retraso en la carga oportuna de los
rcipes mdicos al sistema lo que origina que la cuenta del inventario de medicinas
no se actualice en cuanto las salidas, de igual forma en el almacn muchas veces no
se registran las entradas de medicinas y aun as son despachadas, causando que la
informacin presentada en el sistema MySap utilizado por la empresa para su control
interno; correspondiente al inventario de medicinas no coincida con el inventario
fsico o existente dentro del almacn y farmacia del hospital.
33
Despachar los medicamentos hacia los dems centros como: Clnica Piar,
Clnica Pala, consultorios del Pao, Upata y Ciudad Bolvar.
34
Disponibilidad de los (7) das de la semana, segn los requisitos del hospital.
(Vase anexo N 6).
Los rcipes deben ser en original y emitidos por mdicos designados por la
empresa en los centros asistenciales de esta.
35
F0298 no existe
Una vez concluido todos los ajustes, se procede a efectuar nuevamente la tabla
de datos, seguidamente la carga masiva al sistema, para su contabilizacin.
36
Se determinan las fechas de la toma fsica de los centros forneos como primer
paso y finalmente se lleva a cabo el inventario en el Almacn principal el cual se
encuentra en el Hospital Dr. Amrico Bab.
37
Conteo: Este campo ser llenado por el personal encargado de realizar la toma fsica del
inventario.
Diferencia: Este campo muestra las diferencias encontradas por los analistas que se
encuentran inventariando el centro.
Lote: Representa el nmero de lote con el cual se registran los medicamentos en el
sistema y cuyo dato representa un aspecto relevante y fundamental para la descripcin del
medicamento.
El siguiente cuadro muestra un ejemplo de los campos contenidos en el reporte Sap del
inventario de medicinas.
Material
Ce.
Alm.
Texto breve de
material
UMB
Stock
Almacen
Conteo
Diferencia
Lote
5000000021
PA50
5003
ACIDO
FOLICO GTAS
FC
10,00
0,00
10,00
Fortalezas
-
La farmacia principal del Hospital Dr. Amrico Bab cuenta con el equipo
necesario (Hardware y Software) y con el sistema MySap.
Debilidades
-
39
40
41
42
CAPITULO V
CONCLUSIONES
42
RECOMENDACIONES
44
GLOSARIO DE TRMINOS
44
Hacer las Cosas Correctas: Lema de una administracin moderna que impulsa la
solidez programtica, estratgica y tica de un programa. Los administradores que se
preocupan por hacer las cosas correctas tienen en mente la direccin estratgica de
un programa u organizacin y consultan frecuentemente la misin, las metas y los
objetivos que respaldan sus decisiones. Noriega, E. (2001)
46
47
48
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
48
50
ANEXOS
51
52
53
54
GERENCIA CENTRAL DE
ADMINISTRACION Y FANANZAS
GERENCIA DE ADMINISTRACIN
Departamento
de Cuentas
por Pagar.
Seccin de
Cuentas
por Pagar.
Seccin de
Anlisis de
Cuentas.
Departamento
de
Contabilidad.
Departamento
de Costos y
Control
Presupuestario.
Unidad Adm.
de Empresas
Filiales.
Seccin de
Contabilidad.
Departamento
de Impuestos.
Seccin de
Anlisis de
Costo.
Seccin de
Control
Presupuestario.
Seccin de
Operaciones
Fiscales.
Unidad de
Anlisis
Normativas
Fiscales.
Seccin de
Control de
Activos.
55
GERENCIA DE ADMINISTRACIN
COD. DE
CARGO
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
SECCION DE
CONTABILIDAD
COD. DE
CARGO
8212
7527
6032
DENOMINACION DE CARGO
JEFE DE SECCION
ANAL. DE CONTABILIDAD
SECRETARIA EJECUTIVA
TOTAL
8611
8219
8033
DENOMINACION DE CARGO
POS
JEFE DE DEPARTAMENTO
COORD. ADM. EMP. FILIALES
SECRETARIA EJECUTIVA
TOTAL
01
01
01
03
SECCION DE CONTROL
DE ACTIVOS
POS
COD. DE
CARGO
01
06
01
08
8213
7529
DENOMINACION DE CARGO
POS
JEFE DE SECCION
ANAL. CONTROL ACTIVOS
TOTAL
01
03
04
56
LABORATORIOS
Y DROGUERIAS
ALMACEN
FARMACIA
HOSPITALIZACION
Y PABELLN
CIUDAD PIAR
PALA
CIUDAD BOLVAR
EL PAO
UPATA
57
58
FECHA
17012011
17012011
17012011
17012011
17012011
17012011
FECHA
CONTAB.
