Ruth Conta 2

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
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1 104
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1 112
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1 11211
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1 11311
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
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Intangibles
Activos biológicos
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Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
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Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA Columna1
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Gastos por Naturaleza
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Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
EXTRAE CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO
101
1041
121
2011
1
Por la cuenta del activo pasivo y patrimonio al inicio
335
del ejercicio economico
4212
423
451
5011
7131
2a
Por la venta de mercadria 40111

Por la venta de mercadria
7011
92
2b
Por la canclacion del 50%
79
602
3a
Por la compra de mercaderia 40111
4212
24111
3b
Por el ingreso de la mercaderia ala almacen
6121
4212
4
por el pago de los proveedores
1041
322
5
373
Por el registro de una adquisicion de una maquina
mediante la modalidad de arrendamiento financiero
1673
4511
1419
6
Por la perdida de mercaderia del trabajador
20111
6373
7a
Por el pago de la factura al restauranteb LA GULA 4011
4212
Por el destino de los gastos 9463

7b
79
Por la cancelacion de la factura del restaurante 4212

7c
1041
4212
8
Se cancelan las deudas a los proveedores con un
775
descuento del 12% por pronto pago
1041
1041
9
Se recibe un prestamo del banco de credito

Se recibe un prestamo del banco de credito 3731
4511
6211
10a
6271
4031
Por el registro de planilla de sueldos y el descuento de

4032
la perdida de mercaderia
1419
4699
4111
94
10b
Por la distyribucion de los gastos en administracion y
95
ventas
79
4031
10c
4032
Por la cancelacion de planilla 4699

Por la cancelacion de planilla
4111
1041
Por el giro de un cheque al propietario de un centro

635
comercial, a pedro padilla por alquiler 11a
183
1643
1041
94
11b
Por el destino del alquiler
79
6732
12
Por el devengo de los intereses y la regularizacion del
3731
IGV del arredamiento financiero
40111
1673
452
13
se cancela la primera cuota del arredamiento financiero
1041
31211
14a
Por la compra de un inmueble para alquilarlo a
40111
terceros, al credito
465
656
15a
Por la compra de utiles de oficina para el departamento
40111
de ventas
4212
95
15b
Por el destino de los suministros
79
4212
15c
Por el pago de los suministros
1041
31211
Por el incremento del valor razonable del inmueble 16
adquirido para alquileres
7621
Por la adquisicion del software mas IGV 34311

17a
40111
4655
4655
Por la cancelacion con cheque de la compra del 17b
software
1041
6621
Por la perdida del valor razonable del inmueble 18
adquirido
3121
Por la poliza de seguros adquirido 182

19a
1041
651
19b
Por el devengado de 6 cuotas vencidas
182
94
19c
Por el destino del seguro devengado 95
79
1061
20a
Por la apertura de una cuenta de ahorros
1041
679
21
Por la nota de cargo del banco
1041
6911
22
Por el costo de ventas
2011
68414
23a
Por la depreciacion del activos fijos
3952
94
Por la transferencia de lo costos 23b
79
6291
24a
Por la compensacion del tiempo de servico
4151
94
24b
Por la transferencia de los gastos
79
25a 1699
Por el alquiler del edificio por un año 40111
7542
25b
1041
Por la cancelacion del alquiler
1699
61
Cancelacion de las ventas
69
79
Cancelacion de las cuentas 79, y el elmento 9 94
95
801
Cancelacion de las compras
6011
7011
Cancelacion de las ventas y variacion de existencia 6111
801
801
Traslado de los saldos obtenidos a la cuenta 82 , V. A
821
821
Cancelacion de la cuenta 63 y traslado a la 821
635
821
Traslado de la cuenta a la 82 a la 83 del V.A
831
831
62
831
cancelacion de la cuenta 83 y traslado a la 84
841
75
Cancelacion de la cuenta 73,75,76,78 traslado a la
76
cuenta 841
841
841
Cancelacion de la cuenta 65, 66, 68 traslado a la cuenta 65
841 66
68
841
Traslado de la cuenta a la 84 a la 851
851
77
Cancelacion de la cuenta 77, traslado a la cuenta 841
851
851
Cancelacion de la cuenta 67, traslado a la cuenta 85
67
851
Cancelacion de la 85, traslado a al cuenta
891
881
Reconocimiento del impuesto a la renta
40171
881
cancelacion de la 88 , traslado a la 41
413
891
Por el reconocmiemto de las utilidades a los
trabajadores
881
891
cancelacion de la 85, trasalado a la 59
59
10
12
16
18
20
Cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio 31
32
33
34
37
39
40111
40171
4111
413
42
45
46
50
59
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Caja 10,000.00
Cuentas corrientes operativas 80,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 35,700.00
Mercaderías 48,300.00
Muebles y enseres 37,300.00
30,000.00
Letras por pagar 12,500.00
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 71,000.00
Acciones 97,800.00
Productos en proceso de manufactura 208,679.00
IGV – Cuenta propia 31,832.39

