Kraftfahrzeugsteuer

Die Kraftfahrzeugsteuer, kurz Kfz-Steuer, ist Teil der Kraftfahrzeugbesteuerung.

Die Kfz-Steuer kommt in zwei verschiedenen Formen vor:

• als Besteuerung der Zulassung
• als Besteuerung des Haltens

Welche der beiden Besteuerungsformen gewählt wird, richtet sich nach dem jeweiligen nationalen Recht. In den meisten Staaten unterliegen beide Tatbestände der Steuer.

Zur Besteuerung können verschiedene Bemessungsgrundlagen herangezogen werden:^[1][2]

• Typ des Kraftstoffs (Benzin, Diesel, Erdgas)
• Höhe der CO₂-Emissionen (g/km) - Kraftstoffverbrauch
• Abgasnorm (Schadstoffklasse)
• Fahrzeuggewicht
• Kaufpreis (auf Netto oder incl. MwSt.)
• Motorleistung (kW)
• Hubraum (cm³)
• Lärm (Geräuschklasse)
• Region
• Alter des Kfz (z. B. bei Oldtimer-Kennzeichen)
• Sicherheitsausstattung

Auch Steuerbefreiungen bzw. -reduzierungen sind möglich, z. B. bei Elektroantrieb.

In Dänemark gibt es unterschiedliche Kraftfahrzeugsteuern. Bei der Erstzulassung bzw. beim Import eines Kfz muss eine Zulassungssteuer gezahlt werden. Diese richtet sich nach dem Kaufpreis und steigt von 25 % auf 85 % ab einen Kaufpreis von 65.800 Dänische Kronen (ab 204.600 Kronen zusätzlich 150 % des restlichen Steuerwerts).^[3] Diese Steuer ist in Deutschland auch als „Luxussteuer“ bekannt. Bei emissionsfreien bzw. -armen Fahrzeuge gibt es Steuerreduzierungen bzw. -befreiungen.^[4] Zudem wird eine Gewichts- bzw. Ökosteuer erhoben, die regelmäßig im Voraus bezahlt werden muss. Bei privat genutzten Lieferwagen kann eine zusätzliche Steuer fällig werden.^[5]

Die Kraftfahrzeugsteuer in Deutschland wird nur auf das Halten eines Kraftfahrzeuges erhoben und ist eine Verkehrsteuer.^[6] Bei der Zulassung wird keine Steuer, aber eine kommunale Verwaltungsgebühr erhoben.

In der Europäischen Union existieren nur wenige Gemeinschaftsvorschriften in Bezug auf die Besteuerung von Kraftfahrzeugen.^[7] Ab September 2018 werden aber CO₂-Werte (die in die Kfz-Steuer der EU-Länder einfließen können) verbindlich nach dem WLTP gemessen.^[8]

Frankreich nutzt zur Berechnung der Kfz-Steuer die Höhe der CO₂-Emissionen.^[9] Für Privatautos muss ein jährlicher Pauschalbetrag von 160 Euro gezahlt werden, wenn sie mehr als 190 g CO₂/km ausstoßen. Seit dem 1. Januar 2020 gilt eine deutliche Erhöhung der Steuer auf Zulassung eines Autos, die auch nach dem Ausstoß von CO₂/km berechnet wird und bis zu 20.000 Euro betragen kann.^[10]

In Großbritannien wurde 2018 die Verbrauchsteuer auf neue Dieselfahrzeuge erhöht. Zudem gab es eine Steuererhöhung auf das Halten von Dieselfahrzeugen. Sie ist abhängig vom CO₂-Ausstoß, der in acht Klassen gegliedert ist. Betroffen sind alle Dieselfahrzeuge ohne Verbrauchsnachweis nach WLTP.^[11]

In Italien setzt sich die Höhe der Kfz-Steuer aus der Motorleistung und der EU-Abgasnorm zusammen.^[9] Zudem wird seit 2012 eine Luxussteuer auf Autos mit mehr als 185 kW Nennleistung erhoben.^[12]

In Japan existieren drei Kfz-Steuern:^[13][14]