FICHA
MEDICO
CLASE
MOV
CENTRO
ALMACEN CENTRO
COSTO
FICHA
TRAB
CODIGO
CANT.
MATERIAL
LOTE
17032011
17032011
17032011
17032011
17032011
17032011
2730 Z91
2730 Z91
2730 Z91
2730 Z91
2730 Z91
2730 Z91
PO10
PO10
PO10
PO10
PO10
PO10
1004
1004
1004
1004
1004
1004
1978533847F9399
1978533847F9399
1978533847F9399
1978533847F9399
1978533847F9399
1978533847F9399
5000000101
5000005380
5000000131
5000001248
5000000966
5000000903
1
2
2
1
4
1
17012011 17032011
2730 Z91
PO10
1004 1978533847F9399
5000000940
1 08111925
17012011 17032011
17012011 17032011
5565 Z91
5565 Z91
PO10
PO10
1004 1978533847F2066
1004 1978533847F2066
5000001064
5000000122
1 10517A
2 026-13272/
17012011 17032011
2986 Z91
PO10
1004 1978533847F10319
5000000941
1 1055071
17012011 17032011
17012011 17032011
17012011 17032011
12220 Z91
12220 Z91
12220 Z91
PO10
PO10
PO10
1004 1978533847F1359
1004 1978533847F1359
1004 1978533847F1359
5000001019
5000001088
5000000941
2 0000015645
1 00430014
1 1055071
17012011 17032011
17012011 17032011
12220 Z91
12220 Z91
PO10
PO10
1004 1978533847F5353
1004 1978533847F5353
5000000673
5000000122
1 101017A
1 026-13272/
17012011 17032011
12220 Z91
PO10
1004 1978533847F10056
5000000630
1 07038
17032011
17032011
17032011
17032011
4998 Z91
4998 Z91
4998 Z91
4998 Z91
PO10
PO10
PO10
PO10
1004
1004
1004
1004
1978533847F8899
1978533847F8899
1978533847F8899
1978533847F8899
5000001537
5000000511
5000005341
5000000481
2
2
1
1
17012011 17032011
4998 Z91
PO10
1004 1978533847F7810
5000001537
2 T2279
17012011 17032011
4998 Z91
PO10
1004 1978533847F5876
5000001537
2 T2279
17012011 17032011
17012011 17032011
7709 Z91
7709 Z91
PO10
PO10
1004 1978533847F5772
1004 1978533847F5772
5000001814
5000001019
2 909793
2 0000015645
17012011 17032011
17012011 17032011
8921 Z91
8921 Z91
PO10
PO10
1004 1978533847F3865
1004 1978533847F3865
5000001174
5000000321
2 20453
2 10082071
17012011 17032011
17012011 17032011
17012011 17032011
10919 Z91
10919 Z91
10919 Z91
PO10
PO10
PO10
1004 1978533847F3492
1004 1978533847F3492
1004 1978533847F3492
5000006480
5000001088
5000000018
1 19078070
1 00430014
2 0024
17012011
17012011
17012011
17012011
10919 Z91
10919 Z91
10919 Z91
10919 Z91
PO10
PO10
PO10
PO10
1004
1004
1004
1004
1978533847F3492
1978533847F3492
1978533847F3492
1978533847F3492
5000006480
5000000018
5000001088
5000001705
1
2
1
2
19078070
0024
00430014
XB30077A
17012011 17032011
10903 Z91
17012011 17032011
10903 Z91
17012011 17032011
10903 Z91
17012011 17032011
10903 Z91
Fuente: Diseo de la autora (2011)
PO10
PO10
PO10
PO10
1004
1004
1004
1004
1978533847F10903
1978533847F10903
1978533847F10903
1978533847F10903
5000001821
5000000315
5000000726
5000000358
2
1
2
1
93120QA
0YEEJ013
323299
040433
17012011
17012011
17012011
17012011
17032011
17032011
17032011
17032011
A090650
EN009X
08062113
0006
09122776
08062121
T2279
10008
7550
10037227
59
60