Mercaderías - venta de exportación 176,846.61
COSTOS POR DISTRIBUIR 16,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 16,000.00
compras 32,000.00
Emitidas 37,760.00
Costo 32,000.00
Materias primas 32,000.00
Emitidas 15,104.00
0.12
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 130,000.00
Intereses diferidos 26,750.00
IGV por acreditar en compras 23,400.00
Instituciones financieras 180,150.00

Otras cuentas por cobrar al personal 2,500.00
Costo 2,500.00
Relaciones públicas 1,000.00
Impuesto general a las ventas 180.00
Emitidas 1,180.00
1,000.00
Emitidas 1,180.00
Emitidas 8,500.00
Descuentos obtenidos por pronto pago 1,020.00

Intereses no devengados en transacciones con terceros 7,500.00
Instituciones financieras 47,500.00
Sueldos y salarios 5,850.00

6,376.50
Régimen de prestaciones de salud 526.50
526.50
ESSALUD 1,287.00
760.50
ONP
Otras cuentas por cobrar al personal 2,500.00
Otras cuentas por pagar 800.00
1,789.50
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,825.90
2,550.60
GASTOS DE VENTAS
6,376.50
526.50
ESSALUD 2,500.00
760.50
ONP
Otras cuentas por pagar 800.00

1,789.50
3,876.50
1,500.00
Alquileres
1,200.00
Alquileres
900.00
3,600.00
1,500.00
2,500.00
Intereses no devengados en transacciones con terceros 2,500.00
IGV – Cuenta propia 700.00
IGV por acreditar en compras 700.00
Contratos de arrendamiento financiero 30,200.00
30,200.00
Costo 70,000.00
Pasivos por compra de activo inmovilizado 82,600.00
Suministros 350.00
Emitidas 413.00
GASTOS DE VENTAS 350.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 350.00
Emitidas 413.00
Cuentas corrientes operativas 413.00
96,000.00
Costo 26,000.00
Propiedades de inversión 26,000.00
2,000.00
Costo 5,000.00
360.00
Intangibles 5,900.00
Intangibles 5,900.00

89,000.00
Propiedades de inversión 7,000.00
Edificaciones 7,000.00
Seguros 5,800.00
483.33

2,900.00
Seguros 2,900.00
Seguros 2,900.00
GASTOS DE VENTAS 1,160.00

Depósitos de ahorro 10,000.00
Otros gastos financieros 800.00
Cuentas corrientes operativas 800.00
Mercaderías - exportación 33,776.00

inventario inicial
(+) compras
total de existencias
Muebles y enseres 3,730.00

(-)inventario final
Depreciación acumulada - Costo 3,730.00

costo de ventas

depreciacion del 10%
Compensación por tiempo de servicio 8,000.00
Compensación por tiempo de servicios 8,000.00

Otras cuentas por cobrar diversas 9,440.00
Edificaciones 8,000.00
Otras cuentas por cobrar diversas 9,440.00
1,045,074.50 1,045,074.50
CIERRE
VARIACIÓN DE INVENTARIOS 33,776.00
COSTO DE VENTAS 33,776.00
GASTOS DE VENTAS 4,060.60
Margen comercial 32,000.00

Mercaderías - venta de exportación 176,846.61
Mercaderías - 1,776.00
Valor agregado 143,070.61
Alquileres 2,500.00
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 140,570.61

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 14,376.50
Resultado de explotación 126,194.11
8,000.00
26,000.00
34,000.00
OTROS GASTOS DE GESTION 3,250.00
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 7,000.00
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,730.00
Resultado antes del impuesto a las ganancias 20,020.00
INGRESOS FINANCIEROS Err:509
Resultado antes del impuesto a las ganancias Err:509
Resultado antes del impuesto a las ganancias Err:509
GASTOS FINANCIEROS Err:509 Err:509
Resultado antes del impuesto a las ganancias Err:509 Err:509
Utilidad Err:509 Err:509
Impuesto a las ganancias – Corriente Err:509
Renta de tercera categoría Err:509
Participaciones de los trabajadores por pagar Err:509
Utilidad Err:509

