Fusklapp för redovisning¶

Det som ägs (en tillgång) har finansierats genom lån som ska återbetalas eller via vinst i form av eget kapital.

Det görs skillnad mellan tillgångar och utgifter:

• En tillgång är en resurs med ekonomiskt värde som en individ, ett företag eller ett land äger eller kontrollerar med förväntan att det kommer att ge en framtida fördel. Tillgångar redovisas i ett företags balansräkning. De köps eller skapas för att öka ett företags värde eller gynna dess verksamhet.

• En kostnad är de kostnader som ett företag har för att generera intäkter.

Tillgångar = Skulder + Eget kapital

Kontoplan¶

I kontoplanen listas alla företagets konton: både balansräkningskonton och resultaträkningskonton. Varje transaktion bokförs genom att flera konton debiteras och krediteras i en journalpost. På sätt och vis är en kontoplan som ett företags DNA!

Varje konto som listas i kontoplanen tillhör en specifik kategori. I Odoo har varje konto en unik kod och hör till en av dessa kategorier:

• Eget kapital och efterställda skulder

  • Eget kapital är den summa pengar som ett företags aktieägare investerar för att finansiera företagets verksamhet.

  • Efterställda skulder är den summa pengar som en tredje part lånat ut till ett företag för att finansiera dess verksamhet. I händelse av att ett företag upplöses återbetalas dessa tredje parter före aktieägarna.

• Anläggningstillgångar är materiella (dvs. fysiska) föremål eller egenskaper som ett företag köper och använder för att producera sina varor och tjänster. Anläggningstillgångar är långsiktiga tillgångar. Det innebär att tillgångarna har en nyttjandeperiod på mer än ett år. De omfattar även fastigheter, anläggningar och utrustning (även kallade ”PP&E”) och redovisas i balansräkningen med denna klassificering.

• Omsättningstillgångar och skulder

  • Kontot omsättningstillgångar är en post i balansräkningen som anges under avsnittet Tillgångar och som redovisar alla företagsägda tillgångar som kan omvandlas till kontanter inom ett år. Omsättningstillgångar omfattar kassa, likvida medel, kundfordringar, lager, omsättningsbara värdepapper, förutbetalda skulder och andra likvida tillgångar.

  • Kortfristiga skulder är ett företags kortfristiga finansiella åtaganden som förfaller inom ett år. Ett exempel på en kortfristig skuld är en skuld till leverantörer i form av leverantörsskulder.

• Bank- och kassakonton

  • Ett bankonto är ett finansiellt konto som förs av en bank eller annat finansiellt institut där de finansiella transaktionerna mellan banken och en kund registreras.

  • Ett kassakonto, eller en kassabok, är en huvudbok där alla kassatransaktioner registreras. Kassakontot innehåller både kassainbetalningar och kassabetalningar.

• Kostnader och intäkter

  • En utgift är de kostnader som ett företag har för att generera intäkter. Det definieras enkelt som den kostnad man måste spendera för att erhålla något. Vanliga kostnader är leverantörsbetalningar, löner, fabriksleasing och avskrivning av utrustning.

  • Termen ”inkomst” avser i allmänhet summan av pengar, egendom och andra värdeöverföringar som erhållits under en viss tidsperiod i utbyte mot tjänster eller produkter.

Exempel¶

Transaktioner¶

Alla företagets finansiella dokument (t.ex. en faktura, ett kontoutdrag, en lönespecifikation, ett avtal om kapitalökning) bokförs som en journalpost och påverkar flera konton.

För att en journalpost ska vara balanserad måste summan av alla dess debiteringar vara lika med summan av alla dess krediteringar.

Försoning¶

Avstämning är processen att koppla samman journalposter för ett specifikt konto och matcha krediteringar och debiteringar.

Det primära syftet är att koppla betalningar till deras relaterade fakturor för att markera dem som betalda. Detta görs genom att göra en avstämning av kontot för kundfordringar och/eller kontot för leverantörsskulder.

Avstämning utförs automatiskt av systemet när:

• betalningen registreras direkt på fakturan

• kopplingarna mellan betalningarna och fakturorna upptäcks vid bankmatchningsprocessen

Bankavstämning¶

Bankavstämning är matchningen av kontoutdragsrader (som tillhandahålls av din bank) med transaktioner som registrerats internt (betalningar till leverantörer eller från kunder). För varje rad i ett kontoutdrag kan det vara:

• matchad med en tidigare registrerad betalning: en betalning registreras när en check tas emot från en kund och matchas sedan vid kontroll av kontoutdraget.

• Registreras som en ny betalning: Betalningens journalpost skapas och stäms av mot den relaterade fakturan när kontoutdraget behandlas.

• registreras som en annan transaktion: banköverföring, direktdebitering etc.

Odoo bör automatiskt stämma av de flesta transaktioner, endast ett fåtal bör behöva granskas manuellt. När bankavstämningen är klar ska saldot på bankkontot i Odoo stämma överens med saldot på kontoutdraget.