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    Ratios Financieros (Criterios y Formulas)

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    Zeballos Nilo
    Este documento presenta las definiciones y fórmulas de varios ratios financieros comúnmente utilizados para analizar el desempeño financiero de una empresa. Explica que ratios como la razón circulante entre 1,5 y 2 son óptimos, mientras que valores por debajo de 1,5 pueden indicar riesgo de incumplimiento de pagos. También define ratios de liquidez como la prueba ácida, y de apalancamiento como la razón de endeudamiento.

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    Este documento presenta las definiciones y fórmulas de varios ratios financieros comúnmente utilizados para analizar el desempeño financiero de una empresa. Explica que ratios como la razón circulante entre 1,5 y 2 son óptimos, mientras que valores por debajo de 1,5 pueden indicar riesgo de incumplimiento de pagos. También define ratios de liquidez como la prueba ácida, y de apalancamiento como la razón de endeudamiento.

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    Este documento presenta las definiciones y fórmulas de varios ratios financieros comúnmente utilizados para analizar el desempeño financiero de una empresa. Explica que ratios como la razón circulante entre 1,5 y 2 son óptimos, mientras que valores por debajo de 1,5 pueden indicar riesgo de incumplimiento de pagos. También define ratios de liquidez como la prueba ácida, y de apalancamiento como la razón de endeudamiento.

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    de 5

    Ratio Financiero

    Frmula

    En palabras 1,5<RC<2,0.

    "ptimo"

    Criterio

    RC < 1,5, probabilidad de suspender pagos hacia terceros. Razn Circulante = (Activo RC > 2,0, se tiene Circulante) / Pasivo Circulante activos ociosos, ([[Ratio Financiero#Raz.C3.B3n prdida de Circulante.| RC = AC / PC rentabilidad. Por ausencia de inversion de los activos ociosos. Prueba cida = RA < 1, peligro de (activo circulante suspensin de pagos inventario) / Pasivo a terceros por Prueba cida[editar PrA=(C+B+Ac+De+DxC)/PC Circulante activos circulantes PrA=RA~1 editar cdigo] insuficientes. (cercano a RA > 1, se tiene 1). (volver arriba) exceso de lquidez, RA = (AC I) / PC Razn cida = activos ociosos, (Activo Circulante prdida de Inventario) / Pasivo rentabilidad. Circulante Razn Circulante o Estudio de la Solvencia[editar editar cdigo] Prueba Super Acida[editar editar cdigo]
    (volver

    REf = EF / PC

    Efectivo / Pasivo Circulante

    ~0.3 (cercano a 0.3).

    arriba)

    Capital de Trabajo Neto sobre total de activos[editar editar cdigo]


    (volver

    KTSA = (AC PC) / AT

    (Activos KTSA > 0 Circulantes (mayor a Pasivo Circulante) / 0). Total Activos

    arriba)

    Capital Trabajo Neto sobre Deudas a Corto Plazo[editar editar cdigo]


    (volver

    KTSPC = (AC PC) / PC

    (Activos ~0.5 Circulantes (cercano a Pasivo Circulante) / 0.5. Pasivo Circulante

    arriba)

    Das de medicin del intervalo tiempo[editar editar cdigo]


    (volver

    DMIT = (AC / CM) * 365

    (Activos Circulantes / Costos Mercaderas)*365

    Por cada unidad monetaria que se adeuda, se tienen "X.X" unidades monetarias de efectivo en 2 o 3 das. KTSA > 0 se tienen un nivel adecuado de activos circulantes (lquidos) KTSA < 0 se tiene un nivel no adecuado de activos circulantes. KTSPC < 0.5 es posible que se tenga problemas para cumplir con las deudas a corto plazo, aunque convierta en dinero todos sus activos. La empresa puede seguir funcionando por X, xx

    arriba)

    donde: X=aos,

    Razn de endeudamiento[editar editar cdigo]


    (volver

    RE = (PC + PLP) / AT

    arriba)

    xx=meses. RE > 0.6, se perdiendo autonoma financiera frente a terceros. 0.4 < RE < 0.6: El X, X% del total de (Pasivo Circulante activos, est siendo + Pasivo a Largo 0.4 < RE < financiado por los Plazo) / Total 0.6. acreedores de corto Activos y largo plazo. RE < 0.4, se tiene exceso de capitales propios (se recomienda cierta proporcin de deudas). El Activo Total se encuentra financiado en un X, X% con recursos de terceros, y est comprometido en dicho porcentaje. El X, X% del pasivo circulante est cubierto por el activo total. El X, X% del pasivo a largo plazo est cubierto por el activo total. Por cada una unidad monetaria aportada por los propietarios, se obtiene un X, X% de terceros de financia Por cada unidad monetaria que se adeuda, X, X unidades monetarias son a corto plazo.