Utilidad Err:509
RESULTADOS ACUMULADOS Err:509 Neta

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Err:509
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Err:509
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Err:509
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 4,100.00
MERCADERÍAS 44,024.00
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 89,000.00
ACTIVOS POR DERECHO DE USO 130,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 37,300.00
INTANGIBLES 5,000.00
ACTIVO DIFERIDO 31,750.00
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 3,730.00
Renta de tercera categoría Err:509
Sueldos y salarios por pagar 8,000.00
Participaciones de los trabajadores por pagar Err:509
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Err:509
OBLIGACIONES FINANCIERAS 268,450.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 82,600.00 10
CAPITAL 97,800.00
Err:509
Err:509 Err:509 Err:509
Err:509
debe haber
12 Err:504 Err:504
16 Err:504 Err:504
17 Err:504 Err:504
19 Err:504 Err:504
33 Err:504 Err:504
38 Err:504 Err:504
39 Err:504 Err:504
42 Err:504 Err:504
46 Err:504 Err:504
50 Err:504 Err:504
52 Err:504 Err:504
58 Err:504 Err:504
59 Err:504 Err:504
60 Err:504 Err:504
61 Err:504 Err:504
70 Err:504 Err:504
77 Err:504 Err:504
79 Err:504 Err:504
94 Err:504 Err:504
95 Err:504 Err:504
48,300.00
42,976.00
91,276.00
55,000.00
33,776.00
acion del 10%

UTILIDAD
8%
FORMATO 6.1 "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO O PERIODO: 2022
RUC:20089674523
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN Ó RAZÓN SOCIAL: MAYUMI S.A.
10 12 14
10,000.00 15,104.00 35,700.00 16,000.00 2,500.00 2,500.00
80,000.00 Err:509 208,679.00 Err:509
16,000.00 1,180.00 Err:509
40,000.00 7,480.00
9,440.00 3,876.50
10,000.00 3,600.00
30,200.00
413.00
5,900.00
5,800.00
10,000.00
800.00
165,440.00 Err:509 Err:509 Err:509 2,500.00 2,500.00
Err:509 Err:509 -
20 31 32
48,300.00 2,500.00 70,000.00 7,000.00 130,000.00
32,000.00 33,776.00 26,000.00
80,300.00 36,276.00 96,000.00 7,000.00 130,000.00
44,024.00 89,000.00 130,000.00
37 39 40
26,750.00 2,500.00 3,730.00 5,760.00 31,832.39
7,500.00 180.00 526.50
526.50 760.50
760.50 1,440.00
700.00
12,600.00
63.00
900.00
34,250.00 2,500.00 3,730.00 21,490.00 34,559.39

31,750.00 3,730.00 13,069.39
45 46 50
30,200.00 71,000.00 800.00 800.00 97,800.00
180,150.00 5,900.00 82,600.00
47,500.00 5,900.00
30,200.00 298,650.00 6,700.00 89,300.00 97,800.00
268,450.00 82,600.00 97,800.00
62 63 65
5,850.00 1,000.00 350.00
526.50 1,500.00 2,900.00
8,000.00
14,376.50 - 2,500.00 - 3,250.00 -

14,376.50 2,500.00 3,250.00
68 69 70
3,730.00 33,776.00 176,846.61
3,730.00 33,776.00 176,846.61

3,730.00 33,776.00 176,846.61
77 79 94
Err:509 1,000.00 1,000.00
Err:509 6,376.50 3,825.90

1,020.00 1,500.00 1,500.00
350.00 1,740.00
2,900.00 3,730.00
3,730.00 8,000.00
8,000.00
Err:509 23,856.50 19,795.90
Err:509 23,856.50 19,795.90
16 18
Err:509 700.00 1,200.00 2,900.00
23,400.00 9,440.00 5,800.00
900.00
9,440.00
Err:509 10,140.00 7,000.00 2,900.00
Err:509 4,100.00
33 34
37,300.00 5,000.00
37,300.00 5,000.00
37,300.00 5,000.00
41 42
1,789.50 8,000.00 15,104.00 30,000.00
1,789.50 Err:509 12,500.00
1,180.00 37,760.00
8,500.00 Err:509
413.00 1,180.00
413.00
1,789.50 9,789.50 Err:509 Err:509

