Spickzettel für die Buchhaltung¶

Das, was Sie besitzen (ein Vermögensgegenstand), wurde durch Schulden finanziert, die Sie zurückzahlen müssen (Verbindlichkeiten) oder durch Eigenkapital (Gewinne, Kapital).

Es wird zwischen Vermögensgegenständen und Aufwänden unterschieden:

• Ein Vermögensgegenstand ist eine Ressource mit wirtschaftlichem Wert, die eine Einzelperson, ein Unternehmen oder ein Land in der Erwartung besitzt oder kontrolliert, dass sie einen zukünftigen Nutzen bringt. Vermögensgegenstände werden in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen. Sie werden gekauft oder erstellt, um den Wert eines Unternehmens zu steigern oder seine Geschäftstätigkeit zu fördern.

• Ein Aufwand sind die Kosten, die ein Unternehmen trägt, um Einnahmen zu erzielen.

Aktiva = Verbindlichkeiten * Eigenkapital

Kontenplan¶

Im Kontenplan sind alle Konten des Unternehmens aufgeführt: sowohl die Bilanzkonten als auch die GuV-Konten. Jede Transaktion wird durch Belastung und Gutschrift auf mehreren Konten in einer Journalbuchung erfasst. Ein Kontenplan ist gewissermaßen die DNA eines Unternehmens!

Jedes im Kontenplan aufgeführte Konto gehört zu einer bestimmten Kategorie. In Odoo hat jedes Konto einen eindeutigen Code und gehört zu einer dieser Kategorien:

• Eigenkapital und nachrangige Schuld

  • Das Eigenkapital ist der Geldbetrag, den die Aktionäre eines Unternehmens zur Finanzierung der Aktivitäten des Unternehmens investieren.

  • Nachrangige Schulden sind der Geldbetrag, der einem Unternehmen von einem Dritten zur Finanzierung seiner Aktivitäten geliehen wird. Im Falle der Auflösung eines Unternehmens werden diese Dritten vor den Aktionären zurückgezahlt.

• Sachanlagen sind materielle (d. h. physische) Gegenstände oder Immobilien, die ein Unternehmen erwirbt und für die Produktion seiner Waren und Dienstleistungen verwendet. Sachanlagen sind langfristiges Vermögen. Das bedeutet, dass die Vermögensgegenstände eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr haben. Sie umfassen auch Grundstücke, Anlagen und Ausrüstungen (auch bekannt als „Anlagevermögen“) und werden in der Bilanz mit dieser Klassifizierung ausgewiesen.

• Umlagevermögen und Verbindlichkeiten

  • Das Konto für das Umlaufvermögen ist ein Bilanzposten, der unter der Rubrik Aktiva aufgeführt ist und alle unternehmenseigenen Vermögensgegenständee umfasst, die innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können. Zum Umlaufvermögen gehören Barmittel, Geldmarktanlagen, Forderungen, Lagerbestände, marktgängige Wertpapiere, vorausbezahlte Verbindlichkeiten und andere liquide Mittel.

  • Kurzfristige Verbindlichkeiten sind die kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen eines Unternehmens, die innerhalb eines Jahres fällig werden. Ein Beispiel für eine kurzfristige Verbindlichkeit sind Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten in Form von Kreditoren.

• Bank- und Bargeldkonten

  • Ein Bankkonto ist ein von einer Bank oder einem anderen Finanzinstitut geführtes Finanzkonto, auf dem die Finanztransaktionen zwischen der Bank und einem Kunden verbucht werden.

  • Ein Bargeldkonto oder Kassenbuch kann sich auf ein Hauptbuch beziehen, in dem alle Bargeldtransaktionen aufgezeichnet werden. Das Bargeldkonto umfasst sowohl die Journale für Bareingänge als auch die Barzahlungen.

• Ausgaben und Einnahmen

  • Eine Ausgabe ist der Aufwand, den ein Unternehmen trägt, um Einnahmen zu erzielen. Sie sind einfach definiert als die Kosten, die man aufwenden muss, um etwas zu erhalten. Zu den üblichen Ausgaben gehören Zahlungen an Lieferanten, Löhne und Gehälter von Mitarbeitern, Leasingverträge für Fabriken und die Abschreibung von Geräten.

  • Der Begriff „Einkommen“ bezieht sich im Allgemeinen auf den Betrag an Geld, Eigentum und anderen Werttransfers, den man über einen bestimmten Zeitraum im Austausch für Dienstleistungen oder Produkte erhält.

Beispiel¶

Journalbuchungen¶

Jedes Finanzdokument des Unternehmens (z. B. eine Rechnung, ein Kontoauszug, eine Gehaltsabrechnung, ein Vertrag über eine Kapitalerhöhung) wird als Journalbuchung erfasst und wirkt sich auf mehrere Konten aus.

Damit eine Journalbuchung ausgeglichen ist, muss die Summe aller Belastungen gleich der Summe aller Gutschriften sein.

Abstimmung¶

doc:Abstimmung <../../accounting/bank/reconciliation> ist der Prozess der Verknüpfung von Buchungszeilen eines bestimmten Kontos und der Abgleich von Haben- und Sollbuchungen.

Der Hauptzweck besteht darin, Zahlungen mit den zugehörigen Rechnungen zu verknüpfen, um sie als bezahlt zu kennzeichnen. Dies geschieht durch eine Abstimmung in der Debitoren- und/oder Kreditorenbuchhaltung.

Die Abstimmung wird automatisch vom System durchgeführt, wenn:

• die Zahlung direkt auf der Rechnung verbucht wird

• die Verknüpfungen zwischen den Zahlungen und den Rechnungen beim Bankabgleich festgestellt werden

Bankabstimmung¶

Die Bankabstimmung ist der Abgleich von Kontoauszugszeilen (die von Ihrer Bank bereitgestellt werden) mit intern erfassten Transaktionen (Zahlungen an Lieferanten oder von Kunden). Jede Zeile in einem Kontoauszug kann:

• mit einer zuvor erfassten Zahlung abgegleicht werden: Eine Zahlung wird registriert, wenn ein Scheck von einem Kunden eingeht, und dann bei der Überprüfung des Kontoauszugs abgeglichen.

• als neue Zahlung erfasst werden: Die Journalbuchung der Zahlung wird erstellt und bei der Bearbeitung des Kontoauszugs mit der zugehörigen Rechnung abgestimmt.

• als andere Transaktion erfasst werden: Banküberweisung, Lastschrift usw.

Odoo sollte die meisten Transaktionen automatisch abstimmen; nur einige wenige sollten manuell überprüft werden müssen. Wenn die Bankabstimmung abgeschlossen ist, sollte der Saldo des Bankkontos in Odoo mit dem Saldo auf dem Kontoauszug übereinstimmen.