@catatan Audit Siap Mid
@catatan Audit Siap Mid
@catatan Audit Siap Mid
Competency of Evidence
• Relevance of Audit Evidence
• Reliability of Audit Evidence
• Professional Judgment
Evaluating Independence
• Identify Circumstances Impairing Independence
• Identify Professional Staff Financial and Business Relationships
• Identify Conflicts of Interest with Other Clients
Concept of Materiality
• Auditor Considerations
– Circumstances pertaining to the entity
– Information needs of those relying on financial statements
• Purposes for Preliminary Judgments
– Scope decisions
– Evaluation of known misstatements
Fraud Defined
• Acts Resulting in Material Misstatements
– Fraud or Error
– Intentional or Unintentional
• 2 Types of Misstatements Relevant to Fraud
– Fraudulent Financial Reporting
– Misappropriation of Assets
Misappropriation of Assets
• Incentives and Pressures
• Opportunity
• Rationalization
Brainstorming Session
• Allow junior members to benefit from senior members
• Allow more seasoned personnel a fresh set of eyes
• Allows audit management to set the appropriate tone for the
audit
• Emphasize possibility of fraud existing in any audit
Inherent Risk
• Inherent Risk Defined
• Assessing Inherent Risk
• Identifying Significant Inherent Risks
Control Risk
• Control Risk Defined
• Assessing Control Risk
– Planned assessed level of control risk
– Actual assessed level of control risk
Detection Risk
• Detection Risk Defined
• Assessing Detection Risk
– Planned acceptable level of detection risk
Control Activities
• Authorization Controls
• Segregation of Duties
– Transaction authorization
– Custody of assets
– Recorded accountability in accounting records
• Information Processing Controls
– General Controls
– Computer Application Controls
– Controls over the Financial Reporting Process
General Controls
• Organization and Operation Controls
• Systems Development and Documentation Controls
• Hardware and Systems Software Controls
• Access Controls
• Data and Procedural Controls
Kompetensi Bukti
• Relevansi Bukti Audit
• Keandalan Bukti Audit
• Professional Judgment
•
Mengevaluasi Independensi
• Mengidentifikasi Keadaan mengganggu Kemerdekaan
• Mengidentifikasi Hubungan Profesional Staf Keuangan dan Bisnis
• Mengidentifikasi Konflik Kepentingan dengan Klien Lain
Konsep Materialitas
• Pertimbangan Auditor
- Keadaan yang berkaitan dengan entitas
- Informasi kebutuhan mereka yang mengandalkan laporan keuangan
• Tujuan untuk Hukum Awal
- Ruang Lingkup keputusan
- Evaluasi saji dikenal
Penipuan Ditetapkan
• Kisah Akibatnya terjadi salah saji material
- Penipuan atau Kesalahan
- Sengaja atau tanpa sengaja,
• 2 Jenis dari salah saji yang Relevan dengan Penipuan
- Pelaporan Keuangan Palsu
- Penyalahgunaan aset
Penyalahgunaan Aktiva
• Insentif dan Tekanan
• Peluang
• Rasionalisasi
Sesi Brainstorming
• Izinkan anggota junior untuk mendapatkan keuntungan dari anggota senior
• Izinkan personil lebih berpengalaman satu set mata segar
• Memungkinkan manajemen audit untuk mengatur nada yang sesuai untuk
mengaudit
• Tekankan kemungkinan penipuan yang ada di audit
Inherent Risiko
• Risiko Inherent Ditetapkan
• Menilai Risiko Inheren
• Mengidentifikasi Risiko Inheren Signifikan
Pengendalian Risiko
• Pengendalian Risiko Ditetapkan
• Menilai Pengendalian Risiko
- Rencana dinilai tingkat risiko pengendalian
- Realisasi menilai tingkat risiko pengendalian
Deteksi Risiko
• Deteksi Risiko Ditetapkan
• Menilai Risiko Deteksi
- Rencana diterima tingkat risiko deteksi
Bab 10 Ikhtisar
Konsep Fundamental Kontrol Internal
• Proses terintegrasi dengan infrastruktur entitas
• Orang melakukan pengendalian internal
• Hanya dapat memberikan keyakinan memadai
• Mencapai tujuan pelaporan keuangan, kepatuhan, dan operasi
Penilaian Risiko Proses, seimbang Kontrol ANTARA Artikel Baru Fraud Risk,
Risiko inheren, dan Risiko Usaha.
Pengendalian Kegiatan
Otorisasi • Kontrol
• Pemisahan Tugas
- Otorisasi Transaksi
- Penitipan aktiva
- Tercatat akuntabilitas dalam catatan akuntansi
Pengolahan Informasi • Kontrol
- Kontrol Umum
- Aplikasi Komputer Kontrol
- Kontrol atas Pelaporan Keuangan Proses
Kontrol Umum
• Organisasi dan Kontrol Operasi
• Pengembangan Sistem dan Kontrol Dokumentasi
• Hardware dan Software Sistem Kontrol
• Akses Kontrol
• Data dan Kontrol Prosedural
Mendokumentasikan Memahami
• Kuesioner
• Flowchart
• Tabel Keputusan
• Narasi Memorandum
Jenis CAATs
• Simulasi Paralel
• Data Uji
• Fasilitas Terpadu Test
• Continuous Monitoring On-line Real-time Systems
Pertimbangan tambahan
• Menilai Pengendalian Risiko bagi Penegasan Saldo Rekening Terkena
Kelas Transaksi Single
• Menilai Pengendalian Risiko bagi Penegasan Saldo Rekening Terkena
Kelas Transaksi Multiple