1.- La empresa vende a cliente al contado, mercaderia por 300 soles.

2.- Se le presta dinero a empleado de la empresa por s/. 600.00

3.- Se paga impuestos del mes anterior s/. 800.00
4.- Se compra al credito mercaderia por s/. 1,200.00
5.- Se vende mercaderia por 4000 al credito
6.- Por la venta anterior, el cliente nos paga el 30% con deposito en cuenta corriente
7.- Por la diferencia, canjeamos dos letras por 30 y 60 dias
1.- La empresa vende a cliente al contado, mercaderia por 300 soles.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS
701 Mercaderias
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
40111 IGV - Cuenta propia
X ..
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
2.- Se le presta dinero a empleado de la empresa por s/. 600.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTA, DIRECTORES
141 Personal
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
3.- Se paga impuestos del mes anterior s/. 800.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
40111 IGV - Cuenta propia
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
4.- Se compra al credito mercaderia por s/. 1,200.00
60 COMPRAS
601 Mercaderia
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR
421 FACTURAS POR PAGAR
.. X
20 MERCADERIAS
201 Mercaderia manufacturada
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderia
5.- Se vende mercaderia por 4000 al credito
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar
70 VENTAS
701 Mercaderias
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
40111 IGV - Cuentas propia
6.- Por la venta anterior, el cliente nos paga el 30% con deposito en cuenta corriente
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar
.. X.
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes Financieras
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
7.- Por la diferencia, canjeamos dos letras por 30 y 60 dias
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
123 Letras por pagar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar
DEBE HABER
354
300
54
354
354
DEBE HABER
600
600
DEBE HABER
800
800
DEBE HABER
1200
216
1416
1200
1200
DEBE HABER
4720
4000
720
DEBE HABER
1416
1416
1416
1416
DEBE HABER
3304
3304
CUENTA 10 CUENTA 12
Debe Haber Debe
1 300 600 2 1 300
6 1200 800 3 5 4000
6 1200 1200 6 7 2800
Suma 2700 2600 Suma Suma 7100
Saldo 100 Saldo 2800
CUENTA 20 CUENTA 40
Debe Haber Debe
4 1016.95 3 800
4 183.05
Suma 1016.95 0 Suma Suma 983.05
Saldo 1016.95 Saldo 327.13
CUENTA 60 CUENTA 61
Debe Haber Fecha Debe
4 1016.95
Suma 1016.95 0 Suma Suma 0
Saldo 1016.95 Saldo -1016.95
CUENTA 14
Haber Debe Haber
300 1 2 600
1200 6
2800 7
4300 Suma Suma 600 0 Suma
Saldo 600
CUENTA 42
Haber Debe Haber
45.75 1 1200 4
610.17 5
655.92 Suma Suma 0 1200 Suma
Saldo -1200
CUENTA 70
Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
1016.95 4 254.24 1
3389.83 5
1016.95 Suma Suma 0 3644.07 Suma
Saldo -3644.07
Se compra mercaderia por s/. 600 mas IGV, pagamos el 70% en efectivo y la diferencia al credito
Vendemos mercaderia por s/. 3,000 ingluido IGV, ns pagan el 80% y la diferencia es canjeada por dos letras de 15 y 30 dias
SE COMPRA MERCADERIA POR 600.00 MAS IGV
60 COMPRAS
601 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS Y APORTES
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS POR PAGAR
SE PAGA EL 70% AL CONTADO Y 30% CREDITO
20 MERCADERIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS POR PAGAR
SE VENDE MERCADERIA POR S/. 3,000 INCLUIDO IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 FACTURAS POR COBRAR
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
NOS PAGAN EL 80%
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR
123 LETRAS POR COBRAR A 15 DIAS
123 LETRAS POR COBRAR A 30 DIAS
20 MERCADERIA
Se compra mercaderia por s/. 600 mas IGV, pagamos el 70% en efectivo y la diferencia al credito
Vendemos mercaderia por s/. 3,000 ingluido IGV, ns pagan el 80% y la diferencia es canjeada por dos letras de 15 y 30 dias
DEBE HABER
600.00
108.00
708.00
708.00
495.60
212.40
3000.00
3000.00
2400.00
600.00
3000.00
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
I ACTIVO
DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 CAJA 13,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 20,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 5,000.00
123 LETRAS POR COBRAR 1,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 PRESTAMOS 1,000.00
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 30,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
334 UNIDADES DE TRANSPORTE 10,000.00
TOTAL ACTIVO
II PASIVO
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL 2,500.00
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 8,500.00
TOTAL PASIVO
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 80,000.00
(-) TOTAL PASIVO 11,000.00
50 CAPITAL 69,000.00
Huacho 02 de Enero del 2009
Propietario Contador
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 33,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,000.00
20 MERCADERIAS 30,000.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIAS Y EQUIPO 10,000.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SITEMA 2,500.00
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 8,500.00
50 CAPITAL 69,000.00
80,000.00 80,000.00
Huacho 02 de Enero del 2009
Gerente Contador
HABER
33,000.00
6,000.00
1,000.00
30,000.00
10,000.00
80,000.00
2,500.00
8,500.00
11,000.00