8,000.00 Err:509
60 61
32,000.00 32,000.00
32,000.00 32,000.00
32,000.00 32,000.00
66 67
7,000.00 Err:509
2,500.00
800.00
7,000.00 Err:509
7,000.00 Err:509
75 76
8,000.00 26,000.00
8,000.00 26,000.00
8,000.00 26,000.00
95
2,550.60
350.00
1,160.00
4,060.60
4,060.60
Anexos al Registro de Inventario Permanente
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANC
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC: 20089674523
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Comerc
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN
10 Efectivo y equivalente de efectivo
12
cuentas por cobrar comerciales
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14 ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
16 Cuentas por cobrar comerciales, a los

accionistas (socios), directores y gerentes
18 Servicios y otros contratos por anticipado
20 Mercaderias
31 Propiedades de inversion
32 Activos por derecho de uso
33 Propiedad planta y equipo
34 Intangibles
37 Activo diferido
39 Depreciación acumulada
Tributos, contraprestaciones y aportes al
sistema publico de pensiones y de salud por
40
pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros
45 Obligaciones financieras
46
Cuentas por pagar diversas-Terceros
50
Capital social
60 Compras
61 Variaciòn de inventarios
62 Gastos de personal, directores y gerentes
63 Gastos de servicios prestados por terceros
65 Otros gastos de gestion
66 Perdida de medicion de activos no financieros
67 Gastos financieros
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones
69 Costo de ventas
70 Ventas
75 Otros ingresos de gestion
76 Ganancia por medicion de activos
77 Ingresos financieros
79 Cargas imputables a cuenta de cuentas de
costos y gastos
94 Gastos de Administración
95 Gastos de Ventas
TOTALES
Comercial ALFA S.A
SALDOS FINALES AJUSTE SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

Err:509
Err:509
Err:509
4,100.00
44,024.00
89,000.00
130,000.00
37,300.00
5,000.00
31,750.00
3,730.00
13,069.39
8,000.00
Err:509
268,450.00
82,600.00
97,800.00
32,000.00
32,000.00 33,776.00
14,376.50
2,500.00
3,250.00
7,000.00
Err:509
3,730.00
33,776.00 33,776.00
176,846.61
8,000.00
26,000.00
Err:509
23,856.50 23,856.50
19,795.90 19,795.90
4,060.60 4,060.60
Err:509 Err:509 57,632.50 57,632.50
TOTALES
Err:509
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
SALDOS FINALES DEL ESF
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
Err:509
Err:509
Err:509
4,100.00
44,024.00
89,000.00
130,000.00
37,300.00
5,000.00
31,750.00
3,730.00
13,069.39
8,000.00
Err:509
268,450.00
82,600.00
97,800.00
7,000.00
Err:509
33,776.00
176,846.61
8,000.00
26,000.00
Err:509
19,795.90
4,060.60
Err:509 Err:509 Err:509 Err:509

Err:509 Err:509
Err:509 Err:509 Err:509 Err:509
Err:509
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR NATURALEZA
PÉRDIDAS GANANCIAS
32,000.00
- 1,776.00
14,376.50
2,500.00
3,250.00
7,000.00
Err:509
3,730.00
176,846.61
8,000.00
26,000.00
Err:509
Err:509 Err:509
Err:509
Err:509 Err:509
Err:509
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (Por Función)
Al 31 de diciembre del 2019
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 176,846.61

Otros Ingresos Operacionales Err:509
Ganancia por medicion de activos no financieros
al v.r 26,000.00
Total de Ingresos Brutos Err:509
Costo de ventas -33,776.00

Utilidad Bruta Err:509
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -19,795.90
Gastos de Venta -4,060.60
Utilidad Operativa Err:509
Otros Ingresos (gastos)

Perdida de medicion de activos no financieros 7,000.00
Gastos Financieros Err:509
Otros Ingresos de gestion 8,000.00
Otros Gastos Err:509
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Err:509

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participación de los trabajadores Err:509 8%
Impuesto a la Renta Err:509
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio Err:509
912.00
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (Por Naturaleza)
Al 31 de diciembre del 2019
70 Ingresos por venta de mercaderías 176,846.61
(-) 60 Compras del Ejercicio-mercaderias - 32,000.00
61 Variación de Existencias. - 1,776.00
80 Margen Comercial 143,070.61

