会计备忘单¶

拥有的那些(资产)通过债务偿还(负债)或股权(利润，资本)融资得来.

**资产**与**支出**之间存在差异：

• **资产**是个人、公司或国家拥有或控制的具有经济价值的资源，预期未来会带来收益。资产在公司的资产负债表中列报。购买或创造资产，是为了增加公司价值或使公司运营受益。

• **支出**是公司为创造收入而承担的运营成本。

资产 = 负债 + 权益

項目表¶

**科目表**列出了公司的所有账目：资产负债表账目和损益表账目。每笔交易都通过在日记账分录中借记和贷记多个账户来记录。在某种程度上，会计科目表就像是公司的 DNA！

会计科目表中列出的每个账户都属于一个特定类别。在 Odoo 中，每个账户都有一个唯一的代码，并属于其中一个类别：

• 股本和次级债

  • **股本**是公司股东为资助公司活动而投入的资金。

  • **次级债**是第三方借给公司的资金，用于资助公司的活动。如果公司解散，这些第三方将先于股东得到偿还。

• **固定资产**是公司购买并用于生产商品和提供服务的有形（即实物）物品或财产。固定资产是长期资产。这意味着这些资产的使用寿命超过一年。它们还包括不动产、厂房和设备（也称为 “PP&E”），并以该分类记录在资产负债表中。

• 流动资产和负债

  • **流动资产**账户是资产负债表中资产部分下的一个细列项目，用于核算公司拥有的所有可在一年内转换为现金的资产。流动资产包括现金、现金等价物、应收账款、存货、有价证券、预付负债和其他流动资产。

  • **流动负债**是公司在一年内到期的短期财务义务。流动负债的一个例子是以应付账款形式欠供应商的款项。

• 银行和现金账户

  • **银行账户**是由银行或其他金融机构维护的金融账户，其中记录了银行与客户之间的金融交易。

  • **现金账户**或现金簿可指记录所有现金交易的分类账。现金账户包括现金收入和现金支付日记账。

• 费用和收入

  • **费用**是公司为创造收入而承担的运营成本。其定义很简单，即为获得某种东西而需要花费的成本。常见的费用包括供应商付款、员工工资、工厂租赁和设备折旧。

  • 「收入」，一般是指在一定时期内为换取服务或产品而收到的货币、财产和其他价值转移的数额。

範例¶

日記帳記項¶

公司的每份财务文件（如发票、银行对账单、工资单、增资合同等）都作为日记账分录记录，影响多个账户。

会计分录要保持平衡，所有借方的总和必须等于所有贷方的总和。

調節¶

:doc:`对账 <…/…/accounting/banking/reconiliation>`是将特定账户的日记账项目联系起来，并匹配贷方和借方的过程。

其主要目的是将付款与相关发票联系起来，将其标记为已付款。具体做法是对应收账款账户和/或应付账款账户进行对账。

对账在这些场景下是被系统自动执行 :

• 付款直接在开票上登记

• 付款和开票之间的连接在银行匹配过程中被侦测到

銀行對帳¶

银行对账是匹配银行对账单明细行（银行提供的）和内部交易（供应商付款或者客户付款）。每个银行对账单行可以 :

• ** 与先前记录的付款相匹配**：收到客户支票时登记付款，然后在核对银行对账单时进行匹配。

• 记录为新付款：在处理银行对账单时，创建付款分录并与相关发票核对。

• 记录为另一笔交易：银行转账、直接收费等。

Odoo 应能自动调节大部分交易；只有少数交易需要人工审核。银行对账过程结束后，Odoo 中银行账户的余额应与银行对账单的余额相符。