EJERCITARIO Excelencia de Mario Cantero

EJERCITARIO
Balance de sumas y saldos de la empresa Excelencia de Mario Cantero que se dedica a la compra y venta de electrodomsticos, practicado al 30/11/200x
Sumas Dbitos Crditos 5.000 12.000 8.000 3.000 12.000 8.000 1.500 3.000 2.500 3.000 8.000 22.000 38.000 6.000 5.000 12.000 10.000 2.300 750 1.225 825 1.200 1.300 5.000 8.000 55.000 117.300 117.300 Saldos Deudor Acreedor
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
Cuentas Recaudaciones a Depositar Continental Cta. Cte Gs Continental Cta. Cte US$ Continental Caja de Ahorro Clientes Documentos a Cobrar Anticipo a Proveedores Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Anticipo de impuesto a la renta Mercaderas Costo de Ventas Venta de mercaderas Muebles y Utiles Equipos de Informtica Documentos a Pagar Proveedores Anticipo de Clientes Intereses pagados Comisiones sobre ventas Aporte patronal Agua, luz y telfono Gastos Generales Sueldos y jornales Remuneracin Personal Superior Capital
Composicin de la cuenta Mercaderas 2 Heladeras a Gs. 1.300 c/u 3 TV a Gs. 800 c/u 6 Radios a Gs. 500 c/u = 2.600 = 2.400 = 3.000 8.000 Registrar los asientos del mes de diciembre/2006 y los asientos de ajustes que fueran necesarios: 1) En fecha 1/12/0x se deposita lo recaudado el da anterior. Al mismo tiempo se crea un Fondo Fijo por Gs. 2.000 con cheque n 22301 cargo Banco Continental S.A, el fondo es autorizado para gastos menores a 1.500 Gs. 2) En fecha 6/12/0x se compran mercaderas para la venta de Gnesis SA, segn factura crdito n 2536, 4 Radios a Gs. 400 c/uno ms IVA y 2 TV a Gs. 750 c/uno ms IVA. FORMA DE PAGO: Se abona cancelando el anticipo entregado al proveedor el 22/11/06, se paga el IVA con cheque n 22302 y el saldo a 30 das de plazo al 32% anual, filmndose pagare por dicho valor. 3) En fecha 12/12/0x se vende al Sr. Jorge Mndez, segn factura crdito n 005, una heladera, una TV y una radio a Gs. 2.000, 1.500 y 1.000 respectivamente IVA Incluido. FORMA DE PAGO: Se deduce del total de la venta el anticipo recibido en fecha 10/11/0x, se cobra el IVA en efectivo y por el saldo nos adeudan a sola firma. 4) En fecha 13/12/0x Se deposita lo recaudado el da anterior. Se solicita al Banco Continental la transferencia de los valores acumulados en Caja de ahorro, a la Cuenta Corriente de la empresa, transfirindose adems los intereses que nos acreditan en el momento de la operacin, a la tasa es al 2% mensual, con capitalizacin mensual. 5) En fecha 18/12/0x Se compran artculos de librera por Gs. 1.000 autorizados. IVA Incluido, con los fondos menores
6) En fecha 30/12/0x se abonan sueldos por Gs. 5.000 correspondientes al mes de diciembre de 2006 en cheque n 22302. Se abona al Contador por sus servicios Gs. 7.000 s/factura IVA Incluido con cheque n 22303. Se devengan gastos de Remuneracin al Personal Superior por Gs. 8.000 s/ factura n 100 ms IVA. 7) La cuenta 3 - Banco Continental cta cte US$ representa US$ 800 en dicha cuenta, al 31/12/0x la tasa de cambio es a Gs. 11 por cada dlar, realizar los ajustes pertinentes. 8) Se reponen los fondos de la cuenta Fondo fijo con cheque n 22304.
9) Revaluar los Bienes del Activo fijo aplicando el coeficiente del 1.02 para el mes de diciembre 10) Depreciar: Muebles y tiles a 10 aos de vida til y Equipos de Informtica 4 aos de vida til 11) Los alquileres fueron pagados en fecha 01/05/06 por 12 meses y el seguro fue pagado en fecha 01/07/0x, realizar el devengamiento por lo consumido. 12) Al realizar un inventario de los bienes de la empresa se constata: Faltantes en la caja por Gs. 170, faltante de una Radio, por tanto, se registra el faltante para regularizar el valor de la cuenta mercaderas 13) Se debe depurar las cuentas de crdito bajo la cuenta Documentos a cobrar por exigir el cobro por va judicial, el pagar en tramites de cobro es de Gs. 1.200 y corresponde al Cliente Jos Maidana. 14) Calcular y registrar el Impuesto a la Renta. (Considerar el Anticipo de Impuesto a la Renta) SE PIDE: Elaborar el libro diario Fichas de mercaderas Balance de sumas y Saldos Balance General Estado de resultados Asiento de liquidacin del impuesto a la renta Asiento de liquidacin Asiento de cierre Asiento de reapertura
ACLARACIONES CONTABILIDAD BASADA EN EL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO REGISTRAR Y COMPRAR LA CONTABILIDAD BASADA EN EL SITEMA DE VALUACION DE MERCADERIAS CPP FIFO LIFO

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