72 Producción de activo inmovilizado-I.M.E.
61 Variación de materias primas - producción inmovilizada
TOTAL DE PRODUCCIÓN INMOVILIZADA 143,070.61
Consumo por Producción Inmovilizada
602 Compra de materiales para construcción de inmueble
639 Gastos por otros servicios prestados
TOTAL CONSUMO POR PRODUCCIÓN INMOVILIZADA 143,070.61
63 Gastos de ss pp x 3ros. - 2,500.00
82 Valor Agregado
62 Gastos del personal - 14,376.50
64 Gastos por tributos
65 Otros gastos de gestión - 3,250.00
66 Pérdida x medición de activos no financieros al valor razona - 7,000.00
83 Excedente bruto de explotación
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones - 3,730.00
84 Resultados de explotación
Ingresos y Gastos Financieros
73 Dscts rebajas y bonif obtenidas
75 Otros ingresos y gastos 8,000.00
77 Ingresos financieros Err:509
76 Ganancia por medicion de activos no financieros al v.r 26,000.00
67 Gastos Financieros Err:509
85 Utilidad antes de Imp. A la Renta Err:509 Err:509
87Participaciones Err:509
88 Impuesto a la Renta Err:509
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Err:509
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
RUC: 20089674523
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Comercial ALFA S.A
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos Err:509 40
12 Cuentas por Cobrar Comerciales Err:509 41
16 Cuentas por cobrar diversas Err:509 42
18 Servicio y otros contratos por anticipado 4,100.00 46
20 Existencias 44,024.00 40171-413
Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Err:509
ACTIVO NO CORRIENTE 37
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 45
31 Propiedades de inversion 89,000.00

32 Activos por derecho de uso 130,000.00
33-39 Propiedad planta y equipo 33,570.00
34 Intangibles 5,000.00
37 Activo diferido
39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 257,570.00
50
59
TOTAL ACTIVO Err:509

CE GENERAL" (1)
al ALFA S.A
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos y Contraprestaciones y aportaciones al 13,069.39
sist.
Remuneraciones y participaciones por pagar 8,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales Err:509
Otras Cuentas por Pagar 82,600.00
Impuesto a la Renta y Participaciones 54,198.62
Err:509
TOTAL PASIVO CORRIENTE Err:509
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Activo diferido
Obligaciones financieras 236,700.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 236,700.00
TOTAL PASIVO Err:509
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
97,800.00
Resultados Acumulados Err:509
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
TOTAL PATRIMONIO NETO Err:509
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Err:509

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

TIPO DE CUENTA Columna1

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

Por la venta de mercadria 40111

Por la compra de mercaderia 40111

Por el pago de la factura al restauranteb LA GULA 4011

Por el destino de los gastos 9463

Por la cancelacion de la factura del restaurante 4212

Se recibe un prestamo del banco de credito

Por el registro de planilla de sueldos y el descuento de

Por la cancelacion de planilla 4699

Por el giro de un cheque al propietario de un centro

Por la adquisicion del software mas IGV 34311

Por la poliza de seguros adquirido 182

Por el destino del seguro devengado 95

Por el alquiler del edificio por un año 40111

Cancelacion de las cuentas 79, y el elmento 9 94

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Cuentas corrientes operativas 80,000.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 35,700.00

Muebles y enseres 37,300.00

Letras por pagar 12,500.00

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 71,000.00

Productos en proceso de manufactura 208,679.00

IGV – Cuenta propia 31,832.39

COSTOS POR DISTRIBUIR 16,000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 16,000.00

IGV – Cuenta propia 5,760.00

Materias primas 32,000.00

Cuentas corrientes operativas 15,104.00

Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 130,000.00

Intereses diferidos 26,750.00

IGV por acreditar en compras 23,400.00

Instituciones financieras 180,150.00

Relaciones públicas 1,000.00

Impuesto general a las ventas 180.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,000.00

Cuentas corrientes operativas 1,180.00

Descuentos obtenidos por pronto pago 1,020.00

Cuentas corrientes operativas 7,480.00

Cuentas corrientes operativas 40,000.00

Instituciones financieras 47,500.00

Sueldos y salarios 5,850.00

Régimen de prestaciones de salud 526.50

Otras cuentas por cobrar al personal 2,500.00

Otras cuentas por pagar 800.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,825.90

Otras cuentas por pagar 800.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00

Intereses no devengados en transacciones con terceros 2,500.00

IGV – Cuenta propia 700.00

IGV por acreditar en compras 700.00

Contratos de arrendamiento financiero 30,200.00

IGV – Cuenta propia 12,600.00

Pasivos por compra de activo inmovilizado 82,600.00