• Eine Steuer auf das Halten (japanisch 自動車税, jidōsha zei wörtlich „Automobilsteuer“), die jährlich am 1. April bezahlt werden muss und eine Hubraumsteuer ist. Für Kei-Cars muss eine andere, niedrigere Steuer (軽自動車税, keijidōsha zei „Leichtautomobilsteuer“) gezahlt werden. Während die Steuer für normale Kfz an die Präfekturen gezahlt werden muss, geht die Kei-Car-Steuer an die Gemeinden.
• Eine Gewichtsteuer (自動車重量税, jidōsha jūryō zei „Automobilgewichtsteuer“), die beim Kauf und danach immer bei der wiederkehrenden Shaken-Hauptuntersuchung bezahlt werden muss.
• Eine Erwerbsteuer (自動車取得税, jidōsha shutoku zei „Automobilerwerbsteuer“), die 3 % beträgt und bei Kei-Cars bzw. bei gewerblich angemeldeten Kraftfahrzeugen auf 2 % reduziert ist und zusätzlich zur Mehrwertsteuer erhoben wird.

Es gibt Steuerermäßigungen bei einer alternativen Antriebstechnik und nach Alter und Effizienz (NO_x-Emissionen).^[15]

Die Niederlande zieht als Kriterien für die Höhe der Kfz-Steuer bei Privatfahrzeugen das Eigengewicht, die Provinz, den Kraftstoff und die Abgasemissionen heran.^[9]

• Vergleich der Kfz-Steuersysteme in der Europäischen Union (PDF-Datei; Stand: 01/2017) des VDA (sehr stark vereinfacht; ohne Zulassungsteuer)

1. ↑ Transport taxes and charges in Europe (englisch), Europäische Kommission, Generaldirektorat für Mobilität und Transport, März 2019, ISBN 978-92-79-99561-3, S. 38.
2. ↑ Uwe Kunert et al.: Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa im Jahr 2005. In: Politikberatung kompakt. DIW Berlin, 30. September 2005, abgerufen am 26. September 2020. 
3. ↑ Zulassungssteuer. skat.dk das Onlineportal der Dänischen Zoll- und Steuerverwaltung, abgerufen am 11. Februar 2022. 
4. ↑ Claudius Maintz: Elektromobilität: Warum gebrauchte E-Autos so teuer sind. In: tagesschau.de. 11. Februar 2022, abgerufen am 11. Februar 2022. 
5. ↑ Gewichtssteuer, Ökosteuer und sonstige Steuern. skat.dk das Onlineportal der Dänischen Zoll- und Steuerverwaltung, abgerufen am 11. Februar 2022. 
6. ↑ Kraftfahrzeugsteuer. Bundesfinanzministerium, abgerufen am 23. September 2020. 
7. ↑ Besteuerung von Personenkraftwagen. Europäische Kommission, 14. Dezember 2012, abgerufen am 23. September 2020. 
8. ↑ Kfz-Steuer: Schäuble rechnet mit höheren Einnahmen - Neue CO2-Berechnung erhöht Kfz-Steuer. In: motor-talk.de. 25. Januar 2017, abgerufen am 23. September 2020. 
9. ↑ ^{a b c} Elena Burbach: Autosteuern im EU-Vergleich: Autofahrer werden stärker zur Kasse gebeten. In: Handelsblatt. 17. April 2018, abgerufen am 23. September 2020. 
10. ↑ Christina Kunkel: Frankreich: Bis zu 20.000 Euro Steuer für dreckige Autos. In: Süddeutsche Zeitung. 19. Dezember 2019, abgerufen am 23. September 2020. 
11. ↑ Florian Pillau: Großbritannien erhöht Steuer auf Diesel-Pkw. In: heise Autos. 23. November 2017, abgerufen am 26. September 2020. 
12. ↑ Simone Treibenreif: 3.000 Südtiroler „superbolli“. In: Südtiroler Wirtschaftszeitung. 15. Dezember 2011, abgerufen am 23. September 2020. 
13. ↑ Rieko Miki: Japan to overhaul auto taxes as industry transforms. In: Nihon Keizai Shimbun. 28. November 2018, abgerufen am 23. September 2020 (englisch). 
14. ↑ 大きく変わった、クルマの税. car-tax.go.jp des METI, abgerufen am 30. September 2020 (japanisch). 
15. ↑ 平成28年度から軽自動車税の税率が変わります. MIC, abgerufen am 30. September 2020 (japanisch).