    Razn de Endeudamiento sobre ((Pasivo Circulante la Inversin Total[editar editar RESIv = ((PC + PLP) * 100) / + Pasivo a Largo AT Plazo)*100) / cdigo] Activo Total
    (volver

    arriba)

    Corto Plazo: Desagregacin del (Pasivo Circulante / Endeudamiento sobre Activo Total)*100 la inversin[editar DESIvCP = (PC / AT) * 100 editar cdigo] Largo Plazo: DESIvLP = (PLP / AT) * 100 (Pasivo a Largo (volver arriba) Plazo / Activo Total)*100 Endeudamiento sobre ( (Pasivo Circulante el Patrimonio[editar ESPA = ((PC + PLP) * 100) / + Pasivo a Largo editar cdigo] PA Plazo) *100) / Patrimonio (volver arriba)

    Razn de calidad de la deuda[editar editar cdigo]


    (volver

    RCD = PC / (PC + PLP)

    arriba)

    0 Pasivo Circulante / (Pasivo Circulante + Pasivo a Largo Lo menor Plazo) El XX% de la deuda posible es al corto plazo, y el resto al largo plazo. Total Gastos Financieros / Ventas Totales RGFSV > 0.05, los Gastos Financieros RGFSV < son excesivos. 0.04 0.04 < RGFSV < 0.05, se est en un

    Razn de Gastos Financieros sobre ventas[editar editar cdigo]

    RGFSV = GF / VT

    (volver

    arriba)

    Cobertura de Gastos Financieros[editar editar cdigo]


    (volver

    CGF = UAIEI / GF

    (UAI e intereses) / Gastos Financieros

    arriba)

    Cobertura de Efectivo[editar editar cdigo]


    (volver

    CEf = (UAIEI + D) / GF

    ((U.A.I e intereses) + Depreciacin) / Gastos Financieros

    arriba)

    Rotacin de Inventarios[editar editar cdigo]


    (volver

    RI = CV / I

    Costo de ventas / Inventarios

    arriba)

    nivel intermedio de precaucin. RGFSV < 0.04, los Gastos Financieros son prudentes en relacin a las ventas. Por cada unidad monetaria que la empresa tenga en gastos, debe recuperar "X" unidades monetarias Por cada unidad monetaria que la empresa tenga en gastos, descontando las depreciaciones, debe recuperar "X" unidades monetarias Se vendi en inventario X, XX veces, en tanto se Lo ms agoten las alto posible existencias, por consiguiente se pierdan ventas. El inventario rot X, XX veces en el perodo de anlisis. Ventas netas anuales divididas por las cuentas por cobrar de fin de ao. Indica la velocidad con la que un negocio recolecta sus cuentas. Se cobraron las cuentas por cobrar pendientes, en una relacin de XX durante el ao. Las ventas al crdito se cobraron en promedio en XX das. Se pagaron las cuentas por pagar pendientes, en una

    Das de rotacin de inventarios[editar editar cdigo]


    (volver

    DRI = 365 / RI

    365 / Rotacin inventarios

    arriba)

    Rotacin de Cuentas por Cobrar[editar editar cdigo]


    (volver

    RCxC = V / CxC

    ventas / Cuentas por cobrar

    arriba)

    Das de venta en rotacin de Cuentas por Cobrar[editar editar cdigo]


    (volver

    DRCxC = 365 / RCxC

    365 das / Rotacin Ctas.por Cobrar

    arriba)

    Rotacin de Cuentas por Pagar[editar

    RCxP = CMV / CxP

    Costo mercadera vendida / Cuenta por Pagar

    editar cdigo]
    (volver

    relacin de XX durante el ao.

    arriba)

    Das de rotacin Cuentas por Pagar[editar editar cdigo]


    (volver

    DRCxP = 360 / RCxP

    365 das / Rotacin Ctas.por Pagar

    Se pagaron las cuentas por pagar cada XX das. Por cada unidad moneraria invertida en el total de activos, se generan X unidades monetarias en ventas. Por cada unidad monetaria de venta, se generan X, X unidades monetarias de utilidad. Un X, X% de utilidad por sobre las ventas. Por cada unidad monetaria invertida en activos, la empresa obtiene de utilidad netas X, X unidades monetarias. Por cada unidad monetaria de capital aportado por los propietarios, se generan X, X unidades monetarias de utilidad neta. Por cada accin en circulacin existe X, X unidades monetarias de utilidad. Las acciones se venden en X, X veces su utilidad. El(los) accionista(s) est(n) dispuesto(s) a pagar "X" unidades nometarias por cada utilidad monetaria. Por cada unidad monetaria de accin

    arriba)

    Rotacin Activos Totales[editar editar cdigo]


    (volver

    RTA = VN / AT

    Ventas Netas/ Total Activos

    arriba)

    Margen de Utilidad[editar editar cdigo]


    (volver

    MU = UN / V

    Utilidad Neta / Ventas

    arriba)

    Rendimiento sobre los Activos[editar editar cdigo]


    (volver

    ROA = UN / A

    Utilidad Neta / Total de activos

    arriba)

    Rendimiento sobre el Capital[editar editar cdigo]


    (volver

    ROK = UN / K

    Utilidad Neta / Capital

    arriba)

    Utilidad por Accin[editar editar cdigo]


    (volver

    UPA = UN / NA

    Utilidad Neta / Acciones o nmero de acciones

    arriba)

    Razn Precio/Utilidad[editar editar cdigo]


    (volver

    RPU = PxA / UPA

    Precio por accin / Utilidad por accin

    arriba)

    se est dispuesto a pagar "X" unidades monetarias.

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