会計お役立ちリスト¶

所有するもの(資産)は、返済のための負債(負債)または資本(利益、資本)を通じて調達されています。

資産 と 費用 の違い:

• 資産 とは、個人、企業、または国が、将来の便益をもたらすことを期待して所有または管理する、経済的価値のある資源のことです。資産は企業の貸借対照表に計上されます。資産は、企業価値を高めるため、または企業経営に利益をもたらすために購入または創出されます。

• 費用 とは、企業が収益を上げるために負担する運営コストのことです。

資産＝負債＋資本

勘定科目表¶

勘定科目表 は、貸借対照表の勘定科目と損益計算書の勘定科目の両方を含む、会社の全ての勘定科目を一覧表にしたものです。全ての取引は、仕訳の中で複数の勘定科目を借方・貸方として記録されます。言うなれば、勘定科目表は会社のDNAのようなものです。

勘定科目表に表示されている勘定科目は全て特定のカテゴリに属しています。Odooでは、各勘定は固有のコードを持っており、これらのカテゴリのいずれかに属しています:

• 株式と劣後債

  • 株式 は、会社の株主が会社の活動資金を調達するために投資した金額です。

  • 劣後債 とは、企業が活動資金を調達するために第三者が貸し付けた金額のことです。会社が解散した場合、これらの第三者は株主より先に弁済されます。

• 固定資産 とは、企業がその商品やサービスを生産するために購入し、使用する有形（すなわち、物理的）の品目や財産のことです。固定資産は長期資産です。つまり、1年以上の耐用年数を持つ資産です。固定資産には、有形固定資産(”PP&E”とも呼ばれる)も含まれ、貸借対照表にその分類で計上されます。

• 流動資産および負債

  • 流動資産 勘定は、貸借対照表の資産の部に記載されている項目で、1年以内に現金化できる会社所有の資産をすべて計上します。流動資産には、現金、現金同等物、売掛金、在庫、有価証券、前払負債、その他の流動資産が含まれます。

  • 流動負債 とは、1年以内に返済期限が到来する企業の短期的な金融債務を指します。流動負債の例は、買掛金という形で仕入先に支払う金銭です。

• 銀行と現金勘定

  • 銀行口座 とは、銀行またはその他の金融機関が管理する金融口座で、銀行と顧客との間の金融取引が記録されます。

  • 現金勘定 または現金出納帳は、全ての現金取引が記録される元帳を指します。現金勘定には、入金と出金の両方の現金出納帳が含まれます。

• 支出と収入

  • 支出 とは、会社が収益を生み出すために負担する運営費用です。単に特定のものを得るために支出する費用と定義することができます。一般的な費用としては、仕入先への支払い、従業員の賃金、工場のリース料、設備の減価償却費などが挙げられます。

  • 収入 という用語は、通常、サービスや商品の対価として一定期間にわたって受け取った金銭、財産、その他の価値の移転を意味します。

例¶

仕訳¶

会社のあらゆる財務ドキュメント(請求書、銀行明細書、給与明細書、増資契約書など)は仕訳として記録され、複数の勘定科目に影響を与えます。

仕訳が釣り合うためには、全ての借方の合計が全ての貸方の合計と等しくなければなりません。

消込¶

消込 は特定の勘定科目の仕訳項目を連結し、貸方と借方を一致させる処理です。

その主な目的は、支払を関連する請求書にリンクさせ、支払済とマークすることです。これは、売掛金勘定および/または買掛金勘定の消込を行うことによって行われます。

消込は、以下の場合にシステムによって自動的に行われます:

• 支払は請求書に直接登録されます

• 銀行消込処理において、支払と請求書のリンクが検出されます

銀行勘定調整¶

銀行消込とは、(銀行から提供される)銀行明細行と社内で記録された取引(取引先への支払や顧客からの支払)を照合することです。銀行明細書の各明細について、以下のことが可能です:

• 過去に記録された支払と消込：顧客から小切手を受け取ったときに支払が登録され、銀行明細を確認するときに消込されます。

• 新規の支払として記録される:支払の仕訳が作成され、銀行明細書を処理する際に関連する請求書と消込されます。

• その他の取引として記録される:銀行振込、ダイレクトチャージなど。

Odooはほとんどの取引を自動的に消込します。手動で確認が必要な取引はごくわずかです。銀行消込処理が終了すると、Odooの銀行口座の残高は銀行明細の残高と一致するはずです。